货币资金考点

1、第三章流动资产考情分析流动资产，是指企业拥有或者操纵的估计在一个正常营业周期1年内）中变现、X或耗用的资产。本章的 内容包含货币资金、交易性金融资产、应收及预付款项、存货。考试中各种题型均会出现，分值在16分左右，属约16分约16分于非常重要的章节。重要程度题型所有题型均有涉及近3年题型题量分析表题型年份单项选择题多项选择题推断题不定项选择题合计2021 年4题8分1题2分2题2分2题4分16分2022 年3题6分1题2分3题3分2题4分15分2022 年5题7.5分2题4分2题2分2题4分17.5 分教材变化工程具体变化新增第二节：短期投资第四节：1.存货相关的小企业会计准那么的核算2.消耗

2、性生物资产的核算修订第二节：金融资产的概念和分类，对分类进行了详细的描述第二节：应收款项减值方法，企业会计准那么采纳备抵法，小企业会计准那么采纳直接转销法， 并对每种方法的使用进行了详细的介绍考点框架本章共四节内容，23个考点，具体如以下列图所示:复习重点第一节货币资金（理解一下）货币资金是指企业生产经营过程中处于货币形态的资产，属于企业的一种金融资产考点1-库存现金*（一）现金治理制度核心：国家限制企业用现金，鼓舞有第三方监管的结算方法现金的使用范围企业可用现金支付的款项有： （1）职工工资、津贴复习重点（2）个人劳务酬劳（3）依据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育比赛等各种奖金（

3、4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款（6）出差人员必须随身携带的差旅费（7）结算起点1000元以下的零星支出（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出复习重点现金的使用范围除企业可以现金支付的款项中的第（5）、（6）项外，开户单位支付给个人的 款项，超过使用现金限额的局部,应当以支票或者银行本票等方法支付;确需全额支付现金的，经开户银行审核后,予以支付现金现金的限额（1）开户蚯依据单位的实际需要猿足现金限额，一般按照单位在天一般零 星开支所需确定 遥远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可按多于5天，但不得超过叵下的一般零星开支

4、的需要确定现金收支的规定（1）开户单位现金收入应当于当日送存开户银行,当日送存确有困难的,由开 户银行确定送存时间（2）开户单位支付现金,可以从本单位库存现金限额中支付或从开户银行提取， 强从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）,因鲤情况需要坐支现金的，应 当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况（3） 幽现金应当注明用途，经本单位财会部门负责人签字盖章，开户银行审 蓄前方可支付（4）特别情况支用现金的,向开户银行提出申请，经本单位财会部门负责人签 字盖章，开户银行审核前方可支付（历年考核要点）现金的使用范围。（推断题）企业发生

5、经济业务需要支付现金时，可以从本单位的现金收入中直接安排支付。）2022年 1分）（答案）X（解析）开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得从本单位的现金收入 中直接支付（即坐支）。因特别情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支 范围和限额。（单项选择题）按照现金治理规定，以下各项中，企业不能使用库存现金进行结算的经济业务是（）。 （2022 年 L 5 分）A.按规定颁发给科技人员的创新奖金.发放给职工的劳保福利C.向个人收购农副产品的价款D.向外单位支付的机器设备款（答案）D（解析）选项D：向外单位支付的机器设备款应当以银行转账等方

6、法支付。（二）库存现金的账务处理工程内容复习重点企业应当设置“库存现金科目设置 科目值方登记库存现金的增加莫登记库存现金的减少期末叁邈在借方，反映企业实际持有的库存现金的金额（提示）企业内部各部门周转使用的备用金，可单独设置备用金科目进行核算借：其他应收款一备用金贷：库存现金工程内容设置账簿企业应当设置库存现金总账和库存现金日记账,分别进行库存现金的总分类核算和明细分类核 算每日终了,应当在库存现金旦诞上计算出当日的现金收入合计额、现金支出合计额和余额， 并将库存现金日记账的余额与买醒查现金金额相核对，保证账款相符；月度终了,库存现金旦诞的余额应当与库存现金鲤的余额核对，做到账账相符三）库存现

7、金的清查.以谁为标杆？一一实.调谁？一一账情形报经批准前先调账，确保账实相符报经批准后依据真实情况处理现金 短缺借：待处理财产损溢 贷：库存现金借：其他应收款（应由责任方赔偿的局部） 治理费用（无法查明原因的局部） 贷：待处理财产损溢复习重点.以谁为标杆？一一实.调谁？一一账情形报经批准前先调账，确保账实相符报经批准后依据真实情况处理现金 溢余借：库存现金贷：待处理财产损溢借：待处理财产损溢贷：其他应付款（应支付给有关人员或单位的局部） 营业外收入无法查明原因的局部不能冲减治理费用复习重点肖老师解读无法查明原因的现金溢余与现金短缺的处理:（历年考核要点）现金短缺或溢余报经批准前后的账务处理。.

8、（单项选择题）以下各项中，企业现金清查觉察的无法查明原因的短缺,经批准后应记入的会计科目是（ ）o2021 年 2 分）A.治理费用B.财务费用C.其他应收款D.营业外支出（答案）A（解析）企业现金清查觉察短缺时，相关账务处理为：报经批准前报经批准后借：待处理财产损溢 贷：库存现金借：其他应收款（应由责任方赔偿的局部） 治理费用（无法查明原因的局部） 贷：待处理财产损溢.（单项选择题）以下各项中，企业已记入“待处理财产损溢科目且无法查明原因的现金盘盈，按治理 权限批准后应转入的会计科目是（）。（2021年2分）A.其他综合收益.其他业务收入C.其他收益D.营业外收入（答案）D（解析）现金盘盈，相关账务处理为:复习重点报经批准前报经批准后借:库存现金贷：待处理财产损溢借：待处理财产损溢贷：其他应付款（应支付给有关人员或单位的局部） 营业外收入（无法查明原因的局部）5.（单项选择题）某企业现金盘点时觉察库存现金短款351元，经批准需由出纳员赔偿200元，其余短缺无 法查明原因，关于现金短缺相关会计科目处理正确的选项是）。（2022年 1.5分）A.借记“财务费用科目151元B.借记“其他应付款科目200元C.借记“治理费用科目151元D.借记“营业外支出科目151元 TOC o 1-5 h z 借：治理