国际贸易结算与信用证

1、 国际贸易结算与信用证中国建设银行深圳分行国际业务部 傅文1国际结算的基本概念 国际结算是国际间清偿债权和债务的资金收付行为。包括：进出口贸易、资本和利润的转移、劳务的合作、政府间的外交活动、民间的经济贸易或文化往来、私人旅行等引起的资金收付。2国际贸易结算方式的选择国际贸易引起的资金结算。主要结算方式：汇款、托收、信用证国际贸易中付款方式的选择（由进出口双方谈判决定。）1、先付款、后发货（ADVANCE PAYMENT）2、赊销（OPEN ACCOUNT）3、托收（COLLECTION）4、信用证（L/C）3不同付款方式的比较按对出口商风险大小来排序：1、预付款2、信用证3、托收4、赊销4信

2、用证的定义信用证是以银行信用作支持的结算工具；是开证行有条件地为进口商支付货款的承诺；履行付款承诺的条件是出口商必须在信用证效期内提交符合信用证规定单据条款的商务单据（海运提单等货物单据）或金融单据（汇票），只要单证一致，单单相符，开证行就必须在单据提示日即期地支付货款，或在提示日确认在某一将来日期到时兑付。 5信用证的特点一开证行负第一性付款责任； 信用证是由开证行以自己的信用作出的付款保证，因此，在信用证条件，开证行见到合格的单证，必须付款，不能因开证申请人不同意而拒付。 6信用证的特点二信用证的独立性； 信用证虽然以贸易合同为基础，但是它一经开立，就成为独立于贸易合同以外的一项契约，它的

3、一切当事人只受信用证条款的约束。 7信用证的特点三银行只处理单据： 银行在处理单据时，仅按照“单证一致”、“单单一致”的原则决定是否付款或承兑。 8信用证的各方当事人信用证申请人（进口商）信用证开证行信用证受益人（出口商）信用证通知行/议付行/保兑行/交单行9信用证的基本内容包括： 开证行的名称、开证日期和地点、信用证的种类、信用证的编号、信用证的申请人、信用证的受益人、信用证的币种和金额、信用证的有效期限和有效地点、信用证的单据条款、信用证的货物描述、信用证的装运条款、信用证的保付条款、最新条款等。 10信用证业务基本流程图11信用证的分类即期信用证与远期信用证光票信用证与跟单信用证可撤销信

4、用证和不可撤销信用证付款信用证、迟期付款信用证、承兑信用证、议付信用证保兑和无保兑信用证可转让信用证和不可转让信用证其他特殊类型信用证：循环信用证、背对背信用证、红条款信用证和备用信用证等。12基于信用证的贸易融资品种进口方面：减免保证金开证、提货担保、信托收据贷款、海外代付等出口方面：打包贷款、出口议付贷款、信用证下出口票据贴现、福费廷等13信用证的审核 检查信用证的付款保证是否有效。 应注意有下列情况之一的，不是一项有效的付款保证或该项付款保证是存在缺陷问题的： 信用证明确表明是可以撤消的； 此信用证由于毋须通知受益人或未经受益人同意可以随时撤消或变更，应该说对受益人是没有付款保证的，对于

5、此类信用证，一般不予接受； 信用证中如没有表明该信用证是否可以撤消，应理解是不可以撤消的； 14信用证的审核 应该保兑的信用证未按要求由有关银行进行保兑；信用证未生效； 有条件的生效的信用证；如：“待获得进口许可证后才能生效”。检查信用证的付款时间是否与有关合同规定相一致。 应特别注意下列情况: 信用证中规定有关款项须在向银行交单后若干天内或见票后若干天内付款等情况。对此,应检查此类付款时间是否符合合同规定或贵司的要求。15信用证的审核 信用证在国外到期。 规定信用证国外到期, 有关单据必须寄送国外, 由于我们无法掌握单据到达国外银行所需的时间且容易延误或丢失,有一定的风险。通常我们要求在国内

6、交单付款。在来不及修改的情况下，必须应提前一个邮程（邮程的长短应根据地区远近而定）以最快方式寄送。 如信用证中的装期和效期是同一天即通常所称的“双到期”，在实际业务操作中，应将装期提前一定的时间（一般在效期前10天），以便有合理的时间来制单结汇。16信用证的审核 检查装期的有关规定是否符合要求。 逾信用证规定装期的运输单据将构成不符点,银行有权不付款。 能否信用证规定的装期内备妥有关货物并按期出运，如来证收到时装期太近，无法按期装运，应及时与客户联系修改。检查能否在信用证规定的交单期交单。 如来证中规定向银行交单的日期不得迟于提单日期后若干天，如果过了限期或单据不齐有错漏，银行有权不付款。 交

7、单期通常按下列原则处理： 1信用证有规定的，应按信用证规定的交单期向银行交单； 2信用证没有规定的，向银行交单的日期不得迟于提单日期后 21天； 17信用证的审核 检查价格条款是否符合合同规定。 不同的价格条款涉及到具体的费用如运费、保险费由谁分担。 如：合同中规定是：FOB SHANGHAI AT USD50/PC 根据此价格条款有关的运费和保险费由买方即开证人承担；如果信用证中的价格条款没有按合同的规定作上述表示，而是做了如下规定： CIF NEW YORK AT USD50/PC 对此条款如不及时修改，那么受益人将承担有关的运费和保险费。 检查货物是否允许分批出运。 除信用证另有规定外，

8、货物是允许分批付运的。 特别注意：如信用证中规定了每一批货物出运的确切时间，则必须按此照办，如不能办到，必须修改。 检查货物是否允许转运。 除信用证另有规定外，货物是允许转运的。 18信用证的审核 检查有关的费用条款。 检查信用证中有无陷阱条款。 应特别注意下列信用证条款是有很大陷阱的条款，具有很大的风险： 如：1/3 正本提单直接寄送客人的条款。 如果接受此条款，将随时面临货、款两空的危险。19信用证的审核 检查信用证中有无矛盾之处。 如:明明是空运,却要求提供海运提单；明明价格条款是FOB,保险应由买方办理,而信用证中却要求提供保险单。 20信用证的修改通过对信用证的全面审核,如发现问题,

9、应分别情况及时处理。对于影响安全收汇,难以接受或做到的信用证条款,必须要求国外客人进行修改。 信用证修改的规则如下: 只有买方(开证人)有权决定是否接受修改信用证； 只有卖方(受益人)有权决定是否接受信用证修改。 修改信用证应注意以下几点: 一.凡是需要修改的内容,应做到一次性向客人提出,避免多次修改信用证的情况。 二.对于不可撤消信用证中任何条款的修改,都必须取得当事人的同意后才能生效。 对信用证修改内容的接受或拒绝有两种表示形式: 受益人作出接受或拒绝该信用证修改的通知； 受益人以行动按照信用证的内容办事。 21信用证的修改对于修改内容要么全部接受,要么全部拒绝。部分接受修改中的内容是无效

10、的有关信用证修改必须通过原信用证通知行才具真实,有效；通过客人直接寄送的修改申请书或修改书复印件不是有效的修改。 明确修改费用由谁承担。一般按照责任归属来确定修改费用由谁承担。22进口商面临的主要风险出口商交货严重违反贸易合同的要求 由于信用证是一项自足的文件，独立于买卖合同之外。信用证当事人的权利和义务完全以L/C条款为依据。银行对于买卖合同履行中出现的问题(如货物品质、数量不符)概不负责。若出口商以次充好，以假冒真，只要出口商提供的单据与L/C相符，出口商照样可得到货款，而深受其害的则是进口商。出口商伪造单据骗取货款。卖方勾结承运人出具预借提单或倒签提单，或勾结其他当事人如船长等将货物中途

11、卖掉。23出口商面临的风险由于交货期、交货数量、规格等不符点而造成的风险。在具体业务操作过程中，常常发生出口方未按信用证条款规定交货的情况，如品质不符，数量与信用证规定有异，逾期交货等，任何一个不符点都可能使信用证失去其保证作用，导致出口商收不到货款；即使出口方完全按信用证规定出货，但由于疏忽而造成单证不符，也同样会遭到开证行拒付。24出口商面临的风险因软条款而导致的风险。有“软条款”的信用证开证人可以任意、单方面使单据与信用证不符，即使受益人提交了与信用证规定相符的单据，也可解除其付款责任。这种信用证实质上是变相的可撤销的信用证。常见的软条款有以下几种：船公司、船名、目的港、起运港或收货人、

12、装船日期等须待开证人通知或征得开证人同意，开证行将以修改书的形式另行通知。货物备妥待运时须经开证人检验。开证人出具的货物检验书上签字应由开证行证实或和开证行存档的签样相符。货到目的港后须经开证人检验才履行付款责任。信用证暂不生效：本证暂不生效，待进口许可证签发后或待货样经开证人确认后通知生效。25出口商面临的风险3)进口商利用伪造、变造的信用证绕过通知行直接寄出口商，引诱出口商发货，骗取货物。(4)正本提单直接寄进口商。有些目的港如香港、日本等地，由于路途较近，货物出运后很快就抵达目的港。如卖方同意接受信用证规定“1/3正本提单径寄客户，2/3提单送银行议付”的条款，则为卖方埋下了风险的种子。

13、因为3份正本提单中任何一份生效，其他两份自动失效。如果一份正本提单直接寄给客户，等于把物权拱手交给对方。客户可以不经银行议付而直接凭手中的提单提走货物。如果寄送银行的单据有任何不符点而收不到货款，银行将不承担责任。实质上这是将银行信用自动降为商业信用。26出口商面临的风险( 5)进口商申请开立不合格信开证，并拒绝或拖延修改，或改用其他付款方式支付。此时卖方若贸然发货，将造成单证不符或单货不符的被动局面。(6)开证行倒闭或无力偿付信用证款项。此时，出口商只能凭借买卖合同要求进口商付款，须承担商业信用风险。27信用证风险的防范措施信用证决不是一种无懈可击的支付方式，银行信用不可能完全取代商业信用，也不可能完全避免商业风险，必须注意对信用证项下风险的防范。1加强信用风险管理，重视资信调查。选择资信良好的客户作为自己的贸易伙伴。2信用证业务的特点决定了单据对整笔业务完成的重要性。“单单相符，单证相符”是信用证的基