企业财务管理案例分享ppt课件

1、一、明确财务管理的职能.财务管理职能两项内容：一是财务的人，二是财务的事。作为管理者要首先把本人管理好，只需真正的管好本人，才干去管好他人。通知学生：当财务部只需1个人时，把本人管好，当财务部2-3人时，他就是主管，当财务部3人以上时，他就是财务老大了.作为财务老大，他需求担当什么角色，具备哪些素质？会计职业品德8项是首要多管闲事公司利益至上眼高手低：战略思想，有效执行吃亏是福由于我们财务是公司最后把关，做好本人，老总会更加认可他！学生公司案例：公司有新业务总会先咨询财务，财务假设说不可行，工程不敢起动.对财务的事的管理：第一，自动沟通： 与业务部门人员的沟通是一对一，不要传话 企业内部控制的

2、有效性，要学会培训、学会要求第二，做好公司决策的好顾问。要为公司的战略规划提供意见。第三，要做公司财务问题的分析专家和处理专家。以上才干并不是一朝一夕就能做到，在任务中长期积累。.二、重温会计根底的根本假设.一会计主体：公私清楚，很多家族企业就是由于公私不清楚，而无法寿命长学生公司案例：双方股东的老婆家属不能进入公司，该公司已运营12年。二继续运营本人案例：任何事情站在公司的角度，这样就可以防止一切不合理、不合法的开支，公司才会安康、可继续开展。.1销售费用率=销售费用/销售收入2费用占比某项费用/总销售费用费用构造组成：可控费用70%，其中工资薪酬占36%，不可控费用30%，其中租赁费占18

3、%。.当代会计人必备专业技艺阶梯财务管理框架会计才干要求 1 管好资金: 存款、现金；2 抓两头客户、供应商帐1 财富、物资的平安保证2 本钱费用的粗线条管理1 存货本钱、资产的明细管理2 业务流程化、制度化 1 管理制度进一步细化和优化2 主要部门业务预算导入1 全面预算管理导入运转检视2 业务管理一体化。.原始积累期.稳定期开展初期.快速开展期企业成熟期具有上岗资历，手工全盘帐 1 全盘帐处置才干； 2 财务软件ERP的运用才干 3 财务关键控制点的掌控才干 4 税务谋划与合理避税才干5 财务数据提练才干6 多行业帐的实操才干 7 合理调配财务资源的才干 8 构成一套完好的控制管理体系.当

4、代会计人的专业修炼：80/20原那么财务本部门内部的关键控制点企业各部门业务流程的关键控制点五点制胜十招突破. 部门内部资金管理岗位轮换责任管理任务效率期末处置与财务管理的关键点 1 管钱、管帐岗位分别忌亲人同部门共职 2 企业财务章、法人代表章分别保管。 3 收款收据保管、运用分别连号管理 4 日清月结，定期抽查清点； 5 银行对帐单由会计获得，并编制调理表。 1 处理任务堡垒的构成；总帐、本钱 2 业务作弊的防备；往来帐对换 1 个人密码管理是确保会计业务准确率的关键； 2 也是划分责任的有效方法； 1 用时间接点来提速收单2小时处置 2 用审核来确保质量，规范会计行为； 1 摊提费用决议

5、了核算的准确度。 2 对帐,财富清查,清点来确保数据的真实性财务本部门内部的关键控制点：五点制胜.企业各部门业务流程的关键控制点十招突破 1 产品开发流程2 产品报价流程3 原资料采购流程4 进料验收流程5 发料领用流程与财务管理的关键点 1 开发方案、预算控制，投放市场时间 2 产品单耗量档案建立 1 收入预算、款到发货资金回笼方案 2 发货审批控制，三包赔偿条款； 1 采购定单核销、月结方法资金流 2 产品BOM表换算的审查。 1 定期抽查按定单收货； 2 补定单业务的审批，责任罚单确实定 1 定期抽查按指令单限额发货； 2 补料单的恳求审批，责任罚单确实定部门业务任务流.企业各部门业务流

6、程的关键控制点十招突破 部门业务任务流7 产品发货流程6 消费工艺流程8 业务报销流程9 收款业务流程10 付款审批流程与财务管理的关键点 1 消费量、投入产出率统计； 2 废品损耗统计、主要设备运转效率。1 客户授信额检视；资金追收。2 资金到帐比例； 1 行政 2 业务 1 产品折扣审批、销售交单期限； 2 资金日报、店铺专人收款； 1 按执行； 2 按供应商的等级资质执行月结,30,60。.V6.5P23：资产负债表分析资产负债表分析三要诀资产不是越多越好负债不是越少越好净资产要看盈利积累了多少.企业资产规模分析要点1、资产要看来源2、资产要看构造3、资产要看质量4、资产要看周转.三张报

7、表比喻BS资产:面子IS损益:日子CF现金:底子.BS重点工程分析要点七个看：看左方： 资产规模、资产构造和资产质量看右方： 资产获得的方式、负债规模构造和自有资本实力左右对比看：偿债才干、支付才干和财务风险前后对比看：财务情况开展变化趋势及缘由与CF对比看：现金周转才干和偿债压力与IS对比看： 赢利才干和周转才干看BS重点工程：影响财务情况的主要缘由.阅读财务报表时应重点关注的工程一、货币资金债务人和投资人关注：账上有多少货币资金，包括库存现金、银行存款、其它货币资金、随时可以变现的资产。这些资产是企业正常消费运营、面对困难时期归还到期债务，以及企业未来开展的最直接的财务资源，当货币资金贮藏

8、快速下降且长时期坚持低位的话，这样的企业很难实现扩张，即使市场有机遇也无法把握住。然而，企业货币资金贮藏过多，而且长时期坚持高位，这很能够意味着企业找不到好的投资工程，未来的生长性难以等待。货币资金的目的数值：货币资金占资产总额的比率=6%；货币资金占负债总额的比率=20%。.阅读财务报表时应重点关注的工程二、存货是企业潜在的销售收入来源原料、半废品可以消费出废品进展销售，产废品可以直接用于销售：存货的增长率大于主营业务本钱的增长率，需求检查库存商品构成；1、产废品数额增长率大于销售本钱增长率，阐明企业有能够存在商品销售不畅，存在商品积压，看能否超越保利期限或保本期限，应及时处置，减少库存，进

9、而减少营运资金的占用。2、假设是原资料的增长率大于存货的增长率，阐明企业有能够是下游需求旺盛，企业为消费销售而采购和贮藏大量原资料，未来企业的销售能够会实现快速增长。存货的目的数值：存货占总资产的比率=30%.阅读财务报表时应重点关注的工程三、应收账款客户尚未支付的货款：假设应收账款数额较大，阐明企业的产品在市场上不是很受欢迎，起码来说不是畅销货；此时企业能够产品销售不畅，存在产品积压，而企业为了减少库存采用赊销的手段，故而产生比较大的应收账款。此时应加强应收账款的管理，尽量减少坏账的发生，及时收回货款。此时的运营能够存在较大的风险坏帐、增值税、所得税、利息，未来的销售能够会下降。产品在市场上

10、很受欢迎的企业，其表现为存在预收账款，由于客户为获得该产品往往先预付货款，即使欠款，也会在规定的时间内付清账款，其应收账款的数额较低。应收账款的目的数值：应收账款占总资产的比率=24%。.阅读财务报表时应重点关注的工程同时关注税务风险：应收账款与其他应收款的增减关系。假设是对同一单位的同一笔金额由应收账款调整到其他应收款，那么阐明有支配利润的能够。第二，应收账款与长期投资的增减关系。假设对一个单位的应收账款减少而产生了对该单位的长期投资添加，且增减金额接近，那么阐明存在利润支配的能够。.阅读财务报表时应重点关注的工程四、短期借款：用于补充营运资金，就是说只可用于短期的消费运营，不能用于长期投资

11、，例如购置设备或进展固定资产投资，即所谓的短债长用、就能够加大企业的财务压力。由于产品的消费、销售周期较短，回款周期短，产品销售的利润可用于偿付借款利息；而长期投资周期长，回收较慢，产生的收益不能及时偿付借款利息，进而使财务风险加大，偿债压力大，使企业进入困难时期。.阅读财务报表时应重点关注的工程五、应付账款：应付账款数额较大，阐明企业在消费运营过程中的自动性较强，大量占用供应商的资金进展运营，从一个侧面反映出企业产品在市场中的强势位置。但也要留意企业笼统，不能长期占用供应商的资金，以免有损企业的商誉。总分机构除外.阅读财务报表时应重点关注的工程六、预收账款：客户支付的预付购货款或定金，预收账

12、款数额较大，阐明企业未来的销售收入会快速的增长，但要留意已收到货款且货已发出的，应做销售收入，减少预收账款，而人为不做销售收入处置，借以减少利润的做法，添加税务风险。流动负债的目的数值：流动负债占负债及一切者权益的比率=30%。.阅读财务报表时应重点关注的工程七、长期借款：主要用于长期投资。非流动负债的目的数值：非流动负债占负债及一切者权益的比率=10%。企业的负债工程中最主要的构成是需求支付利息的债务，即有息付债，包括短期借款和长期借款。企业有息负债率不高，企业的财务负担那么不重，有利于企业未来的业务扩张。而负债规模过大的企业财务风险较大，一旦企业业务情况恶化，银行等债务人催债就会导致企业发

13、生严重的偿债风险，呵斥资金链断裂，甚至引发企业的破产。.阅读财务报表时应重点关注的工程一切者权益工程总资产减去负债就是一切者权益，又称为净资产，是属于股东的资产。出资者更多关注的是留存收益的变化，这部分的净资产是历年来企业盈利的积累，可以用作再投资和作为利润分配。留存收益越多的企业，财务资源越有保证，可以不用依赖债务或股东继续注资来实现业务的扩展，也更有实力分红。.V6.5P24：利润表的分析引入现金流量表的编制.企业净利润来自三个方面：1、营业利润：中心主业，占比越高越好，增长越快越好2、投资收益：资本运营所得，带有投机性，水涨船高，他涨我也涨，他亏我也跟着亏。3、营业外收支净额：与企业主业

14、、付业没有直接关联的偶尔所得.。.一个公司的营业利润应该远远高于其他利润如投资收益、处置固定资产收益等。营业活动是公司赚取利润的根本途径，代表公司有目的活动获得的成果。.偶尔业务利润是没有保证的，不能期望它经常地、定期地发生，偶尔业务利润比例较高的企业，其收益质量较低。挂羊头卖狗肉经常性业务收入因其可以继续不断地发生而成为收入的主力。一次性收入是没有保证的，不代表企业的盈利才干。.内部利润是指依托企业消费运营活动获得的利润，它具有较好的继续性。外部利润是指经过政府补贴、税收优惠或接受捐赠等，从公司外部转移来的收益。外部收益的继续性较差。外部收益比例越大，收益的质量越低。.对主营业务收入进展质量

15、判别应留意：1主营业务收入确实认。2收入和利得的界限。3主营业务收入与资产负债表的应收账款配比。.其他业务利润工程分析其他业务利润，是指企业主营业务以外的其他业务活动所产生的利润，其他业务利润既为“其他，那么，其所占利润总额的比重不应过大，普通在30%以下。否那么，需求进一步对其质量进展分析。.阅读财务报表时应重点关注的工程利用应收账款虚拟销售收入利用关联购销,低买高卖打销售收入确认的时间差调整其他业务利润,主业亏损副业补建议：详细工程分析可参照汇算清缴-企业纳税自查. .利润质量分析利润质量分析：指分析利润构成的真实与合理性，以及对现金流转的影响。营业收入的质量分析，应关注：1营业收入的种类

16、构造；2营业收入的地域构造；3与关联方买卖实现的收入占总收入的比例；4地方或部门维护主义对企业业务收入实现的奉献。.营业本钱的质量分析，应关注：1本钱计算能否真实？2存货计价方法的选择能否“适当/稳健？3折旧能否正常计提？4营业本钱程度的下降能否为暂时性要素所致？5关联方买卖和地方或部门维护主义对企业“低本钱的奉献。.企业利润质量恶化的特征归纳1运营上的短期行为或决策失误导致的未来收入下降趋势2本钱控制上的短期行为导致的效率损伤；3纯粹的利润支配行为导致的账面利润虚增；4过度负债导致的与高利润相伴的财务高风险；5企业利润过分依赖于非主营业务；6资产尤其是存货与应收款周转效率偏低；7非正常的会计

17、政策变卦；8审计报告出现异常保管意见、否认意见、回绝表达意见。.V6.5P24：反映企业短期偿债才干的比率流动比率流动资产/流动负债- 作用：反映企业对短期性债务的保证程度参考规范值普通为2.0；行业性质不同，比率的规范不同影响要素：流动资产的构造和流动性由于流动资产中存货、应收账款的计量不能真实反映该资产的现实价值，且只需在企业清算时才能够出卖资产进展归还债务，实践意义不强。.营运资金=流动资产流动负债营运资金是企业运营活动的“缓冲垫；要防止过度资本化和过量买卖.速动比率=速动资产/流动负债其中：速动资产=流动资产-存货或：速动资产=流动资产-存货-预付账款-待摊费用 作用：反映企业对短期性

18、债务支付才干的迅速性 参考规范值：普通为1.0行业性质不同，比率的规范不同影响要素：应收账款的流动性虽然去除了变现才干最差的存货，但应收账款的质量也影响着速动资产的现实数额，由于应收账款超越3年的，应全额计入坏账、超越1年的应视同为40%等，支付到期债务最终是要用现金来支付的，所以流动比率和速动比率的实践意义不强。.现金比率=现金或运营现金净流量/ 流动负债 作用：企业在最坏情况下偿付流动负债的才干；一个极短的债务人能够对该目的感兴趣。 用该目的评价企业偿债才干更谨慎.反映企业长期偿债才干的比率资产负债率：资产负债率=负债总额资产总额100% 作用：反映资产对债务的归还保证程度和债务对资产的资

19、金支撑程度阐明： 1债务人：要求比率越低越好。 2股东：两面性 投资收益率利息率时，要求比率越高越好； 投资收益率利息率时，要求比率越低越好。 3运营者：要求坚持恰当的资本构造。.案例：某企业现有自有资金100万元，年初做出了投资风险预测：投资收益：如10%，那么收益10万元，如6%，那么收益6万元企业如今决议负债100万元，利息率8% ，也用于投资 投资剩余收益如10% ： 108 = 2如6% ： 6 8 = -2假设企业负债300万元，利息率8% ，用于投资 投资剩余收益如10% ：3024 = 6如6% ： 18 24 = -6 结论：负债是“双刃剑。 负债在增大投资者收益的同时，也会

20、增大投资者的风险，所以，应适度负债。.不要冒他承当不起的风险假设他损失10万元，假设损失得起的话，就可以继续下去，但假设他赔不起5万元，而一旦失败的话，他就完蛋了。.资产负债率参考规范值：行业性质不同，比率的规范不同。传统产业高一些新兴产业低一些固定资产多的企业高一些科研开发类企业低一些进展财务分析时行业平均程度是很好的参照规范 普通规范：保守的观念以为该目的不应高于50%，而国际上通常以为等于60%时较为适当.V6.5P33：存货周转分析什么样的企业好呢？企业利润率高就好吗？总资产报酬率营业净利率总资产周转率。对一个企业来说，营业净利率高不是坏事，但别忘了另外一个变量周转率。普通大家都会想利润率，而看不到周转率。利润率高不一定能赚钱，周转率才重要。沃尔玛是经销商，一块钱的本钱投进去，周转一次2%的毛利并不高，但是它一块钱资产一年周转24次。一块钱资本一年就挣四毛八分钱。这是沃尔玛挣钱的缘由。.V6.5P