营改增下施工企业纳税筹划探讨3400字

1、营改增下施工企业纳税筹划讨论3400字 摘要：“营改增政策是我国对财务税收进展改革的一项具有重大意义的内容，对于建筑行业来说更具有非同一般的意义。为了适应新的税收政策，企业必须进展充分合理的纳税规划。本文分析了“营改增政策的意义，以及实行新政策对企业的影响，对于可能出现的一些问题提出了企业纳税筹划的一些策略和建议。 /3/view-12949609.htm 关键词：营改增；建筑行业；施工企业；纳税筹划；税收；增值税；营业税增值税和营业税都属于流转税，但是营业税最大的问题就是重复征收，在社会分工不断细化的今天已经无法适用。因此进展“营改增的改变是非常有必要的，可以对我国现有的市场价格体系做出积极

2、的改变，调整企业的内部构造。一、“营改增的意义一减轻税收负担我国的“营改增政策执行至今，大大减少了企业的税收负担。我国的税收制度是增值税与营业税并行，营业税是价内税，是按照获得营业额时征收的税种，假如获得的环节过于复杂，就会造成一些税重复征收。对于不进展“营改增，对同一个工程可能既征收增值税，又增收营业税，这样做最大一个弊端就是?o企业造成过大的税收负担。增值税与营业税相反，是价外税，是对商品的增值的局部征收的流转税，可以很好的防止商品流通的时候重复征收的问题。以前对施工企业征收的营业税的税率是3%，在进展“营改增后就增值局部征收11%的增值税，也就是有增值额才征税，没有增值额那么不征税。建筑

3、行业内的税收制度将会具有更高的效率，更加完善。二鼓励市场主体对于税收制度的改革可以鼓励市场主体的开展，营改增虽然在短期内出现一些问题，但是从长远的角度看，是对消费方式有积极地引导作用的，从宏观经济的大角度，是利于我国经济的开展，同时对税制改革也有着直观的积极影响。三促进企业技术和管理改造“营改增政策的相关条例，对于企业的固定资产的相关费用是下降的，因此企业可以有更大的资金使用空间用于企业设备的更新，从某种角度来说可以促进企业的技术改革。增值税的还可减少企业的偷税漏税的行为，假如试图在某一个环节逃避税收，那么在征收的其他环节将会缴纳更多的税款，有利于对企业实现标准化的税收管理，逐渐改善企业税收的

4、大环境。假如企业的管理方式不够先进合理，那么无法适应如今新的税收政策，这样可以鼓励企业主动进展改革，对企业的税务管理提出更高的要求，建筑行业自身的特点更是使得落后企业的管理经营方式必须进展改变才能从新政策中受益。二、“营改增对建筑施工企业的影响一为税收筹划提供了更自由的空间施工企业只是建筑行业链条中的一环，还存在劳务派遣，材料设备采购等环节。“营改增政策的推行使得不同规模企业必须根据自身的现实条件进展相关规划，制定比之前更加合理有利的税收规划。例如建筑施工企业的经营形式下，施工企业需要的材料种类繁多，就地取材是其中一种获得方式，这样很难获得进项税发票进展抵扣；人工本钱也是建造合同的一大局部，采

5、取劳务派遣还是其他方式，都成为税务筹划需要考虑的因素。进展了“营改增政策之后，企业需要灵敏运用，进展有效的筹划，利用一些开拓性的思维规划税收，这样才能有效地降低企业的税收负担，利于企业的长期开展。假如不进展调整，很有可能会适得其反。二使重复征税问题得到解决进展“营改增政策的主要原因和目的就是解决对企业进展重复征税的问题，营业税在早期虽然能暂时满足企业开展的需要，但是随着社会经济的不断开展， 很多企业都已经从粗放形式向精细化形式转化，社会的分工也越来越细化，各个行业的专业性也越来越高，营业税和增值税并行的征收方式下重复征收的问题严重，不利于企业的长期开展。增值税的最大优点就是解决了重复征税的问题

6、，增征税只对流转环节的增值额进展征收，比方，在票据都可以及时获取的条件下，采购的材料、设备等可以通过进项税额对税款进展抵扣，这样可以某种程度上解决了重复征税的问题。三建筑施工企业在“营改增后的税负本钱转嫁“营改增政策的施行目的就是为了降低企业的税收压力，促进企业的可持续性开展，给企业的开展给予一定的支持。“营改增的政策从税率以及征收过程上来看，确实可以起到降低企业的纳税额的作用，对于纳税人的税率，进项税额抵扣等都有了新的规定。但是在理论过程中，一些企业的实际纳税额并没有降低，反而上升，这与政策的理论性效果不相符合。经过分析，实际纳税额不增反升的原因很多，如一些粗放式经营企业的原材料是从当地的小

7、本经营的个体户手中获取的，无法获得相关的增值税进项发票，进项税额无法抵扣，因此导致实际税额增加。施工本钱中的人工本钱也造成实际税额进步，一些企业使用的工人假如是聘请的劳务公司的工人或者农民工自己组成的架子队，就无法提供增值税专用发票，增值税的转嫁使得这局部税负转嫁到施工企业，从而增加了税收的负担。同时相应的城市维护建立税和教育费附加，也随之增加。针对这些执行“营改增后出现的新问题，必需要想方法积极解决，否那么企业的税收压力不但没有减低，反而会不断增加，甚至会导致更多的矛盾产生。四对企业的现金流产生很大影响营业税方式下，建立单位验工计价和付款时代扣代缴营业税，而实行营改增后，由施工企业在验工计价

8、当期自己缴纳增值税，然而工程款一般收取比拟滞后，即出现增值税先缴纳，工程款后收取，加大了企业资金紧张程度，这对企业的现金流产生很大影响，也对业务人员也提出了更高要求。三、营改增下建筑施工企业增值税纳税筹划策略一改革行业资深弊端，做好税务筹划根底建立一些在执行了 “营改增政策之后，税收负担不但没有减轻反而出现加重的建筑施工企业，主要原因在于企业自身的经营形式还存在很多问题，因此这些企业要对自己的经营形式尽快进展转型，由粗放型形式转为精细化管理，转变传统的税收观念，以适应国家新政策。企业要对新政策主动积极的进展理解，将国家政策进展认真有深度的学习和解读，企业内部的财务人员必须提升专业程度，通过组织

9、培训等形式，优化财务人员的知识构造，帮助企业适应新政策的财务税务要求，能控制和防范税务风险。二标准施工过程，全面考虑税额的抵扣问题施工企业的“营改增也是一次工作流程的改革，催促企业对工作流程进展进一步细化。在投标招标、签订合同及施工过程中都要考虑转嫁税负及税额抵扣的问题。建筑施工企业存在许多不确定性，要标准各部门职能，尽可能提早做好因方案改变导致的材料、劳务和合同价款等调整的预备对税款的影响分析。三进展税额的税收规划，做好过程控制一些企业难以适应“营改增新政策，主要原因是企业无法获得进项发票导致进项税额难以抵扣，税收负担不但没有得到缓解，反而加剧，这是建筑行业的本身传统的经营形式造成的。因此，

10、施工企业要提早做好各项方案，如预算部门要核算出可以抵扣的税额，采购部门要改变原材料的来源，选择可以开具增值税发票的一般纳税人供给商等。这样企业不仅可以开展与大型供给商的关系，同时也便于管理，可以相应降低企业的施工本钱，进步企业的经济效益。四、结语通过分析可以发现，现阶段“营改增政策的改变给一些施工企业带来一系列的问题，但是从宏观角度和长远角度上看，增值税可以很好的解决重复征税的问题，对于建筑施工企业税收负担的降低，乃至整个社会税负程度的降低都具有积极的作用。“营改增政策的改变，也促使建筑施工企业要从管理上进展变革，加强内部管理和控制，进展精细化管理，对企业的长远开展有重要的作用。企业要充分利用好新政策，提升自己的管理程度，尽快转型，从政策中获益。参考文献：1王维.营改增背景下建筑施工企业增