谭丽丽写出一份有价值的审计报告ppt课件

1、谭丽丽 写出一份有价值的审计报告. 我们实施审计报告质量管理的原那么 质量管理是体系， 而不是一个单一的过程； 审计报告质量决议审计职业开展战略， 是我们安身立命的根本。 .主要内容：概述谁需求内部审计报告内部审计报告具有价值的质量规范内部审计报告的发送范围与沟通针对内部审计报告如何开展后续审计.一、概述一关于审计报告 1、审计报告是指内部审计人员根据审计方案对被审计单位实施必要的审计程序后，就被审计单位运营活动和内部控制的适当性、合法性和有效性出具的书面文件。 .2、框架内部审计准那么包括三个层次：根本准那么、详细准那么 实务指南。 .审计报告准那么：第一章 总那么 ：审计报告的定义及准那么

2、的意义。第二章 “普通原那么 主要对审计报告的质量要求以及其他一些根本原那么做出了规定。 第三章 “审计报告的内容 ，明确规定了审计报告的组成要素，正文的主要内容以及附件的内容。第四章 “审计报告的编制、复核与分发 ，规定了审计报告的编制、复核与分发的假设干要求。第五章 “附那么 ，主要阐明本准那么的解释权及生效日。 。.3、内部审计报告的特点：. 序号 内容内部审计外部审计1业务流程高中2业务控制高中3会计技能中高4系统思维中低5分析能力高高6解决问题高中7披露技能高低8沟通高中9对无序流程进行解决高中10风险判断高中11对外界创新管理的认知低高内部审计与外部审计技艺组合分析.1、审计方案前

3、期任务 围绕 “三点的前期任务 1 指点关怀的重点， 2 管理的难点， 3 员工热议的焦点。.2、审计报告是对运营审计和管理审计活动的评价。. 管理审计与运营审计概念辨析运营审计： 是为了评价被审计单位运营活动的效果和效率，而对其运营程序和方法进展的评价。管理审计： 以运营审计为根底，对被审计单位经济管理行为进展监视、检查及评价并深化分析。它的目的是使被审计单位的资源配置更加富有效率。 .三、审计报告的技术方法体系 1、化解审计报告两难的问题. 审计技术与方法体系审计取证方法审计根据方法判别尺度判别方法现实真相提出审计结论及沟通的方法审计报告方法.了解审计技术，各方资源共享第一， 可以自评 第

4、二，整改，边查边改 。第三， 加强沟通。 .2 营造“防备胜于查处“的审计环境 学习与转变观念，比努力更重要。. “防备胜于查处，审计寓于效力 “遇到问题找方法，而不是刻意只去找结果，去处分当事人“身怀利器， 重而慎之 内部审计的理念：.1、多种不相容职务集于一身；2、超支采购、低价推销或奢侈的生活方式；3、与买卖方之间不正常的亲密关系或忽然换掉一个长期的客户及供应商；4、有意误用管理规定、对岗位职责不付出最起码的留意和谨慎，有实施管理手段的义务而不实施，或拖延，或折扣，或歪曲地实施； 5、隐瞒或错报经济事项； 职务犯罪的DNA. 授权审批 业务经办审核监视财富保管会计记录 . 6、无法解释的

5、心情动摇或复杂行为； 7、具有使舞弊行为合理化的才干； 8、可以利用内部控制的弱项掩盖舞弊行为的时机；9、繁重的个人债务迹象； 10、将在正常情况下会给组织带来利润的潜在盈利买卖转给雇员或外部人员； .我们的防弊CT组织危机征兆100例40 个常见的欺诈行为财务预警目的14项. 敢不敢审计，是敢不敢忠于职守、履行职责的原那么问题，反映思想境界和精神形状。 对重要部门不敢触及，对突出问题不敢揭露，任务反而被动。 .二、谁需求内部审计报告 增值型内部审计实现了内部审计在公司治理中的审计需求从基层忌讳审计、强迫接受审计到自动接受审计、对审计需求日益增长的转变。.1、审计报告的需求者主要来自三方面组织

6、适当的管理层被审计单位 组织外部的一些机构和人员.2、审计报告的要素及主要内容(1)审计概略；(2)审计根据；(3)审计结论；(4)审计决议；(5)审计建议等 .审计报告怎样写？ 专业术语通俗化 复杂问题简单化3、来自实际的审计报告构造.三、内部审计报告具有价值的质量规范 审计报告该当客观、完好、明晰、及时、具有建立性，并表达重要性原那么。 .一审计关注的层面表达审计报告的深度 我们管理及核算的误区见“物不见人！见人不见变化 .行为审计现实企业的行动，并不一定都是最优的行动选择，各个企业都有很大的时机损失，但人们都不关怀和不在乎留意这些损失，这不能说与传统的核算和传统的审计没有关系。.看他人看

7、不到的地方，算他人算不清的帐目，做他人做不到的事情。. 立项出库 库存 入库采购 财务支付 图1： 内部控制穿行实验模型案例2:采购与价钱的审计.3 销售审计.销售环节销售价钱绝对是任何公司都可以运用的 最强大的利润杠杆。 .价钱的三个层面行业价钱程度产品的市场价钱买卖价钱落袋价钱.钢铁是怎样炼成的？ 二、梳理企业命脉之流， 审计报告展现哲学智慧 . 评价企业胜利与否，一个简易的方法是看其物流、资金流和信息流能否顺畅 对物流、资金流、信息流进展一体化管理 .企业越大，对内部的顺畅度就越忽视。 .效果：1、平衡的视角 金属平衡 用物流的平衡去核实采购的合理性.效果：波段节拍的视角 波段的分析 资

8、金的节拍.效果：因果逻辑的视角 设计变卦 纳税谋划.用流程去发现问题， 用财务去归纳问题，用绩效管理去控制问题。 .四，内部审计报告的发送范围与沟通一、内部审计报告的发送范围 在审计报告完成之后，内部人员应将审计报告送交相关人员，主要包括：被审计单位和组织适当的管理层等。.二审计沟通： 有效的沟通降低审计风险；减少不良冲突，提高审计质量、效率、效果，有利于发扬协同效应。. 案例：一份审计报告刮起的审计风暴.招标节省的投资额为何不翼而飞 我们的穿行实验 .决策设计招标施工结算传统的管理循环.投资决策概预算施工验收招标采购设计筹资付款图1：武钢工程管理内部控制穿行实验模型.案例 一张结算的电机修制

9、单导致的系统风险.审计披露披露的目的是降低未来的风险，披露的质量表达在对坏音讯披露的深度。 只审计，不披露，等于没审计； 只披露，不查处，等于没披露； 只查处，不整改，等于没查处。.效果：以最简捷的方法处理了最复杂的问题，最少的本钱收到最大面积的效果。.审计公示及效果任何一次整改，都没有这次审计行动产生的如此自动、如此迅速、如此广泛的效果。 . 启示1、关注系统内外的变化。2、在管理的接口部位这一责任与权益的传送点，付出职业谨慎。在不易被注重却有因果关系的环节中，发现系统，组织信息循环。3、被动的顺应变化不如自动的面对风险，创新方法，驾驭系统。4、真正的全面管理是要付出代价的。 .(三) 有价值的审计报告,有利于促进两个增值互促互长 企业增值。 将审计成果迅速转化为企业消费力，审计本身增值。