【资金制度】公共交通公共交通有限公司资金管理办法(WORD15页)

1、PAGE PAGE 16公共交通公共交通有限公司资金管理方法第一章 总 则第一条为加强对 公共交通有限公司（以下简称“公司”） 资金的内部限制和管理，降低筹资和用资成本，防范经营风险和财务风险，通过公司全面预算管理，健全和规范各类资金支付的审批制度和程序，限制预算外成本费用开支，确保公司资金平安、高效运作，依据国家有关法律法规和集团有关规定，结合公司内部管理的实际要求，特制定本方法。其次条本方法所指资金包含现金、银行存款和其他货币资金，公司资金管理主要内容包括资金结算（日常成本支出、费用报销、固定资产购置、暂借款等）管理、对外投资管理、资金筹集管理。第三条公司资金管理工作实行“集中管理、授权审

2、批” 的预算管理和定额管理体制，遵循“量入为出、确保重点、平安高效”的管理原则。第四条 为加强公司资金管理，提高资金运用效益，公司各基层和部门要严格执行预算，分月、分季均衡运用，对预算执行过程中的偏差刚好订正。对无预算和超预算项目的资金原则上不予支付，但经肯定程序报批同意的除外。第五条 资金管理采纳预算管理和额度管理相结合的方式进行，包括审核批准和支付批准两个程序。（一）资金管理方式1、预算管理，是指依据集团核准的公司年度预算及经公司总经理办公会议核准下达给基层、部门的预算（发生的各类成本支出、费用报销、固定资产购置）和公司对外投资支出、筹资方案进行审批。（1）、预算内各类成本支出、费用报销、

3、固定资产购置和对外投资支出、筹资方案，依据本方法规定的流程办理相关手续。（2）、预算外项目或超预算金额，须履行相关程序（含通过预算外事项审批表（见附表一）调整预算），经总经理室审批同意后，方可办理相关手续。2、额度管理，是指按单笔支出的审批额度权限，对各类费用报销、固定资产购置和对外投资支出、筹资方案进行审批。（二）资金管理程序1、审核批准，是指自下而上逐级对各类成本费用报销、固定资产购置和对外投资支出、筹资方案的实质内容进行审批的程序。由申请人（基层、运用部门）提出申请，责能管理部门经理、分管领导或总经理室依据预算管理的要求进行审核批准。2、支付批准，是指财务部依据经审核批准的各类成本费用报

4、销、固定资产购置和对外投资支出、筹资预算进行支付复核后，编制每周资金收支支配表支配资金，报总经理进行审批的程序。财务部依据经总经理签字批准的每周资金收支支配表办理收支业务。其次章 成本支出、费用报销资金管理第六条日常成本费用的定义，是指公司各基层、部门在日常经营过程中发生的各类成本费用。包括：工资及社会保障金、福利费、燃料、修理材料、事故费用、营运业务费、劳动爱护费、劳动保险费、信息费、办公费、总务费、水费、电费、煤气费、业务款待费、差旅费、考察费、会务费、报刊杂志费、公务车费用、协会会费、审计费、其他等费用。第七条日常成本费用支出和报销流程（一）基层或归口管理的部门依据实际须要支付的成本或报

5、销费用，先由经办人填写支出证明单（含现金和银行付款）1、填写支出证明单，必需遵照“实事求是、精确无误”的原则，依据成本费用的类别将归属的基层或部门及发生用途、金额和时间等要素填写齐全，并签名。支出证明单必需用钢笔或水笔填写，金额大、小写必需一样，一律不允许涂改，否则无效。 2、将成本费用相关单据（如有效发票、自制凭证、收据、合约或协议复印件）加以整理归类，按成本费用类别（如：业务款待费、差旅费、考察费、会务费、公务车费等）分类粘贴，以便于归类计算和统计。（二）将填写完毕的支出证明单送交基层经理或部门经理审核1、报销当事人应将填写完整、附件齐全的支出证明单送交本基层经理或本部门经理进行审核。2、

6、本基层经理或本部门经理应重点对成本费用发生的真实性进行审查、对发生的费用是否属于预算内进行核准。基层经理或部门经理审核无异议后，应在支出证明单负责人一栏签署审批看法并签名。（1）、预算内成本支出、费用报销，除分公司定额外的“业务款待费”、“考察费”、“会务费”和“差旅费”、“不行预料费用”须经总经理审批同意外（基层额定数除外），其他成本费用分别经分管经理、基层经理或责能管理部门经理审核同意后（有归口责能管理部门管理的预算项目还须经归口责能管理部门经理审核签字后），即可通过支付批准程序由财务部支配资金支付；（2）、预算外费用项目或超预算金额报销，须依据本方法中关于预算管理的规定履行相关程序并获得

7、审批同意后，方可比照预算内费用报销流程办理相关手续。（三）分管领导及党政主要领导日常费用报销审核批准程序1、预算内费用报销，分管领导发生的费用须经总经理审核批准、党政主要领导发生的费用相互审核批准；2、预算外费用项目或超预算金额报销，须依据本方法中关于预算管理的规定履行相关程序并获得审批同意后，方可比照预算内费用报销流程办理相关手续。（四）将经基层经理、部门经理、归口责能管理部门经理、分管领导、党政主要领导或总经理室审批同意后的支出证明单送交基层财务或公司财务部履行支付复核。1、报销当事人将经基层经理、部门经理、归口责能管理部门经理、分管领导、党政主要领导或总经理室审核签署后的支出证明单送交基

8、层财务或公司财务部办理支付手续。2、基层财务或公司财务部应重点对支出证明单后所附的原始发票和相关单据进行合规性审核，对费用金额的计算进行复核稽查。（1）、凭发票和收据报销的，必需供应符合国家税务和财政部门规定的有效发票和收据；（2）、对签订合同或协议的经济业务，必需供应有效合同或协议复印件。（3）对自制凭证进行付款的必需符合付款规定。（五）基层财务或公司财务部依据经审批同意的支出证明单，对小额费用（单笔金额一万元及以下）办理支付手续，对大额费用（单笔金额一万元以上）编制每周资金收支支配表（见附表二），报送总经理进行支付审批。（六）基层财务或公司财务部依据经总经理批准支付的每周资金收支支配表对大

9、额费用办理支付手续。（七）公司日常成本支出、费用报销办理流程图（见附件一）。第八条预借款和预付款办理规定（一）个人因公借款、事故借款和公司预付款的办理，必需填写借款单。个人因公借款须列明借款用途，事故借款须列明事故发生日、事故编号、发生事故的线路名等，公司预付款须供应合同或协议复印件等相关单据，比照公司日常成本支出、费用报销办理流程履行审批程序，经审批同意后，方可办理。（二）个人因公借款、事故借款和公司预付款应在业务完成后刚好凭费用报销单据填写支出证明单办理费用支出和借款清偿手续。（三）对个人因公借款和公司预付款原则上前款不清、后款不借。非公业务不得向企业借款，对事故借款必需在规定时间内结案。

10、第九条日常成本支出、费用报销归口管理（一）、工资总额、职工福利费、社会保障金、培训费等费用报销支付的归口管理部门为组织人事部和工会。（二）燃料、营运车辆和公司公务车修理费、车辆修理设备修理费、水费、电费、煤气费、排污等费用报销支付的归口管理部门为技术部。（三）事故费、营运业务费、劳动爱护等费用报销支付的归口管理部门为业务部。（四）房屋修理费、总务设备修理费、电话等费用报销支付的归口管理部门为物业部。（五）、公务车改革人员费用、个人通讯费、协会费、报刊杂志费、印刷费、律师费等费用报销支付的归口管理部门为经理办公室。（六）、审计费、资产评估费、验资费等费用报销支付的归口管理部门为审计室。（七）、与

11、各类信息系统相关费用（如开发实施费、维护费、升级费、网络通讯费等）报销支付的归口管理部门为信息管理部。（八）基层费用报销在预算范围内由基层自行管理（有公司归口管理部门除外）。（九）各类办公用品费、总务用品费归口管理部门为生活服务部第三章 固定资产购置资金管理第十条固定资产的定义，是指运用年限在一年以上且单位价值在2,000元以上的有形资产，包括生产设备和非生产设备等。第十一条固定资产购置必需依据固定资产管理规定的要求，依据预算管理和额度管理相结合的原则，由运用单位提出申请，到不同的职能部门办理相应手续。（一）技术部、物业部和信息管理部为固定资产选购办理部门。计算机和外设、软件及网络设备、电子设

12、备由信息管理部负责选购，车辆和车辆设备由技术部负责选购，其他固定资产由物业部负责选购，基层不得自行选购。（二）由固定资产选购办理部门和申购基层、部门共同办理固定资产到货验收手续。（三）公司财务部为固定资产购置资金支付办理部门。第十二条固定资产购置资金支付办理流程 （一）固定资产购置申请1、各基层、部门因工作须要或原有固定资产报废而增加固定资产，必需填写完整的工程项目审批单或固定资产申购单，列明固定资产名称、用途等，经基层或部门经理签字，由审核部门审核同意后，报固定资产选购办理部门统一办理购置手续。（1）、预算内固定资产购置，经部门经理审核同意后，由审核部门核准后，即可报固定资产选购办理部门统一

13、办理购置手续；（2）、预算外固定资产购置，须依据本方法中关于预算管理的规定履行相关程序并获得审批同意后，方可比照预算内固定资产选购流程办理相关手续。2、固定资产选购办理部门收到工程项目审批单或固定资产申购单后，必需进行选购询价，经综合评估后，确定供应商和购置价格，办理固定资产购置手续。（二）固定资产到货验收和运用验收固定资产选购到货后，由申购部门运用，在15个工作日内，由固定资产选购办理部门填制固定资产验收单，并与固定资产申购部门共同办理固定资产到货验收手续。验收完毕后，由指定的固定资产管理员登记签名、申购部门领用人签收。（三）固定资产购置资金支付1、固定资产到货验收和运用验收手续办理完毕后，

14、固定资产选购办理部门将工程项目审批单或固定资产申购单、固定资产验收单和购置发票、合同或协议复印件一并送交公司财务部办理支付手续。2、公司财务部依据经审批同意的固定资产购置单据等相关资料，对原始发票和相关单据进行合法性审核，对费用金额的计算进行复核稽查后，对小额固定资产购置（单笔金额一万元及以下）办理支付手续，对大额固定资产购置（单笔金额一万元以上）编制每周资金收支支配表，报送总经理进行支付审批。3、公司财务部依据经总经理批准支付的每周资金收支支配表对大额固定资产购置办理支付手续。（四）固定资产购置资金支付办理流程图（见附件二）。第四章 对外投资资金管理第十三条对外投资的定义，是指公司对外进行的

15、投资行为，即以货币资金、股权、实物资产或无形资产作价出资进行的各种形式投资活动。本方法规范以货币资金进行的投资活动。第十四条应依据公司和巴士集团投资管理规定规范对外投资行为。严禁以对外投资为名，实为对外托付贷款或拆借资金的行为。第十五条对外投资资金管理依据预算管理的要求进行。（一）、预算内投资须经公司董事会和相关上级集团公司批准后实施，并依据对外投资资金支付办理流程办理相应手续。（二）、预算外投资或未经公司董事会和相关上级集团公司批准的投资事项，不办理支付手续。第十六条对外投资资金支付办理流程（一）、公司财务部依据对外投资决策程序，报总经理审批后，履行支付程序。（二）、对外投资审核批准和支付批

16、准程序完成后，财务部原则上在收妥投资可行性分析报告、董事会决议、投资合同或协议及公司章程等相关文件后，方可办理对外投资资金支付手续，特别状况须经公司总经理同意后办理付款手续。（三）、对外投资资金必需以“贷记凭证”的方式支付至投资合同或协议指定的银行验资账户中，不得以任何理由将对外投资资金支付到其他账户中。（四）、对外投资资金支付办理流程图（见附件三）。第五章 筹资资金管理第十七条筹资的定义，主要是指公司公司为了满意生产经营发展须要，通过向银行等中介机构借款、签发承兑汇票等间接融资。第十八条筹资资金管理的目标：在进行资金预算、评估市场利率趋势的前提下，合理选择筹资方式、筹资规模、筹资期限和借款机

17、构，主动争取降低筹资资金成本。第十九条筹资资金管理的原则（一）、在资金支配上，必需考虑企业的实际经营状况。（二）、银行借款（包括票据）必需由巴士集团担保，依据经年初公司董事会或股东大会决议通过的银行借款（包括票据）预算，报巴士集团办理银行借款（包括票据）被担保审批手续。公司公司财务部依据公司年度预算，编制申请年度被担保预算。其次十条筹资资金管理的内容，包括银行借款（包括票据）、托付借款、巴士集团借款。其次十一条银行借款（包括票据）及被担保规定（一）银行借款（包括票据）及被担保包括向银行办理授信额度、流淌资金借款和长期借款，开具银行承兑汇票和商业承兑汇票等事项，以及为办理该等事项所需办理的被担保

18、手续。（三）银行借款（包括票据）及其他借款的被担保办理流程按集团规定办理。其次十二条筹资后续管理规定按集团规定办理。第六章附则其次十三条本方法适用于公司各基层、各部门。其次十四条本方法自发行之日起实施。其次十五条本方法由公司财务部负责说明。上海巴士一汽公共交通有限公司二OO八年三月二十八日附件一：日常费用报销办理流程图附件二：固定资产购置资金支付办理流程图附件三：对外投资资金支付办理流程图附表一：预算外事项审批表附表二：每周资金收支支配表附表三：银行贷款（票据）担保申请表附件一：成本、费用报销办理流程图起先基层基层、部门经理等授权审批人基层、部门申请人刚好送交按规定填制支出证明单或对发票进行签

19、署，并将成本、费用相关单据分类粘贴。审核费用的真实性、是否属于预算内费用。是否属于预算内费用基层、部门经理等授权审批人是按审批权限履行审批程序否基层财务、公司财务部基层、部门经理等授权审批人对支出证明单的附件或发票进行合规性审查，对金额进行复核。复核无误后，对小额费用支出办理支付手续；对大额费用支出和非常常性的费用，报总经理履行支付审批。履行预算外费用报销审批相关程序（含调整预算）。刚好送交总经理室审批同意审核确定是否同意支付（含调整预算）。大额费用（一万元以上）（含同意调整预算）刚好送交总经理对一万元以上费用和非常常性费用进行支付审批小额费用(一万及以下)审批不同意财务部出纳人员审批同意依据审批同意后的事项，办理日常费用支出支付手续。结束附件二：固定资产购置资金支付办理流程图起先基层、部门申请人按规定填制固定资产申购单。职能部门部门经理依据预算管理的要求对固定资产购置申请进行审核。刚好送交是否属于预