《全国卫生健康财务年报》编制指南

1、全国卫生健康财务年报编制指南全国卫生健康财务年报编制指南刖百国家卫生健康委高度重视财务年报工作，全国卫生健康财务年报的权威性越来越高、应用越来越广。为了进一步做好财务年报工作，结合新政府会计准则制度的实施，委财务司专门组织专家组负责年报的表样修订工作，在得到各省（市）和委预算单位的支持下，完成制定全国卫生健康财务年报（2019）表样。全国卫生健康财务年报（2019）分为卫生健康机构预算类报表6张（含1张自动生成表）、卫生健康机构总表2张（含1张自动生成表）、医院财务报表11张（含3张自动生成表）、基层医疗卫生机构财务报表9张（含3张自动生成表）、卫生健康机构（非医疗）财务报表5张（含1张自动生

2、成表）共五种类型合计33张报表，其中：单位填报表24张、财务年报系统自动生成表9张，。全国卫生健康财务年报（2019）与上年的40张报表（含5张自动生成表），以及按照政府会计制度，双报告”的规定需要增加的3张预算报表相比较，今年的报表修订减少了10张报表，同时，自动生成表由原来的5张增加到9张，极大地减轻基层单位填报报表的工作量。第一部分总说明（4）一、编制范围（4）二、填报口径（4）三、填报要求（4）第二部分卫生健康机构预算报表（4）一、卫生健康机构预算收入支出表（国卫预01表）（4）二、卫生健康机构预算结转结余变动表（自动生成）（国卫预02表）（7）三、卫生健康机构收入支出决算表（按功能分

3、类）（国卫预02-1表）（8）四、卫生健康机构财政拨款预算收入支出表（国卫预03表）（11）五、卫生健康机构预算支出明细表（国卫预04表）（14）六、卫生健康机构基本建设情况表（国卫预05表）（15）第三部分卫生健康机构总表（15）七、卫生健康机构基本情况总表（自动生成）（国卫财01表）（16）八、卫生健康机构财会人员基本情况总表（国卫财01-1表）（16）第四部分医院财务报表（16）九、医院资产负债表（国卫财02表）（16）十、医院本期收入费用盈余表（自动生成）（国卫财03表）（17）十一、医院收入费用盈余表（自动生成）（国卫财03-1表）（17）十二、医院收入费用明细表（国卫财03-2表）

4、（17）十三、医院净资产变动表（国卫财04表）（18）十四、医院现金流量表（国卫财05表）（18）十五、医院各科室直接成本表（国卫财06表）（18）十六、医院临床服务类科室全成本分析表（国卫财07表）（19）十七、医院基本数字表（国卫财08表）（19）十八、医院经济指标分析表（自动生成）（国卫财09表）（19）十九、医院大型医用设备统计表（国卫财10表）（20）第五部分基层医疗卫生机构财务报表（20）二十、基层医疗卫生机构资产负债表（国卫财11表）（20）二十一、基层医疗卫生机构医疗及公共卫生活动收入费用盈余表（自动生成）（国卫财2表）（26）二十二、基层医疗卫生机构费用盈余表（自动生成）（国

5、卫财12-1表）（27）二十三、基层医疗卫生机构收入费用盈余明细表（国卫财12-2表）（27）二十四、基层医疗卫生机构净资产变动表（国卫财13表）（27）二十五、基层医疗卫生机构待结算医疗款明细表（国卫财14表）（28）二十六、基层医疗卫生机构基本数字表（国卫财15表）（28）二十七、基层医疗卫生机构经济指标分析表（国卫财16表）（28）二十八、基层医疗卫生机构医用设备统计表（国卫财17表）（29）第六部分卫生健康机构（非医疗）财务报表（29）二十九、卫生健康机构（非医疗）资产负债表（国卫财18表）（29）三十、卫生健康机构（非医疗）收入费用盈余表（国卫财19表）（30）三十一、卫生健康机构（

6、非医疗）净资产变动表（国卫财20表）（30）三十二、卫生健康机构（非医疗）基本数字表（国卫财21表）（30）三十三、卫生健康机构（非医疗）经济指标分析表（国卫财22表）（31）第七部分新增及重点指标解释（31）一、新增指标（31）二、重点指标（33）第一部分总说明一、编制范围全国卫生健康财务年报（2019）的填报范围是政府举办的各级各类医疗卫生健康机构和卫生健康行政部门。“卫生健康机构总表”和“卫生健康机构预算报表”部分为所有机构类型填报表；“医院财务报表”部分为公立医院机构填报表；“基层医疗卫生机构财务报表”部分为基层医疗卫生机构填报表；“卫生健康机构（非医疗）财务报表”部分为除医院、基层医

7、疗卫生机构外的卫生健康机构填报表。二、填报口径（一）关于封面（请冠新公司提供）（二）计量单位除“基本数字表”、“设备统计表”和“基本建设表”按照表内的计量单位统计外，所有手工填报表均以人民币，元”为单位，保留两位小数。三、填报要求（六）本套决算审核公式分为基本平衡公式和核实性公式两种类型。1基本平衡公式：用于审核表内平衡关系。软件中本类公式表现为红色，提示单元格表现为红色。应保持公式审核全部正确，不出现提示信息。核实性公式：用于审核表内、表间有关数据的逻辑关系和合理性。软件中本类公式表现为绿色，提示单元格表现为黄色。如有公式提示，单位应根据会计账簿和有关台账资料等进行核实，有错更正，无错保留，

8、并在填报说明中进行说明。审核中如出现多条公式提示或同一条公式提示涉及多个单位，应从明细报表或基层单位开始核查。多条公式或多个单位提示同一类内容提示，经逐条核实提示公式后，可在填报说明中分类归总说明。（十）本套报表的填报和分户录入金额单位为元”（保留两位小数），汇总打印报表以“万元”为单位（保留两位小数）。（十）本套报表的填报和分户录入金额单位为元”（保留两位小数），汇总打印报表以“万元”为单位（保留两位小数）。第二部分卫生健康机构预算报表本部分报表的编制范围为所有政府举办的卫生健康机构，包括行政单位、公立医院、基层医疗卫生机构和疾病预防控制机构、妇幼保健院（站）、卫生监督局（所）、血液中心（站

9、）、临床检验中心、计划生育服务中心（站）等卫生健康机构。一、卫生健康机构预算收入支出表（国卫预01表）（一）本表主要内容本表反映单位在某一会计年度内各项预算收入、预算支出和预算收支差额的情况。（二）本表各项目的内容和填列方法本年预算收入（1）“本年预算收入”项目，反映单位本年预算收入总额。本项目应当根据本表中“财政拨款预算收入”、“事业预算收入”、“上级补助预算收入”、“附属单位上缴预算收入”、“经营预算收入”、“债务预算收入”、“非同级财政拨款预算收入”、“投资预算收益”、“其他预算收入”项目金额的合计数填列。（2）“财政拨款预算收入”项目，反映单位本年从同级政府财政部门取得的各类财政拨款。

10、本项目应当根据“财政拨款预算收入”科目的本年发生额填列。“其中：政府性基金收入”项目，反映单位本年取得的财政拨款收入中属于政府性基金预算拨款的金额；“其中：财政基本拨款预算收入”项目，反映单位本年取得的财政拨款收入中属于财政基本拨款的金额；“其中：财政项目拨款预算收入”项目，反映单位本年取得的财政拨款收入中属于财政项目拨款的金额；本项目的其中列示项目应当根据“财政拨款预算收入”相关明细科目的本年发生额填列。（3）“事业预算收入”项目，反映事业单位本年开展专业业务活动及其辅助活动取得的预算收入。本项目应当根据“事业预算收入”科目的本年发生额填列。其中：“医疗预算收入”项目，反映单位本年开展医疗活

11、动取得的预算收入；“公共卫生预算收入”项目，反映单位本年开展公共卫生活动取得的预算收入；“科教预算收入”项目，反映单位本年开展科研和教学活动取得的预算收入；本项目的其中列示项目应当根据“事业预算收入”相关明细科目的本年发生额填列。（4）“上级补助预算收入”项目，反映事业单位本年从主管部门和上级单位取得的非财政补助预算收入。本项目应当根据“上级补助预算收入”科目的本年发生额填列。（5）“附属单位上缴预算收入”项目，反映事业单位本年收到的独立核算的附属单位按照有关规定上缴的预算收入。本项目应当根据“附属单位上缴预算收入”科目的本年发生额填列。（6）“经营预算收入”项目，反映事业单位本年在专业业务活

12、动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的预算收入。本项目应当根据“经营预算收入”科目的本年发生额填列。（7）“债务预算收入”项目，反映事业单位本年按照规定从金融机构等借入的、纳入部门预算管理的债务预算收入。本项目应当根据债务预算收入”的本年发生额填列。“非同级财政拨款预算收入”项目，反映单位本年从非同级政府财政部门取得的财政拨款。本项目应当根据非同级财政拨款预算收入”科目的本年发生额填列。“投资预算收益”项目，反映事业单位本年取得的按规定纳入单位预算管理的投资收益。本项目应当根据“投资预算收益”科目的本年发生额填列。“其他预算收入”项目，反映单位本年取得的除上述收入以外的纳入单位预算管理

13、的各项预算收入。本项目应当根据“其他预算收入”科目的本年发生额填列。“利息预算收入”项目，反映单位本年取得的利息预算收入。本项目应当根据“其他预算收入”科目的明细记录分析填列。单位单设“利息预算收入”科目的，应当根据“利息预算收入”科目的本年发生额填列。“捐赠预算收入”项目，反映单位本年取得的捐赠预算收入。本项目应当根据“其他预算收入”科目明细账记录分析填列。单位单设“捐赠预算收入”科目的，应当根据“捐赠预算收入”科目的本年发生额填列。“租金预算收入”项目，反映单位本年取得的租金预算收入。本项目应当根据其他预算收入”科目明细账记录分析填列。单位单设“租金预算收入”科目的，应当根据“租金预算收入

14、”科目的本年发生额填列。本年预算支出“本年预算支出”项目，反映单位本年预算支出总额。本项目应当根据本表中行政支出”、“事业支出”、“经营支出”、“上缴上级支出”、“对附属单位补助支出”、“投资支出”、“债务还本支出”和“其他支出”项目金额的合计数填列。“行政支出”项目，反映行政单位本年履行职责实际发生的支出。本项目应当根据“行政支出”科目的本年发生额填列。“事业支出”项目，反映事业单位本年开展专业业务活动及其辅助活动发生的支出。本项目应当根据“事业支出”科目的本年发生额填列。“其中：财政基本拨款支出、财政项目拨款支出、非财政专项资金支出、科教资金支出、其他资金支出”项目应当根据“事业支出”科目

15、明细账记录填列。“经营支出”项目，反映事业单位本年在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。本项目应当根据“经营支出”科目的本年发生额填列。“上缴上级支出”项目，反映事业单位本年按照财政部门和主管部门的规定上缴上级单位的支出。本项目应当根据“上缴上级支出”科目的本年发生额填列。“对附属单位补助支出”项目，反映事业单位本年用财政拨款收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。本项目应当根据“对附属单位补助支出”科目的本年发生额填列。“投资支出”项目，反映事业单位本年以货币资金对外投资发生的支出。本项目应当根据“投资支出”科目的本年发生额填列。“债务还本支出”项目，反映事业单位本

16、年偿还自身承担的纳入预算管理的从金融机构举借的债务本金的支出。本项目应当根据“债务还本支出”科目的本年发生额填列。“其他支出”项目，反映单位本年除以上支出以外的各项支出。本项目应当根据“其他支出”科目的本年发生额填列。“利息支出”项目，反映单位本年发生的利息支出。本项目应当根据“其他支出”科目明细账记录分析填列。单位单设“利息支出”科目的，应当根据“利息支出”科目的本年发生额填列。“捐赠支出”项目，反映单位本年发生的捐赠支出。本项目应当根据“其他支出”科目明细账记录分析填列。单位单设“捐赠支出”科目的，应当根据“捐赠支出”科目的本年发生额填列。本年预算收支差额“本年预算收支差额”项目，反映单位

17、本年各项预算收支相抵后的差额。本项目应当根据本表中“本期预算收入”项目金额减去“本期预算支出”项目金额后的金额填列；如相减后金额为负数，以“-”号填列。“其中：财政项目拨款收支差额”项目，反映单位本年财政项目拨款预算收支相抵后的差额。本项目应当根据本表中“财政项目拨款预算收入”项目金额减去“财政项目拨款支出”项目金额后的金额填列；如相减后金额为负数，以“-”号填列。“医疗收支差额”项目，反映单位本年医疗预算收支相抵后的差额。“公共卫生收支差额”项目，反映单位本年公共卫生预算收支相抵后的差额。“科教收支差额”项目，反映单位本年科教预算收支相抵后的差额。（三）审核公式基本平衡公式各行1栏（总计）=

18、2栏（医院）+3栏（基层卫生机构）+4栏（卫生健康机构）；各栏1行（本年预算收入）=2行（财政拨款预算收入）+6行（事业预算收入）+10行（上级补助预算收入）+11行（附属单位上缴预算收入）+12行（经营预算收入）+13行（债务预算收入）+14行（非同级财政拨款预算收入）+15行（投资预算收益）+16行（其他预算收入）；各栏2行（财政拨款预算收入）=3行（政府性基金收入）+4行（财政基本拨款预算收入）+5行（财政项目拨款预算收入）；各栏20行（本年预算支出）=21行（行政支出）+22行（事业支出）+27行（经营支出）+28行（上缴上级支出）+29行（对附属单位补助支出）+30行（投资支出）+3

19、1行（债务还本支出）+32行（其他支出）；各栏22行（事业支出）23行（财政基本拨款支出）+24行（财政项目拨款支出）+25行（非财政专项资金支出）+26行（其他资金支出）；各栏35行（本年预算收支差额）=1行（本年预算收入）20行（本年预算支出）。逻辑性审核公式各栏6行（事业预算收入）7行（医疗预算收入）+8行（公共卫生预算收入）+9行（科教预算收入）；各栏16行（其他预算收入）17行（利息预算收入）+18行（捐赠预算收入）+19行（租金预算收入）；各栏33行（其他支出）34行（利息支出）+35行（捐赠支出）；各栏36行（本年预算收支差额）37行（财政项目拨款收支差额）+38行（医疗收支差额

20、）+39行（公共卫生收支差额）+40行（科教收支差额）。核实性公式各栏1行（本年预算收入）S卫生健康机构基本情况总表（国卫财01表）各栏29行（收入总计）；各栏20行（本年预算支出）S卫生健康机构基本情况总表（国卫财01表）各栏32行（费用总计）；二、卫生健康机构预算结转结余变动表（自动生成）（国卫预02表）（）本表主要内容本表反映单位在某一会计年度内预算结转结余的变动情况。（二）本表各项目的内容和填列方法本表中“年末预算结转结余”项目金额等于“年初预算结转结余”、“年初余额调整”、“本年变动金额”三个项目的合计数。本表为自动生成表，数据取自卫生健康机构收入支出决算表（按功能分类）（国卫预02

21、-1表）合计栏。（三）表间公式基本平衡公式各行1栏（总计）=2栏（医院）+3栏（基层卫生机构）+4栏（卫生健康机构）；各栏行次数据依据填报单位机构性质，依序等于国卫预02-1表（简称“Y02-1表”）的合计行：第1行（年初预算结转结余）=丫02-1表第1栏（合计）；第2行（财政拨款结转结余）=丫02-1表第2栏（财政拨款结转结余）；第3行（其他资金结转结余）=丫02-1表第3栏（其他资金结转结余）；第23行（非财政拨款结余）=Y02-1表第27栏（非财政拨款结余）；第24行（专用结余）=丫02-1表第28栏（专用结余）；第25行（经营结余）=丫02-1表第29栏（经营结余）。2、逻辑性公式第7

22、栏（本年预算收入合计）合计行=卫生健康机构预算收入支出表（国卫预）1表）第1行（本年预算收入）第1栏（总计）；第9栏（本年预算支出合计）合计行=卫生健康机构预算收入支出表（国卫预）1表）第20行（本年预算支出）第1栏（总计）；三、卫生健康机构收入支出决算表（按功能分类）（国卫预02-1表）（）本表主要内容本表按照功能分类反映预算会计下的预算收支和结转结余变动情况。（二）本表各项目的内容和填列方法1“年初预算结转结余”项目本项目反映单位本年预算结转结余的年初余额，应当根据本项目下财政拨款结转结余”、“其他资金结转结余”项目的金额按功能分类填列。（1）“财政拨款结转结余”项目，反映单位本年财政拨款

23、结转结余资金的年初余额。本项目应当根据“财政拨款结转”、“财政拨款结余”科目本年年初余额的合计金额按功能分类填列。（2）“其他资金结转结余”项目，反映单位本年其他资金结转结余的年初余额。本项目应当根据“非财政拨款结转”、“非财政拨款结余”、“专用结余”、“经营结余”科目本年年初余额的合计金额按功能分类填列。2“年初余额调整”项目本项目反映单位本年预算结转结余年初余额调整的金额，应当根据本项目下“财政拨款结转结余”、“其他资金结转结余”项目金额的合计金额按功能分类填列。（1）“财政拨款结转结余”项目，反映单位本年财政拨款结转结余资金的年初余额调整金额。本项目应当根据“财政拨款结转”、“财政拨款结

24、余”科目下“年初余额调整”明细科目的本年发生额的合计金额按功能分类填列；如调整减少年初财政拨款结转结余，以“-”号填列。（2）“其他资金结转结余”项目，反映单位本年其他资金结转结余的年初余额调整金额。本项目应当根据“非财政拨款结转”、“非财政拨款结余”科目下“年初余额调整”明细科目的本年发生额的合计金额按功能分类填列；如调整减少年初其他资金结转结余，以“-”号填列。3“本年预算收入”项目本项目反映单位本年预算收入数，应当根据明细分类账中“财政拨款预算收入”、“事业预算收入”、“上级补助预算收入”、“附属单位上缴预算收入”、“经营预算收入”、“债务预算收入”、“非同级财政拨款预算收入”、“投资预

25、算收益”、“其他预算收入”项目的合计金额按功能分类填列。“其中：财政拨款收入”项目，反映单位本年从同级政府财政部门取得的各类财政拨款。本项目应当根据“财政拨款预算收入”科目的本年发生额按功能分类填列。4“本年预算支出”项目本项目反映单位本年预算支出数，应当根据明细分类账中“行政支出”、“事业支出”、“经营支出”、“上缴上级支出”、“对附属单位补助支出”、“投资支出”、“债务还本支出”和“其他支出”项目的合计金额按功能分类填列。5“本年变动数”项目本项目反映单位本年预算结转结余变动的金额，应当根据本项目下财政拨款结转结余”、“其他资金结转结余”项目金额的合计金额按功能分类填列。（1）“财政拨款结

26、转结余”项目，反映单位本年财政拨款结转结余资金的变动，项目金额由表内取数公式自动生成。“本年收支差额”项目，反映单位本年财政拨款资金收支相抵后的差额，由表内取数公式自动生成。归集调入”项目，反映单位本年按照规定从其他单位归集调入的财政拨款结转资金。本项目应当根据财政拨款结转”科目下“归集调入”明细科目的本年发生额按功能分类填列。“归集上缴或调出”项目，反映单位本年按照规定上缴的财政拨款结转结余资金及按照规定向其他单位调出的财政拨款结转资金。本项目应当根据“财政拨款结转”、“财政拨款结余”科目下“归集上缴”明细科目，以及“财政拨款结转”科目下“归集调出”明细科目本年发生额的合计数按功能分类以“-

27、”号填列。（2）“其他资金结转结余”项目，反映单位本年其他资金结转结余的变动，项目金额由表内取数公式自动生成。“本年收支差额”项目，反映单位本年除财政拨款外的其他资金收支相抵后的差额，由表内取数公式自动生成。缴回资金”项目，反映单位本年按照规定缴回的非财政拨款结转资金。本项目应当根据非财政拨款结转”科目下“缴回资金”明细科目本年发生额的合计数按功能分类以“-”号填列。“使用专用结余”项目，反映本年事业单位根据规定使用从非财政拨款结余或经营结余中提取的专用基金的金额。本项目应当根据“专用结余”科目明细账中本年使用专用结余业务的发生额按功能分类以“-”号填列。“支付所得税”项目，反映有企业所得税缴

28、纳义务的事业单位本年实际缴纳的企业所得税金额。本项目应当根据非财政拨款结余”明细账中本年实际缴纳企业所得税业务的发生额按功能分类以“-”号填列。“年末预算结转结余”项目本项目反映单位本年预算结转结余的年末余额，应当根据本项目下“财政拨款结转结余”、“其他资金结转结余”项目金额的合计数按功能分类填列。（1）“财政拨款结转结余（小计）”项目，反映单位本年财政拨款结转结余的年末余额，由表内取数公式自动生成。本项目下“财政拨款结转”、“财政拨款结余”项目，应当根据“财政拨款结转”、“财政拨款结余”科目的本年年末余额按功能分类分别填列。（2）“其他资金结转结余（小计）”项目，反映单位本年其他资金结转结余

29、的年末余额，由表内取数公式自动生成。本项目下“非财政拨款结转”、“非财政拨款结余”、“专用结余”、“经营结余”项目，应当根据“非财政拨款结转”、“非财政拨款结余”、“专用结余”、“经营结余”的本年年末余额按功能分类分别填列。（三）审核公式基本平衡公式第1行各栏（合计）=第2行及以下各行（类）的合计；第2行及以下（类）行各栏=该类各行（款）的合计；第3行及以下（款）行各栏=该款各行（项）的合计；第21栏（年末预算结转和结余）=第1栏（年初预算结转和结余）+第4栏（年初余额调整）+第11栏（本年变动数）=第22栏第25栏；第1栏（年初预算结转和结余）=第2栏+第3栏；第4栏（年初余额调整）=第5栏

30、+第6栏；第11栏（本年变动数）=第12栏（财政拨款结转结余-小计）+第16栏（其他资金结转结余-小计）；第12栏（财政拨款结转结余-小计）=第13栏+第14栏+第15栏；第13栏（财政拨款结转结余-本年收支差额）=第8栏第10栏；第16栏（其他资金结转结余-小计）=第17栏+第18栏+第19栏+第20栏；第17栏（其他资金结转结余-本年收支差额）=（第7栏第8栏）（第9栏第10栏）；第22栏=第23栏+第24栏=第2栏+第5栏+第12栏；第25栏=第26栏+第27栏+第28栏+第29栏=第3栏+第6栏+第16栏。逻辑性审核公式第7栏（本年预算收入-合计）第8栏（其中：财政拨款预算收入）；第9

31、栏（本年预算支出-合计）第10栏（其中：财政拨款支出）。本表与卫生健康机构财政拨款预算收入支出表（简称丫03表”）的对应关系：第1行（合计）第2栏（财政拨款结转结余）=Y03表第1行第1栏（年初财政拨款结转结余）；第1行（合计）第5栏（财政拨款结转结余）=Y03表第40行第1栏（调整年初财政拨款结转结余）；第1行（合计）第8栏（其中：财政拨款预算收入）=Y03表第136行第1栏（本年财政拨款收入）；第1行（合计）第10栏（其中：财政拨款预算支出）=Y03表第155行第1栏（本年财政拨款支出）；第1行（合计）第14栏（归集调入）=Y03表第59行第1栏（本年归集调入）；第1行（合计）第15栏（归

32、集上缴或调出）=Y03表第78行第1栏（本年归集上缴或调出）；第1行（合计）第22栏（财政拨款结转结余-小计）=Y03表第174行第1栏（年末财政拨款结转结余）；第1行（合计）第23栏（财政拨款结转）=Y03表第175行第1栏（年末财政拨款结转）；第1行（合计）第24栏（财政拨款结余）=Y03表第194行第1栏（年末财政拨款结余）；核实性公式四、卫生健康机构财政拨款预算收入支出表（国卫预03表）（）本表主要内容本表反映单位本年财政拨款预算资金收入、支出及相关变动的具体情况。本表项目栏的“项目支出”下，结合行业特点划分为“医疗活动项目、“公共卫生项目、“科教项目”和“其他项目”。医疗活动项目本项

33、目反映单位开展医疗活动取得的财政拨款预算收入、支出和形成的结转结余以及调整、归集调入调出或上缴、单位内部调剂的资金。公共卫生项目本项目反映单位开展公共卫生服务取得的财政拨款预算收入、支出和形成的结转结余以及调整、归集调入调出或上缴、单位内部调剂的资金。公共卫生服务包括基本公共卫生服务、重大公共卫生服务（重大传染病防控）。科教项目本项目反映单位开展科研和教育取得的财政拨款预算收入、支出和形成的结转结余以及调整、归集调入调出或上缴、单位内部调剂的资金。其他项目本项目反映单位开展除医疗活动项目、公共卫生项目、科教项目以外的活动取得的财政拨款预算收入、支出和形成的结转结余以及调整、归集调入调出或上缴、

34、单位内部调剂的资金。（二）本表各项目的内容和填列方法“年初财政拨款结转结余”项目本项目反映单位年初各项财政拨款结转结余的金额。各项目应当根据“财政拨款结转”、“财政拨款结余”及其明细科目的年初余额填列。本项目下各明细项目的数额应当与上年度财政拨款预算收入支出表中“年末财政拨款结转结余”栏中各项目的数额相寸o2“调整年初财政拨款结转结余项目本项目反映单位对年初财政拨款结转结余的调整金额。各项目应当根据财政拨款结转”、“财政拨款结余”科目下“年初余额调整”明细科目及其所属明细科目的本年发生额填列；如调整减少年初财政拨款结转结余，以-”号填列。3“本年归集调入”项目本项目反映单位本年按规定从其他单位

35、调入的财政拨款结转资金金额。各项目应当根据财政拨款结转”科目下“归集调入”明细科目及其所属明细科目的本年发生额填列。4“本年归集上缴或调出”项目本项目反映单位本年按规定实际上缴的财政拨款结转结余资金，及按照规定向其他单位调出的财政拨款结转资金金额。各项目应当根据“财政拨款结转”、“财政拨款结余”科目下“归集上缴”科目和“财政拨款结转”科目下“归集调出”明细科目，及其所属明细科目的本年发生额填列，以“-”号填列。5“单位内部调剂”项目本项目反映单位本年财政拨款结转结余资金在单位内部不同项目等之间的调剂金额。各项目应当根据“财政拨款结转”和“财政拨款结余”科目下的“单位内部调剂”明细科目及其所属明

36、细科目的本年发生额填列；对单位内部调剂减少的财政拨款结余金额，以“-”号填列。6“本年财政拨款收入”项目本项目反映单位本年从同级财政部门取得的各类财政预算拨款金额。各项目应当根据“财政拨款预算收入”科目及其所属明细科目的本年发生额填列。7“本年财政拨款支出”项目本项目反映单位本年发生的财政拨款支出金额。各项目应当根据行政支出”、“事业支出”等科目及其所属明细科目本年发生额中的财政拨款支出数的合计数填列。8“年末财政拨款结转结余项目本项目反映单位年末财政拨款结转结余的金额。各项目应当根据“财政拨款结转”、“财政拨款结余”科目及其所属明细科目的年末余额填列。（三）审核公式1基本平衡公式各行1栏（总

37、计）=2栏（医院）+3栏（基层卫生机构）+4栏（卫生健康机构）；各栏1行（年初财政拨款结转结余）=2行（年初财政拨款结转）+21行（年初财政拨款结余）；各栏2行（年初财政拨款结转）=3行（一般公共预算财政拨款）+12行（政府性基金预算财政拨款）；各栏21行（年初财政拨款结余）=22行（一般公共预算财政拨款）+31行（政府性基金预算财政拨款）；各栏40行（调整年初财政拨款结转结余）=41行（一般公共预算财政拨款）+50行（政府性基金预算财政拨款）；各栏59行（本年归集调入）=60行（一般公共预算财政拨款）+69行（政府性基金预算财政拨款）；各栏78行（本年归集上缴或调出）=79行（一般公共预算财

38、政拨款）+88行（政府性基金预算财政拨款）；各栏97行（单位内部调剂）=98行（年初财政拨款结转）+117行（年初财政拨款结余）；98行（年初财政拨款结转）=99行（一般公共预算财政拨款）+108行（政府性基金预算财政拨款）；117行（年初财政拨款结余）=118行（一般公共预算财政拨款）+127行（政府性基金预算财政拨款）；136行（本年财政拨款收入）=137行（一般公共预算财政拨款）+146行（政府性基金预算财政拨款）；155行（本年财政拨款支出）=156行（一般公共预算财政拨款）+165行（政府性基金预算财政拨款）；各栏174行（年末财政拨款结转结余）=175行（年末财政拨款结转）+194

39、行（年末财政拨款结余）；175行（年末财政拨款结转）=176行（一般公共预算财政拨款）+185行（政府性基金预算财政拨款）；194行（年末财政拨款结余）=195行（一般公共预算财政拨款）+204行（政府性基金预算财政拨款）。表内各行：一般公共预算财政拨款或政府性基金预算财政拨款=基本支出+项目支出；基本支出=人员经费+日常公用经费项目支出=医疗活动项目+公共卫生项目+科教项目+其他项目逻辑性审核公式本表与卫生健康机构收入支出决算表（按功能分类）国卫预02-1表（以下简称丫02-1表）的关系：第1行第1栏（年初财政拨款结转结余）=丫02-1表第1行（合计）第2栏（财政拨款结转结余）；第40行第1

40、栏（调整年初财政拨款结转结余）=丫02-1表第1行（合计）第5栏（财政拨款结转结余）；第136行第1栏（本年财政拨款收入）=丫02-1表第1行（合计）第8栏（其中：财政拨款预算收入）；第155行第1栏（本年财政拨款支出）=丫02-1表第1行（合计）第10栏（其中：财政拨款预算支出）；第59行第1栏（本年归集调入）=丫02-1表第1行（合计）第14栏（归集调入）；第78行第1栏（本年归集上缴或调出）=丫02-1表第1行（合计）第15栏（归集上缴或调出）；第174行第1栏（年末财政拨款结转结余）=丫02-1表第1行（合计）第22栏（财政拨款结转结余-小计）；第175行第1栏（年末财政拨款结转）=丫

41、02-1表第1行（合计）第23栏（财政拨款结转）；第194行第1栏（年末财政拨款结余）=丫02-1表第1行（合计）第24栏（财政拨款结余）。本表与卫生健康机构预算收入支出表（国卫预01表）（以下简称丫01表）的关系：第136行各栏（本年财政拨款收入）=丫01表第2行各栏（财政拨款预算收入）；第155行医院栏（本年财政拨款支出）=丫01表第23行（财政基本拨款支出）医院栏+24行基层医疗卫生机构栏（财政项目拨款支出）；第155行基层医疗卫生机构栏（本年财政拨款支出）=丫01表第23行（财政基本拨款支出）基层医疗卫生机构栏+24行基层医疗卫生机构栏（财政项目拨款支出）。核实性公式五、卫生健康机构预

42、算支出明细表（国卫预04表）（一）本表主要内容本表反映单位本年度行政、事业和经营预算支出的明细情况，根据单位行政支出（行政机构）、事业支出和经营支出明细账的发生数，分财政拨款支出、非财政专项资金支出和其他资金支出，按照支出经济分类科目规定的核算内容填列。（二）本表各项目的内容和填列方法（三）审核公式基本平衡公式各行1栏（合计）=2栏（行政支出）+3栏（事业支出）+4栏（经营支出）；各栏1行（合计）=2行（财政拨款支出）+139行（非财政专项资金支出）+263行（其他资金支出）。各栏2行（财政拨款支出）=3行（基本支出）+58行（项目支出）；各栏3行（基本支出）=4行（工资福利支出）+18行（商

43、品和服务支出）+46行（对个人和家庭的补助）各栏4行（工资福利支出）=5行+6行+.+17行；各栏18行（商品和服务支出）=19行+20行+.+45行;各栏46行（对个人和家庭的补助）=47行+48行+.+57行；各栏58行（项目支出）=59行（工资福利支出）+73行（商品和服务支出）+101行（对个人和家庭的补助）+113行（资本性支出-基本建设）+126行（资本性支出）；各栏59行（工资福利支出）=60行+61行+.+72行；各栏73行（商品和服务支出）=74行+75行+.+100行；各栏101行（对个人和家庭的补助）=102行+103行+.+112行；各栏113行（资本性支出-基本建设）

44、=114行+115行+.+125行；各栏126行（资本性支出）=127行+128行+.+138行。各栏139行（非财政专项资金支出）=140行（基本支出）+195行（项目支出）；各栏140行（基本支出）=141行（工资福利支出）+155行（商品和服务支出）+183行（对个人和家庭的补助）各栏141行（工资福利支出）=142行+143行+.+154行；各栏155行（商品和服务支出）=156行+157行+.+182行；各栏183行（对个人和家庭的补助）=184行+185行+.+194行；各栏195行（项目支出）=196行（工资福利支出）+210行（商品和服务支出）+238行（对个人和家庭的补助）+

45、250行（资本性支出）；各栏196行（工资福利支出）=197行+198行+.+209行；各栏210行（商品和服务支出）=211行+212行+.+237行；各栏238行（对个人和家庭的补助）=239行+240行+.+249行；各栏250行（资本性支出）=251行+252行+.+262行。各栏263行（其他资金支出）=264行（基本支出）+319行（项目支出）；各栏264行（基本支出）=265行（工资福利支出）+279行（商品和服务支出）+307行（对个人和家庭的补助）；各栏265行（工资福利支出）=266行+267行+.+278行；各栏279行（商品和服务支出）=280行+281行+.+306行；各栏307行（对个人和家庭的补助）=308行+309行+.+318行；各栏319行（项目支出）=320行（