2022年保荐代表人考试-投资银行业务模拟试题29

1、2022年保荐代表人考试-投资银行业务模拟试题29姓名年级学号题型选择题填空题解答题判断题计算题附加题总分得分评卷人得分一、单项选择题1.以下关于中小非金融企业集合票据的表述中，错误的选项是（）。A.任一企业集合票据待归还余额不得超过该企业净资产的40%B.任一企业集合票据募集资金额不超过1亿元 VC.中小非金融企业发行集合票据，应在银行间市场交易商协会注册，一次注 册、一次发行D.单支集合票据注册金额不超过10亿元人民币解析：ABD三项，银行间债券市场中小非金融企业集合票据业务指引第5 条规定，企业发行集合票据应遵守国家相关法律法规，任一企业集合票据待偿 还余额不得超过该企业净资产的40%o

2、任一企业集合票据募集资金额不超过2 亿元人民币，单支集合票据注册金额不超过10亿元人民币。C项，第4条规 定，企业发行集合票据应依据银行间债券市场非金融企业债务融资工具注册 规那么在交易商协会注册，一次注册、一次发行。2.以下有关函证的说法中，正确的选项是（）。A.如果注册会计师认为取得积极式函证回函是获取充分、适当的审计证据的 必要程序，那么替代程序不能提供注册会计师所需要的审计证据 VB.如果被审计单位与银行存款存在认定有关的内部控制设计良好并有效运 行，注册会计师可适当减少函证的样本量B.可理解性原那么C.可靠性原那么D.实质重于形式原那么.如果公司对最近一期年度财务报告进行更正，但不能

3、及时披露更正后经审计 的年度财务报表及相关附注，公司应就此更正事项及时刊登“提示性公告”， 并应当在该临时公告公布之日起（）天内披露经具有执行证券、期货相关业务 资格的会计师事务所审计的更正后的年度报告。15203045 V解析：公开发行证券的公司信息披露编报规那么第19号一一财务信息的更正及 相关披露第六条规定，如果公司对最近一期年度财务报告进行更正，但不能 及时披露更正后经审计的年度财务报表及相关附注，公司应就此更正事项及时 刊登“提示性公告”，并应当在该临时公告公布之日起45天内披露经具有执行 证券、期货相关业务资格的会计师事务所审计的更正后的年度报告。.张斌和刘武决定采取募集设立的方式

4、设立一家股份，二人共同起草 了该公司的章程，根据公司法的规定，该公司章程只有经过（）表决通过 才能够生效。A.创立大会 VB.股东大会C.董事会D.监事会解析：根据公司法（2018修订）第七十六条，设立股份，应当具 备以下条件：（一）发起人符合法定人数；（二）有符合公司章程规定的全体 发起人认购的股本总额或者募集的实收股本总额；（三）股份发行、筹办事项 符合法律规定；（四）发起人制订公司章程，采用募集方式设立的经创立大会通 过；（五）有公司名称，建立符合股份要求的组织机构；（六）有公司 住所.某公司本年的流动资产合计为300万元，存货为180万元，流动负债为100 万元，那么该公司本年的速动比

5、率是（）。0. 741. 2 V1.873. 17解析：该企业的速动比率二（流动资产-存货）/流动负债二（300-180） /100=1.2o.A公司是一家上市公司，根据公司股权激励计划，拟将公司0.5%的股权奖励 给公司的员工，根据规定，以下人员可能获得该股份的是（）。A.公司的独立董事甲B.去年因为违法行为被中国证监会予以行政警告处分的乙C.四年前曾经被宣布为不适当人选的丙 VD.去年被证券交易所公开谴责的丁解析：上市公司股权激励管理方法第八条规定，激励对象可以包括上市公 司的董事、高级管理人员、核心技术人员或者核心业务人员，以及公司认为应 当激励的对公司经营业绩和未来开展有直接影响的其他

6、员工，但不应当包括独 立董事和监事。外籍员工任职上市公司董事、高级管理人员、核心技术人员或 者核心业务人员的，可以成为激励对象。单独或合计持有上市公司5%以上股份 的股东或实际控制人及其配偶、父母、子女，不得成为激励对象。以下人员也 不得成为激励对象：（一）最近12个月内被证券交易所认定为不适当人选；（二）最近12个月内被中国证监会及其派出机构认定为不适当人选；（三） 最近12个月内因重大违法违规行为被中国证监会及其派出机构行政处分或者 采取市场禁入措施；（四）具有公司法规定的不得担任公司董事、高级管 理人员情形的；（五）法律法规规定不得参与上市公司股权激励的；（六）中 国证监会认定的其他情形

7、。.根据企业会计准那么解释第3号关于利润表调整的事项，说法错误的选项是（）OA.企业应当在利润表“每股收益”项下增列“其他综合收益”工程和“综合 收益总额”工程B.“其他综合收益”工程，反映企业根据企业会计准那么规定未在损益中确认 的各项利得和损失的金额扣除所得税影响后的净额C.企业应当在附注中详细披露其他综合收益各工程及其所得税影响，以及原 计入其他综合收益、当期转入损益的金额等信息D.企业合并利润表中，应在“综合收益总额”工程下单独列示“归属于母公 司所有者的综合收益总额”工程 V解析：企业合并利润表中，应在“综合收益总额”工程下单独列示“归属于母 公司所有者的综合收益总额”工程和“归属于

8、少数股东的综合收益总额”项 目。.公司应当在每个会计年度上半年度结束之日起（）个月内将半年度报告全 文刊登在中国证监会指定网站上。12 V34解析：公开发行证券的公司信息披露内容与格式准那么第3号一一半年度报告 的内容与格式第十一条主板（含中小企业板）公司应当在每个会计年度上半 年度结束之日起2个月内将半年度报告全文刊登在中国证监会指定网站上。.上市公司发行可转换公司债券，可转换公司债券自发行结束之日起（）后 方可转换为公司股票，转股期限由公司根据可转换公司债券的存续期限及公司 财务状况确定。A. 1个月B.3个月6个月V9个月解析：创业板上市公司证券发行管理暂行方法第二十四条，可转换公司债

9、券自发行结束之日起六个月后方可转换为公司股票，转股期限由公司根据可转 换公司债券的存续期限及公司财务状况确定。.中央政府与地方政府共享收入不包括（）。A.营业税B.消费税VC.印花税D.个人所得税解析：选项B不符合题意：中央政府与地方政府共享收入主要包括：（1）增值 税；（2）营业税；（3）企业所得税；（4）个人所得税；（5）资源税；（6） 城市维护建设税；（7）印花税。.以下可以参与挂牌公司股票公开转让的有（）。A.注册资本500万元人民币以上的合伙企业B.证券投资基金VC.自然人李某本人名下前一交易日日终证券类资产市值800万元人民币，其中 用于融资融券的信用证券账户资产为350万元，李某

10、具有2年以上证券投资经 验D.注册资本300万元人民币的法人机构解析：全国中小企业股份转让系统投资者适当性管理细那么（试行）（2017 年修订）第3条规定，以下机构投资者可以申请参与挂牌公司股票公开转让： 注册资本500万元人民币以上的法人机构；实缴出资总额500万元人民币 以上的合伙企业。第4条规定，方法第八条第二款、第三款规定的证券公 司资产管理产品、基金管理公司及其子公司产品、期货公司资产管理产品、银 行理财产品、保险产品、信托产品、经行业协会备案的私募基金等理财产品， 社会保障基金、企业年金等养老金，慈善基金等社会公益基金，合格境外机构 投资者（QFII）、人民币合格境外机构投资者（R

11、QFH）等机构投资者，可以申 请参与挂牌公司股票公开转让。第5条第1款规定，同时符合以下条件的自然 人投资者可以申请参与挂牌公司股票公开转让：在签署协议之日前，投资者 本人名下最近10个转让日的日均金融资产500万元人民币以上。金融资产是指 银行存款、股票、债券、基金份额、资产管理计划、银行理财产品、信托计 划、保险产品、期货及其他衍生产品等。具有2年以上证券、基金、期货投 资经历，或者具有2年以上金融产品设计、投资、风险管理及相关工作经历， 或者具有方法第八条第一款规定的证券公司、期货公司、基金管理公司及 其子公司、商业银行、保险公司、信托公司、财务公司，以及经行业协会备案 或者登记的证券公

12、司子公司、期货公司子公司、私募基金管理人等金融机构的 高级管理人员任职经历。.以下事项中，不属于企业收入的是（）。A.销售商品所取得的收入B.提供劳务所取得的收入C.出售无形资产取得的净收益VD,出售投资性房地产取得的收入解析：出售无形资产取得的净收益不属于日常活动，不属于收入。.证券投资咨询机构从事上市公司并购重组财务顾问业务，需向（）提出申 请。A.国务院B.中国证监会VC.上市公司所在证券交易所D.中国证券业协会解析：B证券公司、证券投资咨询机构或者其他符合条件的财务顾问机构从事 上市公司并购重组财务顾问业务，需依照财务顾问管理方法的规定向中国 证监会提出申请并经核准。33.某证券投资咨

13、询机构从事上市公司并购重组财务顾问业务，其控股股东、实 际控制人在公司申请从事上市公司并购重组财务顾问业务资格前一年未发生 变化，信誉良好且最近一年无重大违法违规记录。（）1； 3 V1； 43； 33； 4.个人申请注册登记为财务顾问主办人时，其需要满足的资格条件不包括（）OA.获得证券从业资格证书B.未负有数额较大债务VC.最近36个月未因执业行为违法违规受到处分D.参加中国证监会认可的财务顾问主办人胜任能力考试且成绩合格解析：B根据财务顾问管理方法第十条，B项应为，未负有数额较大到期未 清偿的债务。.财务顾问应当设立由专业人员组成的（），保持独立判断，对相关业务活 动进行充分论证与复核，

14、并就所出具的财务顾问专业意见提出核查意见。A.业务审核单位B.专业小组C.财务评估部门D.内部核查机构V解析：D根据财务顾问管理方法第二十五条，财务顾问应当设立由专业人 员组成的内部核查机构，内部核查机构应当恪尽职守，保持独立判断，对相关 业务活动进行充分论证与复核，并就所出具的财务顾问专业意见提出内部核查 意见。.收购人应自依法报送上市公司收购报告书之日起（）日后，公告其收购要 约。1015 V3060.甲股份是一家上市公司，如果公司发现某监事实施了一些违规行 为，欲罢免该监事，根据规定，该监事的罢免应当由股东大会以（）通过。A.临时决议B.特别决议C.普通决议VD. 一般决议解析：C股东大

15、会作出普通决议，应当由出席股东大会会议的股东（包括股东 代理人）所持表决权的过半数通过。以下事项可以普通决议通过：董事会和 监事会的工作报告；董事会拟订的利润分配方案和弥补亏损方案；董事会 和监事会成员的任免及其报酬和支付方法；公司年度预算方案、决算方案； 公司年度报告；除法律、行政法规规定或者公司章程规定应当以特别决议 通过以外的其他事项。.股东会决议内容违反公司章程的，股东可以自决议作出之日起（）日内， 请求人民法院撤销。153060 J90解析：C公司法第二十二条规定，公司股东会或者股东大会、董事会的决议 内容违反法律、行政法规的无效。股东会或者股东大会、董事会的会议召集程 序、表决方式

16、违反法律、行政法规或者公司章程，或者决议内容违反公司章程 的，股东可以自决议作出之日起60日内，请求人民法院撤销。.上市公司重大关联交易、聘用或解聘会计师事务所，应由（）以上独立董 事同意后，方可提交董事会讨论。1/31/2 V55%60%解析：B关于加强社会公众股股东权益保护的假设干规定规定，上市公司重大 关联交易、聘用或解聘会计师事务所，应由1/2以上独立董事同意后，方可提 交董事会讨论。经全体独立董事同意，独立董事可独立聘请外部审计机构和咨 询机构，对公司的具体事项进行审计和咨询，相关费用由公司承当。.在股东大会会议通知发出后，以下可以提出1临时股东大会议案的有（ ）A.A持股2%与B持

17、股1. 5%联合提出JB.董事会C.监事会D.董事会秘书解析：公司法第一百零二条：”单独或者合计持有公司百分之三以上 股份的股东，可以在股东大会召开十日前提出临时提案并书面提交董事会；董 事会应当在收到提案后二日内通知其他股东，并将该临时提案提交股东大会审 议。临时提案的内容应当属于股东大会职权范围，并有明确议题和具体决议事 项。”上市公司章程指引第五十三条：”公司召开股东大会，董事 会、监事会以及单独或者合并持有公司3%以上股份的股东，有权向公司提出 提案。单独或者合计持有公司3%以上股份的股东，可以在股东大会召开10日 前提出临时提案并书面提交召集人。召集人应当在收到提案后2日内发出股东

18、大会补充通知，公告临时提案的内容。”因此上市公司董事会、监事会以 及单独或者合并持有公司3%以上股份的股东，有权向公司提出提案，但临时 提案权只有单独或者合计持有公司3%以上股份的股东具有。（1）独董的提 名：董事会、监事会、单独或合计持有1%以上股东；（2）征集投票权：董事 会、独董、符合一定条件的股东。二、不定项选择题.以下关于持续督导的说法正确的有（）。I .甲公司为在深交所主板上市的 公司，在持续督导期间，假设丙公司受到中国证监会行政处分，深交所可以视情 况要求保荐机构延长持续督导时间H.乙公司为在中小板上市的公司，在持续 督导期间，假设乙公司受到深交所公开谴责，深交所可以视情况要求保

19、荐机构延 长持续督导时间III.丙公司为在创业板上市的公司，在持续督导期间，假设甲公 司连续2年信息披露考核结果为D,深交所可以视情况要求保荐机构延长持续 督导时间W. 丁公司为在深交所主板上市的公司，在持续督导期间，假设丁公司 在规范运作、公司治理、内部控制等方面存在重大缺陷或者较大风险，深交所 可以视情况要求保荐机构延长持续督导时间V.戊公司为在上交所上市的公 司，持续督导期届满，募集资金未全部使用完毕，保荐机构应继续履行持续督 导义务，直至相关事项全部完成I、II. IIIII、IIL IVI、II、III、VI、II、III、IV. V V解析：I、II、III、IV四项，深圳证券交易

20、所上市公司保荐工作指引 （2014年修订）第n条规定，在持续督导期间，上市公司出现以下情形之一 的，本所可以视情况要求保荐机构延长持续督导时间：上市公司在规范运 作、公司治理、内部控制等方面存在重大缺陷或者较大风险的；上市公司受 到中国证监会行政处分或者本所公开谴责的；上市公司连续2年信息披露考 核结果为D的；本所认定的其他情形。持续督导时间应延长至相关违规行为 已经得到纠正、重大风险已经消除时，且不少于上述情形发生当年剩余时间及 其后1个完整的会计年度。V项，上海证券交易所上市公司持续督导工作指 引第13条规定，持续督导期届满，上市公司或相关当事人存在以下事项之一 的，保荐人或财务顾问应继续

21、履行持续督导义务，直至相关事项全部完成： 募集资金未全部使用完毕；可转换公司债券、可交换公司债券、别离交易的 可转换公司债券的转股、换股、行权尚未完成；上市公司或相关当事人承诺 事项未完全履行；其他尚未完结的事项。A. I 、 II 、 B. II、III、 C. I、II、 D. I、II、 解析：I、.保荐代表人出现下述（）情形之一的，中国证监会撤销其保荐代表人资格； 情节严重的，对其采取证券市场禁入的措施。I .配偶持有发行人股份II.通 过从事保荐业务谋取不正当利益HI.尽职调查工作不彻底、不充分，明显不符 合业务规那么和行业规范IV.发行保荐工作报告存在重大遗漏V.未完成或者未 参加

22、辅导工作IIIWIIL IV VIII、IV、VII、III、IV四项，保荐方法第69条规定，保荐代表人出现以下情形之一的，中国证监会撤销其保荐代表人资格；情节严重的，对其采取证券 市场禁入的措施：在与保荐工作相关文件上签字推荐发行人证券发行上市， 但未参加尽职调查工作，或者尽职调查工作不彻底、不充分，明显不符合业务 规那么和行业规范；通过从事保荐业务谋取不正当利益；本人及其配偶持有 发行人的股份；唆使、协助或者参与发行人及证券服务机构提供存在虚假记 载、误导性陈述或者重大遗漏的文件；参与组织编制的与保荐工作相关文件 存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。V项，根据第68条第2项规定，保 荐代

23、表人出现未完成或者未参加辅导工作的情形的，中国证监会可根据情节轻 重，自确认之日起3个月到12个月内不受理相关保荐代表人具体负责的推荐； 情节特别严重的，撤销其保荐代表人资格。并不要求对其采取证券市场禁入的 措施。.以下各项资产减值准备中，在相关资产持有期间内可以通过损益转回的有 （）oi.存货跌价准备n.长期应收款坏账准备ni.长期股权投资减值准备IV.可供出售权益工具投资减值准备V.持有至到期投资减值准备I 、 III、II. V VII、III、IV、VIII. IV、V解析：III项，长期股权投资减值准备提取以后，不得转回；W项，可供出售权 益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回，

24、转回的减值损失应计入其他 综合收益。.以下关于职工薪酬的说法，不正确的有Ooi.离职后福利计划分为设定 提存计划和设定受益计划II.养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生 育保险费等社会保险费都属于短期薪酬III.辞退福利预期在其确认的年度报告 期结束后十二个月内完全支付的，应当适用短期薪酬的相关规定W.职工薪酬 包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利III VI、II、III、IVIll. IV解析：II项，医疗保险费、工伤保险费和生育保险费属于短期薪酬，养老保险 费和失业保险费属于离职后福利。.以下各项中，无论是否有确凿证据说明资产存在减值迹象，均应至少于每年 年末进行减

25、值测试的有（）oi.对联营企业的长期股权投资n.使用寿命不 确定的专有技术III.非同一控制下企业合并产生的商誉W.尚未到达预定可使 用状态的无形资产I、II. IIII 、 II 、 Wc. I、n、in、ivD. II、III、IV V解析：nni两项，使用寿命不确定的无形资产和因企业合并所形成的商誉，无 论是否存在减值迹象，每年都应当进行减值测试；w项，对于尚未到达预定可 使用状态的无形资产，由于其价值具有较大的不确定性，也应当每年进行减值 测试。46.以下工程中，应作为营业外收支核算的是（）。I .因自然灾害造成的存货盘亏II.非货币性资产交换中换出固定资产的公允价值大于其账面价值的差

26、额in.接受捐赠收到的现金（捐赠方与公司无关联关系）IV.出售无形资产的净收益v.盘盈固定资产I , IIII,III,IVI , 11,111,1V VI , II,IV, V解析：cm,对于普通的接受捐赠，应作为营业外收入处理（受赠房与捐赠方无 关联关系），此处要注意，但根据上市公司执行企业会计准那么监管问题解 答规定，对于上市公司的控股股东、控股股东控制的其他关联方、上市公司 的实质控制人对上市公司进行直接或间接的捐赠、债务豁免等单方面的利益输 送行为，由于交易是基于双方的特殊身份才得以发生，且使得上市公司明显 的、单方面的从中获益，因此，监管中应认定为其经济实质具有资本投入性 质，形成

27、的利得应计入所有者权益。v,固定资产盘盈作前期过失处理。.以下公式中，正确的有（）。I.偿债基金系数=1/普通年金现值系数n.偿 债基金系数口/普通年金终值系数山.预付年金现值系数=（i+i）.普通年金现值 系数W.预付年金终值系数=（1+i） .普通年金终值系数v.资本回收系数=（1+i）.普通年金现值系数I ,1VI ,IIIII, III, IV VI ,III,IV, V解析：C偿债基本系数=1 /普通年金终值系数；资本回收系数=1/普通年金的现 值系数。.投资工程评估使用的基本方法有（）。I .静态回收期法.净现值法.会计收益率法.内含报酬率法.动态回收期法I , III , II,

28、 IIIII, IV VI ,111, IV, VC.注册会计师应当对应收账款实施函证程序，除非应收账款对财务报表不重 要且评估的重大错报风险低D.如果注册会计师将重大错报风险评估为低水平，且预期不符事项的发生率 很低，可以将消极式函证作为惟一的实质性程序解析：B项，注册会计师应当对银行存款实施函证程序，除非有充分证据说明 某一银行存款对财务报表不重要且与之相关的重大错报风险很低。C项，注册 会计师应当对应收账款实施函证程序，除非应收账款对财务报表不重要，或函 证很可能无效。D项，首先，可以考虑采用消极的函证方式的条件还应包括涉 及大量余额较小的账户、没有理由相信被询证者不认真对待函证；其次，

29、实质 性程序是多种程序的组合，一般不具有惟一性。.甲股份由于经营业务状况恶化，不得不作出减少注册资本的决议。 根据公司法的规定，公司股东大会通过该决议的，公司应当自作出该决议 之日起（）日内通知债权人。4510 V1530解析：公司法第一百七十七条规定，公司需要减少注册资本时，必须编制 资产负债表及财产清单。公司应当自作出减少注册资本决议之日起十日内通知 债权人，并于三十日内在报纸上公告。债权人自接到通知书之日起三十日内， 未接到通知书的自公告之日起四十五日内，有权要求公司清偿债务或者提供相 应的担保。.甲公司是深圳交易所创业板上市公司，2017年5月，甲公司拟聘请孙某作为 该公司的独立董事，

30、按照规定将孙某的相关材料报送深圳证券交易所备案审 查，深圳交易所审查过程中发现孙某不符合担任独立董事的条件，提出了异 议。对交易所的异议，以下说法正确的选项是（）。A.甲公司不得将孙某提交股东会选举为独立董事 VB.经过董事会投票决定，可以选举孙某为独立董事C.经过股东会投票决定，可以选举孙某为独立董事D.交易所无权对孙某是否选举为独立董事发表异议解析：深圳证券交易所创业板股票上市规那么第3. 1.14条规定，本所在收到 前条所述材料的5个交易日内，对独立董事候选人的任职资格和独立性进行审 核。对于本所提出异议的独立董事候选人，上市公司不得将其提交股东大会选 举为独立董事。在召开股东大会选举独

31、立董事时，公司董事会应当对独立董事 候选人是否被本所提出异议等情况进行说明。解析：C投资工程评估使用的基本方法是折现现金流量法，包括净现值法和内 含报酬率法两种。此外还包括一些辅助方法，包括回收期法、会计收益率法。49.以下指标的计算中，与工程事先给定的折现率无关的有（）。I .净现值II.现值指数ni.内含报酬率w.会计收益率v.回收期I , III , II, IVIII, IV, V VV解析：C内含报酬率是根据工程的现金流量计算的，是工程本身的投资报酬 率；会计收益率使用账面收益而非现金流量，忽视了折旧对现金流量的影响； 回收期忽视了时间价值，把不同时间的货币收支看成是等效的。IIIW

32、V三项指 标取决于工程本身的收益，与事先给定的折现率无关。50.关于投资工程评估使用的净现值法，以下说法正确的有（）。I.净现值是评估工程是否可行的最重要的指标H.净现值为正数，说明工程可以满足投资人的要求.净现值为正数，说明工程可以增加股东财富，应予采纳.净现值为零，说明投资报酬率等于资本本钱.净现值为负数，说明工程将减损股东财富，应予放弃I ,IV, V11,111, VI , II, III, IVI , II, III, IV, V J解析：D净现值法下，如果净现值为正数，说明投资报酬率大于资本本钱，该 工程可以增加股东财富，应予采纳；如果净现值为零，说明投资报酬率等于资 本本钱，不改

33、变股东财富，没有必要采纳；如果净现值为负数，说明投资报酬 率小于资本本钱，该工程将减损股东财富，应予放弃。51.某于近期开工兴建厂房，在该厂房建造过程中，该企业发生的以下支出或者 费用中，属于规定的资产支出的有（）oi.用银行存款购买工程物资n.支 付在建工程人员工资ni.用带息票据购入工程物资w.发生的业务招待费支出 V.工程工程领用本企业生产的产品A. I 、 II 、 Wb. I、n、in、v vC. II、III、W、VD.ni、w、v解析：资产支出只包括为购建固定资产而以支付现金、转移非现金资产或者承 担带息债务形式发生的支出。发生的业务招待费支出应计入当期管理费用。52.某上市公司

34、的以下各事项中，属于会计政策变更的有Ooi.投资性房地 产的后续计量由本钱模式改为公允价值模式H.将符合持有待售条件的固定资 产由非流动资产重分类为流动资产列报III.对周转材料的摊销由一次转销法改 为五五摊销法W.存货的减值准备由分类计提改为按照单项计提V.存货发出 的计价方法由先进先出法改为移动加权平均法I、V VII、III、WI 、 II 、 VI、II、III、V解析：II项属于新的事项，不属于会计政策变更；III项，对不重要的事项采用 新的会计政策不属于会计政策变更；w项，属于会计估计变更。53.大地公司2017年3月31日与甲公司签订一项不可撤销的销售合同，将其不 再使用的厂房转

35、让给甲公司。合同约定，厂房转让价格为4300万元，该厂房所 有权的转移手续将于2018年2月10日前办理完毕。大地公司厂房系2012年9 月到达预定可使用状态并投入使用，本钱为8100万元，预计使用年限为10 年，预计净残值为100万元，采用年限平均法计提折旧，至2017年3月31日 签订销售合同时未计提减值准备。那么以下说法中，正确的有那么大地公司在2017 年对该厂房应计提的折旧额及应计入资产减值损失的金额分别为()o I .该 厂房停止计提折旧的时间为2017年3月31日H.大地公司对该厂房应计提的 折旧额为200万元HI.大地公司对该厂房应计提的折旧额为800万元IV.该厂 房应计入资

36、产减值损失的金额200万元V.该厂房应计入资产减值损失的金额 300万元III . IIII、II. IV VI、III、V解析：该厂房于2017年3月31日已满足持有待售固定资产的定义，因此应于 当时即停止计提折旧，所以2017年的折旧费用=(8100-100) /10X3/12 = 200 (万元)；转换时，原账面价值4500万元8100 (8100-100) /10X (3 + 4X12 + 3) /12,大于调整后的预计净残值4300万元，应确认资产减值损失 200 (4500-4300)万元。54.关于保荐代表人问核程序，以下说法正确的有Ooi.保荐机构履行问核 程序时，应要求工程的

37、两名签字保荐代表人填写关于保荐工程重要事项尽职调查情况问核表II.保荐业务负责人或保荐业务部门负责人应当参加问核程 序，并在问核表上签字确认III.问核表作为发行保荐工作报告的附 件，发行人在提交上市申请文件时一并提交IV.保荐机构应在发行保荐工作 报告中详细说明问核的实施情况、问核中发现的问题，以及在尽职调查中对 重点事项采取的核查过程、手段及方式a. n、in、ivI 、 II 、 IVIId. I、n、in、iv v解析：关于进一步加强保荐机构内部控制有关问题的通知第3条规定，保 荐机构应建立健全公司内部问核机制，进一步完善关于问核的具体制度，明确 问核内容、程序、人员和责任：保荐机构应

38、在发行保荐工作报告中详细 说明问核的实施情况、问核中发现的问题，以及在尽职调查中对重点事项采取 的核查过程、手段及方式。保荐机构履行问核程序时，应要求工程的两名签 字保荐代表人填写关于保荐工程重要事项尽职调查情况问核表（以下简称问核表），善写该表所附承诺事项，并签字确认。保荐业务负责人或保荐 业务部门负责人应当参加问核程序，并在问核表上签字确认。问核 表作为发行保荐工作报告的附件，在受理发行人上市申请文件时一并提交。 今后在首发企业审核过程中，不再设问核环节。55.根据关于做好企业信用信息尽职调查工作的通知的规定，以下说法正确 的有（）。I .保荐机构应当将企业的征信平台信用信息纳入尽职调查范

39、围， 通过征信平台获得企业基本信用信息报告（明细版），并对企业基本信用信息 报告（明细版）所载明的信息进行核查，与招股说明书披露信息逐项对照，分 析差异并说明原因，对于企业基本信用信息报告（简单版）可不用核查II.保 荐机构应当将企业的征信平台信用信息纳入尽职调查范围，通过征信平台获得 企业基本信用信息报告（简单版）和企业基本信用信息报告（明细版），并对 两份报告所载明的信息进行核查，与招股说明书披露信息逐项对照，分析差异 并说明原因III.如企业基本信用信息报告涉及招股说明书披露的内容，保荐机 构应将取得的企业基本信用信息报告与招股说明书披露信息比照分析，并解释 差异产生的原因W.如企业基本

40、信用信息报告中未涉及招股说明书披露事项 的，保荐机构不需要分析说明A. I 、 IIIn 、 ivI、w D. II . Ill V解析：根据关于做好企业信用信息尽职调查工作的通知，保荐机构应当将 企业的征信平台信用信息纳入尽职调查范围，通过征信平台获得企业基本信用 信息报告（简单版）和企业基本信用信息报告（明细版），并对两份报告所载 明的信息进行核查，与招股说明书披露信息逐项对照，分析差异并说明原因。 对于其中招股说明书不需要披露或未披露的信息亦需予以分析说明。.以下关于企业以现金结算的股份支付形成的负债的会计处理中，正确的有 Ooi.在资产负债表日，需按当日该负债的公允价值重新计量H.等待

41、期内所确认的负债金额计入相关本钱或费用III.在行权日，将行权局部负债的公 允价值转入所有者权益W.在可行权日之后，负债的公允价值变动计入所有者 权益V.初始确认时确认所有者权益I 、 II VII、III、IV1IL IV、VI、II、HI、V解析：III项，行权日借记“应付职工薪酬”，贷记“银行存款”，不涉及将负 债的公允价值转入所有者权益；IV项，在可行权日之后，负债的公允价值变动 计入公允价值变动损益科目；V项，以现金结算的股份支付，应在等待期内每 个资产负债表日，按照当期确认的企业承当负债的公允价值，借方计入相关的 本钱费用，贷方计入应付职工薪酬，不确认所有权权益。.根据上海证券交易

42、所上市公司内部控制指引，公司应制定内部控制检查 监督方法，该方法至少包括（）。I .公司各部门及下属机构对内部控制检查监督的配合义务.内部控制检查监督工作报告的方式.内部控制检查监督工作相关责任的划分.内部控制检查监督工作的激励制度.内部控制检查监督的工程、时间、程序及方法I , II, IVII, III, IVI ,111, VI , II,III, IV, V J解析：公司应制定内部控制检查监督方法，该方法至少包括如下内容：董事 会或相关机构对内部控制检查监督的授权；公司各部门及下属机构对内部控 制检查监督的配合义务；内部控制检查监督的工程、时间、程序及方法； 内部控制检查临督工作报告的

43、方式；内部控制检查监督工作相关责任的划 分；内部控制检查监督工作的激励制度。58.甲公司是在上海证券交易所发行股票的上市公司，根据规定，甲公司必须制 定年度内部控制检查监督计划，总经理指定秘书小李拟定一个计划草案，小李 拟定草案时，必须包括（）等事项。I .从事衍生品交易.收购和出售资产.证券买卖W.为他人提供担保V.募集资金使用I , IIII , II, IVI , ILIV, V VV解析：上海证券交易所上市公司内部控制指引第二十五条规定，公司应将 收购和出售资产、关联交易、从事衍生品交易、提供财务资助、为他人提供担 保、募集资金使用、委托理财等重大事项作为内部控制检查监督计划的必备事

44、项。59.天方股份是上市公司，李师傅食品（以下简称“李师傅公 司”）是其旗下一子公司，根据规定，如果李师傅公司申请在香港上市，天方 股份应当符合以下（）条件。.最近3个会计年度内发行股份及募集资金投向的业务和资产不得作为对李师 傅公司的出资申请境外上市.最近1个会计年度合并报表中按权益享有的李师傅公司净资产不得超过公司 合并报表净资产的50%.不存在资金、资产被具有实际控制权的个人、法人或其他组织及其关联人占 用的情形，或其他损害公司利益的重大关联交易W.最近3年连续盈利V.该公司及李师傅公司董事、高级管理人员及其关联人员持有李师傅公司的股 份，不得超过李师傅公司到境外上市前总股本的20%II

45、, IVI ,111, IV VIII, IV, VI .III, V解析：所属企业申请到境外上市，上市公司应当符合以下条件：上市公司在 最近3年连续盈利；上市公司最近3个会计年度内发行股份及募集资金投向 的业务和资产不得作为对所属企业的出资申请境外上市；上市公司最近1个会计年度合并报表中按权益享有的所属企业的净利润不得超过上市公司合并报 表净利润的50%；上市公司最近1个会计年度合并报表中按权益享有的所属 企业净资产不得超过上市公司合并报表净资产的30%；上市公司与所属企业 不存在同业竞争，且资产、财务独立，经理人员不存在交叉任职；上市公司 及所属企业董事、高级管理人员及其关联人员持有所属企

46、业的股份，不得超过 所属企业到境外上市前总股本的10%上市公司不存在资金、资产被具有实 际控制权的个人、法人或其他组织及其关联人占用的情形，或其他损害公司利 益的重大关联交易；上市公司最近3年无重大违法违规行为。60.根据深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引，以下关于创业板上 市公司与保荐机构、存放募集资金的商业银行签订三方监管协议的说法，正确 的有（）。I .上市公司应当在募集资金到位后两周内与保荐机构、存放募集资金的商业银 行签订三方监管协议.三方监管协议应约定，上市公司应当将募集资金集中存放于专户.三方监管协议应约定，上市公司一次或12个月内累计从专户中支取的金额 超过人民币1000

47、万元或募集资金净额的5%的，上市公司及商业银行应当及时 通知保荐机构W.三方监管协议应约定，商业银行每月向上市公司出具银行对账单，并抄送保 荐机构，保荐机构可以随时到商业银行查询专户资料V.三方监管协议应约定，商业银行连续三次未及时向保荐机构出具对账单或通 知专户大额支取情况，以及存在未配合保荐机构查询与调查专户资料情形的， 上市公司可以终止协议并注销该募集资金专户Ill, VI , II, IVII, IV, V JI ,IV, V解析：I项，沪市规定的时间为两周内，深市主板、中小板、创业板规定的时 间是1个月内；III项，各板都包含一次或12个月内累计数，但规定的具体数据 不相同，沪市为5

48、000万且20%,深市主板为5000万或20%,深市中小板为 1000万或5%,创业板为1000万或10%。61.创业板上市公司H与另一公司M签订了一份担保合同，约定H公司以其办公 楼为M公司在银行的贷款提供担保，根据深圳证券交易所创业板上市公司规 范运作指引的相关规定，H公司在履行对M公司的经营和信誉情况进行调查 的义务时，该公司董事会对M公司的（）进行审议分析，审慎依法作出决定。I .财务状况II.营运状况in.行业前景w.信用情况v.业务经历I .III, IVI , II, VI , 11,111,1V VV解析：根据深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引第7. 4. 3条规 定，上

49、市公司应调查被担保人的经营和信誉情况。董事会应认真审议分析被担 保方的财务状况、营运状况、行业前景和信用情况，审慎依法作出决定。.上市公司具有以下（）情形的，不得实行股权激励计划。I .最近2个会计 年度财务会计报告被注册会计师出具保存意见的审计报告H.最近1个会计年度 财务会计报告被注册会计师出具否认意见或者无法表示意见的审计报告HI.最近 1年内因重大违法违规行为被中国证监会予以行政处分W.最近2年内因重大违 法违规行为被中国证监会予以行政处分V.公司主要控制人发生变动的I ,IIIII, III VI , II, IVV解析：上市公司股权激励管理方法第七条规定，上市公司具有以下情形之 一

50、的，不得实行股权激励计划：最近1个会计年度财务会计报告被注册会计 师出具否认意见或者无法表示意见的审计报告；最近1年内因重大违法违规 行为被中国证监会予以行政处分；中国证监会认定的其他情形。.关于上海证券交易所的配股操作流程（T日为股权登记日），以下表述正确 的有（）。.T-3日之前，发行人和主承销商应向证券交易所发行上市部报送有关材料， 并进行发行公告、配股说明书及附件的上网操作.T-2 0,配股说明书摘要及发行公告见报，配股说明书及附件见交易所网站. T-1日，进行网上路演（如需）.T+1 0-T+3日为配股缴款期间.T+4日，刊登网上发行中签结果公告（如有）II, III, IV, VI

51、 , II, IVI , II,III, V VI .III, IV, V解析：W项，T+l日T+5日为配股缴款期间，发行人和主承销商应连续5天刊 登配股提示公告。64.配股操作流程中，上海证券交易所与发行人、主承销商协商在配股说明书中 确定（）。.股权登记日.除权日.投资者配股申购数量.投资者配股申购期限.股利发放日I ,IIII , II, IV VIII, IVI , II,III, V解析：上海证券交易所与发行人、主承销商协商在配股说明书中确定股权登记 日、除权日以及投资者配股申购期限。配股简称：配股；配股代码：700o 65.关于上市公司发行新股申请过程中的信息披露，中国证监会200

52、6年5月6 日发布的上市公司证券发行管理方法规定（）。I .证券发行议案经董事会表决通过后，应当在2个工作日内报告证券交易所， 公告召开股东大会的通知.使用募集资金收购资产或者股权的，应当在公告召开股东大会通知的同时， 披露该资产或者股权的基本情况、交易价格、定价依据以及是否与公司股东或 其他关联人存在利害关系.股东大会通过本次发行议案之日起2个工作日内，上市公司应当公布股东大 会决议W.上市公司收到中国证监会关于本次发行申请不予受理或者终止审查、不予核 准或者予以核准的决定后，应当在次日工作日予以公告V.上市公司决定撤回证券发行申请的，应当在撤回申请文件的2个工作日内予 以公告I , III

53、I, IIII .IVI , 11,111,1V V解析：V项，上市公司决定撤回证券发行申请的，应当在撤回申请文件的次一 工作日予以公告。66.甲公司股票发行申请经核准后，以下情形表述正确的有（）。I证券公司 发现有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，不得进行销售活动n证券公司 发现有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，应立即报告中国证监会，在中 国证监会作出撤销核准决定前，可以继续销售HI证监会发现不符合法定条件或 者法定程序，尚未发行证券的，应当予以撤销发行核准决定，停止发行W证监 会发现不符合法定条件或者法定程序，已经发行尚未上市的，撤销发行核准决 定，发行人应当按照发行价并加算银行同期

54、存款利息返还证券持有人I、II. IIII、III、W VC.III、IV、V D. II. IV. V 解析：选项I、II,证券法第三十一条：”证券公司承销证券，应当对公 开发行募集文件的真实性、准确性、完整性进行核查；发现有虚假记载、误导 性陈述或者重大遗漏的，不得进行销售活动；已经销售的，必须立即停止销售 活动，并采取纠正措施。”选项ni、iv证券法第二十六条：“国务院证券 监督管理机构或者国务院授权的部门对已作出的核准证券发行的决定，发现不 符合法定条件或者法定程序，尚未发行证券的，应当予以撤销，停止发行。已 经发行尚未上市的，撤销发行核准决定，发行人应当按照发行价并加算银行同 期存款

55、利息返还证券持有人；保荐人应当与发行人承当连带责任，但是能够证 明自己没有过错的除外；发行人的控股股东、实际控制人有过错的，应当与发 行人承当连带责任。”67.监事可以通过以下会议选举产生（）。.创立大会.股东大会.职工代表大会W.董事会II, IIII , IIc. I, njD. i ,iv解析：董事与监事的选举和更换以及其薪酬的决定，应当由股东（大）会层面 决定，其中职工代表董事或监事由职代会选举产生。68.甲公司2012年度财务报告批准报出日为2013年4月30日，该公司在2013 年4月30日之前发生的以下事项，需要对2012年度会计报表进行调整的有（）o I 2013年4月29日，

56、法院判决保险公司对2012年12月3日发生的火灾赔偿150 000元H 2012年11月份销售给某单位的100000元商品，在 2013年1月25日被退货ffl 2013年2月20日，公司董事会制订并批准了 2012 年度现金股利分配方案IV 2013年月1月30日发现2012年末在建工程余额200 万元，2012年6月已到达预定可使用状态但尚未转入固定资产I 、 II 、 IIIII、III、IVI、II. IV VI、III、IV解析：日后期间分配现金股利和巨额举债属于日后非调整事项，不调整报告年 度的报表。以下是资产负债表日后调整事项：（1）日后诉讼案件结案（2）日 后说明资产负债表日发

57、生减值（3）购入资产的本钱或售出资产的收入的进一步 确认（4）资产负债表日后发现了财务报表舞弊或过失选项III不调整报告年度的 报表，公司董事会制订并批准了 2012年度现金股利分配方案，属于日后非调整 事项。选项I、II、W均属于调整事项。69.以下关于一人有限责任公司的说法正确的有（）。I . 一个自然人只能成立一个一人有限责任公司一人有限责任公司的股东可以是一个自然人或一个法人一个一人有限责任公司不可以再投资设立一人有限责任公司一人有限责任公司最低注册资本为十万元I , II VII, IIII , III D. II, IV 解析：A公司法第五十七条：本法所称一人有限责任公司，是指只有

58、一个自 然人股东或者一个法人股东的有限责任公司。” II说法正确。第五十八 条：“一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司。该一人有限责任公司不 能投资设立新的一人有限责任公司。”根据第五十八条的规定，需要注意以下 几点：（1） 一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司，并非说一个自 然人只能投资一个，也并非说一个法人只能投资设立一个一人有限公 司；（2）该一人有限责任公司不能投资设立新的一人有限责任公司。是对一 个自然人设立的一人再设立一人的限制，注意并未对其再投 资设立进行限制，也并未对一个法人设立的一人再设立一人 有限进行限制。此题ni,并未说清楚这个一人有限责任公司是一个自然人还是

59、 一个法人投资设立的，因此并不能认定其不可再投资设立一人。因此5,根据相关规定，以下关于首次公开发行股票采用询价方式定价的表述中，不 正确的选项是（）。A.符合条件的网下机构和个人投资者可以自主决定是否报价，主承销商无正 当理由不得拒绝B.网下投资者报价应当包含每股价格和该价格对应的拟申购股数，且只能有 一个报价C.网下投资者报价后，发行人和主承销商应当剔除拟申购总量中报价最高的 局部，剔除局部不得低于本次发行总量的10% VD.剔除局部不得参与网下申购解析：C项，证券发行与承销管理方法第7条第1款规定，首次公开发行 股票采用询价方式的，网下投资者报价后，发行人和主承销商应当剔除拟申购 总量中

60、报价最高的局部，剔除局部不得低于所有网下投资者拟申购总量的 10%,然后根据剩余报价及拟申购数量协商确定发行价格。剔除局部不得参与网 下申购。6.创业板上市公司发行新股、可转换公司债券的，持续督导的期间为（）。A.证券上市当年剩余时间及其后2个完整会计年度 VB.证券上市当年剩余时间及其后1个完整会计年度C.证券上市当年在内的2个完整年度D.证券上市当年在内的1个完整年度解析：证券发行上市保荐业务管理方法第32条第2款规定，首次公开发行 股票并在创业板上市的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后3个 完整会计年度；创业板上市公司发行新股、可转换公司债券的，持续督导的期 间为证券上市当年剩