8工程项目费用管理ppt课件

1、工程工程管理 Construction Project Management.费用管理中的误区1方案阶段业主或高层指点期望：尽快地、简单而又准确地估计工程的费用以最少的费用完成工程实践费用不要超支假设超支那么归咎于方案失误费用方案部门：尽量扩展费用，为费用控制留有余地尽量紧缩费用以获得同意，实施阶段再要求追加这将导致工程技术经济分析失去客观根据，影响工程决策建立本钱最小化，不等于工程盈利最大.费用管理中的误区2实施阶段简单的费用控制 把实践发生费用与方案值进展比较费用控制与进度控制的脱节 费用的度量不能反映进度的情况懒于估计工程完成时的实践费用总投资预测 需求大量的任务量.费用管理的概念费用管

2、理/控制就是在整个工程的实施过程中，定期的、经常性的搜集工程的实践费用数据，进展费用方案值目的值和实践值的动态比较分析包括总目的和分目的等多层次的比较分析，进展费用预测，如发现偏向，及时采取纠偏措施包括组织、管理、合同、经济、技术等综合措施，以使工程的费用目的尽能够好地实现。 .费用管理任务流程 .费用管理系统的五个环节 .费用管理的性质不单纯是工程财务方面的任务；不单纯是工程经济方面的任务；工程费用管理任务包括组织、管理、经济、合同、技术等多方面。.工程费用管理与工程本钱核算的比较名称工程费用管理工程本钱核算任务性质工程管理的一部分任务财务领域从事任务人员费用管理工程师财务人员任务时间范畴从

3、工程决策阶段开场，至与工程有关的全部合同终止在工程实施过程中积累数据，在工程完成后作工程核算任务方法论动态控制原理根本建立财务的方法需求的知识技术、经济、管理、合同、组织财务任务目的实践投资 投资目的值计算实践总投资，并作实践投资分析.工程前期控制投资/费用的意义100% 95%75%35%10%25%1/43/41/2对工程经济性影响的程度开工设计预备方案设计初步设计技术设计施工图设计1施工图设计2施工部分尚余的设计、发包资金累计曲线. 长期以来，我国设计单位的设计人员对工程造价思索较少，设计人员经 济观念淡薄， “肥梁、胖柱、深根底等景象多有发生。 工程设计单位的现状：义务重，时间紧，无暇

4、仔细进展方案和技术的经济分析。在设计阶段，应采用科学地实际方法加强经济论证，对设计方案进展优化选择，不仅从技术上，更重要的是从技术与经济相结 合的角度，进展充分地论证。方案的比选时，采用本钱效益分析方法。在满足工程构造及运用功能的前提下，根据经济指 标选择设计方案。 设计方案确定后，可采用价值工程方法，千方百计降低工程投资，实现建立工程最正确经济效益，社会效益和环境效益。 .全过程投资管理各阶段任务分析前期设计阶段招招标阶段施工阶段意义大中普通问题/难点大中成熟方法技术经济价值工程市场竞争造价审核.建立工程投资控制的内涵 投资控制控制措施组织措施技术措施经济措施合同措施总原那么：一次投资的节约

5、与工程全寿命周期费用的系统思索设计预备设 计招 投 标施 工动用前预备控制过程经济任务管理任务技术任务任务性质.费用管理的任务目录以一个建立工程工程为例,分析在工程实施各个阶段工程费用管理/控制的主要任务目录.建立工程投资/费用管理的任务目录(1) 2.1设计预备阶段的投资控制2101在可行性研讨的根底上，进展工程总投资目的的分析、论证2102编制工程总投资切块、分解的初步规划2103分析总投资目的实现的风险，编制投资风险管理的初步方案2104编制设计义务书中有关投资控制的内容2105对设计方案提出投资评价建议2106根据选定的方案审核工程总投资估算2107编制设计阶段资金运用方案并控制其执行

6、2108编制各种投资控制报表和报告.3.1设计阶段的投资控制3101在可行性研讨的根底上，进展工程总投资目的的分析、论证3102根据方案设计，审核工程总估算，供业主方确定投资目的参考，并基于优化方案协助业主对估算作出调整3103编制工程总投资切块、分解规划，并在设计过程中控制其执行；在设计过程中假设有必要，及时提出调整总投资切块、分解规划的建议3104审核工程总概算，在设计深化过程中严厉控制在总概算所确定的投资方案值中，对设计概算作出评价报告和建议3105根据工程概算和工程进度表，编制设计阶段资金运用方案，并控制其执行，必要时，对上述方案提出调整建议3106从设计、施工、资料和设备等多方面作必

7、要的市场调查分析和技术经济比较论证，并提出咨询报告，如发现设计能够突破投资目的，那么协助设计人员提出处理方法，供业主参考3107审核施工图预算，调整总投资方案3108采用价值工程方法，在充分满足工程功能的条件下思索进一步发掘节约投资的潜力3109进展投资方案值和实践值的动态跟踪比较，并提交各种投资控制报表和报告3110控制设计变卦，留意检查变卦设计的构造性、经济性、建筑外型和运用功能能否满足业主的要求.建立工程投资/费用管理的任务目录(3) 4.1招招标阶段的投资控制4101审核概算和施工图预算概算和预算由设计单位担任编制4102审核招标文件和合同文件中有关投资的条款4103审核、分析各招标单

8、位的招标报价4104定期向业主提交投资控制报告4105参与评标及合同谈判.建立工程投资/费用管理的任务目录(4) 5.1施工阶段的投资控制5101编制施工阶段各年度、季度、月度资金运用方案并控制其执行5102利用专业投资控制软件DP-1 CC每月进展投资方案值与实践值的比较，并提供各种报表5103工程付款审核5104审核其它付款恳求单5105对施工方案进展技术经济比较论证5106审核及处置各项施工索赔中与资金有关的事宜.建立工程投资/费用管理的任务目录(5) 6.1动用前预备阶段的投资控制6101编制本阶段资金运用方案，并控制其执行，必要时调整方案6102进展投资方案值与实践值的比较，提交各种

9、投资控制报告6103审核本阶段各类付款6104审核及处置施工综合索赔事宜6105参与讨论工程决算中的一些问题6106编制投资控制最终报告.建立工程方案值与实践值的比较编制粗框算编制概算作为投资目的初步设计技术设计施工图设计设计阶段编制修正概算编制预算编制标底修正标底按合同按子工程按时间按财务付款搜集实践投资数据编制开工决算编制投资阶段方案月、季、年编制资金运用方案月、季、年注：箭头关系表示某两项之间的比较设计预备阶段编制设计义务书编制修正框算确定合同价招标与发包施工阶段.C3A投资控制中的方案值和实践值是一个相对的概念，前一个阶段的投资数据对后阶段的投资数据而言是方案值，相反，后阶段的投资数据

10、相对于前阶段的投资数据而言就是实践值。C3A 方案值与实践值投资控制.C3AC3A 方案值与实践值投资控制投资数据类型估 算框 算概 算预 算标 底合同价完成投资实践支付决 算变卦/索赔多版本最新合同价方案值与实践值比较分析投 资投资数据类型.C3AC3A 方案值与实践值投资控制资金投入方案资金实践投入实践支付投资运用方案实践完成投资资金到位保证投资运用资金运用投资完成资 金.C3AC3A 方案值与实践值比较层次和角度投资控制 投资总目的比较 投资分目的比较投 资资 金 资金总目的比较 资金分目的比较费 用 费用总目的比较 费用分目的比较合 同 全部合同比较 单个合同比较不同数据类型.C3AC

11、3A 投资预测投资控制已完投资+计 划=未完投资预测投资趋 势调 整.C3AC3A 投资预测投资控制EAC=ACWP+BAC-BCWP/CPI EAC ： 预测投资ACWP ： 已完工程的实践投资BAC ： 方案投资BCWP ： 累计已完工程的方案投资CPI ： 投资绩效指数，其值为BCWP/ACWPB ： 投资的绝对变化值.C3AC3A 分解原那么投资分解构造的建立 与WBS任务分解构造一致 灵敏性原那么 与规范编码的联络或对应 有利于投资数据的分解和综合 有利于工程全过程的投资数据比较分析 简明、明晰，易于掌握和了解投资分解构造的建立没有一致的规范.C3AC3A 分解方法一工程分解构造投资

12、分解构造的建立某国际机场工程土地购买环境维护总体规划技术值勤停 车侯 机管 理公众审批航空邮政旅客效力餐 饮住 宿管理任务和管理过程按功能分解效力大楼公共汽车站中央汽车站出租汽车站根底地下室主体屋盖一层二层三层按空间或部位分解地面工程门窗工程装饰工程砌砖工程混凝土工程.按工种工程分解.C3AC3A 分解方法二费用分解构造2. 投资分解构造的建立费用编码费用称号费用编码费用称号10000工程建立其他费用30000固定资产投资方向调理税 11000与土地运用有关的费用40000建立期财务费用 11100土地补偿费50000工程费 11200安顿补助费51000建筑安装工程费 11300地上附着物青

13、苗补偿费51100建筑工程费 11400土地运用权出让金 51110地面与根底工程 11500动迁安顿费 51120主体工程 12000与工程建立有关的费用 51130地面与楼面工程. 12100建立单位管理费 51140门窗工程 12200勘察设计费 51150装饰工程 12300工程监理费 51160屋面工程 12400工程保险费51200建筑设备安装工程费用 12500研讨实验费 51210室内建筑采暖卫生与煤气工程 12600供电贴费 51220室外建筑采暖卫生与煤气工程 12700引进技术和进口设备其他费用 51230建筑电气安装工程 12800国内专有技术及专利运用费 51240通

14、风与空调工程 13000与工程未来消费运营有关的费用 51250电梯安装工程. 13100结合试运转费 51300土木工程费 13200消费预备费 52000设备工器具购置费 13300办公及生活家具购置费 52100设备购置费20000预备费 52200工器具购置费 21000根本预备费60000运营性工程流动资金 22000价差预备费C3AC3A 分解方法二费用构造投资分解构造的建立.C3AC3A 分解方法三混合分解构造投资分解构造的建立工程分解构造费用分解构造投资分解构造+.C3AC3A 长江口深水航道治理二期工程投资分解构造混合分解构造投资分解构造的建立.C3AC3A 长沙卷烟厂“十五

15、技改工程投资分解构造混合分解构造投资分解构造的建立工程总投资第一部分工程费用主要消费工程工程结合消费工房结合消费工房土建制丝车间片烟配方高架库卷接包车间含虑棒存贮系统辅料高架库及物流自动化系统废品高架库及物流自动化系统连廊原主厂房COMAS线片烟投料方案工艺外管辅助消费工程工程计算机控制管理系统完善现技术中心及科研检测设备工业渣滓处置中心.动力中心土建及变电站真空站含空压站制冷站总变电所动力系统工程工程动力中心燃气调压站厂区外线照明、通讯设备给排水工程工程循环水自动喷水灭火系统污水处置站厂区给排水管网总图运输工程工程场地平整土方道路及广场含心翔广场围墙、挡土墙高架桥大门及传达室绿化.前期任务费

16、、勘察费、设计费等工程建立监理费进口设备资料商检费工程保险费安装调试费出国人员费用外国人员来华费用第二部分工程费用工程报建费预备费建立期借款利息C3AC3A 长沙卷烟厂“十五技改工程投资分解构造混合分解构造投资分解构造的建立.ABC分析法Pareto图原理也称费用比重分析法、不均匀分布定律法。相当多的工程/产品，占总工程10%-20%的一些子工程，其费用/本钱占总费用/总本钱的60%-80%。选择这 10%-20%的子项定位A类，余此，定位B类和C类。.ABC分析法图示工程 %ABC1006020费用 %7090100.“2-8原那么Pareto cost influence curve)co

17、stCost items80%20%.ABC分析法在工程费用管理中意义重点控制选择处理问题的对象.实施阶段和运营阶段投资/费用的累积不包括土地本钱投资/费用累积投资节约能够性约12%节约投资的能够性 = 100%实施阶段投资(不包括土地本钱)设计预备概念设计初步设计技术设计施工图设计施工阶段全部投资/费用 (不包括土地本钱)开场运营报废实施阶段投资的累积不包括土地本钱投资节约的能够性不包括土地本钱投资节约能够性和投资累积曲线全寿命费用方法.全寿命费用的组成CC1C2方案TMTCCMCACminM.办公楼运转费42%39%投资利息19%办公楼的建立本钱工程建立本钱和运营本钱的关系(假定: 工程运

18、营期为30年，数据来源 : 1982, 联邦德国).地板供暖（15）暖 气 片高档中档低档设备初投资约60元约80元约50元约30元供回水系统投资约20元约20元约20元约20元土建投资约15元约10元无无装饰投资无无约30元约30元 地板供暖与各类暖气片投资对照表单位：元/建筑平方米经过供暖设备举例阐明初期投资与运用营运费用的关系.不同采暖方式初始投资及运用费用对比 注：初投资包括系统、设备等全部投资 运用费用含燃料、电力、土建等折旧、维护等费用.全生命周期投资管理针对范围 全生命周期投资管理将运用维护阶段纳入管理范围，相对于全过程投资控制又前进了一步。 前期谋划设计阶段施工阶段运用维护阶段

19、简单的概预算控制全过程投资管理全生命周期投资管理.全生命周期投资管理的关键 全生命投资管理的根本出发点是要求人们从工程工程全生命周期出发去思索造价和本钱问题。 最关键的是要实现工程工程整个生命周期总投资的最小化。.首先来看一个工程本钱管理的例子 包装机工程 挣值分析方法. 设计1 4 建造2 6安装调试3 2活动称号2 6活开工期活动序号包装机工程的网络图图标工程的网络图. 建造60 000美圆 包装机100 000美圆 设计24 000美圆 安装调试16 000美圆工程预算.BAC123456789101112设计244488建造608812121010安装1688合计10044888812

20、12101088累计48162432405264748492100包装机工程的每期预算本钱单位：千美圆.累积预算本钱曲线BCWS或PV.实际中最糟糕的做法仅仅将实践发生的本钱与总预算相比，容易引起误解，即只需实践本钱低于总预算本钱就是称心的。一旦实践本钱超越总预算本钱，可是还有任务没有完成，为时已晚。.比较常规的做法将实践本钱与BCWSPV相比，发现实际本钱超越BCWS时，及时采取措施。.累积实践本钱ACWP或AC为计算实践本钱累积曲线AC，要计算各个活动每周实践发生的本钱，包括承付款项。对包装机工程，前8周的实践本钱：周12345678AC设计2595122建造2810141246安装与测试

21、0合计2597910141268累计2716233242566868.报告期超出4000美圆实践本钱ACWP与预算本钱BCWS比较.遗憾的是 并不知道进度的实践情况！ 本钱比较结果的意义是什么？.需求引入一个中间变量比如，10天内粉刷10间同样的房间，总预算2000元每天1间，每间200元。在第五天末实践支出1000元。问题：1把实践支出与累计预算本钱1000元，5个房间比较，没有超预算，不错！2假设到第五天实践支出1000元，却只粉刷了3个房间呢？3假设到第五天实践支出1000元，并且曾经粉刷了6个房间呢？.挣值从以上的分析可以看出，这其中有一个很重要的变量：实践完成的任务量及其相应的预算本

22、钱，也就是实践完成任务获得的预算本钱，这里称它为“挣值，Earned Value，简称“EV在粉刷房间的例子中，假设用粉刷完的房间所获得的预算本钱3个房间600，6个房间1200元，而不是预算本钱1000元，与累计实践本钱1000元相比，就能发现本钱的真正问题了。.建立挣值曲线第一步，确定每一个任务包完成的百分比第二步，计算完成任务所代表的预算本钱，用任务包完工率乘以任务包预算第三步，计算累计挣值曲线.包装机工程每周累计完工比率%12345678设计10258090100100100100建造000515254050安装00000000包装机工程每周累计挣值单位：千美圆BAC12345678设

23、计242.4619.221.624242424建造6039152430安装16累计1002.4619.224.633394854.报告期超出14000美圆，不是4 000美圆包装机工程预算曲线、实践本钱曲线、挣值曲线实践本钱挣值54 00068 000.64%68%54%PVACEV截止第8周末的包装机工程情况. “挣值分析方法4个根本概念4个差别值目的4个指数目的.“挣值分析方法4个根本概念PV = Planned Value (方案本钱) (Budgeted Cost of work Scheduled BCWS) 截至到当前日期，方案应该完成的任务对应的预算本钱AC = Acutual

24、Cost 实践本钱 截止到当前日期，实践已完成任务的实践本钱， ACWPEV = Earned Value挣值 (Budgeted Cost of work performed BCWP)截止到当前日期，已完成任务对应的预算本钱 BAC = Budgeted Cost at Completion完工预算完成整个工程的预算本钱.“挣值分析方法4个差别值目的CV = Cost Variance from Budget本钱偏向 曾经完成的任务是超越预算还是低于预算SV = Schedule Variance进度偏向比较PV与EV的大小，得出当前进度是提早还是滞后EAC = Estimate at C

25、ompletion完工估算最新一次对完工的总预算的估算ETC = Estimate to Complete完工尚需估算要完成工程，还需求多少资金.“挣值分析方法 4个指数目的CPI = Cost Performance Index本钱绩效指数 每开支$1.00所带来的价值SPI = Schedule Performance Index 进度绩效指数EV 和 PV之间的比率CR=SPICPI (临界指数)4. TCPI = To Complete Performance Index完工绩效指数为了保证“按预算完成，剩余预算每 $1.00对应的任务价值.计算4 个差别值目的CV = Cost Va

26、riance from Budget 本钱偏向 曾经完成的任务是超越预算还是低于预算CV = EV AC即：挣值减去实践本钱.计算4 个差别值目的SV = Schedule Variance进度偏向比较PV与EV的大小，得出当前进度是提早还是滞后 SV = EV PV即：挣值减去方案本钱.计算4 个差别值目的EAC = Estimate at Completion完工估算最新一次对完工的总预算的估算EAC = BAC / CPI即：总预算除以本钱绩效指数.计算4 个差别值目的ETC = Estimate to Complete完工尚需估算要完成工程，还需求多少资金 ETC = EAC AC即：

27、最新估算减去实践发生的本钱.计算 4个 指数目的CPI = Cost Performance Index本钱绩效指数 每开支$1.00所带来的价值CPI = EV / AC.计算 4个 指数目的SPI = Schedule Performance Index 进度绩效指数EV 和 PV之间的比率 SPI = EV / PV.计算 4个 指数目的3. TCPI = To Complete Performance Index完工绩效指数 为了保证“按预算完成，剩余预算每 $1.00对应的任务价值 TCPI = BAC EV/ BAC - AC .计算 4个 指数目的4. CR ：临界指数CR =

28、SPI*CPIEV/PV* EV/AC .包装机工程挣值分析1、 4个根本值： PV=64 000，AC=68 000，EV=54 000，BAC=100 0002、4个差别目的 CV=EV-AC= -14 000 SV=EV-PV= -10 000 EAC=BAC/CPI=125 900 ETC=EAC-AC=57 9003、4个指数目的 CPI=EV/AC=0.794 SPI=EV/PV=0.844 CR=SPI*CPI=0.67 TCPI=BAC-EV/BAC-AC=1.44.请记住两个差别目的、两个指数目的本钱偏向 CV=EV-AC进度偏向 SV=EV-PV本钱偏向指数 CPI=EV/AC进度绩效指数 SPI = EV / PV.用挣值法跟踪工程进度1本钱时间分析日期PVSVCV500400600ACEV1 工程进展情况如何2 是什么引起了偏向3 对