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文档简介

1、营改增你准备好了吗?建安、房地产行业营改增案例模拟演练 2015年12月 主讲 陈华根2015年03月06日财政部部长楼继伟谈营改增 10月13日中央深改组审议通过深化国税、地税征管体制改革方案 第一部份营改增过程中纳税人最关注的热点难点:一、为什么要营改增?二、至目前还有什么行业未营改增?三、建筑业营改增为什么延期了?四、营改增行业中的营业税与增值税的区别在哪里?五、营改增对建筑业产生的影响有多大?第一部份营改增过程中纳税人最关注的热点难点:六、营改增对房地产业产生的影响有多大?七、营改增前购货发票能否在营改增后扣除?八、营改增前销售发票怎么开?九、营改增后销售不动产、转让土地使用权最有可能

2、的税率是多少? 十、早交增值税划算,还是晚交增值税划算?营改增过程中纳税人最关注的热点难点:十一、营改增后精装房还能不能盖?十二、营改增后向小规模纳税人、自然人购物应该怎么办?十三、营改增后房地产的绿化向苗圃购苗木如何开发票可以抵扣税款? 第二部分 增值税基本常识一、增值税纳税人和扣缴义务人二、增值税的征税范围三、增值税税率与征收率第三部分 增值税应纳税额的计算 增值税应纳税额的计算方法,包括一般计税方法和简易计算方法。一般计税方法,主要适用于会计核算健全,能够准确核算销项税额和进项税额的增值税一般纳税人;简易计税方法,主要适用于会计核算相对不够健全,不能准确核算销项税额和进项税额的小规模纳税

3、人以及一般纳税人的特定服务项目。第三部分 增值税应纳税额的计算一、一般计税方法二、简易计税方法: 三、营改增后相关政策衔接:(四)期末留抵税额的调整: 第四部分 销项税额和进项税额的管理一、销项税额的确定二、进项税额的确定第五部分 增值税征收管理 (一)增值税纳税义务发生时间 (二)增值税纳税地点: (三)增值税纳税申报期限、税款入库期限:(四)纳税申报、专用发票认证、专用发票比对“一窗式管理”第六部分 增值税专用发票管理 增值税专用发票,是增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务、应税服务开具的发票。既是销售方计算收取的销项税额的凭证,也是购买方计算支付的可抵扣的进项税额的凭证。包括:增值税

4、专用发票、货物运输业增值税专用发票、税控机动车辆统一发票。第六部分 增值税专用发票管理一、使用专用发票前的准备工作:二、专用发票的领购: 三、专用发票的开具:四、专用发票的认证:五、专用发票的其他管理事项: 第七部分 增值税会计核算一、会计科目的设置: 二、一般纳税人会计核算(一)销项税额的会计核算:(二)进项税额的会计核算: (三)增值税缴纳和退还的会计核算:(四)一般纳税人汇总纳税的会计核算:(五)增值税纳税调整的会计核算:三、简易征收及小规模纳税人会计核算:第八部分 综合案例分享模拟演练 #*hM4NhSWzu(O9Fn9qaGRv1Bn%LmuJDfBP*A)ukz+LJkQ$+C7I

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