第9章 采购绩效评估

1、1第9章 采购绩效评估采购风险及其分类采购风险的防范采购绩效考核与评价的指标体系采购绩效考核与评估的方法与技巧付款业务控制采购回扣的现象和杜绝措施2采购业务面临的十大问题1、原材料、能源涨价。2、客户或母公司指定供应商或采购渠道。3、关键零部件供应商价格垄断，开发新供应商难度大。4、国内供应商技术、质量不过硬。5、买卖各方不原牺牲自身利益，缺乏透明度，建立供应链合作伙伴关系障碍多。6、内部跨部门协调不良或采购前期参与不够。7、质量、性能与价格权衡及价值工程分析不够。8、多头采购。9、计划变动10、技术更新39.1 采购风险及其分类一、采购风险概述采购风险是企业所面临的风险之一，指在采购过程中由

2、于各种意外情况的出现，使采购的实际结果与预期目标相偏离的程度和可能性，包括人为风险、经济风险和自然风险。具体来说，如采购预测不准导致物料难以满足生产要求或超出预算，供应商群体产能下降导致供应不及时、货物不符合订单要求，呆滞物料增加，采购人员工作失误，供应商之间存在不诚实甚至违法行为，这些情况都会影响供应预期目标的实现。4二、采购风险的类型1.企业物资采购外因型风险2.企业物资采购内因型风险3.采购人员的素质风险5（一）供应商合作风险供应商合作风险的表现质量价格交货期技术支持、售后服务与备件保障知识产权6（二）合同欺诈风险以虚假的合同主体身份与他人订立合同，以伪造、假冒、作废的票据或其他虚假的产

3、权证明作为合同担保；接受对方当事人给付的货款、预付款，担保财产后逃之夭夭。签订空头合同，而供货方本身是“皮包公司”，将骗来的合同转手倒卖，从中谋利，而所需的物资则无法保证。供应商设置的合同陷阱，如供应商无故中止合同，违反合同规定等可能性及造成损失。 7交货检验质量与检测手段现在使用质量未来使用质量隐形质量问题使用寿命质量问题带来的直接损失和间接损失（三）采购质量风险一方面由于供应商提供的物资质量不符合要求，而导致加工产品未达到质量标准，或给用户造成经济、技术、人身安全、企业声誉等方面造成损害。另一方面因采购的原材料的质量有问题，直接影响到企业产品的整体质量、制造加工与交货期，降低企业信誉和产品

4、竞争力。8是企业的制造产品由于社会技术进步引起贬值，无形损耗甚至被淘汰，原有已采购原材料的积压或者因质量不符合要求而造成损失。是采购物资由于新项目开发周期缩短，如计算机新型机不断出现，更新周期愈来愈短，刚刚购进了大批计算机设备，但因信息技术发展，所采购的设备已经被淘汰或使用效率低下。技术更改使维修备件库存成为呆料 。（四）技术进步风险。91）计划风险。因市场需求发生变动，影响到采购计划的准确性；采购计划管理技术不适当或不科学，与目标发生较大偏离，导致采购中计划风险。2）合同风险：合同条款模糊不清，盲目签约；违约责任约束简化，口头协议，君子协定；鉴证、公证合同比例过低等等。合同行为不正当。卖方为

5、了改变在市场竞争中的不利地位，往往采取一系列不正当手段，如对采购人员行贿，套取企业采购标底；给予虚假优惠，以某以些好处为诱饵公开兜售假冒伪劣产品。而有些采购人员则贪求蝇头小利，牺牲企业利益，不能严格按规定签约。合同日常管理混乱。（五）企业物资采购内因型风险103）验收风险 在数量上缺斤少两；在质量上鱼目混珠，以次充好；在品种规格上货不对路，不合规定要求；在价格上发生变形等等。4）存量风险采购量不能及时供应生产之需要，生产中断造成缺货损失而引发的风险。物资过多，造成积压，大量资金沉淀于库存中，失去了资金的机会利润，形成存储损耗风险。物资采购时对市场行情估计不准，盲目进货，造成价格风险。5）责任风

6、险 许多风险归根至底是一种人为风险。主要体现为责任风险。例如，合同签约过程中，由于工作人员责任心不强未能把好合同关，造成合同纠纷。或是采购人员假公济私、收受回扣、谋取私利。11（六）价格风险由于供应商操纵投标环境，在投标前相互串通，有意抬高价格，使企业采购蒙受损失。当企业采购认为价格合理情况下，批量采购，但该种物资可能出现跌价而引起采购风险。 进技术进步和产品市场寿命周期缩短，出现跌价而引起采购风险。非价格因素成本风险它是指企业在经营进出口及其他对外经济活动时，因本国与外国汇率变动，使企业在兑换过程中遭受的损失。特别是在银行有外币贷款的企业更应如此。（七）汇率风险12（八）支付风险与担保风险指

7、为采购物资支付货款，供方未履行或完全履行合同规定的义务而产生的风险。支付风险指供方收到货款后，未履行或完全履行合同规定的交货义务，对方委托的担保单位也未履行合同义务，造成货、款两空的风险担保风险13（九）采购招标风险违法透露有关招标投标的情况或泄露标底；搞虚假招标；与投标人就投标价格、投标方案等实质性内容进行谈判；以不合理的条件限制或者排斥潜在的投标人；因评标结果违反评标原则而受到投标商质疑；擅自修改已审定的招标文件等。 141）虚列采购2）押金抵物3）有单无货4）涂改发票单价。常见的企业采购作弊方式采购回扣的现象1）非法争取业务。2）非法提高利润率。（十）职业行为风险15三、规避采购风险的手

8、段阅读P201-202相关内容后回答问题知识补充采购风险管理的程序采购风险管理可分为四个阶段： 1、风险识别。对企业或供应链面临的潜在各种风险进行归类分析，从而加以认识和辨别。即确定何种风险可能会对企业产生影响，并以明确的文档描述这些风险及其特性。风险识别是一个反复进行的过程，应尽可能地全面识别企业可能面临的风险。对风险进行分类和归纳是风险识别中常用的方法。风险分类应当反映出企业所属行业或应用领域内常见的风险来源。例：技术方面的风险、时间安排方面的风险及财务方面的风险等。检查表是风险识别中非常有效的工具。根据积累的风险数据和信息，特别是企业在风险管理过程中形成的数据集合风险管理知识库，可以较为

9、完整地开发和编制企业风险检查表。2、风险分析。即评估已识别风险可能的后果及影响的过程。风险分析可以选择定性分析或定量分析方法，进一步确定已识别风险对企业的影响，并根据其影响对风险进行排序，确定关键风险项，并指导风险应对计划的制定。风险指数体系是一个有效的风险分析模型，主要用于表征整个企业的风险程度。该体系根据风险识别和风险分析的结果，运用数学模型计算得到一组量化的风险指数，从而实现对企业风险的量化反映及横向校核，并监控风险管理的绩效。 3、风险应对。即针对企业面临的风险，开发、制定风险应对计划并组织必要的资源着手实施，目的是有效控制风险，避免风险失控演变为危机。风险应对计划包括企业当前及未来面

10、临的主要风险类别，针对各类风险的主要应对措施，每个措施的操作规程，包括所需的资源、完成时间以及进行状态等。风险应对计划形成之后，企业应通过风险管理体系确保计划启动时所必需的人力、物力等资源。4、风险监控。即在风险管理全过程中，跟踪已识别的风险，监控残余风险及识别新的风险，确保风险应对计划的执行，评估风险应对措施对减低风险的有效性，并形成风险监控报告。风险监控是企业风险管理生命周期中一种持续的过程，在企业经营过程中，风险不断变化，可能会有新风险出现，也可能有预期风险消失。采购风险可以通过以下方法予以管理：（1）风险转移。利用投保支付保费的方式将风险转嫁给保险公司；也可以通过部分非核心业务外包的方

11、式转移至其他企业。（2）风险自留。利用一些企业内部资源为损失进行计划，自己承担部分或全部损失。（3）损失融资。利用金融衍生工具对风险进行对冲，如对冲由于利率、价格、汇率变化带来的损失。（4）风险控制。通过加强企业内部管理来规避、降低经营风险。9.2 采购风险的防范任何事物都有风险，但采购风险也是可以通过一定手段和有效措施加以防范和规避的。（一）应建立与完善企业内控制度，加强教育，提高素质。应建立与完善内部控制制度与程序，加强对职工尤其是采购业务人员的培训和教育，不断增强法律观念，重视职业道德建设，做到依法办事，培养企业团队精神，增强企业内部的风险防范能力，从根本上杜绝合同风险。（二）加强对物资

12、采购招标与签约监督。1、检查物资采购招标是否按照规范的程序进行，是否存在违反规定的行为发生；采购经办部门和人员是否对供应商进行调查，选择合格供应商；是否每年对供应商进行一次复审评定。2、加强签约监督。检查合同条款是否有悖于政策、法律，避免合同因内容违法、当事人主体不合格或超越经营范围而无效；通过资信调查，切实掌握对方的履约能力；对那些不讲效益、舍近求远、进人情货等非正常情况严格审定；审查合同条款是否齐全、当事人权利义务是否明确、有否以单代约、手续是否具备、签章是否齐全。（三）加强对采购全过程、全方位的监督。全过程的监督是指从计划、审批、询价、招标、签约、验收、核算、付款和领用等所有环节的监督。

13、重点是对计划制定、签订合同，质量验收和结账付款四个关键控制点的监督，以保证不弄虚作假。全方位的监督是指内控审计、财务审计、制度考核三管齐下。科学规范的采购机制，不仅可以降低企业的物资采购价格，提高物资采购质量，还可以保护采购人员和避免外部矛盾。1、加强对物料需求计划、物资采购计划的审计。审查企业采购部门物料需求计划、物资采购计划的编制依据是否科学；调查预测是否存在偏离实际的情况；计划目标与实现目标是否一致；采购数量、采购目标、采购时间、运输计划、使用计划、质量计划是否有保证措施。2、做好合同鉴证审计。（1）审查签订经济合同当事人是否具有主体资格，是否具有民事权利能力和行为能力。（2）审查经济合

14、同当事人意思表示是否真实。（3）审查经济合同主要条款是否符合国家的法律和行政法规的要求。（4）审查经济合同主要条款是否完备，文字表述是否准确，合同签订是否符合法定程序。通过审计鉴证，可以及时发现和纠正在合同订立过程中出现的不合理、不合法现象；提请当事人对缺少的必备条款予以补充；对显失公平的内容予以修改；对利用经济合同的违法活动予以制止，从而减少和避免经济合同纠纷的发生。3、做好对合同台帐、合同汇总及信息反馈的审计。当前，合同纠纷日益增多，如果合同丢失，那么在处理时会失去有利的地位而遭受风险。因此，建立合同台帐、做好合同汇总，运用先进管理手段，向相关部门提供及时准确、真实的反馈信息，也是加强合同

15、管理，控制合同风险的一个重要方面。4、加强对物资采购合同执行中的审计。（1）审查合同的内容和交货期执行情况，是否做好物资到货验收工作和原始记录，是否严格按合同规定付款。（2）审查物资验收工作执行情况，是否对物资进货、入库、发放过程中，都要对物资进行验收控制。（3）对不合格品控制执行情况审计，发现不合格应及时记录，并采取措施。（4）重视对合同履行违约纠纷的处理。合同履行过程中违约纠纷客观存在，若不及时处理，不仅企业的合法权益得不到保护，而且有可能使合同风险严重化。5、加强对物资采购绩效考核的审计。建立合同执行管理的各个环节的考核制度，并加强检查与考核，把合同规定的采购任务和各项相关工作转化分解指

16、标和责任，明确规定出工作的数量和质量标准，分解落实到各有关部门和个人，结合经济效益进行考核，以尽量避免合同风险的发生。（四）采购人员不能只考虑采购风险采购作为连接公司与供应商之间的窗口和桥梁、公司的输入部门（营销为输出部门）、公司的利润中心，不能只考虑预测和防范采购风险，更应该站在整个公司的角度上，考虑由此对公司制造、物流、财务、营销、质量、售后服务等各方面造成的影响。同时要注意核算企业总权益成本，而不只是采购成本，使得整个公司的利润最大化、成本最低、风险最小，从而由外向内、由下向上对公司的管理进行整合。为了更好地解决这方面的问题，提高总体利润率，将风险与损失降至最低，可以将采购部门划分为货源

17、开发(sourcing)小组与采购(buyer)小组。Sourcing主要负责成本控制、风险防范、产品质量与供货商综合能力评估(包括供货商的物流状况、售后服务、公司财力、整体管理能力等)；Buyer根据Sourcing提供的信息，结合公司的生产状况与需求量进行购买与跟踪订单。31二、完善采购风险管理的对策完善公共采购风险管理法律制度健全采购方内部风险控制机制建立供应商资格审查机制建立供应商信誉等级评定机制建立风险评估指标体系32/v_19rrno740s.html/watch/02069803190043897866.html?page=videoMultiNeed/w_19rrb05qqh.

18、html9.3 采购绩效评估一、采购绩效评估的意义和原则1.采购绩效评估的意义第一，可以有效地保证采购目标的实现第二，可以提供改进绩效的依据第三，可以作为个人或部门奖惩的参考第四，可以为甄选和培养优秀采购人员提供依据第五，促进各部门合作，建立利益共同体2.采购绩效考核和评估的基本原则一、考虑顾客的需求二、与本公司的大目标保持一致三、设定具体目标要实事求是、客观可行二、采购绩效考核与评估的指标和标准1.采购绩效考核与评估的指标质量绩效指标数量绩效指标时间绩效指标价格绩效指标采购效率指标（1）质量绩效指标商品质量批次质量合格率、商品抽检缺陷率、商品免检率、退货率质量体系通过质量认证的供应商比率、商

19、品免检的供应商比例、商品免检的价值比例等（2）数量绩效指标储存费用指标现有存货利息及保管费用与正常存货水准利息及保管费用之差额积压商品处理指标处理积压商品的成本与其取得成本的差额（3）时间绩效指标紧急采购费用指标紧急运输方式的费用与正常运输方式的费用差额缺货损失指标直接减少的营业损失，企业形象受损的间接损失（4）价格绩效指标年采购总额各采购人员年采购额年人均采购额各供应商年采购额供应商年平均采购额各采购商品年度采购基价年均采购基价（5）采购效率指标采购金额采购金额占销货收入的百分比订购单的件数采购人员的人数采购部门的费用采购人员的人数采购部门的费用新厂商开发个数采购完成率错误采购次数订单处理的

20、时间2.采购绩效考核与评估的标准（1）历史绩效（2）标准绩效（3）行业平均绩效（4）目标绩效9.4 采购绩效考核与评估的方式和技巧一、采购绩效评估的人员选择评估人员的选择与评估的目标有着密切的联系，要选择最了解采购工作情况的人员，与评估目标实现关联最紧密的部门参与评估。 通常选择以下几类部门和人员参与评估。1、采购部门主管。采购部门主管是对所管辖的采购人员实施绩效评估的第一人，由于采购主管对管辖的采购人员很熟悉，而且采购人员所有工作任务的指派，或工作绩效的评估都在他们的直接监督之下，所以，由采购主管负责的评估，可以注意采购人员的个别表现，并达到监督与训练的效果但也应考虑主管进行评估可能包含的一些个