实训一_计划审计工作课件

1、实训一 计划审计工作一、实训目的 1、系统、全面地掌握计划审计工作的基本程序及具体方法； 2、了解被审计单位基本情况、初步分析财务报表、确定审计的重要性和审计风险。二、实训要求 1、根据实训资料，按照审计流程完成计划审计的各项工作； 2、签订业务约定书； 3、制定审计计划 4、完成各工作底稿的编制。三、操作流程1、了解被审计单位情况；2、初审报表；3、签订业务约定书；4、评价内控制度；5、制定审计计划。四、实训资料 北京顺利服装公司委托北京京兴会计师事务所对其20 x7年度财务报表进行审计。20 x8年1月28日双方签订业务约定书。 北京京兴会计师事务所根据业务需要组织审计小组。该项目由审计部

2、经理常江负责，成员有注册会计师李灵、王洪，审计助理萧剑、刘红。五人小组于20 x8年2月1日进驻被审计单位开始工作。 在审计过程中，审计人员及时与被审计单位沟通审计中发现的问题，被审计单位均同意进行调整。在所有问题上，双方均达成一致意见。20 x8年2月25日审计小组结束外勤工作，20 x8年3月5日提交审计报告，整理归档，结束审计任务。1、北京顺利服装公司概况企业名称：北京顺利服装公司注册资本：498万元投资人：北京市西城区西四北大街街道办事处地址：北京市西城区西四北大街甲1号电话：纳税人登记号：1103开户行：工商银行西四分理处账号：376982-1经营范围： 主营：服装加工、销售 坚硬：

3、旅店、餐饮、娱乐、服务业法人代表：王立芳企业性质：集体注册日期：2002年5月2032年5月开始生产日期：2003年1月企业人数：衬衫车间 63人 套服车间 133人 销售科 4人 管理部门 27人 医务室 3人 招待所临时工 20人 传达室临时工 2人 清洁工 3人 合 计 255人补充：公司内部组织结构图管理层人员结构图会计及财务部门结构图2、公司主要财务制度（1）生产部门原材料按照计划成本法核算，招待所材料采用实际成本法核算。（2）坏账准备按照年末应收账款余额的3计提。（3）固定资产按机器设备和房屋建筑分类计提折旧。（4）辅助生产费用采用直接分配法核算。（5）发出材料按照领料部门归集各产

4、品耗用的主要材料计划成本结转。辅料成本按各产品耗用的主要材料费用（计划成本）比例分配。招待所材料发出成本采用先进先出法。（6）期末完工产品成本按约当产量法计算。原材料系生产开始时一次投入，各车间产品完工程度为50%。（7）增值税税率17%，服务业营业税税率5%，娱乐业营业税税率10%，城市维护建设税税率7%，教育费附加3%，所得税税率25%。（8）利润分配方案：按净利润的10%计提一般盈余公积金，按净利润的5%计提公益金，剩余利润的50%向投资者分配。3、公司各项法律文件 公司章程、成立时的审计报告、验资报告、营业执照、税务登记证、对外投资合同、无形资产受让合同、借款合同、购销合同等文件均符合

5、规定。4、公司财务报表资料 公司财务报表资料包括利润表、资产负债表等，见表2-1-1和表2-1-2。5、工作底稿相关表格见表2-1-3至表2-1-7。五、工作底稿1、完成被审计单位基本情况表（P50表2-1-3）2、完成审计业务约定书（P54表2-1-7）补充：审计业务约定书 审计业务约定书是指会计师事务所与被审计单位签订的，用以记录和确认审计业务的委托与受托关系、审计目标和范围、双方的责任以及报告的格式等事项的书面协议。 1) 审计业务约定书的作用 (1) 可增进会计师事务所与被审计单位之间的相互了解。 (2) 可作为被审计单位评价审计业务完成情况，及会计师事务所检查被审计单位约定义务履行情

6、况的依据。(3) 出现法律诉讼时，是确定签约各方应负责任的重要证据。2) 审计业务约定书的内容 应当包括下列主要方面：财务报表审计的目标；管理层对财务报表的责任；管理层编制财务报表采用的会计准则和相关会计制度；审计范围，包括指明在执行财务报表审计业务时遵守的审计准则；执行审计工作的安排，包括出具审计报告的时间要求；审计报告格式和对审计结果的其他沟通形 式；由于测试的性质和审计的其他固有限制，以及内部控制的固有局限性，不可避免地存在着某些重大错报可能仍然未被发现的风险；管理层为注册会计师提供必要的工作条件和协助；注册会计师不受限制地接触任何与审计有关的记录、文件和所需要的其他信息；管理层对其作出的与审计有关