高级审计学试题B卷答案-成人高等教育、网络教育

1、成人教育&网络教育 20XX年1月大作业答案课程名称： 高级审计学 A卷 B卷 eq oac(,) 考试时间 120分钟 评分教师 职称 一、单项选择题（每小题2分，本题共10分）1.A； 2.B； 3.A； 4.D； 5.C。二、多项选择题（每小题2分，本题共10分）1.A.B.C； 2.B.C.D； 3.A.B.C.D； 4.A.C.D； 5.A.B.C。三、判断改错题（每小题2分，本题共20分）1.； 2.； 3.； 4.； 5.6.； 7.； 8.； 9.； 10.。四、简答题（每小题4分，本题20 分）1审计方法是指审计人员在审计过程中，收集审计证据采用的技术和手段的总称。选用审计方

2、法应遵循的原则：应与审计的特定目的相适应；应与被审计单位的具体条件和实际需要相适应；应与审计主体的性质和任务相适应；应与审计方式或审计工作的地点相适应。2由于内部控制制度的固有限制：内部控制的设计和运行受制于成本与效益原则；内部控制一般仅针对常规业务进行控制，而对于个别的、偶然发生的业务，建立控制就较为困难；即使是设计完整的内部控制，也可能因执行人员的粗心大意、精力分散、判断失误以及对指令的误解而失效；内部控制可能因为有关人员的相互勾结、内外串通而失效；内部控制可能因为执行人员滥用职权或屈从于外部压力而失效；内部控制可能因为经营环境、业务性质的改变而削弱或失效。由于内部控制的这些固有限制，使得

3、内部控制只能预防而不能杜绝错弊。3判断审计证据可靠程度的标准：书面证据比口头证据可靠；外部证据比内部证据可靠，已获独立的第三者确认的内部证据比未或独立的第三者确认的内部证据可靠；审计人员自行获得的审计证据比由被审计单位提供的审计证据可靠；内部控制较好时的内部证据比内部控制较差时的内部证据可靠；不同来源或不同性质的审计证据能相互印证时审计证据更为可靠。4审计工作底稿是审计证据的载体，是指审计人员在执行审计业务过程中，形成的全部审计工作纪录和获取的资料。其主要作用是：便于审计人员组织审计工作；便于检查审计人员的工作；便于撰写审计报告；便于今后审计工作的进行；便于进行复审工作。5内部审计的独立性包括

4、：（1）内部审计机构的独立性：保证内部审计机构在地位上的独立性；保证内部审计机构有相当的职权；明确内部审计机构应负的责任。（2）内部审计人员工作的独立性：独立的编制审计计划；独立的进行审计调查；独立的表达审计意见。五、审计实务题（1.2题10分，3题20分，本题共40分）1存在的问题：违章罚款不应计入管理费，应由驾驶员自理；大修理领用水泥应计入在建工程；广告费应计入营业费用；利息费用应计入财务费用；管理费用期末不应有贷方余额。审计意见：调整相关账务，编制调整账务会计分录。2销售收入明细账的问题：发交本厂不独立核算门市部的A产品，销售不成立，应核减销售收入3 000元；22日出售的A产品有200

5、公斤已退货，应冲减销售收入2 000元，并冲减销售成本1 600元。产品明细账的问题：30日所销售的B产品未结转销售成本12 800元。应调整的销售收入为：调减销售收入5 000元（3 000+2 000）；应调整的销售成本为：调增销售成本11 200元（12 8001 600）。3.（1）在业务承接中，注册会计师应当考虑承接该业务是否符合独立性和专业胜任能力等相关的职业道德规范的要求，由于戊公司财务负责人是审计组项目负责人注册会计师的妻子，所以存在关联关系影响独立性，使注册会计师受到独立性的威胁。（4分）（2）在业务执行中，不进行了解戊公司及其环境是错误的，对于被审计单位及其环境的了解属于是必须的审计程序。（4分）（3）在业务执行中，不对舞弊进行专门的审计程序是错误的。项目组成员D发现有迹象表明存在重大错报风险，审计组应该对舞弊进行追加的审计程序。（4分）（4）在业务质量控制中，不进行项目质量控制复核是错误的，在项目质量控制复核中，对于非上市公司财务报表审计以外的，在某项业务或某类业务中已识别的异常情况或风险，也是应当进行质量控制复核的，由于项目组成员已经发现有迹象表明戊公司存在重大舞弊风险，所以应该是必须进行项目质量控制复核。（4分）（5）在业务质量控制中，注册会计师自作主