内部控制培训讲义ppt课件

1、内部稽核审计的理念及开展2021年1月内部稽核的理念及开展课件摘要：1、内部稽核的开展历史及未来开展2、内部稽核简介：何为内部稽核？ 内部稽核是做什么？如何任务？内部稽核的理念及开展一、稽核的来源现代的内部稽核是从英国工业革命开场会计的秘书-1941年前的内部稽核职能从事一些防护性审查，维护财富，查找弊端的任务 1941年美国内部稽核协会The Institute of Internal AuditorsIIA设立，标志着内部稽核成为一项独立职业1947年IIA发表1968年初次公布内部审计人员 1978年制定和公布了，2002年1月1日新的规范修正生效内部稽核的理念及开展二、稽核的理念内部稽

2、核是一种独立、客观的保证和咨询活动，旨在添加企业价值和改善组织运营。它经过运用系统的规范的方法，评价和改善风险管理、控制及治理过程的效果，协助组织实现目的。其详细目的为：财务和运营信息的准确性和可靠性企业面临的风险曾经被识别和最小化外部规章制度和内部政策和程序曾经遵照公司的运营到达了令人称心的规范企业资源被有效的、经济的加以利用有效的实现了组织目的内部稽核的理念及开展稽核分类：财务稽核:对单位财务收支的真实性和合法合规性进展审查合规性稽核：对运营控制以及买卖进展检查，判别它们能否与现有的法律、准那么、法规和程序相符合。运营稽核：对组织内部的不同职能进展综合检查以评价运营活动的效率和经济性，以及

3、这些职能实现运营目的的有效性。内部稽核的理念及开展3、稽核任务的根底内部稽核章程内部稽核章程是确定内部审计活动目的、权益和职责的正式文件。作用：确立了内部审计部门在组织内部的位置授权内部审计部门接触与业务开展相关的记录、人员和实物资产界定了内部审计活动的范围内部稽核的理念及开展4、稽核的特性组织独立性：内部审计部门或者首席审计执行官必需不偏不倚的履行职责，免受任何要挟其履职才干的情况影响任务客观性：内部审计师必需持不偏不倚的任务态度，不做任何质量方面的妥协，任务不带个人客观认识，防止任何利益冲突。内部稽核的理念及开展5、稽核的作用如何为管理层提供效力监视最高层不能亲身监视的活动识别风险并将风险

4、最小化风险：指影响企业目的的事件发生的能够性为高级管理层证明报告：对报告的准确有效性进展复核协助高管进展决策：针对决策方案提供或者验证数据内部稽核的理念及开展6、稽核的方法内部稽核活动以风险评价的结果为根底，评价控制的充分性与有效性，包括组织的治理、运营和信息系统。控制的概念：由管理层采取的任何可以提高实现企业目的的能够性措施，包括：预防性、检查性与指点性措施。控制系统的概念：组织用来实现其目的的控制部件与各种活动的完好集合。内部稽核的理念及开展控制的目的：保证公司运营目的的实现保证运营的效果和效率保证财务信息的可靠性保证资产平安保证适用法律、法规的遵照性内部稽核的理念及开展例：消费控制系统内

5、部稽核的理念及开展企业控制的方法：组织：职责分工，权责清楚，有效反响，及时跟踪政策：一切规定的法那么，对人们的行为提出要求和限制或者指点。程序：用来执行与组织制定的政策相一致的活动的工具。如：SOP人事：雇佣的人员应该具有其职位的胜任才干会计：对活动、资源进展财务控制的工具预算：以数字工程表达预期结果的报告。它为投入和产出设定了规范报告：及时、准确、经济内部稽核的理念及开展循环：与商务买卖的循环相联络，并跟随买卖贯彻组织的一种控制系统。方法步骤：根据循环将买卖适当分组根据目确实认顺应于买卖的规范根据规范来衡量现有的控制程序、技术与支出内部稽核的理念及开展循环的种类：销售与收款循环采购与付款循环

6、消费循环薪工循环融资循环信息循环固定资产循环研发循环内部稽核的理念及开展销售与收款循环循环类别流程管理控制目标风险控制活动销售与收款销售预测以销售预测为例，其目标为：销售预测被合理的制定，并体现管理层的目标销售预测不准影响财务预算制定，影响物料采购，造成呆料，也影响生产计划的准确销售部门是基于科学的方法来进行销售预测；销售预测被定期的滚动更新，并得到管理层批准销售计划订单管理客户信用交货发票开立应收款管理客诉处理销售折让/退回内部稽核的理念及开展采购与付款循环循环类别流程管理控制目标风险控制活动采购与付款供应商的选择与档案管理以供应商选择为例，其目标为：符合公司的经营目标及最大利益，供应商的数

7、据修改必须及时完整，档案必须保密使用不合格供应商；产品质量、交期得不到保证；产品交期延误；供应商数据泄密制定供应商分类、评鉴标准；多渠道采集更多的供应商信息；对材料的质量问题及时跟踪处理并纳入供应商管理体系；对供应商定期评价；供应商数据由专人负责。采购定价采购计划的订立与审批采购合同的订立与审批购货程序发票管理购货的入库与退回应付款的管理费用管理内部稽核的理念及开展消费循环循环类别流程管理控制目标风险控制活动生产循环生产计划以生产计划为例，其目标：生产计划符合销售预测及自身生产能力；能及时对生产计划进行滚动调整交期延误；过多的存货；资金周转率下降，公司资产损失生产计划由生管部门依据销售预测，考

8、虑了公司的存货水平和公司产能；生产计划得到管理层批准；实际与计划差异被定期分析；反馈能及时调整生产流程标准产能管理存货管理产品成本核算内部稽核的理念及开展薪工循环循环类别流程管理控制目标风险控制活动薪工循环薪资管理以人事招募为例，其控制目标：及时招募到合格胜任的人才人员未到位影响公司运营，胜任能力不够影响运营效率编制人力预算，依据公司的生产实际情况制定招募计划，对各招募职位设定招募期限，多开拓招募渠道，人事招募经合适管理层批准人事招募管理人员培训考勤与离职绩效考评人力档案管理内部稽核的理念及开展7、稽核的任务流程内部稽核的理念及开展三、稽核的未来开展1、内部稽核师的角色：是辅助管理层而非管理职能师爷2、内部稽核师的职业品德规范诚信：老实、勤