《财政学》（第8版）课件：lecture9 Taxation and efficiency

1、Lecture 9 Taxation and EfficiencyPublic Finance2022/7/91Excess Burden Defined超额负担（Excess burden）福利损失超过所征收上来的税收收入.考虑两种商品Barley and Corn收入固定Pb 和 Pc 分别为两种商品的价格不存在诸如外部性、不完全竞争、公共品等市场扭曲.2022/7/92Excess Burden Defined图 9.1 中，E1表示预算约束(AD)下的效用最大化消费组合.对大麦征收从价税tb ，导致其价格上升到 (1+tb)Pb ，预算约束线沿 x-axis 内旋至新的预算约束线AF.

2、2022/7/93Excess Burden DefinedPounds of corn per yearPounds of barley per yearE1B1C1DFACbCaB0Government levies tax on barleyiGE22022/7/94Excess Burden Defined给定任意水平的大麦消费量，AD、AF 之间的垂直距离表示以玉米衡量的应纳税额.将玉米的价格标准化为Pc=$1, 于是，这个垂直距离就是用玉米数量或美元数量来衡量的税收收入.2022/7/95Excess Burden Defined图 9.2 课税后的最优选择.效用最大化的消费束为E

3、2.新、旧预算约束之间的垂直距离为GE2, 即 “税单”2022/7/96Excess Burden Defined任何税收都可能降低效用，问题是有没有一种税收，既可以征得同样的税GE2而引致的效用损失又较小呢？或者,同样的效用损失获得较大的受益呢?如果存在这种情况, 那么就可以推定对大麦的课税导致了超额负担.提示：收入的减少等价于将预算约束的向内平移.2022/7/97Excess Burden of the Barley TaxPounds of corn per yearPounds of barley per yearE1B1C1DFACbCaB0E2iiiGHB3MITax Reve

4、nuesEquivalent variationE3N2022/7/98Excess Burden Defined等价变化（Equivalent variation） 减少个人的一笔收入，如果这笔收入减少引致的效用减少与某笔税收引致的效用减少程度相同，则这笔收入就是税收的等价变化.如图9.3 中的预算约束 HI.2022/7/99Excess Burden Defined注意 ME3=GNGE2, 但两者给消费者带来的效用是一样的.于是，我们得到对大麦课税的超额负担E2N. 对大麦的课税使个人恶化的程度超过了由此而产生的税收收益.2022/7/910Excess Burden Defined一

5、次总付税（Lump sum tax）：纳税人必须支付的与其行为无关的税收.一次总付税只改变收入不会影响相对价格；我们考察课征一次总付税后，能够获得与征收大麦税相同效用时的情况预算约束HI表明. 税收收益正好等于等价变化.结论：一次总付税不会产生超额负担.更一般性的结论：只要不改变相对价格，税收就是有效率的2022/7/911Questions and Answers那一次总付税为什么没有获得广泛应用呢?一种解释为：让支付能力不同的人支付同样的税是不公平的福利经济学的某些结论可以帮助我们理解超额负担考察均衡条件的变化：效用最大化的消费者利润最大化的生产者2022/7/912Questions a

6、nd Answers直觉上, 当MRSMRT时，大麦消费替代玉米消费的边际效用大于这种替代所必需的生产成本的变化.因此，如果进行这种调整，效用就会提高。在课征大麦税的情况下，没有进行这种替代的财务动机.2022/7/913Questions and Answers所得税会导致超额负担吗?如果收入是固定的，则所得税就是一种一次总付税如果人们的选择影响其收入时，所得税就会产生超额负担因为这相当于存在第三种商品（休闲），而对休闲的征税通常会通过影响所得而产生超额负担.2022/7/914Questions and Answers三种商品时，帕累托效率配置的必要条件是：MRSlb=MRTlbMRSlc

7、=MRTlcMRSbc=MRTbc当征收比例所得税时, 造成：MRSlb=(1-t)w/PbMRTlb=w/PbMRSlc=(1-t)w/PcMRTlc=w/PcMRSbc=MRTbc2022/7/915Questions and Answers如果课税以后，对一种商品的需求是完全缺乏弹性的，会存在超额负担吗?考察图 9.4.2022/7/916Questions and AnswersPounds of corn per yearPounds of barley per yearDFACbCaB1 = B2E2iiiE1JKSEquivalent variationE3M2022/7/917

8、Questions and Answers在图13.4中,当价格上升的时候，需求的数量没有发生变化B1=B2.其中的原因是收入效应补偿了替代效应.替代效应对于计算超额负担而言是非常重要的.当我们获得补偿性需求曲线 (它表示当价格变化时，由替代效应引起的需求量的变化。此时效用是保持不变)时，超额负担即取决于沿补偿性需求曲线的移动.2022/7/9181. 在初始状态下，当价格为p0时，对应的需求量为Q0；当价格为P1时，对应的需求量为Q1于是得到商品x的需求曲线D02. 需求量的变化源于收入效应与替代效应，收入效应的计量是指个人为了达到与价格上涨前一样的生活水平所要求的支付数量，我们称这为补偿性

9、变量。如图中3. 补偿性需求曲线表明当消费者为了补偿由于价格上涨的收入效应，X价格上涨时所要购买的X的数量，如图中的曲线Dc。当产品是正常品时，点I位于H点右侧，劣等品时左侧IQsACI1QsDcDEc收入Y商品x的数量商品x的数量商品p的价格oOABP0P1D0I0CJKHE0E1Q0Q0Q1Q1FG2022/7/919Excess Burden Measurement with Demand Curves考察一条诸如图9.5中的补偿需求曲线.对大麦课征从价税，从而使其价格上升到 (1+tb)Pb.相当于把供给曲线上移.2022/7/920Excess Burden Measurement

10、with Demand CurvesPounds of barley per yearPrice per pound of barleyaDbSbq1q2ihSbPb(1 + tb)PbgfdTax revenuesExcess burden of taxExcess burden = Pbq1tb22022/7/921公式的含义：高（补偿）弹性导致大的超额负担。超额负担与税率的平方正相关，随着税率的提高，超额负担按其平方值增加；在其他条件一定时，税收增加一倍，超额负担是原来的四倍.对课税商品的初始支出越大，超额负担越大.Excess Burden Measurement with Deman

11、d Curves2022/7/922Preexisting distortions现实中，在开征一种新的税收时，往往已存在一些市场扭曲：垄断，外部性或已存在的税收.在计算一组税的总体效率影响时，分别计算每一市场的超额负担，然后再将其加总通常是不正确的，因为总体的效率影响往往是所有市场共同作用的结果.2022/7/923Appendix B: Multiple Taxes and the Theory of the Second BestGallons of gin per yearGallons of rum per yearPrice per gallon of ginPrice per g

12、allon of rumDgDrg1PgDrPr(1 + tr)Prr1r2r3abcghdg2ef(1 + tg)Pg2022/7/924The excess burden of subsidy如果把补贴看作是一种负的税收,则同征收某种税一样,也会产生超额负担.图9.6原因是补贴使人们在消费住房服务的同时，对它的估价却低于其成本，因此，就效率而言，补贴也是无效率的2022/7/925Excess Burden of a SubsidyHousing services per yearPrice per unit of housing servicesmDhShh2h1uqSh(1 s)PhP

13、hnorExcess burdenv2022/7/926The excess burden of income taxation补偿性劳动供给曲线(compensated labor supply curve)表明增加一个单位工作时间所必须支付的最低工资.如图9.7经过一些数学计算，其超额负担可表述如下：2022/7/927Excess Burden of Income TaxationHours per yearWage rate per hourSLL1L2ag(1 t)wwfihExcess burdendExcess burden = L1t22022/7/928Differentia

14、l Taxation of Inputs一些投入品，当用途不同时，会课以不同的税：例如，用于公司部门的资本要比用于非公司部门的资本更受到高税率的影响.当劳动用于从事家务时是免税的如果对市场劳动课税，而不对家务劳动课税，则有效的市场劳动的 VMP 曲线会向下旋转.图9.9 表示了这种效果.2022/7/929The Allocation of Time Between Housework and Market Work$00Hours worked inhome per yearHours worked inmarket per yearH*w1w1VMPhomeVMPmkt(1 t)VMPmktH1abecdw2(1 t)w2Excess burden = (H)tw22022/7/930Differential Taxation of Inputs人们将一些市场劳动转向家务劳动.家务劳动从 OH* 上升到 OHt, 同时，市场劳动从 OH* 下降到 OHt.超额负担等于三角形abe.它等于结论：