第4章本票和支票

1、INTERNATIONAL SETTLEMENTS出票人付款人收款人出票人付款人收款人出票人收款人付款人买方买方银行卖方买方或卖方指定的银行卖方出口地银行银行银行卖方出票提示付款转交出票提示付款付款提示出票（8）付款日期（9）付款地（10）出票地案例3-2计算汇票到期日 某公司于1月20日出具一张出票后90天付款的汇票，按规则计算：1月余11天，2月为28天，3月为31天，共计70天，尚余20天，所以汇票到期日为4月20日。其他记载（1）但当付款人（2）预备付款人（3）免作拒绝证书（4）无追索权（5）出票条款（6）“付一不付二，付二不付一”（一）按出票人划分：银行汇票，商业汇票。（二）按汇票流

2、通中是否附有货运单据：支票，跟单汇票。（三）按付款期限分：即期汇票，远期汇票。（四）按票据行为地划分：国内汇票，涉外汇票。（六）特殊汇票：对己汇票，己付汇票。确定权利和义务的行为：出票，背书，承兑，保证。行使权利的行为：提示，追索履行义务的行为：付款 汇票的权利是指持票人具有付款请求权和追索权。 （一）应是票据的持票人（收款人或背书人，且背书连续） （二）取得票据时，票据未过期且未被拒付 （三）取得票据时无恶意或重大过失 （四）取得票据时应给付对价 英国票据法和我国票据法德规定相同，满足上述四项条件的持票人，拥有票据文义规定的全部权利，且不受其前手权利缺陷的影响，称为正当持票人。日内瓦统一法仅

3、要求持票人满足前三项条件，不要求支付对价。（一）贴现案例3-3 贴现去例 面值为10 000美元的见票后90天付款的汇票于6月20日得到付款人的承兑，则该汇票应于9月18日到期，持票人于6月30日持汇票去某银行要求贴现，银行需计算计息天数，7月份和8月份各31天，9月份18天，共计80天，如贴现率为10%，按欧美算法，一年按360天计算，则贴现息应为： D= 10 0008010% 360 =222.22（美元） 银行向持票人净付款为： P=10 000-222.22=9777.78（美元） 银行受让汇票后，于9月18日向付款人提示，收取票款10 000美元。案例3-4 融通资金举例 A公司欲

4、融通资金，得到了经营融通票据业务的B银行的承兑信用额度的承诺后，A公司可以开出以B银行为付款人的远期汇票，A公司作为该汇票的出票人，同时又是收款人。B银行在汇票上承兑，成为该汇票的主债务人。利用B银行的信誉，A公司得以在金融市场上将汇票贴现，获得所需资金，其金额为汇票面值扣减至到期日的贴现息。然后，在汇票到期日之前，A公司应将足额票款交付B银行。受让汇票的贴现银行于汇票到期日向承兑人B银行提示，B银行即偿付票款。 上例中B银行为融通人，A公司为被融通人（即筹资者），所开立的汇票为无对价关系的汇票，称为融通票据。B银行向A公司授信而无需提供资金，但可收取承兑手续费；A公司利用B银行的信用筹措到所

5、需资金，付出的代价是贴现息和授信（承兑）费用；而贴现银行所获取的利益是贴现息。票据权利时指付款请求权和追索权（一）汇票未按规定期限提示承兑（或付款）的，持票人丧失对前手的追索权，但并不因此而丧失付款请求权。（二）持票人对出票人和承兑人的权利，自票据到期日起2年，见票即付的汇票，自出票日起2年。（三）持票人在规定提示期限内，如被拒付，追索权自拒付日起6个月。 票据债务人提出理由拒绝履行票据债务责任，称为票据抗辩，分为对物抗辩和对人抗辩。 （一）对物抗辩：因票据本身所存在的事由，而发生的抗辩 （二）对人抗辩：因与特定债务人之间的关系而发生的抗辩。 票据法对于对人抗辩作出了限制性的规定。（一）挂失止

6、付 失票人通知付款人挂失止付，在挂失止付后3日内，向法院提起公示催告或提起诉讼。（二）公示催告 公示催告由失票人向法院提出申请，由法院公示并通知付款人停止付款.催告时限由法院决定，不少于60天，期间如无利害关系人申报权利，期满后由法院作出除权判决，所失票据无效。失票人可依据判决向付款人请求付款或行使追索权。（三) 诉讼 失票人在挂失止付后，业可直接向法院提起民事诉讼，被告为付款人。请求其在票据到期日或判决生效后清偿票款。1.票据法对汇票内容作了具体的规定，称之为汇票的必要项目。必要项目包括两种记载:一是必须记载项目，共七项；二是相对应记载项目，共三项。2.票据法对汇票流通过程中的票据行为的行使

7、及其效力作出了规定。其中确定权利和义务的行为包括：出票、背书、承兑和保证；行使权利的行为包括：提示和追索；履行义务的行为包括：票据债务人的付款和接受追索偿付票款。3.汇票权利的取得，应符合票据法的规定。汇票权利的转让，常用于资金融通，常见的有贴现和银行承兑汇票。4.票据抗辩根据抗辩事由不同，可分为对物抗辩和对人抗辩，其中对人抗辩受到票据法的限制。汇票的当事人 必须记载事项 相对应记载事项 银行汇票商业汇票 跟单汇票 背书 背书的连续性 提示 承兑 正当持票人第一节 本票 一.本票的定义 我国票据法只规定了银行本票，银行本票是见票即付的。 二.本票的必要项目 三.本票和汇票的区别 最基本的区别是

8、本票的出票人就是付款人。 我国对银行本票还规定必须记载收款人的名称，付款期限自出票日起最长不超过2个月。 汇票、托付、保理和出口信用保险 在国际贸易中，通常采用信用交易方式。双方选择合适的结算方式，需要考虑的主要因素是各自所承受的风险、资金负担和相关的手续费用。 汇款和托收，是建立在商业信用基础上的结算方式。在采用上述结算方式时，卖方还可采取保理或出口信用保险以规避风险。一.汇款的当事人和基本流程 进口方 进口地银行 出口地银行 出口方 汇款申请书 付款委托书 汇款通知 汇款人 汇出行 汇入行 收款人汇款人汇出行（出票行）收款地银行汇入行（付款行）收款人寄交汇票购入汇票收款兑现托收光票托收跟单

9、托收付款交单（D/D)承兑交单(D/A) 即期付款交单运期付款交单二.托收的当事人 （一）基本当事人：委托人、托收行、代收行、付款人 （二）可能的当事人：提示行，需要时的代理委托人（出口方）付款人（进口方）代收行托收行委托人（出口方）付款人（进口方）代收行托收行买卖合同买卖合同委托人（出口方）付款人（进口方）代收行托收行买卖合同出口方发运货物后，填写托收申请书，开立远期汇票，连同商业单据，交托收行委托收款；2、托收行接受委托后，将汇票、单据和托收委托书寄交进口地的代收行；3、代收行按照托收指示向付款人提示汇票和单据，付款人审单无误，在汇票上承兑后，代收行收回汇票，将单据交给付款人；4、付款人到

10、期付款；5、代收行按托收指示规定的方式将货款交付托收行；6、托收行向出口方交付货款。 我某外贸公司按付款交单方式与美国A公司达成出口交易。外贸公司指定PF银行为托收行，PF银行接受委托后根据托收指示的内容，指定美国B银行为代收行。我外贸公司发货后，将汇票附上全套单据交付托收行PF银行，PF银行将全套跟单汇票航寄美国B银行，B银行在未收到A公司货款前，擅自将单据交付给A公司，A公司凭单提货后以货物有瑕疵为由拒付货款。外贸公司与A公司几经交涉未果，于是外贸公司向我国法院提起诉讼，认为PF银行指定的代收行B银行未按托收指示擅自放单，该违约责任应由指定其为代收行的PF银行承担。PF银行则声称委托人外贸

11、公司在托收申请书中并未指定代收行，PF银行根据国际商会托收统一规则规定，可以为其指定代收行，对代收行未按托收指示行事不承担责任。 法院判决PF银行不承担代收行的违约责任。事后，PF银行向B银行交涉，未获结果。 在托收业务中，委托人和托收行在指定代收行时，必须首先考虑其有良好的资信，否则，将有可能给委托人造成损失。 国际保理业务有助于在赊销业务中降低卖方的风险；保险商具有良好的资信评估体系和健全的收债能力。 （1）保理商的作用 （2）国际保理商联合会 （FCI）（1）供应商：出口方，债权人（2） 债务人：进口方（3）出口保理商：向供应商提供保理业务的一方（4）进口保理商：为出口保理商的保理业务作

12、风险评估并核准保理业务；为出口保理商承担赔付责任的进口地保理商。供货商供货商进口保理商进口保理商出口保理商出口保理商债务人债务人（1）申请保理（2）通知保理申请（3）核准买方信用额度（4）签订保理协议（5）签订买卖合同（6）发运货物（7）提交单据和让渡债权（8）提交单据和再让渡债权（9）收取货款（10）汇交汇款（11）结汇付款11 以信用为基础，以财政为支持，以商业经营为形式，以政策性鼓励出口为目的，是出口信用保险的基本特征。 我国承办出口信用保险的机构是中国信用出口保险公司（简称“中信保”）三.出口信用保险的一般做法四.出口信用保险的作用案例：出口信用保险的应用 我某卡车制造公司，向非洲某国

13、一建筑公司出口载重卡车一批，系用于该国一公共工程项目。对方要求货到付款，我卡车公司向中国出口信用保险公司申请出口信用保险。中国出口信用保险公司通过我国在非洲当地有关机构，对该项目背景作了调查，同意承保。 卡车公司遂适当提高报价后，同意按货到付款方式成交，该交易顺利履约。1.汇款和托收都是建立在商业信用基础上的结算方式，其中汇款在国际贸易结算中的应用最为广泛。2.托收分为光票托收和跟单托收，国际贸易结算中通常采用跟单托收。国际商会托收统一规则对托收作了具体的定义，规范了托收的业务流程和当事人的责任。3.跟单托收分为D/P和D/A，是一种对买方有利的结算方式，卖方承担一定的风险，其中D/A对卖方的

14、风险更大。4.在以赊销（货到付款）和托收方式结算的交易中，卖方将承受较大的风险。保理商通过对进口商的资信评估和提供相应的授信额度，使出口商得以避免赊销方式带来的风险，并获得可能需要的融资。5.国际保付代理惯例规则调整了进口保理商和出口保理商在保理业务中的关系。6.出口信用保险和保理相似，但并不以营利为目的，而是以财政为支持的国家鼓励出口的措施 信用证是以银行信用为基础的结算方式，为先发货后收款的国际商品交易提供了避免信用风险的解决方案。信用证曾是我国进出口贸易中最主要的结算方式，但随着我国对外贸易的发展和外贸企业经营水平的提高，信用证结算方式的比例已逐渐降低。1.申请开证 2.开证 3.通知

15、4.交单议付 5.寄単索 6.付款赎单受益人（出口方）开证行 付款行申请人（进口方）议付行 通知行图6-1 议付信用证的业务程序货物买卖合同案例：交单议付 某银行收到出口企业（信用证受益人）交来信用证并跟单汇票一套，请求议付。银行经审单后，确认单证相符，同意议付，汇款金额为11 000美元。 押汇天数=议付银行工作日+邮程+开证行工作日 =3天+3天+5天=11（天） 美元利率=市场浮动利率=10% （如港元，利率为HIBOR+0.5%；英镑，利率为LIBOR+0.5%）则议付应扣除的利息为： D= 11 0001110% =33.61（美元） 360 实际议付金额为11 000-33.61=

16、10 966.39（美元） 其中，还须按银行规定扣除手续费。 （1）通知行（2）议付行（3）保兑行（4）付款行（5）偿付行（6）承兑行（1）信用证本身的说明 （27，40A，20，31C）（2）当事人 （50,59）（3）信用证金额和（通常有的）汇票 （32B，41D,42C,42D）（4）货物条款 （45A）（5）运输条款 （43P，43T，44A，44B，44C）（6）单据条款 （46A）（7）其他规定 （47A，71B，48，49，78，40E） 目前使用较多的是SWIFT信用证。即依据国际商会的格式要求，由SWIFT成员银行通过SWIFT系统传递，包括项目代码和项目内容，上述信用证内容

17、后的括号内，即是有关项目内容的代码。 不同类型的信用证，应用于不同性质的交易合同，本节实质上是对信用证在实际应用中的具体诠释。 （1）信用证要求受益人提交规定单据，即为跟单信用证单据，通常指包括运输单据在内的商业单据，主要有：发票，运输单据，保险单；还有装箱单，产地证，检验单等等。 在后面的备用信用证中将会看到，广义的单据已扩展至相关的各种文件。（2）信用证规定银行凭受益人提交的汇票或收据即予付款的，称为光票信用证。 相当于有两家开证行的信用证；保兑证承担与开证行相同的独立的保证付款的责任（1）即期付款信用证（2）延期付款信用证（3）承兑信用证（4）议付信用证：议付信用证按信用证是否指定议付行

18、，可分为公开议付和限制议付；按汇票是即期还是远期，可分为即期议付和远期议付。 本证常用于中间商通过转让信用证以获取银行融资 （1）业务流程（2）转让规则： 只能转让一次，即由第一受益人转让给一个或若干个第二受益人。 分批转让被认为只转让一次 转让的新证应与原证一致，但有若干项目内容可以在原证基础上更改。第一受益人（中间商)第二受益人（实际供货商）开证行转让行第二受益人所在地通知行/议付行 此类约定，在 UCP600中并无规定，但也并不违反该惯例的规定，在实践中约定俗成，为银企双方所接受，并得到广泛应用。 针对分批分期等量交货的合同，可以使用该类信用证以节省费用，简化手续。 循环方式 循环次数和

19、总金额 出口方需要在出口前向银行贷款用以备货，银行可叙做“打包贷款”，风险由贷款银行承担。如果出口地银行不愿承担信贷风险.则另一种解决方案是由进口方提供信用，请求进口方银行（开证行）在信用证中向进口地银行为出口方（收益人）提供一定额度出口前贷款的担保，同样是打包贷款，但贷款银行并不承担信贷风险。注意该证的两个特点：（1）受益人议付时可减少贴息费用（2）为限制议付信用证 注意该证的两个特点 （1）对出口方来说，相当于即期议付信用证 （2）进口方以到期日支付贴息和手续费的代价，得以延期付款。 本证又称假远期信用证。（一）对背信用证 （1）其操作步骤和作用和可转让信用证相同 （2）比较对背信用证和可

20、转让信用证在开征行和申请人上的不同 （二）对开信用证 应用于对等贸易即双方互为买卖方的交易中。一. UCP600简介二.信用证的性质和特点 （一）信用证是一种银行信用，开征行承担首先付款的责任。 （二）信用证在法律上是一种自足文件，那是独立的文件，与它所由来的基础买卖合同无关。 （三）信用证业务是纯粹的单据业务，银行和其他当事人之间的权利和义务，只和单据有关，不涉及买卖合同的标的物。（1）银行的审单责任及审单实践（2）议付必须支付对价（3）关于修改信用证的规定（4）运输单据和发票的签署，多份单据的含义（5）有效期和到期地点，装运期和交单期的规定（6）转运，分批装运，以及分期装运的规定（7）关于

21、非单据化条件1.信用证以银行信用为基础，是银行出具的一种有条件的付款保证。当交易双方缺乏信任时，它为双方提供了一种规避风险的解决方案。2.信用证的业务程序和当事人的责任和义务，具体说明了信用证的内涵及操作基础。3.针对具体交易的特点，可以采用不同类型的信用证吗，以达到规避结算风险、降低交易成本、提供融资可能和简化交易手续的目的。4.国际商会跟单信用证统一惯例是规范信用证业务的国际惯例，对当事人责任、有关业务和术语作了统一的解释，体现了该业务的独立性、完整性、可靠性与可操作性的统一。 银行保函和备用信用证是一种信用保障的手段，应用非常广泛，在国际贸易中也普通使用，所以纳入了本书实用篇 银行根据契

22、约一方当事人（委托人）的请求，向契约另一方当事人（受益人）承诺，在委托人违约时由银行按保函的规定承担经济赔偿责任。 保函的主要作用是促进契约双方达成交易，避免由于对不确定的风险的担心而导致无法达成协议。 传统的保函在委托人违约的认定上有各种不同的规定。往往导致银行赔付与否的困境。“见索即付”方式.以相当智慧的方式。解决了上述困境。（一）保函必须以付款为目的，而不是“实际履行”。（二）付款的唯一条件是单据。这一条件是“见索即付”的核心。也是此类保函规定的关键内容（三）保函的独立性是相对的。与前述信用证性质相似，保函在法律上也是一个独立文件，银行与基础合同无关。但作为保函当事人，还应受担保人所在地

23、国家法律有关欺作、滥用权利和不公平索偿的原则和规定的制约。（一）直接担保（二）间接担保委托人受益人担保人（银行）转递行委托人受益人指示方（反担保人）担保人（反担保函受益人）交易合同交易合同申请担保申请担保担保函反担保函担保函担保函（一）一般内容：基本栏目、基础合约、担保金额（二）保函的到期日和及到期时间（三）要求付款的条件：指受益人应提交的声明以及相关的证明文件的性质和内容。本条件视基础合约的性质有不同的规定。（四）可能的减额条款银行保函的种类：（一）投标保函和履行保函：用于招投标。（二）进口付款保函：用于国际货物贸易和技术贸易。（三）履行保函：广泛使用于各种交易中。（四）补偿贸易保函：用于担

24、保设备进口方的补偿责任。（五）来料加工、来件装配保函：为加工装配方支付成品的责任提供担保。 备用信用证既具有保函的特点.也具有信用证的特点，在实际应用中，与保函基本一致，但有比保函更广泛的用途。 备用信用证通常是由开证行向受益人承担一项义务：保证申请人履行有关合同义务，若申请人为能履约，则由银行负责向受益人赔偿规定的金额。 备用信用证被视作具有信用证形式的银行保函。 在大多数的应用中，备用信用证和银行保函是可以互相替代的，并无本质上的差别。但在业务操作和应用范围上，还是有所不同：（一）兑付方式（二）开立方式（三）融资作用（四）法律管辖（五）适用惯例1.银行保函是一种银行信用，有着特别广泛的应用

25、。在国际结算中它并不是一种独立的结算方式，而仅仅是一种担保方式。其最本质的特点是银行承担付款责任的唯一条件是符合保函规定的单据。2.保函业务分成直接担保和间接担保，操作中应熟悉相关的注意事项。3.在具体业务中，保函和信用证有许多不同之处。4.备用信用证是信用证的一种，但它本质上更具有银行保函的特点。5.备用信用证和银行保函适用不同的国际惯例。 本章侧重信用证实务，兼顾结算融资一.银行审证 通知行的法定义务是审核并确定信用证的真实性。 通知行还应问客户提供相关的专业服务，就信用证而言，应予审核下列内容： （一）开证行及保兑行（如果有）的资信 （二）信用证是否已生效 （三）信用证中限制性条款的评估

26、分析 （四）偿付路线 受益人收到信用证后，必须审 地审核信用证的内容，审证的依据是买卖合同和有关的国际惯例，主要是跟单信用证统一惯例和国际贸易术语解释通则 （一）信用证金额 （二）信用证的有效期和到期地点、装运期、交单期。 （三）所需单据 （四）商品描述 信用证要求单据与单据与信用证严格相符，如果单据不符，银行有权拒付。故而一旦发现单证不符。应及时修改，如已无法修改，则有下列处置方式： （一）凭保议付 （二）电提 （三）表提 （四）有证托收 针对单证严格相符要求，审单标准在银行间往往有不同的立场和观点。所以国际商会出版了本惯例以提示一些规则和建议，深化了对UCP600 的理解，并大大减少了各国

27、银行之间的争议。 在国际结算业务中.银行往往向客户提供融资服务。结算融资包括两种形式：一种是直接提供资金，另一种是为客户提供信用证保证，使客户从第三方取得融资。一.出口结算融资（一）信用证方式的融资 （1）议付和押汇 （2）贴现 （3）打包贷款 （4）预支信用证 （5）可转让信用证和对背信用证（二）福费廷 涉及几个当事人：出口方、进口方、票据包买商和进口方银行。 其中进口方银行为进口方出具的远期票据提供保证或者承兑，而包买商则为出口商无追索地贴现商述票据。（三）出口保险融资 （回忆前述保理业务）二.进口结算融资（一）信托收据 （1）信托收据的含义 （2）跟单托收中 的信托收据 （3）信用证中的

28、信托收据 （二）买方远期信用证 （三）信用证授信额度1.信用证实务中，有关当事人应根据买卖合同和有关国际惯例进行审证。这样才能充分保障各方当事人的权益。2.国际贸易结算中，往往伴随着融资业务。信用证和票据均具有强大的融资功能 国际贸易中，卖方的义务是交货，交单和转移货物的所有权。国际贸易结算中，如前所述，凭单付款时当代国际结算的主要特点，可见单据在结算中的重要地位，本章禅述了国际结算中最基本的二种单据：汇票和发票。一.票汇中的汇票 票汇中通常使用银行汇票。如果使用中心汇票则结算更为便捷。 由出口方签署的商业汇票,收款人可以有二种： 其一、为出口方，即已收汇票，再由出口方作委托收款背书，交付托收

29、行 其二、为托收行，在银行叙做出口押汇时，此种做法比较常见三.信用证汇票（一）信用证汇票的当事人 出票人是受益人 收款人通常为议付行，也可以为出票人己收。 付款人为开证行，若为保兑信用证，也可以是保兑行。若信用证中指定了付款行，则应为付款行。（二）汇票金额 按信用证规定填写（三）出票文句 这是信用证汇票持有的内容，不是票据法规定的必须记载事项。而是实务中约定俗成的规则。 其主要内容为信用证的开证银行，信用证编号和开证日期。主要用来说明汇票的由来。 商业发票是装运货物的说明与收取货款的价目清单，全面反映了合同内容，是各种单据的核心。通常为首先制作的单据。一.商业发票的作用（1）交易的核心文件，最

30、重要的履约证明（2）记账凭证（3）报关征税的依据（4）作为汇票的替代，用于收取货款（5）统计或保险索赔时的价值证明二.商业发票的内容及编制案例.发票中的“不符点” 某年4月5日巴基斯坦卡拉奇H银行开来信用证一份，金额4 757.58英镑，购买我国产松香（Rosin），即期付款，装载为5月31日，有效期为6月15日，不列等级松香，铁桶装,CFR卡拉奇。 6月2日我出口公司交来商业发票等单据议付，经审单，所有项目均相符，唯货物名称在发票上写为：“Gum Rosin”。据称，原合同上所用货名就是如此。“Gum”为树脂之意，松香即属树脂。议付行虽提出信用证商为“Rosin”，发票另加“Gum”恐造单证

31、不符。但出口公司坚持认为原合同如此，信用证未写完整，进口方十分清楚，不会有事。议付行不再坚持，遂议付寄单索汇。 6月15日，开证行来电声称，因发票“货名与信用证不符”，拒付。我出口公司遂与进口方反复交涉。而开证行又来电称，进口方坚决拒绝赎单，但货已抵港，开始产生大量滞港费用。最后我出口公司被迫降价28%，只收回货款3 442.52英镑，并赔付仓租等费用1 050美元。1.在托收和信用证结算方式中，买卖双方交换单据是必不可少的。单据是履约证明，单据有时还是物权证明。交单与交货并列为卖方的重要义务。2.单据分为金融单据和商业单据。有关国际公约和国际惯例对单据的内容、格式有严格规定。在结算工作中，单

32、证工作包括审证、制单、审单、交单和归档五个环节，要求做到“证同（合同）一致、单证（信用证）一致、单单一致、单货一致”。3.票汇中使用的汇票是银行汇票。跟单托收与信用证结算中使用的是商业汇票。汇票的缮制有严格的规范，例如，汇票收款人和付款人的填写，汇票大小写金额的填写等等，都不可随意。4.商业发票是全部单据的中心，全面反映合同与交易的内容。发票的各个项目填写亦均有严格规范，不能发生疏漏与错误。 海运提单是运输单据中最常用的一种.作为物权凭证，它为凭单付款提供了重要的依据。作为承运人收到货物的书面收据。作为运输合同的证明。作为货物所有权的凭证。一.承运人：可以是运输公司，业可以是货运代理，即提单上的承运人可以是实际承运人，也可以是契约成语人。二.托收人：一般为出口方。有时应出口方的请求，也可以作成第三者提单，