财政收入增长与经济增长变化趋势~

1、财政收入增长与经济增长变化趋势研究 摘要 经济增长是一个国家经济发展的驱动力，也是财政收入来源的基础。经济增长和财政收入增长是相辅相成、相互促进的，经济的高速增长需要较高的财政收入增长做支撑，较大的财政收入增长需要以较快经济增长为源泉。本文收集相关数据，采用计量和实证分析法，分析二者的相关关系及作用机理，并得出如下结论:中国财政收入增长与经济增长之间存在基本协调发展的关系，针对我国的情况，应具体问题具体分析，以便得出合适的政策建议。关键词：财政收入增长 经济增长 The Trend of Changes in the fiscal revenue and economic growthABST

2、RACTEconomic growth is the driving force of a country's economic development, but also the basis of fiscal revenue sources. Economic growth and fiscal revenue growth are complementary and mutually reinforcing,a higher fiscal revenue growth is needed to support rapid economic growth, the rapid ec

3、onomic growth is the source of greater fiscal revenue growth.This paper collects relevant data and uses the measurement and empirical analysis to analyze the relationship and the mechanism related to them, and reaches the following conclusion: there is a basic coordinated development relationship be

4、tween economic growth and Chinese fiscal revenue growth. According to Chinese situation, we should analyze specific issues, in order to draw appropriate policy recommendations.Key words: fiscal revenue growth economic growth 财政收入增长与经济增长变化趋势研究一、导论（一） 研究的目的及意义自1978以来，中国经过几十年的快速发展经济，增长速度逐渐放缓，根据世界银行的标准，

5、中国已经进入中等收入国家行列的一员。但由于我国经济发展方式不能实现又好又快、顺利的转变，我国有可能已经陷入“中等收入陷阱”。财政收入在很大程度上可以增进经济增加，所以研究财政收入增长与经济增长的关系对于帮助我国度过“中等收入陷阱”有至关重要的作用，对促进我国经济增长有重要意义。文章在模仿学习之前世界上的专家学者对于经济增长以及财政收入增长关系研究的基础上，利用计量经济学的统计分析方法和计量分析模型，按照现实的统计数据,对中国这么多年来财政收入增长与GDP增长关系的变化作比较详尽和深切的定量分析。得出目前我国的财政收入增长与经济增长存在并不协调的相关关系及相关原因，并提出了相关解决问题的政策与建

6、议。 （二） 国内外研究动态1.国外研究动态MarSden (1983)在对上世纪七十年代的所有主要发达国家的税收水平与经济发展速度上进行了整体的研究与对比，得出不仅在经济增长速率上税率较低的国家占有优势，几乎在国民经济的方方面面低税率国家都不同程度的优于征收高额税赋的国家。 我认为，税率越高，经济增长速率反而不会太高；低税率也不一定能增加经济增长速率，例如：里根政府的减税政策不仅没有使经济复苏反而造成了赤字大爆炸。总之，适用税率对加强经济增长率有良好效果。2.国内研究动态朱广平，石凤琴（2002）认为，由于中国不同的行业、不同的产业、不同的产品、不同所有制企业之间的税收负担不尽相同，差别太大

7、。在税收和税收政策的水平区域差异下，中国区域经济增长和财政收入增长的反向变化格局的形成。庞瑞芝，张志超（2002）对转轨期间我国财政收入增长与GDP增长关系进行了研究，发现我国财政收入对GDP的弹性过低,财政收入与GDP增长之间不存在长久的协整关系。王华、柳光强（2010）通过研究分级财政下财务收入增加与经济增加的关系，得出了不同的结论，他发现中央和地方政府的财政收入增量对经济增长均有显著影响，对经济增长有促进作用。综上所述，财政收入的增加会促进我国经济增长，反过来，经济增长也可以提高我国的财务收入。我认为二者之间的关系是相互加强，相互推动。所以，应该更深入的了解经济成长与财务税收增加的内涵联

8、系，应该利用相关的增长机制促进二者之间的协调、有序、良好的发展，对帮助中国快速走出“中等收入陷阱”意义重大。2、 财政收入增长与经济增长的理论基础 （一）财政收入增长的概念界定 我们用财政收入（记为FI），财政收入增长速度（用A表示），财政依存度（用B表示）这三个指标来代表财政收入增长。财政收入，是指企业上缴给国家的税负、各种专项收入、国有企业的盈利分红以及国民交给当局的各种罚款的总和。这些收入用来建设公共设施、政府提供公共政策等。财政收入可以很好的权衡一国当局的财力。 财政依存度又称金融依赖，是指财政收入占国内生产总值的比重，对衡量国家或地区的经济运行质量至关重要。一般来说，财政收入占GDP

9、的比重越高，申明国度（或处所）财力越充沛，国度的宏观调控能力就越强，公共设施就越丰硕，百姓的福利程度就越高。（二）经济增长的概念界定我们用国内生产总值这个指标来表示经济增长。国内生产总值用GDP来表示。经济增长是指一个国家或地区一定时期内国民生产总值或国民收入的增加。概念包含几层含义：经济增长跨度很大周期；经济增长必须用定量的指标来衡量，比如我们可以用实际国内生产总值（GDP）等度量；经济增长是一个过程，其必然结果反应为人民生活水平的提高。 国内生产总值，又简称 GDP，是指经济社会（即一国或一地区)在一定时期内运用生产要素所生产的全部最终产品（物品和劳务）的市场价值。GDP是总量，包括有形的

10、和无形的产品和服务，是流量而不是存量，GDP的计算是由市场价格波动的影响。GDP被认为是能够解释一项国民经济发展中最受关注的宏观经济量。（三）财政收入增长与经济增长关系财政收入增长与经济增长二者之间的关系是，财政收入增长既能促进经济增长，反过来，它也能抑制经济增长。财政收入受到我国经济发展总量的影响，当经济总量增多时，财政收入也会相应增多，反之亦然，因此，我们可以得出经济发展的快慢影响着财政收入的规模。平稳的经济增长为实现最优财政收入规模打下坚实的基础,反过来，最优财政收入规模能保证经济增长的持续快速发展，二者之间的关系密不可分。如果财政收入增长与经济增长能够相互协调发展才能推动经济持续稳健发

11、展，为经济平稳保驾护航。如果财政收入过少很多基本的公共设施不能建成，比如：公路、医院、学校等，社会的科、教、文、卫等公共事业无法保证。 目前我国学者对于财政收入和GDP的比例状态及其具体数值变动幅度并没有确切答案。但大多数学者认为，长期的收入增长率不能低于GDP增长率，因为这会影响国民经济的持续健康发展。不仅会使国家调控宏观经济的能力降低、国民生活质量下降，同时会影响公共设施建设。反之，GDP的增速若长期较低，也会使得国民和企业负担加重，不利于居民消费和企业的扩大再生产，从而也会对国民经济运行产生不利影响。3、 我国财政收入增长与经济增长现状分析（1） 我国财政收入增长的现状1. 财政依存度低

12、 图一 1978-2014年的财政依存度 由图一可知，自从1978年以来我国用财政收入占 GDP比重暗示的国度财力呈先降落后上升趋向，财政收入占GDP的比重显现“U”型，1978年为31.06%，而在1995年下降到10.27%的最低点，随后几年有回升趋势，在2013年上升到最高值22.8%。2014年全国财政收入140350亿元，比上年增加11140.36亿元，增长8.6%，财政依赖（即财政收入占GDP的比重）是22%。从国际比较来看，我国财政收入占GDP比重并不高，中国的财政依存度明显低于西方国家。2. 财政收入增长速度不稳定 图二 财政收入增长速度1978年财政收入增长速度为29.5%

13、，突破建国以来的历史，创历史新高。但财政收入增长速度不稳定，曲折变化。我国陷入“中等收入陷阱”，2014年财政收入增长速度为8.6%，创2008年金融危机以来最低增速。3. 财政收入总量增加随着经济快速发展，我国财政收入从1978年的1132.26亿元增长到2014年的140350亿元，财政收入增长124倍。（2） 我国经济增长的现状1. 经济增长稳定 图三 1978-2014年国内生产总值改革开放后，我国经济增长实现了长期、持续、快速、平稳增长。 改革开放以来GDP年均增长9.8%。1978年以来，GDP持续跃上新台阶，2010年到达40万亿元，跨越日本成为天下第二大经济体。2. GDP增长

14、率创新低财政部长楼继伟表示，我国在未有超过一半的可能性在未来几年会滑入中等收入陷阱，他认为由中国很快进入老龄化社会所造成的。当前我国的重中之重是跨过“中等收入陷阱”，在中国当前的首要任务是重点跨越“中等收入陷阱”，使经济增长率为6.5%-7%。 初步核算，2014年全年国内生产总值636463亿元，按可比价格计算，同比增长7.4%，中国GDP增长率下降到25年来的最低点。中国经济进入到“新常态”。在“新常态”下，中国经济再平衡过程的关键，包括丰富的经济增长，欢迎更多的可持续增长和更公平地利益分配。3. 经济增长主要靠投资 据资料显示，我国的经济增长率主要由固定资产投资贡献。1994年以后，我国

15、城乡居民的消费增长率一直呈下降趋势，消费增长率已经成为制约GDP增长的主要因素。四、我国财政收入增长与经济增长实证分析 （一）相关数据 中国的财政收入与 GDP 的发展变化年份财政收入Y（亿元）生产总值X（亿元）财政依存度19781132.263645.20.31061670119791146.384062.60.282178919801159.934545.60.25517643419811175.794891.60.24036920419821212.335323.40.22773603319831366.955962.70.22925017219841642.867208.10.2279

16、1859219852004.8290160.22236246719862122.0110275.20.20651763519872199.3512058.60.18238850319882357.2415042.80.1567022119892664.916992.30.15682985819902937.118667.80.1573350919913149.4821781.50.14459426619923483.3726923.50.12938028119934348.9535333.90.12308151719945218.148197.90.10826405319956242.2607

17、93.70.10267840319967407.9971176.60.10407900919978651.14789730.10954554119989875.9584402.30.117010437199911444.0889677.10.127614296200013395.2399214.60.13501269200116386.04109655.20.149432403200218903.64120332.70.157094788200321715.25135822.80.159879269200426396.47159878.30.165103519200531649.2918493

18、7.40.171135152200638760.2216314.40.179184557200751321.78265810.30.193076717200861330.35314045.40.19529135200968518.3340902.80.200990722201083101.51401512.80.2069710112011103874.434731040.2195593992012117253.52519470.10.2257175532013129209.64568845.20.22714376420141403506364630.220515568数据来源：中国统计年鉴。（

19、2） 建立模型与模型分析 通过前三部分的介绍了解到，随着经济发展水平的提高GDP 不断增长的同时财政收入也与其保持相同的走势。但是想要知道一个国家的财政收入增长和GDP 增长之间是一种怎样的相互影响关系，我们必须利用软件来分析财政收入增长和经济增长的关系。利用 Eviews软件对1978年-2014年我国生产总值和财政收入的相关数据进行实证分析。先对变量进行单位根检验，看其时间序列是否具有非平稳性，若非平稳，必须对序列进行一阶差分或者二阶差分，直到序列具有平稳性。然后检验这些平稳序列是否存在协整关系，进行格兰杰因果检验，得出结论。1. 绘制散点图 利用Eviews软件绘制时间序列散点

20、图，Y 轴由财政收入（FI）表示、X 轴由国内生产总值GDP表示，从下图Eviews软件回归图像可以明显看出两者之间存在一定的非线性相关关系。图 四 我国财政总收入（Y）与国内生产总值（X）散点图 Y指的是财政收入的增长量，GDP的增长量记为X，可以利用Eviews画出折线图。 图五 财政收入与经济增长的增长量折线图 从图五中可以看出,改革开放三十多年来,我国财政收入的增加量和经济增加的增加量在1978-2007年变更趋向都不太大，2007年以后，经济增加速度有较大转变，财政收入增加速度的转变趋向也增大，这说明经济增加和财政收入的增加在某种程度上是同步的。2.确定模型 由于GDP是影响财政收入

21、变动的的主要原因之一，因此选取它作为衡量财政收入变动幅度进行实证分析是比较符合真实情况的。用FI表示财政收入,GDP表示国内生产总值,采用19782014年数据可得: FI=0.2216GDP-3860.04 (1)=0.99 D.W=0.11 F=3285.51 由模型(1)可以看出,我国财政收入水平与GDP水平之间存在着极高的相关关系。该公式表明GDP增加一个单位，就能带动0.2216个单位的财政收入增加。 为获得财政收入对GDP的弹性,取自然对数,再对变量进行一次回归,先进行一系列的检验。利用eviews进行ADF检验，发现lnfi是非平稳的，对它进行二阶差分，lnfi序列二阶单整；对l

22、ngdp进行ADF检验，lngdp也是非平稳的，对其进行二阶差分，lngdp序列二阶单整。通过ADF检验，发现lnfi和lngdp二阶单整，说明两时间序列存在协整的可能性。采用EG（Engle-Granger）两步法进行协整检验。对残差项进行ADF检验，发现存在一阶单整，则变量lnfi，lngdp为（2,1）阶协整。最后进行格兰杰因果检验，在置信度为0.05的情况下，得出lngdp 不是lnfi 的格兰杰因果检验的P值为0.006，因此，拒绝原假设，推出lngdp是lnfi的格兰杰因果；同理得出，lnfi不是lngdp的格兰杰因果。取对数后，对变量进行一次回归，回归结果如下： LnFI=0.9

23、578lnGDP-1.2887 (2) （32.5752） （-4.0015）=0.97 D.W=0.0523 F=1061.15由模型(2)可知,我国财政收入对GDP的弹性为0.96,这表明,GDP每增长一个百分点,财政收入增长0.96个百分点。这一比值与美国（90年代后期的1.42）和日本（平均税收弹性2.2）等市场经济较发达国家相比,显得过低。3.主要结论根据以上模型的实证分析,可以对我国改革开放以来财政收入增长与GDP增长之间的关系得出以下结论:第一,三十年的改革开放，我国财政收入增长与经济增长二者之间存在的相关关系并不太低。第二,其次，改革开放三十年来，虽然中国的财政收入稳步增长，随

24、着GDP的增长，但是GDP的整体财政收入弹性约为0.96，这一比列不高。此外，中国的税收结构不合理，税收征管制度不完善等一些特殊的原因导致财政收入缺乏弹性。第三,由模型可知,1978-2014年间,在短期内我国财政收入增长与生产总值增长只存在相对协调的相关关系，而在长期内此结论并不成立。这表示了一个事实，中国的税收制度有较大变化的三十年，导致中国的财政收入与GDP的依赖没有形成内生增长机制。五、对策 根据以上实证研究，结合改革开放以来我国的实际情况，给出以下政策建议： （一）发展创新驱动战略，提高经济增长速度在保持合理的经济发展速度，确保国民经济持续健康运行的前提下，发展创新驱动战略。提高企业

25、的自主创新能力，鼓励大学生积极进行科学探究，多做实验，勇于提出疑问并去解开疑问，利用高科技完善知识创新体系。为了进一步促进经济的健康、快速发展，同时扩大GDP总量，更加要注重质量和效率。因此，在国际化日益加快的今天，我们应抓住机遇，加快经济发展，扩大经济规模，保持财政收入增长与经济增长的长期稳定协调发展。上海自贸区的建设和珠江三角洲就是最好的例证。我们应在不断加快的工业化进程中，提升新兴产业的发展水平，鼓励广大企业家进入新兴行业去寻找更高的利益，国家应培育和壮大重点产业，提高各类型企业产品的科技含量。同时，国家应当注重教育和高素质人才的培养，提供给高校更多的科技创新资金。吸引国外先进人才到中国

26、来，为提高中国核心技术和经济发展贡献出自己的一份力量。（2） 加强税收、优化税制、扩大税源，完善税收制度。 在现有的企业下，巩固它们的税负，与此同时，当局应该着力培养新的经济增长点。加强财源建设，培植税源大户，完善纳税监督，及时税收优惠政策，完善各体制经济的税收收缴。 对长期关注税制的优化应放在结构优化之间的直接税和间接税。共同成为财政收入的主体，实现双主体税制结构的目标。其次，应促进环境，学习资源，以及物业税改革的其他方面。随着我国贫富差距的增大，应加增遗产税，增加所得税最低起征额，缩小贫富差距，改变两极分化的现状。完善税目以后，征管也是十分重要的。我国关于税收的立法还不够完善，给很多企业钻

27、了空子，减少了不少税收，有待改进。这一问题可以从两方面予以解决:一方面，完善税法，加大对不法分子的打击力度，增加他们犯法的机会成本，让他们不会去冒这个风险。另一方面，随着互联网的普及，我们也要学会运用互联网思维，利用网络技术改变税收征管模式，用互联网去监测企业的每一笔业务，避免企业的不法行为。此外，我们应该对所有企业平等对待，应该公平税负，以公平、公正、公开的模式制定税制。把税率制定成符合我国国情的利率，把那些没有实质性作用的部门撤掉，简化税制并降低税收成本。在当代中国，第三产业所占比重日益增加，不久的将来就会成为我国的支柱行业，所以应加强对第三产业税收的管理，深化和完善对第三产业的征管方式；

28、第三产业作为我国的服务产业，查明其税收的额度有一定的难度，所以我国政府应该建立一套适合服务业的税收制度，做好对我国服务行业的财务报表管理，避免企业有什么不法行为。政府应做好完成政府职能的转变，非市场相关的政府部门和企业断绝关系，从根本上消除存在乱收费。 （三）调整产业结构比例把经济发展方式从粗放型向集约型转变，把依靠大量的人力、物力而增加收入的企业进行转型，使其成为不需要过多依靠资源、人力也能发展的企业。经济发展从资源依赖型增长向创新驱动型增长转变。先进的技术是坚实的基础，人才是创新的源泉，加大科技投入，鼓励科技创新，发展环境友好型产业，提高经济质量，减少资源的浪费，减少第一产业的数量，增加第

29、三产业的比重，开发可循环利用的产业，比如：回收再利用废旧电池，鼓励广大国民积极对垃圾进行分类。最重要的是，对创新型企业给予适当的税收优惠和补贴。我国经济的快速、持续与健康发展依赖于我国产业结构的优化与升级，如何对我国产业结构进行优化和升级就需要政府根据我国实际情况制定相关政策和制度就如何进一步调整第一、二、三产业的比重提出指导意见，发展新兴产业，比如：太阳能汽车，电动汽车。（4） 转变经济增长方式 一直以来，我国经济增长主要靠投资拉动，消费和进出口对经济增长贡献很小。因此，我国应从投资拉动为主转向扩大投资、刺激消费、增加进出口额这三驾马车共同拉动经济增长。中国的大多数人口都集中在农村地区，当局

30、应该主要刺激农村人口的消费需求，扩大和带动超过九亿农民的消费需求，从而促进我国的经济增长。在当代，农民的收入逐渐提高，但是农民都穷怕了，就算有钱，他们也只会存银行，即使通货膨胀越来越高，存进银行的钱只会贬值，他们也不会主动去消费。怎样鼓励农民去多消费，是一个特别重要的问题。我们国家可以利用购大型设备像汽车、大型收割机等给予补贴优惠，吸引广大农民消费。此外，我国政府应该鼓励企业扩大出口，给予他们各种有利于出口的优惠政策，出口技术含量高的产品，用高技术含量的产品提高外汇收入。由于中国产品在国外经常出现产品倾销的问题，我国政府应该加大对这方面问题的处理力度。（5） 加快经济发展，提高财政依存度财政收

31、入占GDP的比重低于西方国家，说明我国税制存在问题，产业结构不合理。我们要减少国有企业所占份额，鼓励私人企业购买国有企业的股份，鼓励我国国民创业，鼓励有能力的人去搞高科技创业，积极有效的把科研成果应用于日常生活中去，给予勇于利用创新成果创业的人适当的鼓励与优惠政策，鼓励企业去承担公共设施的建设，让他们自觉、自愿的为国家做贡献。运用高新技术和高科技，提高经济运行的质量与效益，对于提高我国的财政依存度有重要作用。 减少第一产业的比重，但要把第一产业发展成规模大、产业附加值高、创税高、环境污染少的行业。此外，给予高校更多的资金去搞科研，加快科技创新及科技成果转化步伐；应大力发展新兴行业、资源型行业，

32、这样财政收入占GDP的比重也会比较高。（6） 缩小贫富差距，跨越中等收入陷阱 民以食为天，农业仍然是我国的基础，随着科技的发展，我们国家当局应该把高科技应用于农村。比如，运用互联网对农田进行管理，改变以前靠天吃饭的窘境；利用飞机给农作物除草、除虫；把农业跟养殖业结合起来，利用养殖业产生的废物、动物粪便给农业增肥，既环保又省钱等等。鼓励一部分农民搞承包，提高农民的工作效率，增加他们的收入。这样可以剩余大量的农村劳动力，鼓励剩余劳动力进城务工。不仅可以缓解大城市的用工荒，而且还能提高农村人口的收入，此外，对我国的经济增长有很大帮助。在农村建立起完整的加工农产品的乡镇企业，避免只销售未加工的初级农产

33、品所带来的低额利润。比如：果蔬成熟时期，因为保存周期短，若未能及时卖出则会造成农民承担水果腐烂血本无归的风险。反过来说，若能成立水果加工厂把水果做成罐头，使其保质期增长，则很好的规避了这种风险。改变户籍制度，允许我国人口自由流动，增强在城务工人员的归属感，让他们感觉这是自己的家，让他们心甘情愿为单位做贡献，通过人口流动提高劳动生产率。扩大劳动力供给，增强劳动力市场的灵活性。鼓励农村的企业做强做大，给予他们在税收政策上与国企享受同等待遇的机会，要为他们创造公平、公正的竞争环境；建立新农村银行，使农村企业贷款不受限制，为我国快速跨越中等收入陷阱奠定基础。附表一 我国财政收入增长与经济增长情况年份财政收入增长量Y（亿元）GDP增长量X（亿元）197914.12417.4198013.55483198115.86346198236.54431.81983154.62639.31984275.911245.41985361.961807.91986117.191259.2198777.341783.