2022年税务师《财务与会计》考前密押一(附答案)

1、第17页 共17页2022年税务师财务与会计考前密押一(附答案)1 2022 年税务师财务与会计考前密押一( ( 附答案.).第 1 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分)gt; 不定项选择题 gt; 长城公司系上市公司，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13%、企业所得税税率为 25%，所得税采用资产负债表债务法核算。1月 1 日，“递延所得税资产”和“递延所得税负债”科目余额均为零。长城公司 度会计利润总额为 600万元，相关的交易或事项如下： 112 月 30 日，长城公司获得一项固定资产并立即投入使用。该固定资产原值 800 万元，预计使用年限为 10 年，预计净残值为零，会

2、计上采用双倍余额递减法计提折旧，与税法规定一致。年末，长城公司估计该项固定资产的可收回金额为 580 万元。 2长城公司8 月 1 日以 100 万元从二级市场上购置了 10 万股股票不考虑交易费用，长城公司将该股票投资划分为交易性金融资产， 末的公允价值为 20_万元。 312 月 1 日，向光明公司销售一批不含税价格为 20_0 万元的产品，其本钱为 1500 万元，合同约定光明公司收到产品后 3 个月内假设发现质量问题可退货。截至12 月 31 日，上述商品尚未发生销售退回，根据以往经历估计，该项产品的退货率为 10%。 4发生广告费用 800 万元，均通过银行转账支付。根据税法规定，当

3、年准予税前扣除的广告费支出为 750 万元；超过局部，准予结转以后年度税前扣除。 5度工资薪金 660万元，均已实际发放；发生职工教育经费 56.8万元。根据税法规定，企业实际发放的工资薪金准予税前扣除；企业发生的职工教育经费不超过工资薪金总额 8%的局部，准予税前扣除；超过局部，准予结转以后年度税前扣除。长城公司均已按企业会计准那么的规定对上述交易或事项进展了会计处理；预计在将来有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。假设除上述事项外，没有影响所得税核算的其他因素。根据以上资料，答复以下各题。针对事项 1，该项固定资产在 年末的计税根底为万元。A.720 B.680 C.640 D.5

4、80 正确答案：C,第 2 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分)gt; 不定项选择题 gt; 长城公司系上市公司，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13%、企业所得税税率为 25%，所得税采用资产负债表债务法核算。1月 1 日，“递延所得税资产”和“递延所得税负债”科目余额均为零。长城公司 度会计利润总额为 600万元，相关的交易或事项如下： 112 月 30 日，长城公司获得一项固定资产并立即投入使用。该固定资产原值 800 万元，预计使用年限为 10 年，预计净残值为零，会计上采用双倍余额递减法计提折旧，与税法规定一致。年末，长城公司估计该项固定资产的可收回金额为 580 万元

5、。 2长城公司8 月 1 日以 100 万元从二级市场上购置了 10 万股股票不考虑交易费用，长城公司将该股票投资划分为交易性金融资产， 末的公允价值为 20_万元。 312 月 1 日，向光明公司销售一批不含税价格为 20_0 万元的产品，其本钱为 1500 万元，合同约定光明公司收到产品后 3 个月内假设发现质量问题可退货。截至12 月 31 日，上述商品尚未发生销售退回，根据以往经历估计，该项产品的退货率为 10%。 4发生广告费用 800 万元，均通过银行转账支付。根据税法规定，当年准予税前扣除的广告费支出为 750 万元；超过局部，准予结转以后年度税前扣除。 5度工资薪金 660万元

6、，均已实际发放；发生职工教育经费 56.8万元。根据税法规定，企业实际发放的工资薪金准予税前扣除；企业发生的职工教育经费不超过工资薪金总额 8%的局部，准予税前扣除；超过局部，准予结转以后年度税前扣除。长城公司均已按企业会计准那么的规定对上述交易或事项进展了会计处理；预计在将来有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。假设除上述事项外，没有影响所得税核算的其他因素。根据以上资料，答复以下各题。针对事项 2，长城公司应确认的递延所得税负债增加额为万元。A.50 B.20 C.25 D.30 正确答案：C,第 3 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分)gt; 不定项选择题 gt; 长城公司

7、系上市公司，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13%、企业所得税税率为 25%，所得税采用资产负债表债务法核算。1月 1 日，“递延所得税资产”和“递延所得税负债”科目余额均为零。长城公司 度会计利润总额为 600万元，相关的交易或事项如下： 112 月 30 日，长城公司获得一项固定资产并立即投入使用。该固定资产原值 800 万元，预计使用年限为 10 年，预计净残值为零，会计上采用双倍余额递减法计提折旧，与税法规定一致。年末，长城公司估计该项固定资产的可收回金额为 580 万元。 2长城公司8 月 1 日以 100 万元从二级市场上购置了 10 万股股票不考虑交易费用，长城公司将该股

8、票投资划分为交易性金融资产， 末的公允价值为 20_万元。 312 月 1 日，向光明公司销售一批不含税价格为 20_0 万元的产品，其本钱为 1500 万元，合同约定光明公司收到产品后 3 个月内假设发现质量问题可退货。截至12 月 31 日，上述商品尚未发生销售退回，根据以往经历估计，该项产品的退货率为 10%。 4发生广告费用 800 万元，均通过银行转账支付。根据税法规定，当年准予税前扣除的广告费支出为 750 万元；超过局部，准予结转以后年度税前扣除。 5度工资薪金 660万元，均已实际发放；发生职工教育经费 56.8万元。根据税法规定，企业实际发放的工资薪金准予税前扣除；企业发生的

9、职工教育经费不超过工资薪金总额 8%的局部，准予税前扣除；超过局部，准予结转以后年度税前扣除。长城公司均已按企业会计准那么的规定对上述交易或事项进展了会计处理；预计在将来有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。假设除上述事项外，没有影响所得税核算的其他因素。根据以上资料，答复以下各题。针对事项 5产生的可抵扣暂时性差异为万元。A.40 B.20 C.4 D.36 正确答案：C,第 4 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分)gt; 不定项选择题 gt; 长城公司系上市公司，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13%、企业所得税税率为 25%，所得税采用资产负债表债务法核算。1月 1

10、 日，“递延所得税资产”和“递延所得税负债”科目余额均为零。长城公司 度会计利润总额为 600万元，相关的交易或事项如下： 112 月 30 日，长城公司获得一项固定资产并立即投入使用。该固定资产原值 800 万元，预计使用年限为 10 年，预计净残值为零，会计上采用双倍余额递减法计提折旧，与税法规定一致。年末，长城公司估计该项固定资产的可收回金额为 580 万元。 2长城公司8 月 1 日以 100 万元从二级市场上购置了 10 万股股票不考虑交易费用，长城公司将该股票投资划分为交易性金融资产， 末的公允价值为 20_万元。 312 月 1 日，向光明公司销售一批不含税价格为 20_0 万元

11、的产品，其本钱为 1500 万元，合同约定光明公司收到产品后 3 个月内假设发现质量问题可退货。截至12 月 31 日，上述商品尚未发生销售退回，根据以往经历估计，该项产品的退货率为 10%。 4发生广告费用 800 万元，均通过银行转账支付。根据税法规定，当年准予税前扣除的广告费支出为 750 万元；超过局部，准予结转以后年度税前扣除。 5度工资薪金 660万元，均已实际发放；发生职工教育经费 56.8万元。根据税法规定，企业实际发放的工资薪金准予税前扣除；企业发生的职工教育经费不超过工资薪金总额 8%的局部，准予税前扣除；超过局部，准予结转以后年度税前扣除。长城公司均已按企业会计准那么的规

12、定对上述交易或事项进展了会计处理；预计在将来有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。假设除上述事项外，没有影响所得税核算的其他因素。根据以上资料，答复以下各题。20_ 年 12 月 31 日，长城公司“递延所得税资产”科目余额为万元。A.78.5 B.27.5 C.15.0 D.2.5 正确答案：A,第 5 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分)gt; 不定项选择题 gt; 长城公司系上市公司，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13%、企业所得税税率为 25%，所得税采用资产负债表债务法核算。1月 1 日，“递延所得税资产”和“递延所得税负债”科目余额均为零。长城公司 度会计利

13、润总额为 600万元，相关的交易或事项如下： 112 月 30 日，长城公司获得一项固定资产并立即投入使用。该固定资产原值 800 万元，预计使用年限为 10 年，预计净残值为零，会计上采用双倍余额递减法计提折旧，与税法规定一致。年末，长城公司估计该项固定资产的可收回金额为 580 万元。 2长城公司8 月 1 日以 100 万元从二级市场上购置了 10 万股股票不考虑交易费用，长城公司将该股票投资划分为交易性金融资产， 末的公允价值为 20_万元。 312 月 1 日，向光明公司销售一批不含税价格为 20_0 万元的产品，其本钱为 1500 万元，合同约定光明公司收到产品后 3 个月内假设发

14、现质量问题可退货。截至12 月 31 日，上述商品尚未发生销售退回，根据以往经历估计，该项产品的退货率为 10%。 4发生广告费用 800 万元，均通过银行转账支付。根据税法规定，当年准予税前扣除的广告费支出为 750 万元；超过局部，准予结转以后年度税前扣除。 5度工资薪金 660万元，均已实际发放；发生职工教育经费 56.8万元。根据税法规定，企业实际发放的工资薪金准予税前扣除；企业发生的职工教育经费不超过工资薪金总额 8%的局部，准予税前扣除；超过局部，准予结转以后年度税前扣除。长城公司均已按企业会计准那么的规定对上述交易或事项进展了会计处理；预计在将来有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣

15、暂时性差异。假设除上述事项外，没有影响所得税核算的其他因素。根据以上资料，答复以下各题。20_ 年度长城公司应交企业所得税为万元。A.20_B.165 C.180 D.166 正确答案：D,第 6 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分)gt; 不定项选择题 gt; 长城公司系上市公司，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13%、企业所得税税率为 25%，所得税采用资产负债表债务法核算。1月 1 日，“递延所得税资产”和“递延所得税负债”科目余额均为零。长城公司 度会计利润总额为 600万元，相关的交易或事项如下： 112 月 30 日，长城公司获得一项固定资产并立即投入使用。该固定资产

16、原值 800 万元，预计使用年限为 10 年，预计净残值为零，会计上采用双倍余额递减法计提折旧，与税法规定一致。年末，长城公司估计该项固定资产的可收回金额为 580 万元。 2长城公司8 月 1 日以 100 万元从二级市场上购置了 10 万股股票不考虑交易费用，长城公司将该股票投资划分为交易性金融资产， 末的公允价值为 20_万元。 312 月 1 日，向光明公司销售一批不含税价格为 20_0 万元的产品，其本钱为 1500 万元，合同约定光明公司收到产品后 3 个月内假设发现质量问题可退货。截至12 月 31 日，上述商品尚未发生销售退回，根据以往经历估计，该项产品的退货率为 10%。 4

17、发生广告费用 800 万元，均通过银行转账支付。根据税法规定，当年准予税前扣除的广告费支出为 750 万元；超过局部，准予结转以后年度税前扣除。 5万元。根据税法规定，企业实际发放的工资薪金准予税前扣除；企业发生的职工教育经费不超过工资薪金总额 8%的局部，准予税前扣除；超过局部，准予结转以后年度税前扣除。长城公司均已按企业会计准那么的规定对上述交易或事项进展了会计处理；预计在将来有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。假设除上述事项外，没有影响所得税核算的其他因素。根据以上资料，答复以下各题。20_ 年度长城公司应确认的所得税费用为万元。A.124 B.150 C.170 D.176

18、正确答案：B,第 7 题 (单项选择题)(每题 1.50 分)gt; 单项选择题 gt; 甲公司 3 月 25 日购入乙公司股票 20 万股，支付价款总额为 175.52万元，其中包括支付的证券交易印花税 0.17 万元，支付手续费 0.35万元，将其作为交易性金融资产核算。4 月 10 日，甲公司收到乙公司 3 月 19 日宣告派发的度现金股利 4 万元。6 月 30 日，乙公司股票收盘价为每股 6.25 元。11 月 10 日，甲公司将乙公司股票全部对外出售，价格为每股 9.18 元，支付证券交易印花税 0.18 万元，支付手续费 0.36 万元。那么以下甲公司度因该交易对利润的影响额为 万元。A.7.54 B.11.54 C.57.50 D.11.72 正确答案：B,第 8 题 (单项选择题)(每题 1.50 分)gt; 单项选择题 gt; 以下有关持有待售的非流动资产或处置组的计量，表述错误的选项是 。A.后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以