绿色税收跟踪报告

1、绿色税收跟踪报告2022年4月1日了解最新可持续性政策激励、碳制度和环境相关税收政策世界范围内，各国政府都在积极制定可持续性税收举措来 减少碳排放，应对气候变化并逐步履行碳中和的承诺，为 重要性政策目标提供资金、增加收入。基于这些共同的目 标，各国对此所制定的政策却大相径庭。从企业的角度来看，企业希望对气候变化预先采取行动、 获取有价值的政策激励措施、避免高昂的成本，因此，紧 跟全球可持续发展税收政策的发展趋势则显得尤为重要。 然而，随着政策的迅速演变，如何保持与时俱进，对于跨 国企业而言也将是一项严峻的挑战。在本报告中我们提供了涵盖了43个国家/地区的可持续性 政策激励、碳制度和其他环境相关

2、税收政策和免税政策的 情况概览。如需了解有关任何措施的更多信息，请咨询您 的安永服务团队或位于每页顶部的国家/地区联系人。可持续发展政策监督和 建模ESG（环境、 社会和治理） 量化资金管理抵免、激励 和资助ESG+国际贸易供应链优化可持续发展法筹划、报告 与合规第2页安永绿色税收跟踪报告逾1,800项可持续性政策激励可持续性政策激励类型可持续性政策激励通常可分为三类： 鼓励减少自然资源消耗的可持续性政 策激励，鼓励向可再生能源或替代能 源转变的可持续性政策激励，以及鼓 励新低碳产品和制造工艺的可持续性 政策激励。许多方案是三类政策激励 的组合，包含多个因素。影响可持续发展行为所采取的普遍措

3、施包括税收抵免、补助和贷款。逾1,000项减排相关政策节能建筑物建设或 改造采购节能工艺设备应用减排技术逾600项能源转型相关政策替代燃料可再生能源发电（例如，太阳能、 风能、地热等）合格的现场发电逾30项创新相关政策研究和开发（研发） 抵免研究经费补助绿色职业培训经费 退还资料来源：各国家/地区的安永专业人士。第3页安永绿色税收跟踪报告逾2,600项环境相关税收政策 逾1,000项免税政策环境相关税收在整个纳税框架内，环境相关税收不 仅是一项收入来源，也是一项环保政 策工具。因此，政府对各项产品征税， 以鼓励或减少消耗。同样，政府为特定 合格产品、用途或纳税人提供环境相关 税收免税政策。水、

4、污染和排污消费税温室气体排污费回收、废弃物和垃圾填埋场处理费回收费电子垃圾处理费排放和空气污染交通拥堵费就特定化学品征收的税项排污费传统燃料和替代燃料就汽油、煤炭、天然气等 征收的税项航空税能源/电力生产、分配和消耗就石油、煤炭、天然气等 征收的税项电费节能工业制程和制造工艺就汽油、煤炭、天然气等 征收的税项塑料与包装税就一次性塑料征收的税项其他税种就其他产品征收的税项资料来源：各国家/地区的安永专业人士。第4页安永绿色税收跟踪报告安永洞察为什么税务和财务职能部门必须注意塑料税。全世界面临严重的塑料污染问题，各国政府正在出台新的措施来遏制这一问题。其中一个关键方法就是塑料税， 不同的国家/地区

5、正采取一系列措施以不同的税率征收塑料税。税务团队正面临着跟上快速发展的形势的挑战。而那些能够做到的团队将有机会成为企业的战略合作伙伴：帮助企业规避风险，抓住新的政策激励措施，并与不断变化的消费者和投资者偏好保持一致。为什么东欧正在加速实现净零增长。东欧国家和地区需要增加混合可再生能源，并确保达成欧盟2050的碳中和目标，因此正面临着越来越大的压力。随着分销网络的升级、技术的发展和金融工具的设计，每个地区都在应对各自特定的经济、社会和政治挑战，迈向绿色未来，以支持向低碳经济的转型。如何重塑运营以实现弹性和可持续性。建立弹性和可持续运营的途径十分复杂，而且往往会因首席运营官无法控制的颠覆性事件（地

6、缘政治、内乱、技术民 族主义和不断演变的多极经济世界秩序）而变得更加复杂。但要克服这些挑战，并让企业实现更可持续、更具目的性的增长，就需要提高知名度、灵活性、 技术创新、网络安全和员工技能。供应链如何更具弹性、可持续性和透明度。在疫情爆发后，供应链领导者需要优先考虑弹性和灵活性、可持续性和可追溯性。幸运的是，这些问题是相互依存的。领导者应该关注这些问题：你能看透整个供应链吗？当不可避免的颠覆性事件动摇供应链时，你能应对吗？为什么消费者可能掌握能源转型的关键。一旦替代能源在成本和性能上与化石燃料形成大规模竞争，能源转型的时机将取决于消费者的偏好。这是长期转型 的关键。在这种情况下，消费者起到决定

7、性作用。一旦消费者偏好发生显著变化，就会发生能源转型。全球气候信息披露标准需要关注的三大动态。由于长期以来难以捉摸的全球气候披露基准标准的发展势头，现在私营企业应该建设机构能力，并认识到强制 性报告即将出台，而且这些标准将只是应对气候变化所需政策变化的一部分。第5页安永绿色税收跟踪报告43个所涉国家/地区阿根廷立陶宛泰国*澳大利亚卢森堡*土耳其奥地利马来西亚英国比利时墨西哥美国巴西 加拿大中国内地荷兰新西兰 挪威*越南哥伦比亚秘鲁塞浦路斯 丹麦欧盟菲律宾* 波兰 葡萄牙芬兰 法国 德国 印度印度尼西亚 爱尔兰意大利 日本罗马尼亚俄 罗斯 新加坡斯洛伐克*南非 韩国 西班牙瑞 士针对各国家/地区

8、提供的信息是该国家/地区安永专业 人士的专业层面的理解，政策层面可能发生变动。本 文档将不断更新，但并非所有条目在特定时间均为最 新信息。此外，本文档未体现所有国家/地区。欲获 得更多信息，请联系您的安永项目团队或所列国家/ 地区的联系人。* 本版本更新第6页安永绿色税收跟踪报告衡量指标注：X表示国家/地区或地方级别的项目， 详见国家/地区页。碳定价可持续性政策激励环境相关税收环境相关税收免税减排能源转型创新已实施排放交易体系正在构建排放交易体系已实施碳税制度正在考虑实施碳税制度节能建筑物节能工艺设备减少用水量的技术减废/废弃物回收再利用技术减排技术替代燃料车辆/基础设施氢基燃料现场发电可再生

9、能源发电回收材料/回收设备研发用于制造“绿色”产品的机械碳捕获技术绿色就业/培训塑料与包装水消耗、污染和排污回收、废弃物和垃圾填埋场电子垃圾排放和空气污染传统燃料和替代燃料能源/电力生产、分配和消耗工业制程和制造工艺塑料与包装降低用水量，生产热能减废/废弃物回收再利用电子垃圾减排传统燃料和替代燃料现场发电可再生能源传统发电节能、工业制程和制造工艺塑料与包装阿根廷澳大利亚奥地利比利时巴西加拿大中国内地哥伦比亚塞浦路斯丹麦欧盟芬兰法国德国返回至国家/地区列表第7页安永绿色税收跟踪报告请访问下载最新版跟踪报告衡量指标（续）碳定价可持续性政策激励环境相关税收环境相关税收免税减排能源转型创新已实施排放交

10、易体系正在构建排放交易体系已实施碳税制度正在考虑实施碳税制度节能建筑物节能工艺设备减少用水量的技术减废/废弃物回收再利用技术减排技术替代燃料车辆/基础设施氢基燃料现场发电可再生能源发电回收材料/回收设备研发用于制造“绿色”产品的机械碳捕获技术绿色就业/培训塑料与包装水消耗、污染和排污回收、废弃物和垃圾填埋场电子垃圾排放和空气污染传统燃料和替代燃料能源/电力生产、分配和消耗工业制程和制造工艺塑料与包装降低用水量，生产热能减废/废弃物回收再利用电子垃圾减排传统燃料和替代燃料现场发电可再生能源传统发电节能、工业制程和制造工艺塑料与包装印度 印度尼西亚 爱尔兰 意大利 日本 立陶宛 卢森堡 马来西亚

11、墨西哥 荷兰 新西兰 挪威 秘鲁 波兰 菲律宾 注：X表示国家/地区或地方级别的项目， 详见国家/地区页。返回至国家/地区列表第8页安永绿色税收跟踪报告请访问下载最新版跟踪报告衡量指标（续）注：X表示国家/地区或地方级别的项目， 详见国家/地区页。碳定价可持续性政策激励环境相关税收环境相关税收免税减排能源转型创新已实施排放交易体系正在构建排放交易体系已实施碳税制度正在考虑实施碳税制度节能建筑物节能工艺设备减少用水量的技术减废/废弃物回收再利用技术减排技术替代燃料车辆/基础设施氢基燃料现场发电可再生能源发电回收材料/回收设备研发用于制造“绿色”产品的机械碳捕获技术绿色就业/培训塑料与包装水消耗、

12、污染和排污回收、废弃物和垃圾填埋场电子垃圾排放和空气污染传统燃料和替代燃料能源/电力生产、分配和消耗工业制程和制造工艺塑料与包装降低用水量，生产热能减废/废弃物回收再利用电子垃圾减排传统燃料和替代燃料现场发电可再生能源传统发电节能、工业制程和制造工艺塑料与包装葡萄牙罗马尼亚俄罗斯新加坡斯洛伐克南非韩国西班牙瑞士泰国土耳其英国美国越南返回至国家/地区列表第9页安永绿色税收跟踪报告请访问下载最新版跟踪报告阿根廷可持续性政策激励减排节能建筑物建设/改造JL节能工艺设备（变频器、制冷、熔炉等）减少用水量的技术减废/废弃物回收再利用技术减排技术能源转型替代燃料（电动汽车/液化天然气/压缩天然气）车辆/基

13、础设 施氢基燃料现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源发电（太阳能、风能、地热等）创新使用回收材料/投资回收设备研发用于制造“绿色”产品的机械碳捕获技术（封存/利用）绿色就业/培训塑料与包装环境相关税收JL水消耗、污染和排污回收、废弃物和垃圾填埋场电子垃圾排放和空气污染传统燃料和替代燃料（车辆和设备）能源/电力生产、分配和消耗工业制程和制造工艺塑料与包装环境相关税收免税JL降低用水量，生产热能减废/废弃物回收再利用电子垃圾减排传统燃料和替代燃料（车辆和设备）现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源（太阳能、风能、地热等）传统发电节能、工业制程和制造工艺

14、塑料与包装展望阿根廷的可持续发展税收政策激励已历时超过15年。2018年，阿根 廷实施国家碳税，并且仍在不断制定全面的绿色税收政策。据估计，国家碳税覆盖阿根廷温室气体排放量的20 ，是环境相关税 政策的重中之重。阿根廷还制定若干激励方案，促进技术发展、可再生能源和生物燃料 利用、风能和太阳能发电、林业项目投资。碳定价JL已实施排放交易体系正在考虑实施排放交易体系已实施碳税制度正在考虑实施碳税制度联系人：Gustavo Scravaglieri，Ariel Becher返回至国家/地区列表J = 国家/地区级别；L = 地方级别截至2022年3月8日的信息第10页安永绿色税收跟踪报告请访问下载最

15、新版跟踪报告澳大利亚可持续性政策激励减排节能建筑物建设/改造JL节能工艺设备（变频器、制冷、熔炉等）减少用水量的技术减废/废弃物回收再利用技术减排技术能源转型替代燃料（电动汽车/液化天然气/压缩天然气）车辆/基础设 施氢基燃料现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源发电（太阳能、风能、地热等）创新使用回收材料/投资回收设备研发用于制造“绿色”产品的机械碳捕获技术（封存/利用）绿色就业/培训塑料与包装环境相关税收JL水消耗、污染和排污回收、废弃物和垃圾填埋场电子垃圾排放和空气污染传统燃料和替代燃料（车辆和设备）能源/电力生产、分配和消耗工业制程和制造工艺塑料与包装环境相关税收

16、免税JL降低用水量，生产热能减废/废弃物回收再利用电子垃圾减排传统燃料和替代燃料（车辆和设备）现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源（太阳能、风能、地热等）传统发电节能、工业制程和制造工艺塑料与包装展望澳大利亚不断制定可持续发展税收方案，包括额外的清洁能源技术优 惠措施。目前，联邦政府和州政府均针对可持续发展提供补助方案。澳大利亚目前没有碳税。为了补充碳税的缺失，澳大利亚采用了排放 交易系统（ETS），大型排放企业根据保障机制承担责任。碳信用额 度是根据合格排放者的排放上限发放的，以满足其部分责任义务。澳 大利亚还建立了碳信用体系和政府基金（碳减排基金:ERF），凭此对

17、碳信用额度进行双边交易，以履行其自愿减排承诺。澳大利亚就汽油、柴油和其他燃料（例如，液化石油气或乙醇）征收 国家消费税。此外，澳大利亚就污染征收多项州和地区税费及罚金。碳定价JL已实施排放交易体系正在考虑实施排放交易体系已实施碳税制度正在考虑实施碳税制度联系人：Laurence Osen，Simon Whyte请访问下载最新版跟踪报告截至2022年3月8日的信息第11页安永绿色税收跟踪报告返回至国家/地区列表J = 国家/地区级别；L = 地方级别奥地利可持续性政策激励减排节能建筑物建设/改造JL节能工艺设备（变频器、制冷、熔炉等）减少用水量的技术减废/废弃物回收再利用技术减排技术能源转型替代

18、燃料（电动汽车/液化天然气/压缩天然气）车辆/基础设 施氢基燃料现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源发电（太阳能、风能、地热等）创新使用回收材料/投资回收设备研发用于制造“绿色”产品的机械碳捕获技术（封存/利用）绿色就业/培训塑料与包装展望奥地利的可持续发展税收政策非常完善，例如，燃料税可以追溯到20 世纪上半叶，而目前正考虑制定额外的二氧化碳税收政策，预计未来 还会制定进一步的可持续发展税收方案。最重要的举措在国家层面实 施，然而也有一些在地方层面实施的举措。能源税（燃料税、电力税 是近年来的重中之重，但碳税也日益受到关注。值得注意的是，目前拟议的二氧化碳税将以“气候

19、红利”的形式返还 给居民（个人），并因居民的居住地而异。基本上，居住在偏远地区 公共交通不便，由此产生的二氧化碳税额外费用应得到补偿。这样， 可以使用公共交通工具代替汽车的居民，将被鼓励通过转用排放较少 二氧化碳的交通工具来节省开支。然而，实施方面的讨论仍在进行中碳定价JL已实施排放交易体系正在考虑实施排放交易体系已实施碳税制度正在考虑实施碳税制度），。联系人：Markus Schragl，Sebastian Koch环境相关税收JL水消耗、污染和排污回收、废弃物和垃圾填埋场电子垃圾排放和空气污染传统燃料和替代燃料（车辆和设备）能源/电力生产、分配和消耗工业制程和制造工艺塑料与包装环境相关税收

20、免税JL降低用水量，生产热能减废/废弃物回收再利用电子垃圾减排传统燃料和替代燃料（车辆和设备）现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源（太阳能、风能、地热等）传统发电节能、工业制程和制造工艺塑料与包装截至2022年3月17日的信息第12页安永绿色税收跟踪报告请访问下载最新版跟踪报告返回至国家/地区列表J = 国家/地区级别；L = 地方级别比利时可持续性政策激励减排节能建筑物建设/改造JL节能工艺设备（变频器、制冷、熔炉等）减少用水量的技术减废/废弃物回收再利用技术减排技术能源转型替代燃料（电动汽车/液化天然气/压缩天然气）车辆/基础设 施氢基燃料现场发电（热电联产/废热/

21、燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源发电（太阳能、风能、地热等）创新使用回收材料/投资回收设备研发用于制造“绿色”产品的机械碳捕获技术（封存/利用）绿色就业/培训塑料与包装环境相关税收JL水消耗、污染和排污回收、废弃物和垃圾填埋场电子垃圾排放和空气污染传统燃料和替代燃料（车辆和设备）能源/电力生产、分配和消耗工业制程和制造工艺塑料与包装环境相关税收免税JL降低用水量，生产热能减废/废弃物回收再利用电子垃圾减排传统燃料和替代燃料（车辆和设备）现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源（太阳能、风能、地热等）传统发电节能、工业制程和制造工艺塑料与包装展望比利时的可持续发展税收方案非

22、常完善，且覆盖广泛，例如，实施欧 盟环保法规和政策。由于比利时的联邦性质，大部分措施从地方层面 实施。各地区（布鲁塞尔地区、法兰德斯地区和瓦隆地区）拥有各自 的议会、地区废弃物管理和环境机构，制定各自的环保法规和政策。比利时就燃料消耗征收较高的燃料税。由于比利时较早引入垃圾填埋 禁令、垃圾填埋税费较高等原因，比利时的回收再利用率非常高。因 此，比利时针对家庭和工业包装的生产者责任延伸（EPR）制度比较 成功。在回收再利用和生产者责任延伸方面，比利时往往被视为欧洲 领先国家。由于政策推动，以及对消费者和公民的大力支持，未来比利时将实施 进一步或更加严苛的环境相关税、法规和政策。碳定价JL已实施排

23、放交易体系正在考虑实施排放交易体系已实施碳税制度正在考虑实施碳税制度联系人：Philippe Lesage，Wouter Desmet，Sofie Van Doninck请访问下载最新版跟踪报告截至2022年3月17日的信息第13页安永绿色税收跟踪报告返回至国家/地区列表J = 国家/地区级别；L = 地方级别巴西联系人：Waine Peron, Priscila Vergueiro, Ricardo F Costa, Francisca Lacerd,Gabriel Martins可持续性政策激励减排节能建筑物建设/改造JL节能工艺设备（变频器、制冷、熔炉等）减少用水量的技术减废/废弃物回收

24、再利用技术减排技术能源转型替代燃料（电动汽车/液化天然气/压缩天然气）车辆/基础设 施氢基燃料现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源发电（太阳能、风能、地热等）创新使用回收材料/投资回收设备研发用于制造“绿色”产品的机械碳捕获技术（封存/利用）绿色就业/培训塑料与包装环境相关税收JL水消耗、污染和排污回收、废弃物和垃圾填埋场电子垃圾排放和空气污染传统燃料和替代燃料（车辆和设备）能源/电力生产、分配和消耗工业制程和制造工艺塑料与包装环境相关税收免税JL降低用水量，生产热能减废/废弃物回收再利用电子垃圾减排传统燃料和替代燃料（车辆和设备）现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微

25、型燃气轮机）可再生能源（太阳能、风能、地热等）传统发电节能、工业制程和制造工艺塑料与包装展望巴西不断制定可持续发展税收方案。但是，一些通常致力于基础设施 和创新的激励往往适用于可持续发展项目。目前，巴西政府正在分析碳税和排放交易体系（ETS），但尚未确定 新规的日期。政府正在开展经济影响分析，并与巴西三家顶级企业进 行排放交易系统的模拟。圣保罗、里约热内卢等州正在评估州层面排 放交易体系方案的可行性。目前，巴西政府聚焦生物燃料（国家生物燃料政策方案）和车辆（国 家汽车2030）。2017年，巴西政府通过国家生物燃料政策，确定避 免使用化石燃料以减少温室气体排放的强制性目标。该制度基本上允 许生

26、物燃料的认证。该项法律还提供脱碳化信用值，将减排目标与各 生物燃料生产商的现场循环评估相结合。碳定价JL已实施排放交易体系正在考虑实施排放交易体系已实施碳税制度正在考虑实施碳税制度请访问下载最新版跟踪报告截至2022年3月17日的信息第14页安永绿色税收跟踪报告返回至国家/地区列表J = 国家/地区级别；L = 地方级别加拿大联系人：Fred ORiordan，Michael Mitchell可持续性政策激励减排节能建筑物建设/改造JL节能工艺设备（变频器、制冷、熔炉等）减少用水量的技术减废/废弃物回收再利用技术减排技术能源转型替代燃料（电动汽车/液化天然气/压缩天然气）车辆/基础设 施氢基燃

27、料现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源发电（太阳能、风能、地热等）创新使用回收材料/投资回收设备研发用于制造“绿色”产品的机械碳捕获技术（封存/利用）绿色就业/培训塑料与包装环境相关税收JL水消耗、污染和排污回收、废弃物和垃圾填埋场电子垃圾排放和空气污染传统燃料和替代燃料（车辆和设备）能源/电力生产、分配和消耗工业制程和制造工艺塑料与包装环境相关税收免税JL降低用水量，生产热能减废/废弃物回收再利用电子垃圾减排传统燃料和替代燃料（车辆和设备）现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源（太阳能、风能、地热等）传统发电节能、工业制程和制造工艺塑料与包装展望

28、加拿大的联邦和省级可持续发展税收方案已制定多年，并且不断变化。 随着时间的推移，两个层面共同协调应用环境法规，包括水、空气、 陆地和环境评估。2016年，加拿大通过泛加拿大框架（PCF）。该框架致力于碳污染定 价、全经济范围减排补充措施、适应和应对气候变化、清洁技术、创 新和就业。目前，加拿大主要采用补助或退款的形式，实施联邦可持续发展资助 方案，针对合格清洁能源投资的联邦加速折旧以及若干省级可持续发 展方案。2018年，加拿大制定碳定价框架。各省和各地区可灵活制定各自的定价方案。如果地方方案不符合联邦标准，则实施联邦后备方案。碳定价JL已实施排放交易体系正在考虑实施排放交易体系已实施碳税制度

29、正在考虑实施碳税制度请访问下载最新版跟踪报告截至2022年3月17日的信息第15页安永绿色税收跟踪报告返回至国家/地区列表J = 国家/地区级别；L = 地方级别中国内地联系人：兰东武，岳蕾，路遥，雍茜，陈川舟，邹代帅梁斯尔，连思凯，史燕翔，何宛烨可持续性政策激励JL减排节能建筑物建设/改造节能工艺设备（变频器、制冷、熔炉等）减少用水量的技术减废/废弃物回收再利用技术减排技术能源转型替代燃料（电动汽车/液化天然气/压缩天然气）车辆/基础设 施氢基燃料现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源发电（太阳能、风能、地热等）创新使用回收材料/投资回收设备研发用于制造“绿色”产品的机

30、械碳捕获技术（封存/利用）绿色就业/培训塑料与包装环境相关税收JL水消耗、污染和排污回收、废弃物和垃圾填埋场电子垃圾排放和空气污染传统燃料和替代燃料（车辆和设备）能源/电力生产、分配和消耗工业制程和制造工艺塑料与包装环境相关税收免税JL降低用水量，生产热能减废/废弃物回收再利用电子垃圾减排传统燃料和替代燃料（车辆和设备）现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源（太阳能、风能、地热等）传统发电节能、工业制程和制造工艺塑料与包装展望中国内地的可持续发展税收方案由来已久，并且不断发展。从国家层 面，中国内地有三个环保重点领域：减少污染、温室气体减排、资源 保护。政府出台多项税收政

31、策激励，采用不同的机制，应对这三个重 点领域，例如，针对特定企业或特定收入来源提供企业所得税优惠税 率，增加增值税退税或提供税收豁免。就减少污染而言，2018年，中国内地推出环境保护税（EPT），就四 类污染物（大气污染物、水污染物、固体废弃物和噪声）的排放征收 环保税，实际上取代了长期以来主要针对同类污染物征收的排污费。就温室气体减排而言，中国内地近期制定了碳排放交易体系，并就碳 税事宜展开了讨论，以助力中国内地实现2030年前实现碳达峰、 2060年前实现碳中和的碳目标。碳定价JL已实施排放交易体系正在考虑实施排放交易体系已实施碳税制度正在考虑实施碳税制度请访问下载最新版跟踪报告截至202

32、2年3月17日的信息第16页安永绿色税收跟踪报告 返回至国家/地区列表J = 国家/地区级别；L = 地方级别哥伦比亚联系人：Margarita Salas, Catalina Sandoval, Daniel F. Ortegn, Josep M. Abert可持续性政策激励减排节能建筑物建设/改造JL节能工艺设备（变频器、制冷、熔炉等）减少用水量的技术减废/废弃物回收再利用技术减排技术能源转型替代燃料（电动汽车/液化天然气/压缩天然气）车辆/基础设 施氢基燃料现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源发电（太阳能、风能、地热等）创新使用回收材料/投资回收设备研发用于制造“

33、绿色”产品的机械碳捕获技术（封存/利用）绿色就业/培训塑料与包装展望哥伦比亚正不断制定绿色税收方案，现有的大多数举措如碳税和塑料 袋消费税是从国家层面实施。除了征税，哥伦比亚还出台了针对环境友好型投资（例如能源效率投 资和非常规能源投资）的税收优惠。哥伦比亚政府正在考虑出台更多的绿色税收举措，但目前尚未达成一 致。碳定价JL已实施排放交易体系正在考虑实施排放交易体系已实施碳税制度正在考虑实施碳税制度环境相关税收JL水消耗、污染和排污回收、废弃物和垃圾填埋场电子垃圾排放和空气污染传统燃料和替代燃料（车辆和设备）能源/电力生产、分配和消耗工业制程和制造工艺塑料与包装环境相关税收免税JL降低用水量，

34、生产热能减废/废弃物回收再利用电子垃圾减排传统燃料和替代燃料（车辆和设备）现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源（太阳能、风能、地热等）传统发电节能、工业制程和制造工艺塑料与包装截至2022年3月17日的信息第17页安永绿色税收跟踪报告请访问下载最新版跟踪报告返回至国家/地区列表J = 国家/地区级别；L = 地方级别塞浦路斯联系人：Simos Simou，Ioanna Drousioti ， Marina Ioannou可持续性政策激励减排节能建筑物建设/改造JL节能工艺设备（变频器、制冷、熔炉等）减少用水量的技术减废/废弃物回收再利用技术减排技术能源转型替代燃料（电动

35、汽车/液化天然气/压缩天然气）车辆/基础设 施氢基燃料现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源发电（太阳能、风能、地热等）创新使用回收材料/投资回收设备研发用于制造“绿色”产品的机械碳捕获技术（封存/利用）绿色就业/培训塑料与包装环境相关税收JL水消耗、污染和排污回收、废弃物和垃圾填埋场电子垃圾排放和空气污染传统燃料和替代燃料（车辆和设备）能源/电力生产、分配和消耗工业制程和制造工艺塑料与包装环境相关税收免税JL降低用水量，生产热能减废/废弃物回收再利用电子垃圾减排传统燃料和替代燃料（车辆和设备）现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源（太阳能、风能、地

36、热等）传统发电节能、工业制程和制造工艺塑料与包装展望目前，塞浦路斯唯一的可持续发展税收方案是对每艘海船减免高达30 的船舶吨位税，以采取积极举措减少其对环境的影响。出台更多的可持续发展税收方案可能会成为塞浦路斯复苏和复原力计 划的一部分。该计划包括若干立法改革，预计将于2026年6月前实施 其目的是促进更有效地利用环境资源，减少温室气体排放，增加可再 生能源的供应。目前正在审议或讨论的预期立法改革包括：对不属于欧盟温室气体排 放交易体系的经济领域使用的燃料征收碳税，逐步征收水费，以及对 家庭和垃圾填埋废弃物征收费用。碳定价JL已实施排放交易体系正在考虑实施排放交易体系已实施碳税制度正在考虑实施

37、碳税制度。请访问下载最新版跟踪报告截至2022年3月17日的信息第18页安永绿色税收跟踪报告返回至国家/地区列表J = 国家/地区级别；L = 地方级别丹麦联系人：Anders Klinge，Christian Clausen可持续性政策激励减排节能建筑物建设/改造JL节能工艺设备（变频器、制冷、熔炉等）减少用水量的技术减废/废弃物回收再利用技术减排技术能源转型替代燃料（电动汽车/液化天然气/压缩天然气）车辆/基础设 施氢基燃料现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源发电（太阳能、风能、地热等）创新使用回收材料/投资回收设备研发用于制造“绿色”产品的机械碳捕获技术（封存/利

38、用）绿色就业/培训塑料与包装环境相关税收JL水消耗、污染和排污回收、废弃物和垃圾填埋场电子垃圾排放和空气污染传统燃料和替代燃料（车辆和设备）能源/电力生产、分配和消耗工业制程和制造工艺塑料与包装环境相关税收免税JL降低用水量，生产热能减废/废弃物回收再利用电子垃圾减排传统燃料和替代燃料（车辆和设备）现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源（太阳能、风能、地热等）传统发电节能、工业制程和制造工艺塑料与包装展望丹麦的可持续发展税收方案非常完善，已在国家层面实施多年。丹麦 针对促成节能、二氧化碳减排或促进可持续能源发电的的技术或项目 相关投资提供若干补助和退款等政策激励。丹麦碳税

39、适用于温室气体排放，就化石燃料和废弃物征收。碳定价JL已实施排放交易体系正在考虑实施排放交易体系已实施碳税制度正在考虑实施碳税制度请访问下载最新版跟踪报告截至2022年3月17日的信息第19页安永绿色税收跟踪报告返回至国家/地区列表J = 国家/地区级别；L = 地方级别欧盟联系人：Kasia Klaczynska Lewis，Wojciech Domagala可持续性政策激励减排节能建筑物建设/改造JL节能工艺设备（变频器、制冷、熔炉等）减少用水量的技术减废/废弃物回收再利用技术减排技术能源转型替代燃料（电动汽车/液化天然气/压缩天然气）车辆/基础设 施氢基燃料现场发电（热电联产/废热/燃料

40、电池/微型燃气轮机）可再生能源发电（太阳能、风能、地热等）创新使用回收材料/投资回收设备研发用于制造“绿色”产品的机械碳捕获技术（封存/利用）绿色就业/培训塑料与包装环境相关税收JL水消耗、污染和排污回收、废弃物和垃圾填埋场电子垃圾排放和空气污染传统燃料和替代燃料（车辆和设备）能源/电力生产、分配和消耗工业制程和制造工艺塑料与包装环境相关税收免税JL降低用水量，生产热能减废/废弃物回收再利用电子垃圾减排传统燃料和替代燃料（车辆和设备）现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源（太阳能、风能、地热等）传统发电节能、工业制程和制造工艺塑料与包装展望欧盟的可持续发展税收方案非常完善

41、，并且随着欧洲绿色协议（欧盟 实现可持续发展经济的计划）的公布不断增加。一些措施从欧盟层面 实施，但大多数在成员国（MS）层面实施。由于各成员国的能源组合 和经济结构不同，实施情况有所不同。有些情况下，欧盟采取的一项 措施自上而下实施，与成员国采纳的类似措施相辅相成。例如，欧盟 大多数成员国向国内生产商征收与塑料税等同的税项，补充欧盟就成 员国征收的塑料税。最重要的关注点是欧盟排放交易体系（总量控制和排放交易方案）和 目前正在建立的相关碳边境调节机制、循环经济和脱碳激励。欧盟正在积极致力于实施新措施，修订诸多法案，建立和制定新机制， 以提高可持续发展税收方案的有效性，体现技术进步。碳定价JL已

42、实施排放交易体系正在考虑实施排放交易体系已实施碳税制度正在考虑实施碳税制度请访问下载最新版跟踪报告截至2022年3月17日的信息第20页安永绿色税收跟踪报告返回至国家/地区列表J = 国家/地区级别；L = 地方级别芬兰联系人： : Juuso Stenius，Suvi Soppi可持续性政策激励减排节能建筑物建设/改造JL节能工艺设备（变频器、制冷、熔炉等）减少用水量的技术减废/废弃物回收再利用技术减排技术能源转型替代燃料（电动汽车/液化天然气/压缩天然气）车辆/基础设 施氢基燃料现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源发电（太阳能、风能、地热等）创新使用回收材料/投资回

43、收设备研发用于制造“绿色”产品的机械碳捕获技术（封存/利用）绿色就业/培训塑料与包装环境相关税收JL水消耗、污染和排污回收、废弃物和垃圾填埋场电子垃圾排放和空气污染传统燃料和替代燃料（车辆和设备）能源/电力生产、分配和消耗工业制程和制造工艺塑料与包装环境相关税收免税JL降低用水量，生产热能减废/废弃物回收再利用电子垃圾减排传统燃料和替代燃料（车辆和设备）现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源（太阳能、风能、地热等）传统发电节能、工业制程和制造工艺塑料与包装展望芬兰的可持续发展税收方案非常成熟。芬兰已经实施多项环境相关税 费，公开讨论对现有或新的消费税的变革成为常态，以此作

44、为实现芬 兰气候变化政策的手段。芬兰所有的能源和环境相关税均在国家层面实施，这些措施既在欧盟 层面上进行了部分协调（能源税），也在国家层面实施（例如废物税、 饮料容器税）。芬兰在地方层面还实行诸多环境相关税，例如由市政 局施行的水排放费。芬兰是欧盟排放交易体系的成员国。最近就用于运输的化石燃料是否 实施国家排放交易体系还在讨论中，目前尚未达成共识。尽管芬兰财政部已就实施塑料包装税开展了诸多研究，但目前尚未出台关于实施的提议或公布的计划。碳定价JL已实施排放交易体系正在考虑实施排放交易体系已实施碳税制度正在考虑实施碳税制度请访问下载最新版跟踪报告截至2022年3月17日的信息第21页安永绿色税收

45、跟踪报告返回至国家/地区列表J = 国家/地区级别；L = 地方级别法国联系人：Jean-david Vasseur，Marguerite Trzaska可持续性政策激励减排节能建筑物建设/改造JL节能工艺设备（变频器、制冷、熔炉等）减少用水量的技术减废/废弃物回收再利用技术减排技术能源转型替代燃料（电动汽车/液化天然气/压缩天然气）车辆/基础设 施氢基燃料现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源发电（太阳能、风能、地热等）创新使用回收材料/投资回收设备研发用于制造“绿色”产品的机械碳捕获技术（封存/利用）绿色就业/培训塑料与包装环境相关税收JL水消耗、污染和排污回收、废弃

46、物和垃圾填埋场电子垃圾排放和空气污染传统燃料和替代燃料（车辆和设备）能源/电力生产、分配和消耗工业制程和制造工艺塑料与包装环境相关税收免税JL降低用水量，生产热能减废/废弃物回收再利用电子垃圾减排传统燃料和替代燃料（车辆和设备）现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源（太阳能、风能、地热等）传统发电节能、工业制程和制造工艺塑料与包装展望自20世纪90年代以来，法国制定可持续发展税收方案，主要在国家层 面实施，近年来有所增加。2019年，法国通过一项重要的能源和气候 法，设定远大的环境目标，例如，到2030年较2012年减少40 化石 燃料消耗，到2050年实现碳中和。法国环

47、境相关税制度是一项基于行为的税制，旨在就被视为危害最大 的活动和产品征税，为绿色经济提供免税政策，从而调整企业和家庭 的行为。法国就能源消耗征收多个税项（例如，电力消费税（TICFE） 国内能源产品消费税（TICPE），国内天然气消费税（TICGN），并 就交通运输征收多个税项（例如，车辆使用费）。能源税还有一个重 要的碳组成部分（即，碳税）。法国制定了多项可持续发展激励方案，例如，所得税抵免、加速折旧 和其他资助。碳定价JL已实施排放交易体系正在考虑实施排放交易体系已实施碳税制度正在考虑实施碳税制度，请访问下载最新版跟踪报告截至2022年3月17日的信息第22页安永绿色税收跟踪报告返回至国家

48、/地区列表J = 国家/地区级别；L = 地方级别德国联系人：Richard Albert，Boris Scholtka，Oliver Wittig，Robert Bhm，Eric-Holger Glattfeld，Sebastian Helmes可持续性政策激励减排节能建筑物建设/改造JL节能工艺设备（变频器、制冷、熔炉等）减少用水量的技术减废/废弃物回收再利用技术减排技术能源转型替代燃料（电动汽车/液化天然气/压缩天然气）车辆/基础设 施氢基燃料现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源发电（太阳能、风能、地热等）创新使用回收材料/投资回收设备研发用于制造“绿色”产品的机

49、械碳捕获技术（封存/利用）绿色就业/培训塑料与包装环境相关税收JL水消耗、污染和排污回收、废弃物和垃圾填埋场电子垃圾排放和空气污染传统燃料和替代燃料（车辆和设备）能源/电力生产、分配和消耗工业制程和制造工艺塑料与包装环境相关税收免税JL降低用水量，生产热能减废/废弃物回收再利用电子垃圾减排传统燃料和替代燃料（车辆和设备）现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源（太阳能、风能、地热等）传统发电节能、工业制程和制造工艺塑料与包装展望德国拥有非常完善的可持续发展税收方案，主要在国家层面实施，并 且不断制定更多方案。可持续发展税收和政策激励是德国的一项政策 重心，因此，环境不断发生

50、变化。由于技术进步、其他环境需求以及 欧盟超国家法规的强烈影响，德国对这些方案进行了调整。德国提供多项可持续性政策激励，例如，为购买合格商品提供补助或 退款，在特定合格情况下降低碳税或燃料税。2021年，德国开始就（建筑业和交通运输业使用的）燃料实施一项 国家排放交易体系（ETS）。2023年，该项排放交易体系的覆盖范围 扩展至所有燃料。该项措施是德国2030年气候保护计划的一部分。 德国征收若干项其他燃料税和环境相关税。目前政府的重心是碳定价、 可再生能源和燃料税，未来可能聚焦包装税、塑料税、欧盟和国家排 放交易体系变革、可再生能源法案的豁免条款、取消能源和电力税退 税和免税。碳定价JL已实

51、施排放交易体系正在考虑实施排放交易体系已实施碳税制度正在考虑实施碳税制度请访问下载最新版跟踪报告截至2022年3月17日的信息第23页安永绿色税收跟踪报告返回至国家/地区列表J = 国家/地区级别；L = 地方级别印度联系人：Rajnish Gupta，Shalini Mathur可持续性政策激励减排节能建筑物建设/改造JL节能工艺设备（变频器、制冷、熔炉等）减少用水量的技术减废/废弃物回收再利用技术减排技术能源转型替代燃料（电动汽车/液化天然气/压缩天然气）车辆/基础设 施氢基燃料现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源发电（太阳能、风能、地热等）创新使用回收材料/投资回

52、收设备研发用于制造“绿色”产品的机械碳捕获技术（封存/利用）绿色就业/培训塑料与包装环境相关税收JL水消耗、污染和排污回收、废弃物和垃圾填埋场电子垃圾排放和空气污染传统燃料和替代燃料（车辆和设备）能源/电力生产、分配和消耗工业制程和制造工艺塑料与包装环境相关税收免税JL降低用水量，生产热能减废/废弃物回收再利用电子垃圾减排传统燃料和替代燃料（车辆和设备）现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源（太阳能、风能、地热等）传统发电节能、工业制程和制造工艺塑料与包装展望印度的可持续发展税收方案比较完善，主要在国家层面实施。但是， 印度还就燃料征收地方税，并就清洁能源举措提供政策激励

53、。印度无正式的碳税，但就汽油和柴油征收较高的税费。自2014年以 来，印度就汽油和柴油征收的税额大幅上涨，可能达到全球最高，超 过了100 （结合消费税和增值税的影响）。此外，印度对电动汽车 征收的税额较低，商品和服务税税率仅为5 ，而对内燃机车辆征收的 商品和服务税税率为28 。印度提出多项财政措施，将激励国内生产汽车电池公司（ACC）蓄电 池、太阳能板，开展其他合格的业务活动。此外，政府已通过就污染 环境的旧车辆征收“绿色税收”的提议。政府已经提出了与制造业相 关的生产挂钩激励（PLI）计划，以提高包括电动汽车和氢燃料电池 汽车在内的国内汽车行业制造能力。碳定价JL已实施排放交易体系正在考

54、虑实施排放交易体系已实施碳税制度正在考虑实施碳税制度请访问下载最新版跟踪报告截至2022年3月17日的信息第24页安永绿色税收跟踪报告返回至国家/地区列表J = 国家/地区级别；L = 地方级别印度尼西亚联系人：Yudie P Paimanta, Benjamin Koesmoeljana, Peter Mitchell, Markus Hidajat可持续性政策激励减排节能建筑物建设/改造JL节能工艺设备（变频器、制冷、熔炉等）减少用水量的技术减废/废弃物回收再利用技术减排技术能源转型替代燃料（电动汽车/液化天然气/压缩天然气）车辆/基础设 施氢基燃料现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型

55、燃气轮机）可再生能源发电（太阳能、风能、地热等）创新使用回收材料/投资回收设备研发用于制造“绿色”产品的机械碳捕获技术（封存/利用）绿色就业/培训塑料与包装环境相关税收JL水消耗、污染和排污回收、废弃物和垃圾填埋场电子垃圾排放和空气污染传统燃料和替代燃料（车辆和设备）能源/电力生产、分配和消耗工业制程和制造工艺塑料与包装环境相关税收免税JL降低用水量，生产热能减废/废弃物回收再利用电子垃圾减排传统燃料和替代燃料（车辆和设备）现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源（太阳能、风能、地热等）传统发电节能、工业制程和制造工艺塑料与包装展望尽管一些投资税收优惠政策确实适用于绿色投资

56、，但印度尼西亚正处 于制定绿色税收政策的初始阶段，目前未在国家/地区或地方层面实施 相关措施。印尼政府已宣布计划引入碳税。根据目前仍在国会审议和讨论的印尼 拟议税收法案，将就对环境造成负面影响的碳排放征收碳税，即最低 75印尼卢比/千克二氧化碳当量或其他等效计量单位（相当于约5.2美 元/吨二氧化碳当量）的碳税税率。碳定价JL已实施排放交易体系正在考虑实施排放交易体系已实施碳税制度正在考虑实施碳税制度请访问下载最新版跟踪报告截至2022年3月17日的信息第25页安永绿色税收跟踪报告返回至国家/地区列表J = 国家/地区级别；L = 地方级别爱尔兰联系人：Deirdre Hogan，Ben Ke

57、lly可持续性政策激励减排节能建筑物建设/改造JL节能工艺设备（变频器、制冷、熔炉等）减少用水量的技术减废/废弃物回收再利用技术减排技术能源转型替代燃料（电动汽车/液化天然气/压缩天然气）车辆/基础设 施氢基燃料现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源发电（太阳能、风能、地热等）创新使用回收材料/投资回收设备研发用于制造“绿色”产品的机械碳捕获技术（封存/利用）绿色就业/培训塑料与包装环境相关税收JL水消耗、污染和排污回收、废弃物和垃圾填埋场电子垃圾排放和空气污染传统燃料和替代燃料（车辆和设备）能源/电力生产、分配和消耗工业制程和制造工艺塑料与包装环境相关税收免税JL降低用

58、水量，生产热能减废/废弃物回收再利用电子垃圾减排传统燃料和替代燃料（车辆和设备）现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源（太阳能、风能、地热等）传统发电节能、工业制程和制造工艺塑料与包装展望爱尔兰的可持续发展税收措施由来已久， 主要在国家层面实施。 2002年，爱尔兰成为首批引入塑料袋税的国家之一，使塑料袋使用 量降低了90 。2010年，爱尔兰引入碳税。爱尔兰还制定若干可持续 性政策激励方案。所采取的措施不断变化，重要性稳步上升。爱尔兰政府已声明自2021年起每年减少7 温室气体排放的目标，相 当于在未来10年（2021 2030）减少51 ，还制定了另一个目标： 到20

59、30年使用可再生能源满足70 电力需求，到2050年实现碳中和。 在实现这些目标的进程中，2022年预算将碳税水平提升至41欧元， 将碳税目标提升至2030年达到100欧元/吨，并纳入其他环境相关税 措施。碳定价JL已实施排放交易体系正在考虑实施排放交易体系已实施碳税制度正在考虑实施碳税制度请访问下载最新版跟踪报告截至2022年3月17日的信息第26页安永绿色税收跟踪报告返回至国家/地区列表J = 国家/地区级别；L = 地方级别意大利联系人：Stefano Pavesi，Andrea Primerano环境相关税收JL水消耗、污染和排污回收、废弃物和垃圾填埋场电子垃圾排放和空气污染传统燃料和

60、替代燃料（车辆和设备）能源/电力生产、分配和消耗工业制程和制造工艺塑料与包装环境相关税收免税JL降低用水量，生产热能减废/废弃物回收再利用电子垃圾减排传统燃料和替代燃料（车辆和设备）现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源（太阳能、风能、地热等）传统发电节能、工业制程和制造工艺塑料与包装展望意大利的可持续发展税收方案和政策激励非常完善，大多数政策从国 家层面制定。意大利计划将所获取的“下一代欧盟”计划基金的37 用于助力本国实现绿色转型。经与欧盟达成一致，意大利将从国家层 面确定这些资金的使用及方案的实施，并从地方层面保留部分对各自 的特定需求、计税基础和合规义务的管控。意