登记账户和试算平衡

1、登记账户和试算平衡登记账户和试算平衡Page 2某公司某公司2009年年1月月1日的资产负债表如下：日的资产负债表如下： 资产负债表资产负债表2009 年 1 月 1 日资产资产金额（元）金额（元）负债及所有者权益负债及所有者权益金额（元）金额（元）库存现金库存现金 3000短期借款短期借款200000银行存款银行存款150000应付账款应付账款70000应收账款应收账款270000应付票据应付票据20000原材料原材料20000实收资本实收资本160000固定资产固定资产250000合计合计450000合计合计450000Page 320092009年年1 1月发生如下业务：月发生如下业务：

2、 1 1、6 6日，用银行存款偿还前欠货款日，用银行存款偿还前欠货款5000050000元。元。 2 2、1010日，购买设备一台，价值日，购买设备一台，价值6000060000元，设备已交元，设备已交付使用，款项用银行存款支付。付使用，款项用银行存款支付。 3 3、1919日，收到外单位投入的原材料，价值日，收到外单位投入的原材料，价值4800048000元。元。 4 4、2525日，开出应付票据日，开出应付票据2000020000元抵付应付账款。元抵付应付账款。写出每笔业务的会计分录写出每笔业务的会计分录Page 41 1、6 6日，用银行存款偿还前欠货款日，用银行存款偿还前欠货款5000

3、050000元元。借：应付账款借：应付账款 5000050000 贷：银行存款贷：银行存款 5000050000 2 2、1010日，购买设备一台，价值日，购买设备一台，价值6000060000元，设备已元，设备已交付使用，款项用银行存款支付。交付使用，款项用银行存款支付。借：固定资产借：固定资产 6000060000 贷：银行存款贷：银行存款 6000060000Page 53 3、1919日，收到外单位投入的原材料，价值日，收到外单位投入的原材料，价值4800048000元。元。借：原材料借：原材料 4800048000 贷：实收资本贷：实收资本 4800048000 4 4、2525日，

4、开出应付票据日，开出应付票据2000020000元抵付应付账款。元抵付应付账款。借：应付账款借：应付账款 2000020000 贷：应付票据贷：应付票据 2000020000Page 6一、登记账户一、登记账户 将将会计分录的数据会计分录的数据过入过入到各到各有有关的账户关的账户中去。中去。 如此才能连续、系统地反映一如此才能连续、系统地反映一定会计期间的全部经济业务对各定会计期间的全部经济业务对各账户的综合影响。账户的综合影响。过账过账Page 7过账过账银行存款银行存款借方借方贷方贷方 50000 60000 期初余额期初余额 150000本期发生额本期发生额 0 期末余额期末余额 400

5、00 本期发生额本期发生额 110000 Page 8过账过账应付账款应付账款借方借方贷方贷方 50000 20000 期初余额期初余额 70000本期发生额本期发生额 70000 期末余额期末余额 0 本期发生额本期发生额 0 Page 9过账过账固定资产固定资产借方借方贷方贷方 60000期初余额期初余额 250000本期发生额本期发生额 60000 期末余额期末余额 310000 本期发生额本期发生额 0 Page 10过账过账原材料原材料借方借方贷方贷方 48000期初余额期初余额 20000本期发生额本期发生额 48000 期末余额期末余额 68000 本期发生额本期发生额 0 Pa

6、ge 11过账过账实收资本实收资本借方借方贷方贷方 48000期初余额期初余额 160000本期发生额本期发生额 0 期末余额期末余额 208000 本期发生额本期发生额 48000 Page 12过账过账期末余额期末余额 40000 应付票据应付票据借方借方贷方贷方 20000期初余额期初余额 20000本期发生额本期发生额 0 本期发生额本期发生额 20000 Page 13二、试算平衡二、试算平衡以以“借方金额借方金额=贷方金额贷方金额”作为试算平衡公式作为试算平衡公式试算平衡试算平衡发生额平衡、余额平衡发生额平衡、余额平衡 检查账户记录的正确性检查账户记录的正确性。如果以上三方面都。如

7、果以上三方面都保持平衡，说明记账工作基本上是正确的。保持平衡，说明记账工作基本上是正确的。全部账户全部账户 期初余额借方合计数期初余额借方合计数= =贷方合计数贷方合计数全部账户全部账户 期末余额借方合计数期末余额借方合计数= =贷方合计数贷方合计数全部账户全部账户 借方发生额合计数借方发生额合计数= =贷方发生额合计数贷方发生额合计数Page 14试算平衡表试算平衡表科目名称科目名称期初余额期初余额本期发生额本期发生额期末余额期末余额借方借方贷方贷方借方借方贷方贷方借方借方贷方贷方库存现金库存现金银行存款银行存款应收账款应收账款原材料原材料固定资产固定资产短期借款短期借款应付账款应付账款应付

8、票据应付票据实收资本实收资本合计合计Page 15试算平衡表试算平衡表科目名称科目名称期初余额期初余额本期发生额本期发生额期末余额期末余额借方借方贷方贷方借方借方贷方贷方借方借方贷方贷方库存现金库存现金30003000银行存款银行存款15000011000040000应收账款应收账款270004800027000原材料原材料20000600006800固定资产固定资产250000 310000短期借款短期借款 200000200000应付账款应付账款70000700000应付票据应付票据200002000040000实收资本实收资本 16000048000208000试算平衡试算平衡 试算能够

9、检查出账户记录的错误，试算能够检查出账户记录的错误，但但不能发现记账过程中的所有错误不能发现记账过程中的所有错误，如：如： 用错账户用错账户 记错方向记错方向 错记金额错记金额因为它们并不影响借贷平衡。因为它们并不影响借贷平衡。Page 17科目名称科目名称期初余额期初余额本期发生额本期发生额期末余额期末余额借方借方贷方贷方借方借方贷方贷方借方借方贷方贷方库存现金库存现金30003000银行存款银行存款15000011000040000应收账款应收账款2700027000原材料原材料20000480006800固定资产固定资产25000060000 310000短期借款短期借款 2000002

10、00000应付账款应付账款70000700000应付票据应付票据200002000040000实收资本实收资本 16000048000208000借：实收资本借：实收资本 4800048000 贷：原材料贷：原材料 4800048000应收账款应收账款4800048000Page 18科目名称科目名称期初余额期初余额本期发生额本期发生额期末余额期末余额借方借方贷方贷方借方借方贷方贷方借方借方贷方贷方库存现金库存现金30003000银行存款银行存款15000011000040000应收账款应收账款2700027000原材料原材料200006800固定资产固定资产25000060000 31000

11、0短期借款短期借款 200000200000应付账款应付账款70000700000应付票据应付票据200002000040000实收资本实收资本 160000208000借：实收资本借：实收资本 8400084000 贷：原材料贷：原材料 840008400084000840004800048000178000214000178000214000前进工厂前进工厂2006年年10月初各账户期初余额如下：月初各账户期初余额如下：资产资产金额（元）金额（元）负债及所有者权益负债及所有者权益金额（元）金额（元）库存现金库存现金 10000短期借款短期借款10000银行存款银行存款20000应付账款应付

12、账款300000原材料原材料50000实收资本实收资本120000固定资产固定资产350000合计合计430000合计合计430000银行存款银行存款贷方贷方借方借方期初期初余额：余额：20000本期发生本期发生额：额：104000本期发生本期发生额：额：34000期末期末余额：余额：90000 100000 4000 8000 26000 短期借款短期借款贷方贷方借方借方期初期初余额：余额：10000本期发生本期发生额：额：本期发生本期发生额：额：300000期末期末余额：余额：310000 100000 200000固定资产固定资产贷方贷方借方借方期初期初余额：余额：350000本期发生本

13、期发生额：额：200000本期发生本期发生额：额：期末期末余额：余额：550000 200000 实实收资本收资本贷方贷方借方借方期初期初余额余额：120000本期发生本期发生额额：本期发生本期发生额额：200000期末期末余额余额：3200000 200000 原材料原材料贷方贷方借方借方期初期初余额余额：50000本期发生本期发生额额：26000本期发生本期发生额额：30000期末期末余额余额：46000 30000 8000 18000 生产成本生产成本贷方贷方借方借方期初期初余额余额：本期发生本期发生额额：30000本期发生本期发生额额：期末期末余额余额：30000 30000 应付账

14、款应付账款贷方贷方借方借方期初期初余额余额：300000本期发生本期发生额额：226000本期发生本期发生额额：18000 26000 200000 18000期末期末余额余额：92000试算平衡表科目名称科目名称期初余额期初余额本期发生额本期发生额期末余额期末余额借方借方贷方贷方借方借方贷方贷方借方借方贷方贷方库存现金库存现金银行存款银行存款其他应收款其他应收款原材料原材料生产成本生产成本固定资产固定资产短期借款短期借款应付账款应付账款实收资本实收资本管理费用管理费用合计合计试算平衡表科目名称科目名称期初余额期初余额本期发生额本期发生额期末余额期末余额借方借方贷方贷方借方借方贷方贷方借方借方

15、贷方贷方库存现金库存现金10000银行存款银行存款20000其他应收款其他应收款原材料原材料50000生产成本生产成本固定资产固定资产350000短期借款短期借款10000应付账款应付账款300000实收资本实收资本120000试算平衡表科目名称科目名称期初余额期初余额本期发生额本期发生额期末余额期末余额借方借方贷方贷方借方借方贷方贷方借方借方贷方贷方库存现金库存现金10000银行存款银行存款20000其他应收款其他应收款原材料原材料50000生产成本生产成本固定资产固定资产350000短期借款短期借款10000应付账款应付账款300000实收资本实收资本120000104000 34000300000200000200000试算平衡表科目名称科目名称期初余额期初余额本期发生额本期发生额期末余额期末余额借方借方贷方贷方借方借方贷方贷方借方借方贷方贷方库存现金库存现金10000银行存款银行存款20000其他应收款其他应收款原材料原材料50000生产成本生产成本固定资产固定资产350000短期借款短期借款10000应付账款应付账款300000实收资本实收资本120000104000 3400030000020000020000090000550000310000试算平衡表科目名称科目名称期初余额期