第二章 支付结算法律制度

1、财经法规与会计职业道德第二章 结算法律制度宣国萍 主审赵砚 主编邹相煜 副主编高等教育出版社2高等教育出版社【考情分析】考情分析】 本章考试题型涵盖了单选、多选、判断和案例分析题。本章涉及的知识点较多，围绕支付结算展开，分别介绍了现金管理、银行存款管理，以及各种支付结算工具。本章重点为第四节，难度稍高，因此，考生在学习中应对本节内容予以充分的关注，需要考生在理解的基础上适当记忆。【考点导航】【考点导航】3高等教育出版社4高等教育出版社【考点归纳及经典例题】【考点归纳及经典例题】考点考点1 1 现金结算范围现金结算范围开户单位使用现金的范围是否需要转账支付（1）职工工资、津贴开户单位支付给个人的

2、款项，超过使用现金限额1 0001 000元元的部分，应当以支票或者银行本票支付，确需全额支付现金的，经开户银行审核后，予以支付现金【提示】结算起点的调整由中国人民银行确定，报国务院备案国务院备案（2）个人劳务报酬（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出（5）结算起点1 0001 000元以下元以下的零星支出（6）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出（7）向个人收购农副产品和其他物资的价）向个人收购农副产品和其他物资的价款款现金支付不受结算起点的限制现金支付不受结算起点的限制（即使超过结算起点也可以支付现金，不需要

3、经开户银行审核）（8）出差人员必须随身携带的差旅费）出差人员必须随身携带的差旅费5高等教育出版社【考点归纳及经典例题】【考点归纳及经典例题】【例题例题1多项选择题多项选择题】下列事项中，单位开户银行可以使用现金的有（）。A.发给公司甲某的800元奖金B.支付给公司临时工王某的2 000元劳务报酬C.向农民收购农产品的1万元收购款 D.出差人员出差必须随身携带的2 000元差旅费【答案】A、C、D【例题例题2 判断题】判断题】出差人员预借差旅费，1 000元以下的可以预付给现金，超过部分应携带现金支票。（）【答案】6高等教育出版社【考点归纳及经典例题】【考点归纳及经典例题】考点考点2 2 现金使

4、用的限额现金使用的限额项目具体内容具体要求（1）限额由开户银行根据各单位的实际情况来核定，一般按照单位3-5天日常零星开支天日常零星开支所需确定（2）边远地区和交通不发达地区边远地区和交通不发达地区的开户单位，可按多于多于5天不得超过天不得超过15天天的日常零星开支的需要确定（3）对没有在银行单独开立账户的附属单位也要实行现对没有在银行单独开立账户的附属单位也要实行现金管理金管理，必须保留的现金，也要核定限额，其限额包括其限额包括在开户单位的库存限额之内在开户单位的库存限额之内（4）商业和服务行业的找零备用现金商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额，但不包括在开户单位的库存现金限额

5、之内不包括在开户单位的库存现金限额之内7高等教育出版社【考点归纳及经典例题】【考点归纳及经典例题】【例题例题1单项选择题单项选择题】下列有关现金使用限额说法中，正确的是（ ）。A.现金使用限额由中国人民银行核定B.现金使用限额一般按照开户单位35天日常零星开支所需确定C.边远地区和交通不便地区的库存限额可按超过5天但不超过30天的零星开支的需要确定D.需要增加或者减少库存现金限额的，由中国人民银行核定【答案】B8高等教育出版社【考点归纳及经典例题】【考点归纳及经典例题】考点考点3 3 现金收支的基本要求现金收支的基本要求项目具体内容开户单位现金收支应当遵照的规定（1）各单位现金收入应于当日送存

6、银行；各单位现金收入应于当日送存银行；如当日送存确有困难，由开户银行确定送存时间（2）开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（不准不准“坐支坐支”现金现金）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准（3）从银行提取现金，应当写明用途写明用途，由本单位财会部门负本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金（4）因采购地点不固定、交通不便、生产或者市场急需、抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的特殊情况必须使用现金的，开户单位应当向开向开户银行提出申请户银行提出申

7、请，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金银行审核后，予以支付现金（5）现金管理“八不准”（常识判断）9高等教育出版社【考点归纳及经典例题】【考点归纳及经典例题】【例题例题1 判断题】判断题】各单位现金收入应于次日送存银行；如次日确有困难，由开户银行确定送存时间。（）【答案】10高等教育出版社【考点归纳及经典例题】【考点归纳及经典例题】 考点考点4 4 货币资金内部控制制度货币资金内部控制制度项目具体内容内部控制制度单位负责人单位负责人对本单位货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责岗位分工管理（1）出纳人员不得

8、兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作（2）单位不得由一人办理货币资金业务的全过程授权管理（1）审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权在授权范围内进行审批范围内进行审批，不得超越审批权限（2）严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金（3）单位对于重要货币资金支付业务重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和集体决策和审批审批，并建立责任追究制度建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金行为【链接】严禁一人保管支付款项所需的所有印章严禁一人保管支付款项所需的所有印章支付业务程序11高等教育出版社【考点归纳及经典例题】【考点归纳及经典例题】【

9、例题例题1 判断题】判断题】经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务，对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向财务负责人报告。（）【答案】【例题例题2 多项选择题】多项选择题】货币资金监督检查的内容主要包括（ ）A.票据的保管情况 B.货币资金业务相关岗位及人员的设置情况C.支付款项印章的保管情况 D.货币资金授权批准制度的执行情况【答案】A、B、C、D12高等教育出版社【考点归纳及经典例题】【考点归纳及经典例题】 考点考点5 5 支付结算的概念和特征支付结算的概念和特征项目内容概念支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据票据、信用卡和

10、汇兑信用卡和汇兑、托收承付托收承付、委托收款委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为特征（1）支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构中国人民银行批准的金融机构进行，未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务，但法律、行政法规另有规定的除外【注意】银行、城市信用合作社、农村信用合作社以及单位（含个体工商户）和个人，是办理支付结算的主体主体，银行是支付结算和资金清算的中介机构中介机构（2）支付结算实行统一管理和分级管理统一管理和分级管理相结合的管理体制统一管理中国人民银行总行分级管理中国人民银行各地分支行（3）支付结算的发生取决于委托人的意志（4）支

11、付结算是一种要式行为（5）支付结算必须依法进行13高等教育出版社【考点归纳及经典例题】【考点归纳及经典例题】【例题例题1 多项选择题】多项选择题】狭义的支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用（）等支付手段进行货币给付及其资金清算的行为。A.现金 B.票据 C.信用卡 D.汇兑【答案】B、C、D【例题例题2 单项选择题】单项选择题】根据支付结算办法第二十条规定，（）负责制定统一的支付结算制度，组织、协调、管理、监督全国的支付结算工作，调解、处理银行之间的支付结算纠纷。 A.中国人民银行总行B.中国人民银行总行及各省、自治区和直辖市分行C.中国人民银行总行及各级分支机构D.中国人民银行总行及各

12、商业银行总行【答案】A14高等教育出版社【考点归纳及经典例题】【考点归纳及经典例题】考点考点6 支付结算的基本原则和主要支付工具支付结算的基本原则和主要支付工具项目具体内容原则（1）恪守信用，履约付款（2）谁的钱进谁的账，由谁支配（3）银行不垫款主要支付工具（人民币非现金支付工具）三票一卡包括汇票（包括银行汇票和商业汇汇票（包括银行汇票和商业汇票）票）、本票本票、支票和信用卡支票和信用卡结算方式包括汇兑汇兑、托收承付托收承付、委托收款委托收款、电子支付电子支付【注意】异地结算汇兑、托收承付 同城异地均可汇票、委托收款、信用卡15高等教育出版社【考点归纳及经典例题】【考点归纳及经典例题】考点考点

13、7 办理支付结算的基本要求办理支付结算的基本要求要求具体内容单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民中国人民银行统一规定印制银行统一规定印制的票据和结算凭证（1）未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效（2）未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理单位、个人和银行应当按照人民币人民币银行结算账户管理银行结算账户管理办法办法的规定开立、使用账户（1）在银行开立存款账户的单位和个人办理支付结算，账户内须有足够的资金保证足够的资金保证支付（2）银行依法为单位、个人在银行开立的存款账户中的存款保密存款保密，维护其资金的自主支配权自主支配权16高等教育出版社【考点归纳及经典

14、例题】【考点归纳及经典例题】考点考点7 办理支付结算的基本要求办理支付结算的基本要求票据和结算凭证上的签签章和其他记章和其他记载事顶应当载事顶应当真实，真实，不得伪造、变造伪造伪造是指无权限人假冒他人或虚构人名义签章的行为变造变造是指无权更改票据内容的人，对票据上签章以外的据上签章以外的记载事项记载事项加以改变的行为【链接】票据上有伪造、变造的签章的，不影响票据上不影响票据上其他当事人真实签章的效力其他当事人真实签章的效力更改（1）票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理（2）其他记载事项（如用途），原记载人可以更改原记载人可以更改

15、，更改时应当由原记载人在更改处签章证明签章（1）票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章（2）单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位、银行的盖章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或盖章（3）个人在票据和结算凭证上的签章，应为该个人本名的签名或盖章17高等教育出版社【考点归纳及经典例题】【考点归纳及经典例题】考点考点7 办理支付结算的基本要求办理支付结算的基本要求填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全要素齐全、数字正数字正确确、字迹清晰字迹清晰、不不错不漏错不漏、不潦草，不潦草，防止涂改防止涂改票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二

16、者不一致的票据无效；二者不一致的结算凭证，银行不予受理【链接】少数民族地区和外国驻华使馆根据实际需要，金额大写可以使用少数民族文字或者外文记载18高等教育出版社【考点归纳及经典例题】【考点归纳及经典例题】考点考点8 填写票据和结算凭证的基本要求填写票据和结算凭证的基本要求项目具体内容中文大写金额数字填写方法（1）中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字正楷或行书填写，不得自造简化字（2）如果金额数字书写中使用繁体字，也应受理金额数字书写中使用繁体字，也应受理中文大写金额单位的规则（1）中文大写金额数字到“元”为止的，在在“元元”之后应写之后应写“整整”（或（或“正正”）字）字（2）到

17、“角”为止的，在在“角角”之后可以不写之后可以不写“整整”（或（或“正正”）字）字（3）大写金额数字有“分”的，“分分”后面不写后面不写“整整”（或（或“正正”）字）字中文大写金额数字前币种的写法（1）中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字大写金额数字应紧按应紧按“人民币人民币”字样填写，不得留有空白字样填写，不得留有空白（2）写金额数字前未印“人民币”字样的，应加填“人民币”三字（3）在票据和结算凭证大写金额栏内不得预印固定的不得预印固定的“仟仟、佰佰、拾拾、万万、仟仟、佰佰、拾拾、元元、角角、分分”字样字样阿拉伯小写金额数字前币种的写法（1）阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人

18、民币符号“￥”（2）阿拉伯小写金额数字要认真填写，不得连写分辨不清19高等教育出版社【考点归纳及经典例题】【考点归纳及经典例题】考点考点8 填写票据和结算凭证的基本要求填写票据和结算凭证的基本要求阿拉伯小写金额数字“0”的规则（1）阿拉伯数字中间有数字中间有“0”时时，中文大写金额要写要写“零零”字字如￥1 409.50，应写成人民币壹仟肆佰零玖元伍角（2）阿拉伯数字中间连续有几个阿拉伯数字中间连续有几个“0”时时，中文大写金额中间可以只写一只写一个个“零零”字字如￥6 007.14，应写成人民币陆仟零柒元壹角肆分（3）阿拉伯数字万位或元位是万位或元位是“0”，或者数字中间连续有几个，或者数字

19、中间连续有几个“0”，万位万位、元位也是元位也是“0”，但千位，但千位、角位不是角位不是“0”时时，中文大写金额中可以可以只写一个只写一个“零零”字，也可以不写字，也可以不写“零零”字字例如，￥7 680.32写成人民币柒仟陆佰捌拾元零叁角贰分或者人民币柒仟陆佰捌拾元 叁角贰分例如，￥107 000.53写成人民币壹拾万 柒仟元零伍角叁分或者人民币壹拾万零柒仟元 伍角叁分（4）阿拉伯金额数字角位是角位是“0”，而分位不是，而分位不是“0”时时，中文大写金额“元”后面应写应写“零零”字字325.04应写成人民币叁佰贰拾伍元零肆分16 409.02应写成人民币壹万陆仟肆佰零玖元零贰分20高等教育出

20、版社【考点归纳及经典例题】【考点归纳及经典例题】考点考点8 填写票据和结算凭证的基本要求填写票据和结算凭证的基本要求票据出票日期的中文大写规则（1）票据的出票日期必须使用中文大写（2）在填写月、日时，月为壹月为壹、贰和壹拾的，日为壹至贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加贰拾和叁拾的，应在其前加“零零”字字（3）日为拾壹至拾玖的，应在其前面加为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹壹”。如2月12日，应写成零贰月壹拾贰日；10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日21高等教育出版社【考点归纳及经典例题】【考点归纳及经典例题】【例题【例题1 判断题】判断题】银行一律不得为任何单位或者个

21、人查询账户情况，不得为任何单位或者个人冻结、扣划款项，不得停止单位、个人存款的正常支付。（）【答案】【例题【例题2 判断题】判断题】中文大写金额数字应用正楷或草书填写，不得自造简化字。（）【答案】【例题例题3 单项选择题】单项选择题】下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是（）。A.中文大写金额数字到“角”为止，在“角”之后没有写“整”字B.票据的出票日期使用阿拉伯数字填写C.阿拉伯小写金额数字前填写了人民币符号D.1月15日出票的票据，票据的出票日期栏填写为“零壹月壹拾伍日”【答案】B22高等教育出版社【考点归纳及经典例题】【考点归纳及经典例题】【例题例题4 单项选择题】单项选择题】某单

22、位于2012年10月19开出一张支票。下列有关支票日期的写法中，符合要求的是（）。A.贰零壹贰年拾月玖日 B.贰零壹贰年壹拾月壹拾玖日C.贰零壹贰年零壹拾月拾玖日 D.贰零壹贰年零壹拾月壹拾玖日【答案】D【例题例题5 多项选择题】多项选择题】下列各项中，表述正确的有（）。A.票据中的中文大写金额数字可以使用繁体字B.票据中的中文大写金额数字前应标明“人民币”字样C.票据的出票日期中文大写不规范银行也可以受理D.在票据的大写金额栏应预印固定的“仟、佰、拾、万、仟、佰、拾、元、角、分”字样【答案】A、B、C23高等教育出版社【考点归纳及经典例题】【考点归纳及经典例题】考点考点9 六类银行结算账户的

23、主要特点六类银行结算账户的主要特点银行结算账户是否需要核准 使用范围 现金数量有效期基本存款账户需要核准存款人日常经营活动的资金收付，以及存款人的工资、奖金和现金的支取可办理现金可办理现金支支取取只能开立一个无一般存款账户不需核准，备案即可主要用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付可以办理现可以办理现金缴存金缴存，但不得办理现金支取无数量限制无24高等教育出版社【考点归纳及经典例题】【考点归纳及经典例题】考点考点9 六类银行结算账户的主要特点六类银行结算账户的主要特点专用存款账户预算单位开设的专用存款账户需要核准，其余的备案即可基本建设资金，更新改造资金，财政预算外资金，粮、棉、

24、油收购资金，证券交易结算资金，期货交易保证金，信托基金，金融机构存放同业资金，政策性房地产开发资金，单位银行卡备用金，住房基金，社会保障基金，收入汇缴资金和业务支出资金，党团工会设在单位的组织机构经费和其他需要专项管理和使用的资金单 位 银 行 卡账 户 的 资 金必 须 由 其 基由 其 基本 存 款 账 户本 存 款 账 户转 账 存 入转 账 存 入 ，该 账 户 不 得不 得办 理 现 金 收办 理 现 金 收付 业 务 ；付 业 务 ； 财政 预 算 外 资金 、 证 券 交易结算资金、期 货 交 易 保证 金 和 信 托基 金 专 用 存款 账 户 不 得不 得支取现金支取现金 无

25、25高等教育出版社【考点归纳及经典例题】【考点归纳及经典例题】考点考点9 六类银行结算账户的主要特点六类银行结算账户的主要特点临时存款账户注册验资和增资验资以外的临时存款账户需要核准用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付注册验资的临时存款账户在验 资 期 间 只验 资 期 间 只收 不 付 ，收 不 付 ， 其余的支取现金应按照国家现金管理的规定办理 最长不超过2年个人银行结算账户不需核准，备案即可用于办理个人转账收付和现金支取可支付现金，储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算 无26高等教育出版社【考点归纳及经典例题】【考点归纳及经典例题】考点考点9 六类银行结算账户

26、的主要特点六类银行结算账户的主要特点异地银行结算账户 （1）营业执照注册地与经营地不在营业执照注册地与经营地不在同一行政区域同一行政区域（跨省、市、县），需要开立基本存款账户的（2）办理异地借款和其他结算异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的（3）存款人因附属的非独立核算单附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出支出需要开立专用存款账户的（4）异地临时经营活动异地临时经营活动需要开立临时存款账户的（5）自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的 27高等教育出版社【考点归纳及经典例题】【考点归纳及经典例题】【例题例题1 多项选择题】多项选择题】单

27、位银行结算账户按用途分为（）。A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.专业存款账户 D.临时存款账户【答案】A、B、D【例题例题2 多项选择题】多项选择题】下列关于银行结算账户的各项表述中，错误的有（）。A.银行结算账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和储蓄存款账户B.存款人只能选择一家银行的一个营业机构开立一个一般存款账户C.存款人可以通过基本存款账户办理工资、奖金等现金的支取D.存款人可以通过一般存款账户办理工资、奖金等现金的支取【答案】A、B、D28高等教育出版社【考点归纳及经典例题】【考点归纳及经典例题】考点考点10 银行结算账户的开立银行结算账户的开立、变更和撤销变更和撤

28、销项目具体内容开立开户程序申请、审查、协议、备案、核准应注意的问题（1）存款人的预留签章存款人为单位的，其预留签章为该单位的公章或财务专用章加其单位的公章或财务专用章加其法定代表人（单位负责人）或其授权的代理人的签名或者盖章签名或者盖章（2）账户名称、存款人名称与预留银行签章中的公章或财务专用章的名称的一致性变更法定变更事项（1）存款人的账户名称（2）单位法定代表人或主要负责人（3）住址以及其他开户资料的变更具体变更情况（1）存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于5个工作个工作日内日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件（2）

29、单位的法定代表人或主要负责人法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料住址以及其他开户资料发生变更时，应于5个工作日内个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明29高等教育出版社【考点归纳及经典例题】【考点归纳及经典例题】考点考点10 银行结算账户的开立银行结算账户的开立、变更和撤销变更和撤销撤销撤销的事由（1）被撤并、解散、宣告破产或关闭的（2）注销、被吊销营业执照的（3）因迁址需要变更开户银行的（4）其他原因需要撤销银行结算账户的撤销注意事项(1)存款人尚未清偿其开户银行债务的，尚未清偿其开户银行债务的，不得申不得申请撤销请撤销银行结算账户（2）开户银行对已开户1年，但未发生任何业务的账户

30、，应通知存款人，自发出通知之日起30日内日内到开户银行办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理30高等教育出版社【考点归纳及经典例题】【考点归纳及经典例题】【例题例题1 单项选择题】单项选择题】关于银行结算账户的变更与撤销，下列表述中不正确的是（）。A.存款人更改名称但不更改开户银行及账号，应于5个工作日内向开户银行提出变更申请，并出具相关证明B.单位的法定代表人发生变更时，应于3个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明C.存款人因注销、被吊销营业执照的，应于5个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请D.存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该银行结算账户【答

31、案】B31高等教育出版社【考点归纳及经典例题】【考点归纳及经典例题】考点考点11 违反银行结算管理制度的法律责任违反银行结算管理制度的法律责任 违法行为处罚非经营性存款人经营性存款人 开立开立、撤销撤销银行结算账户的违法行为（1）违反规定开立违反规定开立银行结算账户（2）违反规定不及时违反规定不及时撤销撤销银行结算账户（3）伪造伪造、变造变造证明文件欺骗银行开立银行结算账户给予警告并处警告并处以以1 000元元的罚款给予警告并处以警告并处以l万元以上万元以上3万元万元以下以下的罚款构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任32高等教育出版社【考点归纳及经典例题】【考点归纳及经典例题】考点考点11

32、 违反银行结算管理制度的法律责任违反银行结算管理制度的法律责任 使用银行结算账使用银行结算账户户的违法行为（1）违反本办法规定将单位款项转入个人银行结算账户（2）违反本办法规定支取现金（3）利用开立银行结算账户逃避银行债务（4）出租、出借银行结算账户（5）从基本存款账户之外的银行结算账户转账存入、将销货收入存入或现金存入单位信用卡账户给予警告并处以1 000元元罚款给予警告并处以5 0005 000元以上元以上3万万元元以下的罚款33高等教育出版社【考点归纳及经典例题】【考点归纳及经典例题】考点考点11 违反银行结算管理制度的法律责任违反银行结算管理制度的法律责任 变更银行结算账变更银行结算账

33、户资料户资料的违法行为存款人的法定代表人定代表人或主要负责人或主要负责人、存款存款人地址以及其他开户人地址以及其他开户资料的变更事项资料的变更事项未在规定期限内通知银行给予警告并处以l 000元元的罚款 开户许可证方面开户许可证方面的违法行为存款人违反规定，伪伪造造、变造变造、私自印制私自印制开户登记证的开户登记证的处以1 000元元罚款处以1万元以上万元以上3万元以下万元以下的罚款构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任34高等教育出版社【考点归纳及经典例题】【考点归纳及经典例题】概念适用范围开立程序其他基本存款账户存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户存款人日常经营活动的

34、资金收付及其工资、奖金和现金的支取核准制：申请审查报送中国人民银行核准（2个工作日内）1、是存款人的主办账户2、单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户。开立基本存款账户是开立其他银行结算账户的前提。3、下列存款人可申请开立基本存款账户：企业、机关、事业单位、社会团体、军队、武警部队、居民社区委员会、民办非企业组织、外国驻华机构、单位设立的独立核算的附属机构等。银行结算账户总结银行结算账户总结35高等教育出版社【考点归纳及经典例题】【考点归纳及经典例题】银行结算账户总结银行结算账户总结一般存款账户存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账

35、户。用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。备案制：申请审查向中国人民银行备案（5个工作日内）、通知基本存款账户开户银行（3个工作日内）。1、可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。2、没有数量限制。36高等教育出版社【考点归纳及经典例题】【考点归纳及经典例题】银行结算账户总结银行结算账户总结专用存款账户存款人对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。熟悉各类专用存款账户名称（注意流动资金借款账户是一般存款账户）1、核准制（预算单位专用存款账户）：同基本存款账户2、备案制（除预算单位专用存款账户之外的其他专用存款账户）：同一般存款账户1、单位银行卡账户的资金必须由其基

36、本存款账户转账存入。该账户不得办理现金收付业务。2、财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金。37高等教育出版社【考点归纳及经典例题】【考点归纳及经典例题】银行结算账户总结银行结算账户总结临时存款账户因临时需要并在规定期限内使用而开立的账户。用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。1、核准制（除注册验资临时存款账户外的其他临时存款账户）：同基本存款账户2、备案制（注册验资临时存款账户）：同一般存款账户1、有效期最长不得超过2年。2、注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。38高等教育出版社【考点归纳及经典例题】【考点归纳及经典例题】银行

37、法律责任总结银行法律责任总结银行及从业人员违法行为银行及从业人员违法行为处处 罚罚开立开立银行结算账户时违反账户管理制银行结算账户时违反账户管理制度度警告警告+50 000-300 000罚款罚款使用使用银行结算账户时违反账户管理制银行结算账户时违反账户管理制度度警告警告+5 000-30 000罚款罚款39高等教育出版社【考点归纳及经典例题】【考点归纳及经典例题】存款人法律责任总结存款人法律责任总结存款人违法行为存款人违法行为经营性存款人经营性存款人非经营性存款人非经营性存款人1、开立、撤销账户2、伪造、变造开户证(无警告)警告10 000-30 000罚款警告1 000罚款3、使用账户警告

38、5 000-30 000罚款4、变更未通知警告1 000罚款40高等教育出版社【考点归纳及经典例题】【考点归纳及经典例题】考点考点12 票据的当事人票据的当事人、权利与责任权利与责任、行为行为、签章签章、记载事项和丧失的补救措施记载事项和丧失的补救措施项目具体内容票据的当事人基本当事人出票人、收款人和付款人非基本当事人承兑人、背书人、被背书人、保证人权利与责任票据权利（1）付款请求权，是第一顺序权利，又称主要票据权利（2）票据追索权，是第二顺序权利，又称偿还请求权【注意】【注意】行使追索权的当事人除票载收款人和最后被背书人外，还可能是代为清偿票据债务的保证人、背书人票据责任付款义务和偿还义务票

39、据行为出票、背书、承兑和保证41高等教育出版社【考点归纳及经典例题】【考点归纳及经典例题】考点考点12 票据的当事人票据的当事人、权利与责任权利与责任、行为行为、签章签章、记载事项和丧失的补救措施记载事项和丧失的补救措施票据签章概念是指票据有关当事人在票据上签名、盖章或签名加盖章的行为具体签章（1）银行汇票专用章或本票专用章+法定代表人或授权代理人名章（2）单位公章或财务章+法定代表人或授权代理人名章（预留银行签章）（3）个人签名或盖章票据的记载事项（1）绝对记载事项票据种类种类的记载，即汇票、本票、支票的记载，否则无效；票据金额金额的记载；票据收款人收款人的记载；年月日年月日的记载【注意】【

40、注意】票据金额、日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效（2）相对记载事项可以记载也可以不记载。如“背书日期”（3）任意记载事项不记载时不影响票据效力，记载时则产生票据效力的事项。如“不得转让”字样（4）不产生效力的记载事项，如签发票据的原因或用途42高等教育出版社【考点归纳及经典例题】【考点归纳及经典例题】考点考点12 票据的当事人票据的当事人、权利与责任权利与责任、行为行为、签章签章、记载事项和丧失的补救措施记载事项和丧失的补救措施票据的丧失补救（1）挂失止付收到挂失止付通知的付款人，应当暂停支付。付款人对通知止付的票据，应承担停止付款的义务，否则，应承担民事赔偿责任失票人可以在票据丧失后

41、先采取挂失止付先采取挂失止付，再紧接着申请公示催告或提起诉讼；也可以不采取挂失止付，直接向人民法院申请公示催告直接向人民法院申请公示催告，由法院受理后发出停止支付通知，或向法院直接起诉或向法院直接起诉（2）公示催告失票人在通知挂失止付后3日内日内，也可以在票据丧失后，依法向票据支付地的基层人民法院提出公示催告的申请人民法院决定受理申请后，应当同时向付款人及代理付款人发出支付通知书，并自立案之日起3日内日内发出公告，公示催告的期限不少于不少于60日日，涉外票据可根据情况适当延长，但最长不超过最长不超过90日日（3）普通诉讼失票人应当在通知挂失止付后3日内日内，也可以在票据丧失后，依法向人民法院申

42、请公示催告，或者向人民法院提起诉讼43高等教育出版社【考点归纳及经典例题】【考点归纳及经典例题】考点考点13 支票支票项目具体内容概念是出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条见票时无条件支付件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据特点（1）以银行或者其他金融机构为付款人（2）见票即付使用范围单位和个人在同一票据交换区域同一票据交换区域（同城或规定区域内）的各种款项结算，均可以使用支票【注意】【注意】2007年7月8日，中国人民银行宣布支票可以实现全国范围内互通使用 ；支票没有金额限制，但出票人只能在账户可用余额以内签发支票，不能透支；现金支票不能背书转让44高等教育出版社【考点归

43、纳及经典例题】【考点归纳及经典例题】考点考点13 支票支票基本当事人（1）出票人出票人即存款人存款人（2）付款人付款人即出票人的开户银行开户银行（3）收款人收款人即票面上填明的收款人票面上填明的收款人，也可以是经背书转让的被背书人经背书转让的被背书人种类（按支付票款的方式）现金支票支票上印有“现金”字样，只能用于支取现金只能用于支取现金转账支票支票上印有“转账”字样，只能用于转账只能用于转账普通支票（1）支票上未印有“现金”或“转账”字样，可以以用于支取现金，也可以用于转账用于支取现金，也可以用于转账（2）在普通支票左上角划两条平行线的左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转账，不

44、得支取现金只能用于转账，不得支取现金45高等教育出版社【考点归纳及经典例题】【考点归纳及经典例题】考点考点13 支票支票出票记载事项（1）支票的绝对记载事项绝对记载事项表明“支票支票”的字样；无条件支付的委托；无条件支付的委托；确定的金额；金额；付款人付款人名称；名称；出票日期；出票日期；出票人签章出票人签章【注意】【注意】缺少上述任一事项，支票无效。支票的金额、收款人名称可由出票人授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款（2）支票的相对记载事项付款地，支票上未记载付款地的，付款地为付款人的营业场所出票地，支票上未记载出票地的，出票地为出票人的营业场所、住所或经常居住地其他法定条件（1）支票的

45、出票人所签发的支票金额不得超过支票金额不得超过其付款时在付款人处实有的存款金额实有的存款金额。签发空头支票是违法行为，要追究法律责任（2）支票的出票人不得签发与其预留本名的签名式样或者印鉴不符的支不得签发与其预留本名的签名式样或者印鉴不符的支票票。使用支付密码的，出票人不得签发支付密码错误的支票出票的效力（1）出票人必须在付款人处存有足够处分的资金足够处分的资金，以保证支票票款的支付（2）当付款人对支票拒绝付款或者超过支票付款提示期限的绝付款或者超过支票付款提示期限的，出票人应向持票人承担付款责任46高等教育出版社【考点归纳及经典例题】【考点归纳及经典例题】考点考点13 支票支票付款（1）支票

46、属于见票即付的票据，不得另行记载付款日期见票即付的票据，不得另行记载付款日期，另行记载付款日期的，该记载无效（2）支票的提示付款期限自出票日起提示付款期限自出票日起l0日日。超过提示付款期限提示付款的，持票人开户行不予受理，付款人不予付款；付款人不予付款的，出票人仍应当对持票人承担票据责任（3）付款人依法支付支票金额的，对出票人不再承担受委托付款的责任，对持票人不再承担付款的责任。但是，付款人以恶意或者有重大过失付款的除外47高等教育出版社【考点归纳及经典例题】【考点归纳及经典例题】考点考点13 支票支票办理要求签发支票的要求（1）签发支票应使用碳素墨水或墨汁碳素墨水或墨汁填写，中国人民银行另

47、有规定的除外（2）签发现金支票和用于支取现金的普通支票，必须符合国家现金管理的规定（3）支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额。禁止签发空头支票禁止签发空头支票（4）出票人不得签发与其预留银行签章不符的支票；使用支付密码的，出票人不得签发支付密码错误的支票（5）签发空头支票、签发与预留银行签章不符的支票，使用支付密码地区、支付密码错误的支票，银行应予退票；签发空头支票或者签发与其预留的签章不符的支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额5%但不低于但不低于1000元元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿要求出票人赔偿支票金额支票金额2%的赔偿的赔偿金；对屡次签

48、发的，银行应停止其签发支票48高等教育出版社【考点归纳及经典例题】【考点归纳及经典例题】考点考点13 支票支票兑付支票的要求（1）持票人可以委托开户银行收款或直接向付款人提示付款可以委托开户银行收款或直接向付款人提示付款。用于支取现金的支票仅限于收款人向付款人提示付款（2）持票人委托开户银行收款委托开户银行收款时，应作委托收款背书，在支票背面背书人签章栏签章，记载记载“委托收款委托收款”字样字样、背书日期，在被背书人栏记载开户银行名称，并将支票和填制的进账单送交开户银行（3）持票人持用于转账的支票转账的支票向付款人提示付款时，应在支票背面背书人签章栏签章背书人签章栏签章，并将支票和填制的进账单

49、交送出票人开户银行。收款人持用于支取现金的支票支取现金的支票向付款人提示付款时，应在支票背面“收款人签章收款人签章”处签章处签章49高等教育出版社【考点归纳及经典例题】【考点归纳及经典例题】【例题例题1 多项选择题】多项选择题】根据票据法的规定，下列各项中，属于支票上可以由出票人授权补记的事项有（）。A.金额 B.收款人名称 C.付款人名称 D.出票日期【答案】A、B【例题例题2 单项选择题】单项选择题】下列关于支票的提示付款期限的表述中，正确的是（）。A.自出票日起10日内 B.自出票日起20日内C.自出票日起30日内 D.自出票日起60日内【答案】A50高等教育出版社【考点归纳及经典例题】

50、【考点归纳及经典例题】考点考点14 商业汇票商业汇票项目具体内容概念是收款人或付款人（或承兑申请人）签发的，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的票据种类（按承兑人不同）（1）银行承兑汇票银行承兑汇票由银行承兑银行承兑（2）商业承兑汇票商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑银行以外的付款人承兑付款人和付款期限（1）商业汇票的付款人为承兑人付款人为承兑人（2）商业汇票的付款期限，最长不得超过付款期限，最长不得超过6个月个月（3）商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起提示付款期限，自汇票到期日起10日日51高等教育出版社【考点归纳及经典例题】【考点归纳及经典例题】考点考点14 商业汇票商

51、业汇票出票出票人的资格（1）为在银行开立存款账户的法人以及其他组织（2）与付款人具有真实的委托付款关系（3）具有支付汇票金额的可靠资金来源记载事项（1）汇票的绝对记载事项绝对记载事项表明表明“商业承兑汇票商业承兑汇票”或或“银行承兑汇票银行承兑汇票”的字样；的字样；无条件支无条件支付的委托；付的委托；确定的金额；确定的金额；付款人名称；付款人名称；收款人名称；收款人名称；出票日期；出票日期；出票人签章出票人签章【注意】【注意】缺少上述任一事项，商业汇票无效【记忆技巧】【记忆技巧】与“支票的绝对记载事项”对比记忆，多了“收款人名称”（2）汇票的相对记载事项相对记载事项付款日期未记载付款日期未记载

52、见票即付；见票即付；付款地未记载付款人的营业场所、住所或经常居住地；出票地未记载出票人的营业场所、住所或经常居住地效力（1）对收款人的效力：付款请求权、追索权（2）对付款人的效力承兑后，即成为汇票上的主债务人（3）对出票人的效力即承担保证该汇票承兑和付款的责任52高等教育出版社【考点归纳及经典例题】【考点归纳及经典例题】考点考点14 商业汇票商业汇票承兑提示承兑（1）定日付款或者出票后定期付款定日付款或者出票后定期付款汇票到期日前承兑汇票到期日前承兑（2）见票后定期付款的汇票自出票日起见票后定期付款的汇票自出票日起1个月内个月内提示承兑（3）见票即付的汇票无需提示承兑见票即付的汇票无需提示承兑

53、承兑成立（1）承兑时间：付款人应当在自收到提示承兑的汇票之日起3日内日内承兑或拒绝承兑（2）接受承兑付款人收到持票人提示承兑的汇票时，应当向持票人签发收到汇票的回单，记明汇票提示承兑日期并签章签发收到汇票的回单，记明汇票提示承兑日期并签章（3）承兑的格式：付款人承兑汇票的，应当在汇票正面记载“承兑承兑”字样和承兑日期并签章承兑日期并签章【注意】【注意】承兑字样和承兑签章是绝对记载事项，缺一不可，否则承兑行为无效（4）退回已承兑的汇票只有在其将已承兑汇票退回持票人才只有在其将已承兑汇票退回持票人才产生承兑的效力产生承兑的效力单纯承兑付款人承兑商业汇票，不得附有条件；不得附有条件；承兑附有条件的，

54、视为拒绝承兑承兑效力付款人承兑汇票后，应当承担到期付款的责任承担到期付款的责任。到期付款的责任是一种绝对的无条件的责任绝对的无条件的责任53高等教育出版社【考点归纳及经典例题】【考点归纳及经典例题】考点考点14 商业汇票商业汇票付款付款提示（1）见票即付见票即付的汇票（银行汇票），自出票日起出票日起1个月个月内向付款人提示付款（2）定日付款定日付款、出票后定期付款或者见票后定期付款的汇出票后定期付款或者见票后定期付款的汇票票，自到期日起到期日起10日内向承兑人提示付款日内向承兑人提示付款。持票人未按照前款规定期限提示付款的，持票人开户银行不予受理，但在作出说明后，承兑人或者付款人仍应当继续对持

55、票人承担付款责任54高等教育出版社【考点归纳及经典例题】【考点归纳及经典例题】考点考点14 商业汇票商业汇票背书种类（按目的分）（1）转让背书转让背书，即以转让票据权利为目的以转让票据权利为目的的背书（2）非转让背书非转让背书，即以设立委托收款委托收款或票据质押为目的票据质押为目的的背书必须记载事项（1）被背书人名称名称【注意】【注意】背书人未记载被背书人名称即将票据交付，持票人在票据被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力（2）背书人签章签章背书的形式（1）背书的日期相对记载事项（2）背书记载字样背书记载“委托收款”字样，被背书人有权利代背书人形成被委托的汇票权利；质押时，背书

56、记载“质押”字样，被背书人依法实现其质权时，可以形成汇票权利票据（3）禁止背书记载记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任，其只对直接的被背书人承担责任（4）背书不得附有条件附条件背书条件无效；部分背书背书无附条件背书条件无效；部分背书背书无效效（5）粘单的使用背书应当记载在票据的背面或者粘单上，而不得记载在票据的正面。第一位第一位使用粘单的背书人必须将粘单粘贴在票据上，并且在汇票和粘单的粘接处签章汇票和粘单的粘接处签章。若背书记载在票据正面，背书无效55高等教育出版社【考点归纳及经典例题】【考点归纳及经典例题】考点考点14 商业汇票商业汇票背书连续是指

57、在票据转让中，转让汇票的背书人与受让汇票的被背书人在汇票上的签章依次前后衔接委托收款背书和质押背书（1）委托收款背书目的不是转让票据权利，而是授予他授予他人代理权人代理权（2）质押背书目的不是票据权利的转让，而是一种担保担保关关系法定禁止背书（1）出票人的禁止背书出票人的禁止背书应记载在汇票的正面记载在汇票的正面（2）背书人的禁止背书背书人的禁止背书应记载在汇票的背面载在汇票的背面。如其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任，其只对直接的被背书人承担责任56高等教育出版社【考点归纳及经典例题】【考点归纳及经典例题】考点考点14 商业汇票商业汇票保证保证人（1）商业承兑汇票的债

58、务可以由保证人承担保证责任（2）保证人是由票据债务人以外的其他人担任（3）被保证的商业汇票，保证人应当与被保证人承担连带责任（保证人与被保证人在票据债务的履行上处于同一地位）商业汇票到期得不到付款的，持票人有权向保证人请求付款，保证人应当足额付款记载事项（1）表明“保证保证”的字样（2）保证人名称和住所保证人名称和住所（如果不记载，以保证人的营业场所、住所或者经常居住地为保证人住所）（3）被保证人的名称被保证人的名称【如果未记载被保证人名称的，以出票人（未承兑）或承兑人（已承兑）为被保证人】（4）保证日期保证日期（如果未记载保证日期的，出票日期为保证日期）（5）保证人签章保证人签章【注意】【注

59、意】其中（1）（5）项是绝对记载事项，第（2）（3）（4）项是相对记载事项保证不得附有条件保证不得附有条件；附有条件的，不影响对汇票的保证责任【注意】【注意】与承兑附有条件、背书附有条件进行区分保证效力保证人为2 2人以上人以上的，保证人之间承担连带责任。连带责任。保证人履行债务后，可以行使持票人对被保证人及其前手的追索权57高等教育出版社【考点归纳及经典例题】【考点归纳及经典例题】关于票据关于票据“时间时间”的总结的总结票据种类提示承兑期限提示付款期限票据权利时效汇票银行汇票见票即付无需提示承兑出票日起1个月出票日起2年商业汇票定日付款到期日前提示承兑到期日起10日到期日起2年出票后定期付款

60、见票后定期付款出票日起 1 个月本票出票日起2个月出票日起2年支票出票日起10日出票日起6个月追索权6个月再追索权3个月商业汇票的付款期限不超过6个月58高等教育出版社【考点归纳及经典例题】【考点归纳及经典例题】【例题【例题1 多项选择题多项选择题】根据票据法律制度的规定，下列各背书情形中，属于背书无效的有（）。 A.将汇票金额全部转让给甲某 B.将汇票金额的一半转让给甲某C.将汇票金额分别转让给甲某和乙某 D.将汇票金额转让给甲某但要求甲某不得对背书人行使追索权【答案】B、C【例题例题2 多项选择题】多项选择题】关于票据保证，下列说法中符合票据法规定的有（）。A.保证的当事人为保证人和被保证