项目一认识财务管理学习教案

1、会计学1第一页，共55页。掌握资金时间价值的计算公式；掌握资金时间价值的计算公式；掌握风险与收益的关系。掌握风险与收益的关系。认识(rn shi)财务管理 第1页/共55页第二页，共55页。认识(rn shi)财务管理 第2页/共55页第三页，共55页。第3页/共55页第四页，共55页。财务管理是基于企业在经营中客观存在的财务活动财务管理是基于企业在经营中客观存在的财务活动(hu dng)(hu dng)和财务关系而产生的，财务管理是企业管理的和财务关系而产生的，财务管理是企业管理的一个重要组成部分。随着经济的发展，它在企业管理中的一个重要组成部分。随着经济的发展，它在企业管理中的地位和作用日

2、益凸显，甚至成为企业生存和发展的关键。地位和作用日益凸显，甚至成为企业生存和发展的关键。要了解什么是财务管理，首先必须分析企业的财务活动要了解什么是财务管理，首先必须分析企业的财务活动(hu dng)(hu dng)和财务关系。和财务关系。任务情境：明确(mngqu)财务管理的内涵 第4页/共55页第五页，共55页。以生产或服务满足社会需要实现以生产或服务满足社会需要实现(shxin)营营利目的，并实行自主经营、独立核算。利目的，并实行自主经营、独立核算。财务管理的具体运作实施是由企业的具体形财务管理的具体运作实施是由企业的具体形式来决定的。典型的企业组织形式有三种，式来决定的。典型的企业组织

3、形式有三种，即个人独资企业、合伙企业和公司制企业。即个人独资企业、合伙企业和公司制企业。明确(mngqu)财务管理的内涵 第5页/共55页第六页，共55页。明确(mngqu)财务管理的内涵 第6页/共55页第七页，共55页。明确(mngqu)财务管理的内涵 从企业的资产负债表出发来理解财务管理，如表1-1所示。表1-1资产负债表与财务管理活动(hu dng)的关系资产负债表相对应的财务管理活动资产：流动资产营运资金管理长期投资资本预算管理固定资产其他长期资产负债：债务筹资管理流动负债长期负债所有者权益：权益筹资管理股本留存收益第7页/共55页第八页，共55页。明确(mngqu)财务管理的内涵

4、第8页/共55页第九页，共55页。明确(mngqu)财务管理的内涵 第9页/共55页第十页，共55页。明确(mngqu)财务管理的内涵 第10页/共55页第十一页，共55页。第11页/共55页第十二页，共55页。第12页/共55页第十三页，共55页。第13页/共55页第十四页，共55页。董事会董事会总经理（CEO）生产副总经理财务副总经理（CFO）营销副总经理财务处会计处1.筹资管理2.投资管理3.营运资金管理4.信用与保险管理5.利润分配管理6.财务预算与分析工作1.财务会计，编制对外会计报表2.管理会计，编制内部会计报表3.进行成本核算工作4.负责纳税的计算和申报5.执行内部控制制度，保护

5、企业财产6.会计核算工作筹资主管投资主管营运资金主管信用主管财务预算主管财务计划主管财务会计主管税务主管成本主管管理会计主管董事会董事会总经理（CEO）生产副总经理财务副总经理（CFO）营销副总经理财务处会计处1.筹资管理2.投资管理3.营运资金管理4.信用与保险管理5.利润分配管理6.财务预算与分析工作1.财务会计，编制对外会计报表2.管理会计，编制内部会计报表3.进行成本核算工作4.负责纳税的计算和申报5.执行内部控制制度，保护企业财产6.会计核算工作筹资主管投资主管营运资金主管信用主管财务预算主管财务计划主管财务会计主管税务主管成本主管管理会计主管董事会董事会总经理（CEO）生产副总经理

6、财务副总经理（CFO）营销副总经理财务处会计处1.筹资管理2.投资管理3.营运资金管理4.信用与保险管理5.利润分配管理6.财务预算与分析工作1.财务会计，编制对外会计报表2.管理会计，编制内部会计报表3.进行成本核算工作4.负责纳税的计算和申报5.执行内部控制制度，保护企业财产6.会计核算工作筹资主管投资主管营运资金主管信用主管财务预算主管财务计划主管财务会计主管税务主管成本主管管理会计主管董事会董事会总经理（CEO）生产副总经理财务副总经理（CFO）营销副总经理财务处会计处1.筹资管理2.投资管理3.营运资金管理4.信用与保险管理5.利润分配管理6.财务预算与分析工作1.财务会计，编制对外

7、会计报表2.管理会计，编制内部会计报表3.进行成本核算工作4.负责纳税的计算和申报5.执行内部控制制度，保护企业财产6.会计核算工作筹资主管投资主管营运资金主管信用主管财务预算主管财务计划主管财务会计主管税务主管成本主管管理会计主管董事会董事会总经理（CEO）生产副总经理财务副总经理（CFO）营销副总经理财务处会计处1.筹资管理2.投资管理3.营运资金管理4.信用与保险管理5.利润分配管理6.财务预算与分析工作1.财务会计，编制对外会计报表2.管理会计，编制内部会计报表3.进行成本核算工作4.负责纳税的计算和申报5.执行内部控制制度，保护企业财产6.会计核算工作筹资主管投资主管营运资金主管信用

8、主管财务预算主管财务计划主管财务会计主管税务主管成本主管管理会计主管第14页/共55页第十五页，共55页。活动中所花费的时间如表活动中所花费的时间如表1-2所示。所示。重大理财活动具体理财活动项目时间比例项目时间比例理财计划与编制预算35%资产管理58%其中：流动资产管理60%固定资产管理40%营运资本管理32%负债管理42%资本支出鉴定19%其中：流动负债管理60%筹集长期资本14%长期负债管理40%第15页/共55页第十六页，共55页。第16页/共55页第十七页，共55页。第17页/共55页第十八页，共55页。2. 政府经济政策政府经济政策3. 通货膨胀通货膨胀4. 竞争竞争复苏繁荣衰退萧

9、条增加厂房设备扩充厂房设备停止扩张建立投资标准实行长期租赁开展营销规划出售多余设备保持市场份额建立存货继续建立存货消减库存消减存货开发新产品提高产品价格停产不利产品压缩管理费用增加劳动力增加劳动力停止扩招雇员裁减雇员停止长期采购放弃次要利益第18页/共55页第十九页，共55页。第19页/共55页第二十页，共55页。第20页/共55页第二十一页，共55页。金融市场外汇市场资金市场黄金市场货币市场资本市场短期借贷市场同业拆借市场票据承兑贴现市场短期证券市场长期证券市场长期借贷市场一级市场二级市场第21页/共55页第二十二页，共55页。第22页/共55页第二十三页，共55页。第23页/共55页第二十

10、四页，共55页。第24页/共55页第二十五页，共55页。第25页/共55页第二十六页，共55页。第26页/共55页第二十七页，共55页。第27页/共55页第二十八页，共55页。现值利息现值利息=终值终值利息有以下两种计算方式。利息有以下两种计算方式。（1）单利计息方式：只对固定本金计算利息，）单利计息方式：只对固定本金计算利息，而利息部分不再重复计算利息，单利方式下而利息部分不再重复计算利息，单利方式下各期的利息是相同各期的利息是相同(xin tn)的。的。（2）复利计息方式：既对本金计算利息，也）复利计息方式：既对本金计算利息，也对本金所生的利息再计算利息，利息被不断对本金所生的利息再计算利

11、息，利息被不断的添加到本金中，复利方式下各期利息不同。的添加到本金中，复利方式下各期利息不同。第28页/共55页第二十九页，共55页。第29页/共55页第三十页，共55页。第30页/共55页第三十一页，共55页。第31页/共55页第三十二页，共55页。i）3+A（1i）n-1+A（1i）n上述两式相减上述两式相减,整理后，得到：整理后，得到：(1+i)F-F= A（1i）n-A因此，普通年金终值的计算公式因此，普通年金终值的计算公式为：为：第32页/共55页第三十三页，共55页。第33页/共55页第三十四页，共55页。第34页/共55页第三十五页，共55页。第35页/共55页第三十六页，共55

12、页。第36页/共55页第三十七页，共55页。第37页/共55页第三十八页，共55页。第38页/共55页第三十九页，共55页。第39页/共55页第四十页，共55页。第40页/共55页第四十一页，共55页。第41页/共55页第四十二页，共55页。第42页/共55页第四十三页，共55页。第43页/共55页第四十四页，共55页。第44页/共55页第四十五页，共55页。第45页/共55页第四十六页，共55页。第46页/共55页第四十七页，共55页。第47页/共55页第四十八页，共55页。第48页/共55页第四十九页，共55页。第49页/共55页第五十页，共55页。第50页/共55页第五十一页，共55页。第51页/共55页第五十二页，共55页。第52页/共55页第五十三页，共55页。1. 什么是