结合内控建设谈合同管理

1、财务处财务处结合内控建设结合内控建设谈谈合同管理合同管理目目 录录合同管理的意义和要求合同管理的意义和要求一一二二三三合同签订前常见问题与对策合同签订前常见问题与对策四四合同签订过程常见问题与对策合同签订过程常见问题与对策合同履行常见问题与对策合同履行常见问题与对策第一部分第一部分：合同管理的意义和要求：合同管理的意义和要求第一部分：合同管理的意义和要求 加强合同管理有助于防范公司法律风险，维护合法权益。加强合同管理有助于防范公司法律风险，维护合法权益。 加强合同管理有助于降低企业运营风险，提高经营管理水平。加强合同管理有助于降低企业运营风险，提高经营管理水平。 加强合同管理有助于控制企业财务

2、风险，提升资金使用效率。加强合同管理有助于控制企业财务风险，提升资金使用效率。为什么要加强合同管理：为什么要加强合同管理：第一部分：合同管理的意义和要求 合同管理贯穿于企业各项经营、投资和筹资活动的全合同管理贯穿于企业各项经营、投资和筹资活动的全过程，做好合同管理，实际上在很大程度上就是做好企业过程，做好合同管理，实际上在很大程度上就是做好企业采购销售管理、工程资产管理等多项业务管理。加强合同采购销售管理、工程资产管理等多项业务管理。加强合同管理对于企业防范和降低合同风险，促进长期可持续发展管理对于企业防范和降低合同风险，促进长期可持续发展具有重要意义。具有重要意义。加强合同管理的意义：加强合

3、同管理的意义：第一部分：合同管理的意义和要求 建立分级授权管理制度建立分级授权管理制度 实行统一归口管理实行统一归口管理 明确职责分工明确职责分工 健全考核与责任追究制度健全考核与责任追究制度内控对合同管理的总体要求：内控对合同管理的总体要求：第二部分第二部分：合同签订前常见问题与对策合同签订前常见问题与对策第二部分：第二部分：合同签订前常见问题与对策合同签订前常见问题与对策计划管理常见问题与对策计划管理常见问题与对策1供应商调查常见问题与对策供应商调查常见问题与对策2招标及比价常见问题与对策招标及比价常见问题与对策3第二部分：合同签订前管理第二部分：合同签订前管理-计划管理计划管理使用单位供

4、应处、保全处初审公司评审小组评定公司领导审定自下而上物资采购计划管理物资采购计划管理内控指引内控指引第二部分：第二部分：合同签订前常见问题与对策合同签订前常见问题与对策企业内部控制应用指引第企业内部控制应用指引第7 7号号采购业务采购业务第第3 3条：条：采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，可能导致企业生产停滞或资造成库存短缺或积压，可能导致企业生产停滞或资源浪费。源浪费。 企业内部控制应用指引第企业内部控制应用指引第7 7号号采购业务采购业务第第6 6条条：企业应当建立采购申请制度，明确相关部门或人员企业应当建立采购申请

5、制度，明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购和审批程序。对需求部门的职责权限及相应的请购和审批程序。对需求部门提出的采购需求进行审核，并进行归类汇总，统筹提出的采购需求进行审核，并进行归类汇总，统筹安排企业的采购计划。安排企业的采购计划。计划管理常见问题计划管理常见问题计划申报不准确计划申报不准确第二部分：第二部分：合同签订前常见问题与对策合同签订前常见问题与对策 上虞海螺物资采购计划编制不准确，造成资金占用。上虞海螺物资采购计划编制不准确，造成资金占用。3 3月月2121日编制日编制4 4月份钢材采购计划月份钢材采购计划1010吨、吨、4 4月月3030日又申报日又申报2323吨钢球急件采

6、购计划、吨钢球急件采购计划、6 6月份计划采购月份计划采购2020吨、吨、8 8月份月份计划采购计划采购7878吨，年度合计采购钢球吨，年度合计采购钢球147147吨，消耗吨，消耗121121吨，吨，造成钢球库存增加造成钢球库存增加2626吨。吨。计划管理常见问题计划管理常见问题超计划采购超计划采购第二部分：第二部分：合同签订前常见问题与对策合同签订前常见问题与对策 重庆海螺部分备件超计划和合同采购后未及时使用，重庆海螺部分备件超计划和合同采购后未及时使用，增加了库存，如：与重庆日迅机电有限公司签订备件增加了库存，如：与重庆日迅机电有限公司签订备件CQBJ11058CQBJ11058合同中合同

7、中，型号为，型号为3V310-103V310-10常开常开220V220V电磁阀，电磁阀，合同及采购计划审批数量为合同及采购计划审批数量为3030个，个，4 4月份到货验收实际月份到货验收实际入库数入库数5050个，当月也仅出库个，当月也仅出库3030个，剩余个，剩余2020个截止到检个截止到检查日未补办计划。查日未补办计划。计划管理常见问题计划管理常见问题急件计划较多急件计划较多第二部分：第二部分：合同签订前常见问题与对策合同签订前常见问题与对策 弋阳海螺急件采购计划频繁，物资采购管理的控制弋阳海螺急件采购计划频繁，物资采购管理的控制难度较大。据统计，难度较大。据统计，1010年年6 612

8、12月，各部门累计申报急月，各部门累计申报急件计划件计划8181次，涉及采购项数次，涉及采购项数471471项，占公司总采购项数项，占公司总采购项数的的13.913.9，由于急件计划申报较多，造成公司物资采，由于急件计划申报较多，造成公司物资采购管理难度较大，不能及时比质比价，先采购后补签购管理难度较大，不能及时比质比价，先采购后补签合同现象严重，扰乱了正常的程序化工作流程，工作合同现象严重，扰乱了正常的程序化工作流程，工作量波动较大，不利于物资采购行为的规范化。量波动较大，不利于物资采购行为的规范化。计划管理常见问题计划管理常见问题计划未报批计划未报批第二部分：第二部分：合同签订前常见问题与

9、对策合同签订前常见问题与对策 中国厂中国厂1010年年1010月份维修矿山分厂月份维修矿山分厂5000T5000T破碎机及孔破碎机及孔山破碎机，从如皋市苏北建机实业有限公司采购备件山破碎机，从如皋市苏北建机实业有限公司采购备件一批，金额一批，金额2626万元，其中部分备件金额超过万元，其中部分备件金额超过2 2万元，根万元，根据装备部下发的据装备部下发的“一区（厂）一策一区（厂）一策”分级采购管理要分级采购管理要求，子公司采购单价在求，子公司采购单价在2 2万元以上的备品配件需经装备万元以上的备品配件需经装备部批准，但中国厂未履行书面报批手续；另外，部批准，但中国厂未履行书面报批手续；另外，Z

10、GBJ10083ZGBJ10083号合同购买型号号合同购买型号DCY400-40-3NDCY400-40-3N减速机一台，减速机一台，金额金额4950049500元元/ /台，也未履行报批手续。台，也未履行报批手续。计划管理常见问题计划管理常见问题对策对策第二部分：第二部分：合同签订前常见问题与对策合同签订前常见问题与对策 公司各业务部门应根据实际需求准确及时编制采购公司各业务部门应根据实际需求准确及时编制采购计划计划；公司应加强采购计划的评审力度，严格按照内控手册公司应加强采购计划的评审力度，严格按照内控手册要求做好计划会签审批工作；要求做好计划会签审批工作；供应、保全等部门加强计划执行和监

11、督管理，避免急供应、保全等部门加强计划执行和监督管理，避免急件计划过多、超计划采购、计划执行滞后等不合理现件计划过多、超计划采购、计划执行滞后等不合理现象。象。 第二部分：合同签订前常见问题与对策供应商的调查供应商的调查1 1、市场调研、市场调研2 2、资信调查、资信调查第二部分：合同签订前常见问题与对策市场信息了解市场走访调研调研报告撰写供应商调查的步骤供应商调查的步骤第二部分：合同签订前常见问题与对策供应商调查的风险点供应商调查的风险点忽视被调查对象的主体资格审查。忽视被调查对象的主体资格审查。合同签订前错误的判断被调查对象的信用状况。合同签订前错误的判断被调查对象的信用状况。对被调查对象

12、的履约能力给出不当评价。对被调查对象的履约能力给出不当评价。供应商调查常见问题供应商调查常见问题未进行市场调研未进行市场调研第二部分：第二部分：合同签订前常见问题与对策合同签订前常见问题与对策 临湘海螺脚手架外部租赁业务未进行市场调研，如临湘海螺脚手架外部租赁业务未进行市场调研，如与乔新钢个人签订的与乔新钢个人签订的LXZH11042LXZH11042生产、维修性脚手架搭生产、维修性脚手架搭建协议，直接签订了租赁协议，未开展市场调研。建协议，直接签订了租赁协议，未开展市场调研。供应商调查常见问题供应商调查常见问题调研滞后调研滞后第二部分：第二部分：合同签订前常见问题与对策合同签订前常见问题与对

13、策 怀宁海螺存在先签合同后调研的现象，如怀宁海螺存在先签合同后调研的现象，如HNZH11062HNZH11062合同，签订日期为合同，签订日期为20112011年年5 5月月9 9日，但市场调日，但市场调研日期为研日期为20112011年年6 6月月6 6日。日。供应商调查常见问题供应商调查常见问题未形成调研报告或调研报告未进行报批未形成调研报告或调研报告未进行报批第二部分：第二部分：合同签订前常见问题与对策合同签订前常见问题与对策 英德海螺与韶关市松尧环保建材有限公司签订的英德海螺与韶关市松尧环保建材有限公司签订的YHCYR11018YHCYR11018煤渣采购合同采购前无书面市场调研报告。

14、煤渣采购合同采购前无书面市场调研报告。供应商调查常见问题供应商调查常见问题供应商资质未进行审查供应商资质未进行审查第二部分：第二部分：合同签订前常见问题与对策合同签订前常见问题与对策 石门海螺部分备件合同供应商资质未评审，如与湖石门海螺部分备件合同供应商资质未评审，如与湖南伟晴工贸科技有限公司签订南伟晴工贸科技有限公司签订SMBJA11027DSMBJA11027D电气备件，电气备件，未对供应商资质评审。未对供应商资质评审。供应商调查常见问题供应商调查常见问题供应商资质审查不严供应商资质审查不严第二部分：第二部分：合同签订前常见问题与对策合同签订前常见问题与对策 广元海螺合同评审时对供应商资质

15、审查不严，如：广元海螺合同评审时对供应商资质审查不严，如：配件采购合同配件采购合同(GYC11011(GYC11011）中供应商营业执照仅在）中供应商营业执照仅在20092009年进行年审，后期均未年审。年进行年审，后期均未年审。供应商调查常见问题供应商调查常见问题对策对策第二部分：第二部分：合同签订前常见问题与对策合同签订前常见问题与对策 根据根据供应商管理制度供应商管理制度规定，采购员对供应商进规定，采购员对供应商进行综合性的调查、分析、论证，必要时与专业技术人行综合性的调查、分析、论证，必要时与专业技术人员一起进行联合调研与资信审查，形成书面调研报告，员一起进行联合调研与资信审查，形成书

16、面调研报告，报公司领导审批。并建立调研台帐和调研报告，形成报公司领导审批。并建立调研台帐和调研报告，形成供应商信息库。供应商信息库。第二部分：合同签订前常见问题与对策发放标书发放标书制作标书制作标书议标及定标议标及定标开标评标开标评标签订合同签订合同招标流程招标流程第二部分：合同签订前常见问题与对策发放报价单发放报价单编制报价单编制报价单汇总比价表汇总比价表回收报价单回收报价单签订合同签订合同议价及定价议价及定价比价流程比价流程招标比价招标比价-比价单要素：比价单要素：第二部分：第二部分：合同签订前常见问题与对策合同签订前常见问题与对策品牌及型号品牌及型号供应商名称供应商名称联系人及方式联系人

17、及方式印章及报价日期印章及报价日期价格及税率价格及税率询比价管理询比价管理-内控指引内控指引第二部分：第二部分：合同签订前常见问题与对策合同签订前常见问题与对策企业内部控制应用指引第企业内部控制应用指引第7 7号号采购业务采购业务第第8 8条：条：企业应当根据市场情况和采购计划合理选择采购方企业应当根据市场情况和采购计划合理选择采购方式。一般物资的采购可以采用询价或定向采购的方式。一般物资的采购可以采用询价或定向采购的方式并签订合同协议。式并签订合同协议。招标管理常见问题招标管理常见问题-大额钢材采购未进行招标大额钢材采购未进行招标第二部分：第二部分：合同签订前常见问题与对策合同签订前常见问题

18、与对策 达州海螺金属钢材采购合同未按供应部下发达州海螺金属钢材采购合同未按供应部下发关关于规范钢材采购的通知于规范钢材采购的通知要求进行招投标方式采购，要求进行招投标方式采购，而采取比值比价形式进行，如：而采取比值比价形式进行，如：8 8月份与成都筑力物月份与成都筑力物资贸易有限公司签订资贸易有限公司签订10.0410.04万元金属合同（万元金属合同（DZC11140)DZC11140)，采用询比价方式进行采购。采用询比价方式进行采购。招标管理常见问题招标管理常见问题-未制定标书未制定标书第二部分：第二部分：合同签订前常见问题与对策合同签订前常见问题与对策 台州海螺年度招标采购合同未严格按照台

19、州海螺年度招标采购合同未严格按照招议标招议标管理办法管理办法执执行；如年度辅材招标未制定标书，投标行；如年度辅材招标未制定标书，投标单位未缴纳投标保证金。单位未缴纳投标保证金。招标管理常见问题招标管理常见问题未按照招标结果签订合同未按照招标结果签订合同第二部分：第二部分：合同签订前常见问题与对策合同签订前常见问题与对策 枞阳海螺公司因生产检修需要，于枞阳海螺公司因生产检修需要，于1010年年4 4月月2727日日进行了吊车租用业务密封招标，共有三家单位参与投进行了吊车租用业务密封招标，共有三家单位参与投标，并进行了现场电话二次议价，最终铜陵市鑫隆吊标，并进行了现场电话二次议价，最终铜陵市鑫隆吊

20、装有限责任公司报价最低成为签约单位，比价表会签装有限责任公司报价最低成为签约单位，比价表会签栏备注中详细记录了各类吨位吊车台班费用下调的幅栏备注中详细记录了各类吨位吊车台班费用下调的幅度，其中度，其中3535吨吊车台班费用同意下调吨吊车台班费用同意下调500500元，而该单元，而该单位第一轮原始报价表上位第一轮原始报价表上3535吨吊车台班费是吨吊车台班费是24002400元，但元，但最终合同条款最终合同条款3535吨吊车台班费为吨吊车台班费为21002100元，只下调了元，只下调了300300元，没有按照议标结果元，没有按照议标结果19001900元元/ /台班执行。经统计台班执行。经统计2

21、0102010年枞阳海螺公司共租用年枞阳海螺公司共租用3535吨吊车吨吊车17.417.4个台班，因个台班，因合同签订错误导致多支付费用合同签订错误导致多支付费用34003400元。元。询比价管理常见问题询比价管理常见问题-比价不规范：比价不规范：第二部分：第二部分：合同签订前常见问题与对策合同签订前常见问题与对策 贵阳海螺部分合同比质比价和签订不规范，不利贵阳海螺部分合同比质比价和签订不规范，不利于合同执行与管于合同执行与管理，查如理，查如1111年年1111月与贵阳市南明区刘月与贵阳市南明区刘华家具经营部签订华家具经营部签订GYZH11045#GYZH11045#合同，三家比质比价表合同，

22、三家比质比价表中仅一家单位盖章报价，其他两家单位未盖章报价。中仅一家单位盖章报价，其他两家单位未盖章报价。询比价管理常见问题询比价管理常见问题-未进行比价未进行比价第二部分：第二部分：合同签订前常见问题与对策合同签订前常见问题与对策 贵阳海螺部分合同比质比价和签订不规范，不利贵阳海螺部分合同比质比价和签订不规范，不利于合同执行与管于合同执行与管理，查如理，查如1111年年1111月与贵阳市南明区刘月与贵阳市南明区刘华家具经营部签订华家具经营部签订GYZH11045#GYZH11045#合同，三家比质比价表合同，三家比质比价表中仅一家单位盖章报价，其他两家单位未盖章报价。中仅一家单位盖章报价，其

23、他两家单位未盖章报价。第二部分：第二部分：合同签订前常见问题与对策合同签订前常见问题与对策 南昌海螺部分合同签订时未履行相应的比质比价手南昌海螺部分合同签订时未履行相应的比质比价手续，如：江西华达气体邮箱公司氧气乙炔合同续，如：江西华达气体邮箱公司氧气乙炔合同（NCCL1137NCCL1137）、尹继林杂品合同（）、尹继林杂品合同（NCCL1121NCCL1121），均以），均以长期合作单位进行商务谈判后直接签订合长期合作单位进行商务谈判后直接签订合, ,与南昌百与南昌百合实业发展公司签订的劳务合同（合实业发展公司签订的劳务合同（NCZH11008NCZH11008）无谈）无谈判议标记录，判议

24、标记录，NCCL1139NCCL1139、NCCL1138NCCL1138仅有一张报价单，仅有一张报价单，无比质比价的其他材料无比质比价的其他材料, ,未进行必要的市场调研或比未进行必要的市场调研或比质比价手续。质比价手续。询比价管理常见问题询比价管理常见问题未进行比价未进行比价第二部分：第二部分：合同签订前常见问题与对策合同签订前常见问题与对策 六安海螺六安海螺20112011年年5 5月与六安绿宇果树花卉研究中心月与六安绿宇果树花卉研究中心签订的绿化合同，签订的绿化合同，3 3份比价单（原件）均来自绿宇公份比价单（原件）均来自绿宇公司，涉及金额司，涉及金额5.035.03万元，目前已支付万

25、元，目前已支付4.034.03万元，余万元，余1 1万元质保金尚未支付万元质保金尚未支付询比价管理常见问题询比价管理常见问题-比价单来自同一个单位比价单来自同一个单位询比价管理风险询比价管理风险-未拆分采购未拆分采购购购第二部分：第二部分：合同签订前常见问题与对策合同签订前常见问题与对策序号序号配件名称配件名称规格型号规格型号数量数量上海摩根（合同价）上海摩根（合同价）常州群安常州群安差异差异1 1碳刷碳刷J201 12.5J201 12.5* *3232* *50502020373719193603602 2碳刷碳刷J201 20J201 20* *4040* *60602020505028

26、284404403 3碳刷碳刷CH17 25CH17 25* *3232* *6060150150303034344 4碳刷碳刷J201F 25J201F 25* *3232* *64644040555535358008005 5碳刷碳刷D172NM 25D172NM 25* *3232* *60606060242452526 6碳刷碳刷J201 25J201 25* *1010* *4040202031311010420420节约节约20202020元元第二部分：第二部分：合同签订前常见问题与对策合同签订前常见问题与对策 建阳海螺物资采购合同比价不规范，比价单格式建阳海螺物资采购合同比价不规

27、范，比价单格式不统一，未注明价格不统一，未注明价格是否含税、部分未形成比质比价是否含税、部分未形成比质比价汇总表，履行评审会签手续，个别合同比价单未盖章，汇总表，履行评审会签手续，个别合同比价单未盖章，不能作为比价依据。不能作为比价依据。询比价管理常见问题询比价管理常见问题比价单要素不齐全比价单要素不齐全第二部分：第二部分：合同签订前常见问题与对策合同签订前常见问题与对策合同经办人员日常要提高工作责任心，规范比质比合同经办人员日常要提高工作责任心，规范比质比价程序，加强对比价材料的审核力度，确保报价单规价程序，加强对比价材料的审核力度，确保报价单规范有效，要素齐全；范有效，要素齐全； 以公司内

28、控建设为抓手，建立健全公司比价机制，以公司内控建设为抓手，建立健全公司比价机制，真正发挥公司比价采购的意义。真正发挥公司比价采购的意义。各公司要严格执行供应部下发的物资采购招投标各公司要严格执行供应部下发的物资采购招投标管理办法、关于规范钢材采购通知等各类比价管理办法、关于规范钢材采购通知等各类比价招标制度流程，确保招议标过程公开、公平、公正。招标制度流程，确保招议标过程公开、公平、公正。招标比价管理常见问题招标比价管理常见问题对策对策第三部分第三部分：合同签订过程常见问题与对策合同签订过程常见问题与对策合同签订过程合同签订过程内控指引要求内控指引要求第三部分第三部分：合同签订过程常见问题与对

29、策：合同签订过程常见问题与对策 企业内部控制应用指引第企业内部控制应用指引第7 7号号采购业务采购业务第第1010条：条：企业应当根据确定的供应商、采购方式、采购企业应当根据确定的供应商、采购方式、采购价格等情况拟订采购合同，准确描述合同条款，明价格等情况拟订采购合同，准确描述合同条款，明确双方权利、义务和违约责任，按照规定权限签订确双方权利、义务和违约责任，按照规定权限签订采购合同。采购合同。第三部分第三部分：合同签订过程常见问题与对策：合同签订过程常见问题与对策合同文本拟定合同文本拟定常见问题与对策常见问题与对策1合同评审常见问题与对策合同评审常见问题与对策2合同签订合同签订常见问题与对策

30、常见问题与对策3合同文本拟定常见问题合同文本拟定常见问题合同条款拟定不严谨合同条款拟定不严谨第三部分第三部分：合同签订过程常见问题与对策：合同签订过程常见问题与对策 临湘海螺合同签订不严谨。临湘海螺合同签订不严谨。1 1、20112011年年5 5月份与石化集月份与石化集团巴陵石化分公司签订粉煤灰合同，有效期为团巴陵石化分公司签订粉煤灰合同，有效期为20112011年年5 5月月1 1日至日至20122012年年4 4月月3030日，洽谈时间为日，洽谈时间为20102010年年3 3月月2 2日，且合日，且合同中签订的总金额大写为同中签订的总金额大写为150150万元，小写总金额为万元，小写总

31、金额为1515万元。万元。2 2、采购消防器材同一时期签订两份合同（、采购消防器材同一时期签订两份合同（LXZH11011LXZH11011和和026026），有效期重叠，且同一物资价格均不一致。），有效期重叠，且同一物资价格均不一致。3 3、同、同一合同中同一物资两种价格（一合同中同一物资两种价格（LXZH026)LXZH026)合同中合同中5KG5KG二氧化二氧化碳灭火器价格为碳灭火器价格为19001900元元/ /瓶，实际为瓶，实际为24kg24kg规格，审核时未规格，审核时未发现。发现。合同文本拟定常见问题合同文本拟定常见问题对策对策第三部分第三部分：合同签订过程常见问题与对策：合同签

32、订过程常见问题与对策合同经办部门要严格根据招标比价或谈判结果拟定合合同经办部门要严格根据招标比价或谈判结果拟定合同文本。同文本。重大合同或关系复杂的法律条款应当与集团法律事务重大合同或关系复杂的法律条款应当与集团法律事务室等专业部门沟通交流，室等专业部门沟通交流，确保合同条款完整严谨。确保合同条款完整严谨。合同文本评审常见问题合同文本评审常见问题评审内容与合同条款不一致评审内容与合同条款不一致第三部分第三部分：合同签订过程常见问题与对策：合同签订过程常见问题与对策 股份公司与江西海峰重型汽车配件有限公司签订的矿股份公司与江西海峰重型汽车配件有限公司签订的矿车配件合同，合同评审表中为车配件合同，

33、合同评审表中为“卖方在接到买方有效订卖方在接到买方有效订单后单后1515天内发货至买方指定地点天内发货至买方指定地点”，而合同文本则规定，而合同文本则规定“卖方在接到买方有效订单后卖方在接到买方有效订单后3030天内发货至买方指定地天内发货至买方指定地点点”。合同文本评审常见问题合同文本评审常见问题合同评审把关不严合同评审把关不严第三部分第三部分：合同签订过程常见问题与对策：合同签订过程常见问题与对策 南京海螺南京海螺合同审核把关不严、部分条款约定不严肃，合同审核把关不严、部分条款约定不严肃，如：如：NJHLGYFC11017NJHLGYFC11017合同约定条款相互抵触，条款第二合同约定条款

34、相互抵触，条款第二条约定运费为条约定运费为1919元元/ /吨，但第四条同时又约定运输费用由吨，但第四条同时又约定运输费用由卖方承担；该合同对卖方承担；该合同对SO3SO3约定约定37%SO343%37%SO343%，对低于，对低于37%37%SO3SO3部分有约定扣款的条款，但对于部分有约定扣款的条款，但对于SO343%SO343%的部分，的部分，未约定扣款条件；未约定扣款条件；20112011年年9 9月月2020日与来安县金顺运输有日与来安县金顺运输有限公司签订全椒海螺熟料运输合同，合同会签单描述为限公司签订全椒海螺熟料运输合同，合同会签单描述为“拟选择该单位作为拟选择该单位作为2012

35、2012年全椒熟料运输单位年全椒熟料运输单位”，实际与，实际与该公司签订的期间为该公司签订的期间为20112011年年9 9月月2020日至日至20112011年年1212月月3131日。日。合同文本评审常见问题合同文本评审常见问题对策对策第三部分第三部分：合同签订过程常见问题与对策：合同签订过程常见问题与对策 合同审核人员加强对法律、法规的学习，提高合同管合同审核人员加强对法律、法规的学习，提高合同管理综合水平，理综合水平，重点对合同文本的合法性、经济性、可行重点对合同文本的合法性、经济性、可行性、严肃性进行重点审核。性、严肃性进行重点审核。 合同审核人员合同审核人员对合同审核中发现的问题加

36、以记录，督对合同审核中发现的问题加以记录，督促合同经办人员及时整改，合同经办人员应根据合同评促合同经办人员及时整改，合同经办人员应根据合同评审改进意见对合同进行修订。审改进意见对合同进行修订。 建立合同会审制度，对涉及品质、法律等专业条款，建立合同会审制度，对涉及品质、法律等专业条款，应组织品质、法律以及相关部门进行审核。应组织品质、法律以及相关部门进行审核。合同签订常见问题合同签订常见问题合同文本与报价单不一致合同文本与报价单不一致第三部分第三部分：合同签订过程常见问题与对策：合同签订过程常见问题与对策 股份公司与内蒙古北方重型汽车股份有限公司、浙股份公司与内蒙古北方重型汽车股份有限公司、浙

37、江方舟工程机械设备有限公司签订的工矿配件合同，两江方舟工程机械设备有限公司签订的工矿配件合同，两公司报价单上都明确约定：公司报价单上都明确约定：“该批配件运费及相关保险该批配件运费及相关保险费用由卖方承担费用由卖方承担”；但合同文本中却都约定：；但合同文本中却都约定：“配件运配件运费及相关保险费由买方承担费及相关保险费由买方承担”。合同签订常见问题合同签订常见问题合同签订与事实不符合同签订与事实不符第三部分第三部分：合同签订过程常见问题与对策：合同签订过程常见问题与对策 热电阻、热电偶一般实际寿命在一个月左右，但热电阻、热电偶一般实际寿命在一个月左右，但部分公司合同约定质保期为一年，与事实不相

38、符。部分公司合同约定质保期为一年，与事实不相符。合同签订常见问题合同签订常见问题合同条款约定不严谨合同条款约定不严谨第三部分第三部分：合同签订过程常见问题与对策：合同签订过程常见问题与对策 宁国厂个别合同条款签订不严谨，如宁国厂个别合同条款签订不严谨，如1111年年6 6月与月与宁国市辉强矿渣有限公司签订的球状磷石膏合同，宁国市辉强矿渣有限公司签订的球状磷石膏合同，合同没有对成球率进行约定。合同没有对成球率进行约定。合同签订常见问题合同签订常见问题价格高出股份公司指导价价格高出股份公司指导价第三部分第三部分：合同签订过程常见问题与对策：合同签订过程常见问题与对策 太仓海螺合同定价不规范，太仓海

39、螺合同定价不规范，7 7月份签订的上海上月份签订的上海上电电9 9只型号只型号BAM6.6-100-1BAM6.6-100-1电容器单价为电容器单价为21002100元元, ,高出高出电气自动化部的指导价电气自动化部的指导价10651065元，元，1212月份同型号采购月份同型号采购1717只单价只单价20002000元，高出指导价元，高出指导价965965元。采购理由是原元。采购理由是原厂产品，未与电气自动化部沟通形成报批手续。厂产品，未与电气自动化部沟通形成报批手续。合同签订常见问题合同签订常见问题合同内容描述不清楚合同内容描述不清楚第三部分第三部分：合同签订过程常见问题与对策：合同签订过

40、程常见问题与对策 湛江海螺合同条款存在歧义，结算过程控制不严，湛江海螺合同条款存在歧义，结算过程控制不严，如如20102010年年1212月月2727日与高州市畅通建材购销部签订了转日与高州市畅通建材购销部签订了转炉渣买卖合同，约定水份指标炉渣买卖合同，约定水份指标5%5%，若水份，若水份5%5%，则，则超出部份折合成相应货物重量，从结算吨位中扣除。超出部份折合成相应货物重量，从结算吨位中扣除。但在合同条款中没有明确水份指标但在合同条款中没有明确水份指标5%5%是单批次还是是单批次还是月度加权平均月度加权平均5%5%，当单批次水份指标超出，当单批次水份指标超出5%5%时，在时，在合同条款中没有

41、明确结算方式，结算过程中也未从严合同条款中没有明确结算方式，结算过程中也未从严考核或及时签订补充协议进行明确，而是按照全月加考核或及时签订补充协议进行明确，而是按照全月加权平均进行考核结算，导致较按单批次结算多付货款，权平均进行考核结算，导致较按单批次结算多付货款，且存在供应商对部分批次货物掺水造成质量异常波动且存在供应商对部分批次货物掺水造成质量异常波动的风险，不利于公司对进厂材料的质量控制。的风险，不利于公司对进厂材料的质量控制。合同签订常见合同签订常见问题问题违约责任描述不具体违约责任描述不具体第三部分第三部分：合同签订过程常见问题与对策：合同签订过程常见问题与对策 石门海螺合同条款不严

42、谨，对劳务队管理约束不强，石门海螺合同条款不严谨，对劳务队管理约束不强，在支付劳务队装卸费时没有包装袋破损率超标的处罚，在在支付劳务队装卸费时没有包装袋破损率超标的处罚，在合同中也没有要求对破损率超标的处罚措施，不利于劳务合同中也没有要求对破损率超标的处罚措施，不利于劳务队装车的管理。队装车的管理。 合同签订常见合同签订常见问题问题对策对策第三部分第三部分：合同签订过程常见问题与对策：合同签订过程常见问题与对策合同经办部门要提高工作责任心，完善各类合同条款，合同经办部门要提高工作责任心，完善各类合同条款，提高合同签订质量，规避合同签订风险。提高合同签订质量，规避合同签订风险。 归纳总结合同签订

43、过程中存在的问题，杜绝类似问题归纳总结合同签订过程中存在的问题，杜绝类似问题多次发生。多次发生。 合同用印常见合同用印常见问题问题公司名称与合同印章不一致公司名称与合同印章不一致第三部分第三部分：合同签订过程常见问题与对策：合同签订过程常见问题与对策 合同中甲方主体名称与合同印章不符，与上海三菱电合同中甲方主体名称与合同印章不符，与上海三菱电梯有限公司签订的梯有限公司签订的HCSB10002HCSB10002和和HCSB10003HCSB10003号海创号海创A A座电梯座电梯买卖与安装合同，甲方全称买卖与安装合同，甲方全称“安徽海螺创业投资有限责任安徽海螺创业投资有限责任公司公司”写为写为“

44、安徽海螺创业有限责任公司安徽海螺创业有限责任公司”；与南京帆软；与南京帆软软件有限公司签订的软件有限公司签订的JZH10004JZH10004号科研中心数据服务软件购号科研中心数据服务软件购置合同，甲方置合同，甲方“安徽海螺集团有限责任公司安徽海螺集团有限责任公司”写为写为“安徽安徽海螺水泥股份有限公司海螺水泥股份有限公司”；与安徽江南化工股份有限公司；与安徽江南化工股份有限公司签订的炸药买卖合同，甲方签订的炸药买卖合同，甲方“安徽海螺水泥股份有限公司安徽海螺水泥股份有限公司”写为写为“安徽池州海螺股份有限公司安徽池州海螺股份有限公司”。 合同用印常见合同用印常见问题问题对方委托代理人未签字对

45、方委托代理人未签字第三部分第三部分：合同签订过程常见问题与对策：合同签订过程常见问题与对策 礼泉海螺礼泉海螺8-98-9月份陕西海智矿业和泾阳县融达公司供应月份陕西海智矿业和泾阳县融达公司供应的的15184.8615184.86吨砂岩，由于供货商以原合同签订人没有授权吨砂岩，由于供货商以原合同签订人没有授权委托为由，要求对该合同碱含量指标进行修改，将废品界委托为由，要求对该合同碱含量指标进行修改，将废品界定标准由定标准由1.3%1.3%改为改为1.5%1.5%，至今该笔货款尚未结算。，至今该笔货款尚未结算。合同用印常见合同用印常见问题问题会签审批合同与用印合同不一致会签审批合同与用印合同不一致

46、第三部分第三部分：合同签订过程常见问题与对策：合同签订过程常见问题与对策 合同签订过程常见问题合同签订过程常见问题对策对策第三部分第三部分：合同签订过程常见问题与对策：合同签订过程常见问题与对策严格按照合同印章管理办法审核用印，企业法定代表严格按照合同印章管理办法审核用印，企业法定代表人或由其授权的代理人签署后方可用印。人或由其授权的代理人签署后方可用印。采取恰当措施，防止已签署的合同被篡改，如加盖合采取恰当措施，防止已签署的合同被篡改，如加盖合同骑缝章。同骑缝章。用印前对照会签合同认真审查用印合同，确保用印合用印前对照会签合同认真审查用印合同，确保用印合同与会签审批合同一致。同与会签审批合同

47、一致。第四部分第四部分：合同执行过程常见问题与对策合同执行过程常见问题与对策第四部分：合同执行过程常见问题与对策验收管理常见问题与对策验收管理常见问题与对策结算管理常见问题与对策结算管理常见问题与对策票据传递常见问题与对策票据传递常见问题与对策验收管理验收管理内控指引要求内控指引要求第四部分：合同履行过程常见问题与对策第四部分：合同履行过程常见问题与对策 企业内部控制应用指引第企业内部控制应用指引第7 7号号采购业务采购业务第第1111条：条：企业应当建立严格的采购验收制度，确定检验企业应当建立严格的采购验收制度，确定检验方式，由专门的验收机构或验收人员对采购项目的方式，由专门的验收机构或验收

48、人员对采购项目的品种、规格、数量、质量等相关内容进行验收，出品种、规格、数量、质量等相关内容进行验收，出具验收证明。具验收证明。验收管理常见问题验收管理常见问题未按照合同约定型号验收未按照合同约定型号验收第四部分：合同履行过程常见问题与对策第四部分：合同履行过程常见问题与对策 济宁海螺物资验收没有认真核对规格型号，如济宁海螺物资验收没有认真核对规格型号，如1010月月1010日入库从泗水明升泗海商贸公司购入日入库从泗水明升泗海商贸公司购入8.88.8级级M24M24* *8080螺栓，螺栓，与合同清单中标明的型号为与合同清单中标明的型号为8.88.8级级M24M24* *8585不符。不符。验

49、收管理常见问题验收管理常见问题未按照制度约定验收未按照制度约定验收第四部分：合同履行过程常见问题与对策第四部分：合同履行过程常见问题与对策 千阳海螺在安徽中天电缆有限公司采购的千阳海螺在安徽中天电缆有限公司采购的1.241.24万元热万元热电偶，仅对成分进行了检测，没有按照股份公司电偶，仅对成分进行了检测，没有按照股份公司关于热关于热电偶的验收标准电偶的验收标准对重量进行检测，付款依据不充分。对重量进行检测，付款依据不充分。验收管理常见问题验收管理常见问题对策对策第四部分：合同履行过程常见问题与对策第四部分：合同履行过程常见问题与对策过磅过磅数量验收数量验收检测报告检测报告 质量验收质量验收合

50、同条款合同条款 其他验收其他验收结算管理结算管理内控指引要求内控指引要求第四部分：合同履行过程常见问题与对策第四部分：合同履行过程常见问题与对策 企业内部控制应用指引第企业内部控制应用指引第7 7号号采购业务采购业务第第1313条：条：企业应当加强采购付款的管理，完善付款流程，企业应当加强采购付款的管理，完善付款流程，明确付款审核人的责任和权力，严格审核采购预算、明确付款审核人的责任和权力，严格审核采购预算、合同、相关单据凭证、审批程序等相关内容，审核合同、相关单据凭证、审批程序等相关内容，审核无误后按照合同规定及时办理付款。无误后按照合同规定及时办理付款。结算管理常见问题结算管理常见问题履约

51、保证金收取不及时履约保证金收取不及时第四部分：合同履行过程常见问题与对策第四部分：合同履行过程常见问题与对策 北流海螺合同履约保证金未缴纳，如与高州市分界镇北流海螺合同履约保证金未缴纳，如与高州市分界镇合源建材经营部签订的脱硫石膏合同（合源建材经营部签订的脱硫石膏合同（BLCL11118BLCL11118），合），合同约定缴纳同约定缴纳5 5万元的履约保证金，但至检查日仍未缴纳。万元的履约保证金，但至检查日仍未缴纳。结算管理常见问题结算管理常见问题多付款多付款第四部分：合同履行过程常见问题与对策第四部分：合同履行过程常见问题与对策 台州海螺石灰石结算金额错误，多付石灰石款台州海螺石灰石结算金额

52、错误，多付石灰石款2476.702476.70元，如元，如9 9月份结算月份结算8 8月份繁昌县庆程建材贸易有限月份繁昌县庆程建材贸易有限公司石灰石款时，水份未按照合同标准扣除，造成公司石灰石款时，水份未按照合同标准扣除，造成2%2%水份水份未扣除，合计吨位未扣除，合计吨位104.37104.37吨。吨。结算管理常见问题结算管理常见问题付款审批会签单填写错误付款审批会签单填写错误第四部分：合同履行过程常见问题与对策第四部分：合同履行过程常见问题与对策 海门海螺合同付款审批会签单出示不严肃。如：公司海门海螺合同付款审批会签单出示不严肃。如：公司付姜堰市立新液压设备厂设备款，合同金额付姜堰市立新液

53、压设备厂设备款，合同金额3.63.6万元，会万元，会签单上合同错写万签单上合同错写万3636万元，财务按实际付款，另质保金付万元，财务按实际付款，另质保金付款累计金额也有误，生技处没有和财务帐核对。款累计金额也有误，生技处没有和财务帐核对。结算管理常见问题结算管理常见问题预付款清理不及时预付款清理不及时第四部分：合同履行过程常见问题与对策第四部分：合同履行过程常见问题与对策 太仓海螺太仓海螺8 8月份与宁波天安（集团）股份有限公司电月份与宁波天安（集团）股份有限公司电器配件一批（合同号器配件一批（合同号TCYGBHT1118),TCYGBHT1118),当月按合同预付当月按合同预付95%95%

54、货货款款36318.536318.5元，合同约定一个月到货并开具发票，截止年元，合同约定一个月到货并开具发票，截止年终检查日尚未收取发票办理验收手续。终检查日尚未收取发票办理验收手续。结算管理常见问题结算管理常见问题直接结算未签订合同直接结算未签订合同第四部分：合同履行过程常见问题与对策第四部分：合同履行过程常见问题与对策 临湘海螺部分业务结算时未签订合同。电脑购置未签临湘海螺部分业务结算时未签订合同。电脑购置未签订合同，且发票货物名称与实物不一致，从岳阳市开元电订合同，且发票货物名称与实物不一致，从岳阳市开元电脑有限公司采购的电脑、传真机、打印机未签订合同，发脑有限公司采购的电脑、传真机、打

55、印机未签订合同，发票货物名称开具为电脑一批，发票未附明细清单。票货物名称开具为电脑一批，发票未附明细清单。20112011年年6 6月月1111日由生产处经办的发生绿化费用日由生产处经办的发生绿化费用79507950元，无比质比元，无比质比价、未签订合同。价、未签订合同。结算管理常见问题结算管理常见问题结算依据不充分结算依据不充分第四部分：合同履行过程常见问题与对策第四部分：合同履行过程常见问题与对策 壮乡海螺大宗材料结算未附每批次大宗材料原始化壮乡海螺大宗材料结算未附每批次大宗材料原始化验单，原始化验报告单仅保留在供应、质控处；验单，原始化验报告单仅保留在供应、质控处；1111月月37#37

56、#凭证，应扣文山州火炬燃煤贸易有限公司结算款凭证，应扣文山州火炬燃煤贸易有限公司结算款1939.761939.76元，但扣款函件中供应商仅签字确认，并未加盖单位公章。元，但扣款函件中供应商仅签字确认，并未加盖单位公章。结算管理常见问题结算管理常见问题-未按照合同约定进行结算：未按照合同约定进行结算：第四部分：合同履行过程常见问题与对策第四部分：合同履行过程常见问题与对策 枞阳海螺公司未对达不到合同约定期限的耐磨件进枞阳海螺公司未对达不到合同约定期限的耐磨件进行扣款处理。如行扣款处理。如ZYBJJ1005ZYBJJ1005号合同在河北坤腾公司购买四号合同在河北坤腾公司购买四号煤磨磨盘瓦一套，金额

57、号煤磨磨盘瓦一套，金额16.4716.47万元万元, ,合同约定使用期限合同约定使用期限不低于不低于1241812418小时，通过查看枞阳海螺耐磨件更换台账，小时，通过查看枞阳海螺耐磨件更换台账，该套磨盘瓦实际仅使用该套磨盘瓦实际仅使用65746574小时，按照合同应扣河北坤小时，按照合同应扣河北坤腾公司腾公司7.757.75万元，但公司并未履行扣款手续。万元，但公司并未履行扣款手续。合同结算管理常见问题合同结算管理常见问题对策对策第四部分：合同履行过程常见问题与对策第四部分：合同履行过程常见问题与对策财务部门应当在审核合同条款后办理结算业务，判财务部门应当在审核合同条款后办理结算业务，判断采

58、购款项是否确实应予支付，严格断采购款项是否确实应予支付，严格按照合同规定付按照合同规定付款，并款，并合理选择付款方式合理选择付款方式；财务处、供应处每季度做好供应商对账工作，加大长财务处、供应处每季度做好供应商对账工作，加大长期暂估未结算物资的清理力度，加强预付款管理，定期期暂估未结算物资的清理力度，加强预付款管理，定期进行追踪核查。进行追踪核查。物资采购部门应当严格按照合同条款及验收结果办物资采购部门应当严格按照合同条款及验收结果办理付款手续；理付款手续；票据传递管理票据传递管理内控指引内控指引第四部分：合同履行过程常见问题与对策第四部分：合同履行过程常见问题与对策企业内部控制应用指引第企业

59、内部控制应用指引第7 7号号采购业务采购业务第第1313条：条：企业在付款过程中，应当严格审查采购发票的真实企业在付款过程中，应当严格审查采购发票的真实性、合法性和有效性。性、合法性和有效性。票据传递常见问题票据传递常见问题-开票单价高于合同单价开票单价高于合同单价第四部分：合同履行过程常见问题与对策第四部分：合同履行过程常见问题与对策公公司司物资名物资名称称规格型号规格型号单单位位发票发票单价单价数量数量合同合同单价单价采购单位采购单位采购日期采购日期上上海海海海螺螺接触器接触器3TF43-220V3TF43-220V只只1211212 283.683.6欧士通公司欧士通公司2009-6-1

60、72009-6-17快接快接2020只只12123 36.56.5睿奉公司睿奉公司2009-8-22009-8-2快接快接2020只只7.697.692 25.525.52欧士通公司欧士通公司2008-12-162008-12-16台台州州海海螺螺灰斗灰斗只只7 74 46 6中天五交化中天五交化2009-5-52009-5-5铁锹铁锹把把22226 61515中天五交化中天五交化2009-5-52009-5-5防锈漆防锈漆红丹红丹11kg11kg桶桶1901903030180180中天五交化中天五交化2009-5-52009-5-5票据传递常见问题票据传递常见问题供应商开票滞后供应商开票滞后