ERP沙盘模拟精要

1、企业行为模企业行为模拟拟企业行为模拟授课教师：陈开华、赖妙芳授课教师：陈开华、赖妙芳手机688006邮箱：教育技术中心 实验教学中心经管法实验教学部如何认识一个企业？：“人财物，供产销”：系统是由相互作用相互依赖的若干组成部分结合而成的，具有特定功能的有机整体。（钱学森）组成要素组成要素：部门、人员、厂房、设备、物料关系流关系流：资金流、物流、信息流、人事流、能量流制度制度：规则、惯例什么是企业经营？：德鲁克的经典三问“你的事业事业是什么？”“你的客户客户是谁？”“你为他提供了什么样的产品产品和服务服务？”：利用有限的资源，实现利润最大化。资产资产 = 负债负债 +

2、所有者权益所有者权益利润利润 = 收入收入 - 费用费用资产 = 负债 + 所有者权益 + 利润理想化的虚拟仿真实验环境：手工沙盘和电子沙盘通过“体验分享提升应用”达到学习目的。ERP沙盘模拟ERP介绍沙盘模拟主要内容企业团队角色介绍手工盘规则介绍现有企业评估手工盘教学年课程安排计划及要求 是由美国著名的计算机技术咨询和评估集团Garter Group Inc. 提出了一整套 企业管理系统体系标准，其实质是在MRPII（Manufacturing Resources Planning，“制造资源计划”）基础上进一步发展而成的面向供应链（Supply Chain）的管理思想； 是综合应用了客户机

3、/服务器体系、关系数据库结构、面向对象技术、图形用户界面、第四代语言（4GL）、网络通讯等信息产业成果，以ERP管理思想为灵魂的软件产品； 是整合了企业管理理念、业务流程、基础数据、人力物力、计算机硬件和软件 于一体的企业资源管理系统。 沙盘原是军事战争中战地指挥工具，通过实物模型可以直观地了解整个战场的全貌，从而迅速制定出有效的作战计划。 1986年，斯威比博士依托他在知识管理与企业管理方面的经验，结合战争时期用于指挥作战的沙盘工具开发了沙盘模拟培训课程。后被引入哈佛商学院的MBA教学中，目前已经成为风靡欧美日的管理训练课程。2002年，用友公司引入沙盘版权课程，结合自己十几年在ERP领域的

4、成功经验，不断推陈出新，形成了目前闻名中国的企业全面经营管理沙盘模拟训练课程。 针对不同行业有不同的实物沙盘，如建筑业有楼盘沙盘、心理学方面的心理沙盘 对于管理专业，大多使用实物和电子沙盘是针对业务特点进行综合业务的模拟。 它们的共同特点是，构建理想化的虚拟仿真的环境来完成某种目的。 战略管理 市场营销 产品研发 生产管理 财务管理 产业链管理 人力资源管理生产企业的运营流程生产企业的运营流程客户供应商总经理总经理财务财务/会计主管会计主管市场市场/销售主管销售主管生产生产/研发主管研发主管供应主管供应主管信息主管信息主管 人力资源主管人力资源主管审计主管审计主管 权责约束，绩效评价角色角色指

5、标指标指标计算指标计算指标说明指标说明CEO经济增加值EVA经济增加值EVA=（净利润+（利息支出+市场准入开拓费+ISO资格认证+产品研发）（1-25%）-5.5%*（平均所有者权益+平均负债合计）按每年计算CFO总财务费用/总资产 总财务费用（包括财务支出、其他支出和综合费用）总资产按每年计算CMO预测订单准确率预测订单准确率=预测销售总额实际订单销售总额100%按每年计算CPO预测交付率预测交付率=当年实际交货额当年预测订单额100%按每年计算设备空置率当年设备空置季度当年设备可运行季度100%按每年计算期末成品库存量每年的期末成品库存量按每年计算COO预测采购达成率当年预测采购数量实际

6、采购数量100%按每年计算期末原材料库存量 每年的期末原材料库存量按每年计算 企业名称 企业愿景 企业团队p CEOp CFOp 销售总监p 采购总监p 信息总监p 审计官币值、原料、物料清单（BOM）、原料订单、贷款、产品/在制品生产线各种资质盘面概述 最小计价单位为1M（1百万元） 原材料：R1、R2、R3、R4，价值均为1M1MR1R2R3R4四类产品的原料构成原料订单p 一个空桶代表一种原材料订单p 且订单数量只能为一个p 下订单只需把空桶放在对应的订单区贷款p 每笔贷款只能以20的倍数（即一桶）计算p 贷款成功后将对应个数的空桶放置在贷款区注：除上述两项主要用途外，空桶还需要应用在各

7、种装币（b）环节。05101520 P1在制品p 在R1原材料库中取1个R1原料，在财务现金池中领取1M的加工费，并放置在生产线的第一个生产周期上（开始上线生产）。 P1产成品p 在制品走完生产周期（下线）后，完工入库放置在P1成品库中。此时P1产品可进行销售。R11MR1原材料订单原材料订单R1原材料采购原材料采购P1在制品在制品/产品产品 P2在制品p 在R1原材料库中取1个R1原料，在R2原材料库中取1个R2原料，在财务现金池中领取1M的加工费，并放置在生产线的第一个生产周期上（开始上线生产）。 P2产成品p 在制品走完生产周期（下线）后，完工入库放置在P2成品库中。此时P2产品可进行销

8、售。R1R1原材料订单原材料订单R21MR2原材料订单原材料订单R1原材料采购原材料采购R2原材料采购原材料采购P2在制品在制品/产品产品R3原材料订单原材料订单 P3在制品p 在R2原材料库中取2个R2原料，在R3原材料库中取1个R3原料，在财务现金池中领取1M的加工费，并放置在生产线的第一个生产周期上（开始上线生产）。 P3产成品p 在制品走完生产周期（下线）后，完工入库放置在P3成品库中。此时P3产品可进行销售。R2R2R3原材料在途原材料在途2个个R2原材料订单原材料订单R3原材料采购原材料采购2个个R2原材料采购原材料采购R3P3在制品在制品/产品产品1MR3原材料订单原材料订单R2

9、2个个R4原材料订单原材料订单 P4在制品p 在R4原材料库中取2个R4原料，在R3原材料库中取1个R3原料，在R2原材料库中取1个R2原料，在财务现金池中领取1M的加工费，并放置在生产线的第一个生产周期上（开始上线生产）。 P4产成品p 在制品走完生产周期（下线）后，完工入库放置在P4成品库中。此时P4产品可进行销售。R3原材料在途原材料在途R2原材料订单原材料订单R2原材料采购原材料采购R3R4R41MR3原材料采购原材料采购2个个R4原材料在途原材料在途2个个R4原材料采购原材料采购P4在制品在制品/产品产品手工线手工线3Q2Q1Q半自动半自动1Q2Q全自动全自动1Q柔性线柔性线1Q产品

10、资质标识产品资质标识产品资质标识产品资质标识产品资质标识产品资质标识产品资质标识产品资质标识生产生产资质资质市场市场准入准入资质资质产品产品质量质量认证认证仓储主管销售总监生产总监信息总监首席执行官销售总监仓储主管采购总监会计出纳审计财务总监本地本地区域区域国内国内 企业目前在本地市场经营，新市场包括区域、国内、亚洲、国际市场；企业目前在本地市场经营，新市场包括区域、国内、亚洲、国际市场； 不同市场投入的费用及时间不同，只有市场投入全部完成后方可接单；不同市场投入的费用及时间不同，只有市场投入全部完成后方可接单； 所有已进入的市场，每年最少需投入所有已进入的市场，每年最少需投入1M1M维持维持

11、, , 否则视为放弃了该市场。否则视为放弃了该市场。已开拓已开拓无无1M1M1年年1M2M2年年1M3M3年年1M4M4年年1M 每年初，各企业的销售主管与客户见面并召开销售会议，根据市场地位、产品广告投入、市场广告投入和市场需求及竞争态势，按顺序选择订单，并签订销售合同。 起始年和第一年没有市场领导者（市场老大）。从第二年开始，每年年初都需要根据上一年的完成订单价值总额确定市场老大（上年若产生违约单，则违约订单价值不计入上年订单价值总额，需在本年第一季度完成并扣除相应的违约金后计入到当年订单价值）。 市场老大，在该市场内，对所有产品都具有优先选单权。但必须投放广告才能拿单。 广告的投放是分产

12、品分市场的。质量认证广告的投放是分市场并对所有产品有效的。 每年只有一次拿单机会，拿单时间为年初。 需要根据年初投放广告及市场老大情况决定选单顺序，但是广告投放的越多不代表能拿到的订单越多，订单拿得多不代表就能成功交单。 订单类型：p 普通订单：需在当年度内完成订单。p 加急订单：需在当年度第一季度完成订单。p 违约订单：上一年违约单需在当年度第一季度完成，若还未完成，客户有权取消订单。 各产品可同步研发，新产品研发投资按季度平均支付或延期支付，投资完成后换取产品资格证，资金不足可临时撤销研发，费用全数退回，但研发成功不能退回。获取了相应资质后才能上线生产相应的产品。ISO 的两项认证投资可同

13、时进行或延期， 投资完成后换取相应资格证。获取相应的资质后才能拿相应的订单。产品研发投资与ISO认证投资的费用计入当年综合费用。产品产品P2P3P4研发时间研发时间6Q6Q6Q研发投资研发投资6M12M18M管理体系管理体系ISO9000ISO14000建立时间建立时间2年年3年年所需投资所需投资2M3M某年某年区域区域A组组B组组C组组P1314P2132P3111P4000ISO9000110ISO14000000广告总额667数量数量2单价单价5.5总额总额11帐期帐期1条件条件9000数量数量1单价单价6总额总额6帐期帐期1条件条件9000数量数量3单价单价5总额总额15帐期帐期2条件

14、条件数量数量1单价单价5总额总额5帐期帐期0条件条件选单顺序：市场老大 单产品投放额度排序 单产品投放总额一样，则看该市场广告投放总额 若还一样则按交广告先后秩序。目前是P1产品选单阶段。选单排序为：CAB第一轮选单：C组选择了销售额最高的一张单。A组选择了有ISO资格的销售额为11的一张单。B组选择了0帐期的一张单。第二轮选单：C组由于没有投放ISO9000，无法拿剩余的一张单。资格顺延。A组拿到了第二张单。AACB 使用空桶代表下单，下对应原材料的订单，请在对应的盘面上摆放空桶。 当季下单，对于R1、R2原材料，下季直接到货，入对应原料库。对于R3、R4原材料，需要经过一季在途，才能到货入

15、库。 到货时，请从财务处领取相应材料费，换取对应材料，放回到空桶中，入对应的原料库。原材料原材料R1R2R3R4采购单价采购单价1M1M1M1M在途时长在途时长0Q0Q1Q1Q 生产线可以生产所有产品，但同一季度只能生产一种产品（按生产线下方的产品标识生产对应产品），需要生产其他产品，必须在生产线空置的情况下，执行转产，需要转产周期并支付相应的转产费用。每季度只能有小于等于一个产品在生产线上生产。 上线生产时从原材料库取用原料并从财务中心取用加工费，不同生产线生产不同产品时加工费都是1M。现有生产线转产新产品时需要最后一笔转产费支付的下一季度后方可生产。 转产费用是按季平均支付的。生产线生产线

16、购买价格购买价格安装周期安装周期 生产周期生产周期 转产周期转产周期 转产费用转产费用 维护费用维护费用 出售残值出售残值手工线手工线5M无无3Q无无无无1M/年年1M半自动线半自动线8M2Q2Q1Q1M1M/年年2M全自动线全自动线16M4Q1Q2Q4M1M/年年4M柔性线柔性线24M4Q1Q无无无无1M/年年6M 投资生产线时购买价格按安装周期平均支付，全部投资到位的下季度可组织新的生产；生产线不论是否使用每年需支付1M的维护费, 当年出售的及在建的生产线不用交纳； 出售生产线时，如果生产线净值大于残值，将相当于残值部分转换为现金，将差额部分作为费用处理（计入综合费用-其他） 生产线折旧按

17、净值的三分之一向下取整。折到残值后不再折旧，可继续使用，即无报废年限。生产线生产线原值原值残值残值建成年建成年建成后建成后第一年第一年折旧折旧建成后建成后第第二年二年折旧折旧建成后建成后第第三年三年折旧折旧建成后建成后第四第四年年折旧折旧建成后建成后第第五年五年折旧折旧建成后建成后第第六年六年折旧折旧手工线手工线5M1M0M1M1M1M1M半自动线半自动线8M2M0M2M2M1M1M全自动线全自动线16M4M0M5M3M2M2M柔性线柔性线24M6M0M8M5M3M2M 厂房的出售和购买可在当年的任一季度季度进行。出售时，按照原价形成4Q的应收账款，盘面操作需要从代表出售厂房的价值的币值直接放

18、到应收账款的第四季度的位置。购买时，一次性支付所有费用，盘面操作需要从财务中心现金区拿出相应的币值，用空桶装好放置到所购买的厂房的价值区。 厂房租赁，随时可以租，年末支付租金即可。若出售厂房时，厂房内有生产线，则出售后立刻转为租赁，需要在年末支付租金。 各厂房内的生产线不允许相互调换、搬迁、移动。 当年出售了厂房后又回购，需支付租金。 当年由租赁厂房，转为全额购回，仍需要支付租金。厂房厂房购买价格购买价格出售价格出售价格售出到账售出到账租金租金生产线容量生产线容量大厂房大厂房40M40M4Q5M/年年6条生产线条生产线小厂房小厂房30M30M4Q3M/年年4条生产线条生产线 长期贷款期限固定为

19、5年，短期贷款及高利贷期限为1年，不足1年的按1年计息。 长期贷款每年需还利息，短期贷款到期时还本付息 ，贷款只能是20的倍数。 资金贴现在有应收款时随时可以进行，金额是7的倍数, 不论应收款期限长短，拿出7M交1M的贴现费，不可混合两张单的应收账款合计贴现。贷款类型贷款类型贷款时间贷款时间贷款额度贷款额度年息年息还款方式还款方式长期贷款长期贷款每年年末每年年末权益的权益的2 2倍倍10%年底付息，到期年底付息，到期还本付息还本付息短期贷款短期贷款每季度初每季度初权益的权益的2 2倍倍5%到期一次还本、付息到期一次还本、付息高高 利利 贷贷任何时间任何时间一年一次，一次一年一次，一次20202

20、0%到期一次还本、付息到期一次还本、付息资金贴现资金贴现任何时间任何时间视应收款额视应收款额1:6变现时贴息变现时贴息税法规定： 每年所得税计入应付税金，在下一年年初交纳。 所得税率为税前利润的25%，向上取整。 弥补以前年度亏损：企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。年度12345税前利润-10-54612弥补数-4-6-5所得税00002 当出现如下情境之一时，企业破产p 1.现金流断流 支付税金 支付利息或本金（长贷、短贷、高利贷） 支付原材料采购费用 支付加工费 支付行政管理费 支付设备维护费 支付租金 支付开发费用（产品、ISO

21、、市场）p 2.资不抵债所有者权益为负数 后知后觉，杀人于无形？ 企业所取得的收入不足以弥补支出 企业长期以来一直专注于某行业P产品的生产与经营，目前生产的P1产品在本地市场知名度很高，客户也很满意。同时企业拥有自己的厂房，生产设备齐全，状态良好。 最近，一家权威机构对该行业的发展前景进行了预测，认为P产品将会从目前的相对低水平发展为一个高技术产品。（具体见市场预测） 为此,公司董事会及全体股东决定将企业交给一批优秀的新人去发展，他们希望新的管理层p 投资新产品的开发，使公司的市场地位得到进一步提升。p 开发本地市场以外的其他新市场，进一步拓展市场领域。p 扩大生产规模, 采用现代化生产手段,

22、 获取更多的利润。设备价值设备价值13MP1在制品在制品8M(4个个)P1产品产品P1产品产品P1产品产品P1产品产品3Q2Q1Q3Q2Q1Q1Q2Q3Q1Q2Q3M3M4M厂厂房房40M3MP1成品成品6M(3个个)R1原料原料3M(3个个)R1订单订单2M(2个个)20M20M长期贷款长期贷款40M现金现金 20M应收账款应收账款15M已取得已取得P1生产资格生产资格已拥有本地市场已拥有本地市场3半自动半自动手工线手工线手工线手工线手工线手工线20 20152020P1P1P1P12222222201113340 0年初年初销售收入销售收入+35直接成本直接成本-12毛利毛利=23营业费用

23、营业费用-11折旧前利润折旧前利润=12折旧折旧-4支付利息前利润支付利息前利润=8财务收入财务收入/支出支出+/-4额外收入额外收入/支出支出+/-税前利润税前利润=4所得税所得税-1净利润净利润=3资产资产0 0年初年初负债负债+ +权益权益0 0年初年初流动资产：流动资产：负债：负债：现金现金+20长期负债长期负债+40应收款应收款+15短期负债短期负债+在制品在制品+8应付款应付款+成品成品+6应交税应交税+1原料原料+3流动资产合计流动资产合计+52负债合计负债合计=41固定资产：固定资产：所有者权益：所有者权益：土地和建筑土地和建筑+40股东资本股东资本+50机器与设备机器与设备+

24、13利润留存利润留存+11在建工程在建工程+年度净利年度净利+3固定资产合计固定资产合计=53所有者权益合计所有者权益合计=64总资产总资产=105负债负债+ +权益权益=105单位：百万单位：百万单位：百万单位：百万指标类指标类指标指标指标计算公式指标计算公式收收益益力力毛利毛利率率(%)毛利率=（毛利销售收入）100%净利润净利润率率(%)净利润率=（净利润销售收入）100%总资产收益率总资产收益率ROTA(%)总资产收益率=（净利润（年初总资产+年末总资产）2）100%净资产收益率净资产收益率ROE(%)净资产收益率=（净利润所有者权益）100%成成长长力力销售收入成长销售收入成长率率(

25、%)销售收入成长率=（本期销售收入上期销售收入）上期销售收入100%利润成长利润成长率率(%)利润成长率=本期（利息前）利润上期（利息前）利润）|上期（利息前）利润|100%净资产成长率净资产成长率净资产成长率=（本期净资产上期净资产）上期净资产，净资产为所有者权益安安定定力力流动比率流动比率流动比率=流动资产流动负债=流动资产（短期贷款+应付款+应缴税+1年内到期长贷）速动比率速动比率速动比率=速动资产流动负债=（现金+应收账款）流动负债固定资产长期适配率固定资产长期适配率固定资产长期适配率=固定资产（长期负债所有者权益）资产负债率资产负债率资产负债率=负债总额资产总额活活动动力力应收账款周

26、转率应收账款周转率应收账款周转率=当期销售收入当期平均应收账款=当期销售收入（期初应收账款+期末应收账款）2存货周转率存货周转率存货周转率=当期销售成本当期平均存货=当期销售成本（期初存货余额+期末存货余额）2，这里计算存货包含：在制品、产成品及原材料固定资产周转率固定资产周转率固定资产周转率=销售收入固定资产净值总资产周转率总资产周转率总资产周转率=销售收入资产平均总额=销售收入（年初总资产+年末总资产）2新年度规划会议新年度规划会议参加订货会参加订货会/ /登记销售订单登记销售订单制定新年度计划制定新年度计划支付应付税支付应付税季初现金盘点季初现金盘点更新短期贷款更新短期贷款/ /还本付息

27、还本付息/ /申请短期贷款申请短期贷款更新应付款更新应付款/ /归还应付款归还应付款原材料入库原材料入库/ /更新原料订单更新原料订单下原料订单下原料订单更新生产更新生产/ /完工入库完工入库投资新生产线投资新生产线/ /变卖生产线变卖生产线/ /生产线转产生产线转产向其他企业购买原材料向其他企业购买原材料/ /出售原材料出售原材料开始下一批生产开始下一批生产更新应收款更新应收款/ /应收款收现应收款收现出售厂房出售厂房向其他企业购买成品向其他企业购买成品/ /出售成品出售成品按订单交货按订单交货产品研发投资产品研发投资支付行政管理费支付行政管理费其他现金收支情况登记其他现金收支情况登记支付利

28、息支付利息/ /更新长期贷款更新长期贷款/ /申请长期贷款申请长期贷款支付设备维护费支付设备维护费支付租金支付租金/ /购买厂房购买厂房计提折旧计提折旧新市场开拓新市场开拓/ISO/ISO认证投资认证投资结账结账现金收入合计现金收入合计现金支出合计现金支出合计期末现金对账期末现金对账运营流程运营流程负责人负责人工作内容工作内容新年度规划会议新年度规划会议C CEOEO1.1.BBBB平台提交上年总结平台提交上年总结2.2.本年本年战略与预算制定战略与预算制定，并在，并在BBBB平台提交本平台提交本年计划。年计划。3.3.CMOCMO确定预计销售额（提交确定预计销售额（提交CPOCPO）和）和广

29、告费广告费( (提交提交CFO)CFO)，共同在，共同在CEOCEO的运营表中签字。的运营表中签字。参加订货会参加订货会/ /登记登记销售订单销售订单C CM MO O1.1.CFOCFO根据申请支付给根据申请支付给CMOCMO，CMOCMO投广告费投广告费，放到广告费处。放到广告费处。2.2.CMOCMO参加订货会，参加订货会，拿销售订单拿销售订单，并登记销，并登记销售订单到订单登记表。售订单到订单登记表。制定新年度计划制定新年度计划C CE EO O1.1.CFOCFO制定年度制定年度预算预算，填写现金预算表，填写现金预算表2.2.各业务线计划制定各业务线计划制定，并录入到，并录入到BBB

30、B平台。平台。支付应付税支付应付税CFOCFOCFOCFO从现金区取出资金放在纳税区域从现金区取出资金放在纳税区域运营流程运营流程负责人负责人工作内容工作内容季初现金盘点季初现金盘点（请填余额）（请填余额）CFOCFO1.1.CFOCFO核对账上现金与实际现金数核对账上现金与实际现金数更新短期贷款更新短期贷款/ /还本付息还本付息/ /申请申请短期贷款短期贷款（高（高利贷）利贷）CFOCFO1.1.CFOCFO移动空桶，更新短期贷款。移动空桶，更新短期贷款。2.2.CFOCFO还本付息还本付息3.3.CFOCFO申请短期贷款或高利贷，到老师处登申请短期贷款或高利贷，到老师处登记记原材料入库原材

31、料入库/ /更更新原料订单新原料订单C CO OO O原材料入库时，原材料入库时，COOCOO向向CFOCFO申请灰币，申请灰币，COOCOO拿拿灰币到老师处换彩币，并登记到原材料明细灰币到老师处换彩币，并登记到原材料明细账账下原料订单下原料订单C CO OO OCOOCOO在原材料订单区域下原材料订单空桶，在原材料订单区域下原材料订单空桶，到老师处登记。到老师处登记。运营流程运营流程负责人负责人工作内容工作内容更新生产更新生产/ /完工入库完工入库CPOCPOCPOCPO将生产线上的在制品向前移动，将生产线上的在制品向前移动，或者完毕入库，登记产成品明细账或者完毕入库，登记产成品明细账投资新

32、生产线投资新生产线/ /变卖生产变卖生产线线/ /生产线转产生产线转产CPOCPOCPOCPO向向CFOCFO申请安装费，并付安装费；申请安装费，并付安装费；变卖生产线，出售后将残值交给变卖生产线，出售后将残值交给CFOCFO，归入现金，将损失计入其他。，归入现金，将损失计入其他。生产线转产，生产线转产，CPOCPO向向CFOCFO申请支付转申请支付转产费。产费。开始下一批生产开始下一批生产CPOCPOCPOCPO向向COOCOO申请领料，向申请领料，向CFOCFO申请加申请加工费，在空生产线上进行新产品生工费，在空生产线上进行新产品生产；产；COOCOO根据领料，更新原材料明细账；根据领料，

33、更新原材料明细账；更新更新应收款应收款/ /应收款收现应收款收现CFOCFOCFOCFO每季度将应收款向现金方向移每季度将应收款向现金方向移动，到期为现金动，到期为现金运营流程运营流程负责人负责人工作内容工作内容出售厂房出售厂房/ /租赁厂房租赁厂房CPOCPOCPOCPO出售厂房，按购买价格获得出售厂房，按购买价格获得4 4个账期的应收账款交给个账期的应收账款交给CFOCFO。按订单交货按订单交货CMOCMO1. CMO1. CMO按照订单向按照订单向CPOCPO申请交货，申请交货，交货给老师，老师登记，确认应交货给老师，老师登记，确认应收账款，交给收账款，交给CFOCFO。2.CPO2.C

34、PO登记产成品明细账登记产成品明细账产品研发投资产品研发投资CMOCMOCMOCMO根据规划，向根据规划，向CFOCFO申请研发费申请研发费用，在产品研发区域投入研发费用，在产品研发区域投入研发费用用支付行政管理费支付行政管理费CFOCFOCFOCFO取取1 1个币放置到行政管理费用个币放置到行政管理费用区区运营流程运营流程负责人负责人工作内容工作内容支付利息支付利息/ /更新长期更新长期贷款贷款/ /申请长期贷款申请长期贷款CF0CF0CFOCFO将长贷空桶向现金区移动，付利将长贷空桶向现金区移动，付利息；到期须还贷款；可再次申请长贷。息；到期须还贷款；可再次申请长贷。支付设备维护费支付设备

35、维护费CPOCPOCPOCPO向向CFOCFO申请设备维护费，对每个存申请设备维护费，对每个存在的生产线付一个币的维护费，未建在的生产线付一个币的维护费，未建完毕的不必付费完毕的不必付费支付租金支付租金/ /购买厂房购买厂房CPOCPO对于未购买的厂房，如果已经使用了对于未购买的厂房，如果已经使用了需要支付租金。需要支付租金。CPOCPO向向CFOCFO申请租金申请租金计提折旧计提折旧CPOCPOCPOCPO用上年设备净值的用上年设备净值的1/31/3取整计算折取整计算折旧，将折旧从设备净值取出到折旧区。旧，将折旧从设备净值取出到折旧区。新市场开拓新市场开拓/ISO/ISO资格资格认证投资认证

36、投资CMOCMOCMOCMO向向CFOCFO申请开拓费用，将开发费用申请开拓费用，将开发费用投入到标记处，去老师处登记。投入到标记处，去老师处登记。结账结账CFOCFO关账，做报表。关账，做报表。按订单交货按订单交货产品研发投资产品研发投资支付行政管理费支付行政管理费其他现金收支情况登记其他现金收支情况登记支付利息支付利息/ /更新长期贷款更新长期贷款/ /申请长期贷款申请长期贷款支付设备维护费支付设备维护费支付租金支付租金/ /购买厂房购买厂房计提折旧计提折旧新市场开拓新市场开拓/ISO/ISO认证投资认证投资结账结账现金收入合计现金收入合计现金支出合计现金支出合计期末现金对账期末现金对账新

37、年度规划会议新年度规划会议参加订货会参加订货会/ /登记销售订单登记销售订单制定新年度计划制定新年度计划支付应付税支付应付税季初现金盘点季初现金盘点更新短期贷款更新短期贷款/ /还本付息还本付息/ /申请短期贷款申请短期贷款更新应付款更新应付款/ /归还应付款归还应付款原材料入库原材料入库/ /更新原料订单更新原料订单下原料订单下原料订单更新生产更新生产/ /完工入库完工入库投资新生产线投资新生产线/ /变卖生产线变卖生产线/ /生产线转产生产线转产向其他企业购买原材料向其他企业购买原材料/ /出售原材料出售原材料开始下一批生产开始下一批生产更新应收款更新应收款/ /应收款收现应收款收现出售厂

38、房出售厂房向其他企业购买成品向其他企业购买成品/ /出售成品出售成品-1 起始年说明 1、不进行任何贷款 2、不投资新的生产线 3、不进行产品研发 4、不购买新厂房 5、不开拓新市场 6、不进行ISO认证 7、每季度下 1个R1原料的采购订单 8、生产持续进行 销售会议完成后，请将市场订单登记在本表中订单号订单号XXX市场市场本地产品产品P1数量数量6账期账期2Q销售额销售额成本成本毛利毛利按订单交货按订单交货产品研发投资产品研发投资支付行政管理费支付行政管理费其他现金收支情况登记其他现金收支情况登记支付利息支付利息/ /更新长期贷款更新长期贷款/ /申请长期贷款申请长期贷款支付设备维护费支付

39、设备维护费支付租金支付租金/ /购买厂房购买厂房计提折旧计提折旧新市场开拓新市场开拓/ISO/ISO认证投资认证投资结账结账现金收入合计现金收入合计现金支出合计现金支出合计期末现金对账期末现金对账新年度规划会议新年度规划会议参加订货会参加订货会/ /登记销售订单登记销售订单制定新年度计划制定新年度计划支付应付税支付应付税季初现金盘点季初现金盘点更新短期贷款更新短期贷款/ /还本付息还本付息/ /申请短期贷款申请短期贷款更新应付款更新应付款/ /归还应付款归还应付款原材料入库原材料入库/ /更新原料订单更新原料订单下原料订单下原料订单更新生产更新生产/ /完工入库完工入库投资新生产线投资新生产线

40、/ /变卖生产线变卖生产线/ /生产线转产生产线转产向其他企业购买原材料向其他企业购买原材料/ /出售原材料出售原材料开始下一批生产开始下一批生产更新应收款更新应收款/ /应收款收现应收款收现出售厂房出售厂房向其他企业购买成品向其他企业购买成品/ /出售成品出售成品-1-1-1-1-2-2-1-1-1-1-1-11R1R1 11R1R1 11R1R1 11R1R1 11P1P1 1-1-1-1-1-1-1-1-10 00 015153 32 24 44 43 31 12 2141410102 24242-4-4(4)(4)-4-418181414101022222P2P1 11P1P1 12P

41、2P1 11P1P1 1-1-12P2P1 1-2-21P1P1 1-1-12P2P1 1-2-215153 32 222020半自动半自动P1手工线手工线手工线手工线手工线手工线P1P1P1222220202221120202223444411P1P2P3P4合计数量销售额成本毛利63212206321220项目金额备注管理费 广告费保养费租 金转产费市场准入区域 国内 亚洲 国际 ISO资格认证ISO9000 1SO14000 产品研发P2（ ） P3（ ） P4（ ） 其 他合 计4419项 目上年上年本年本年销售收入+35直接成本-12毛利=23综合费用-11折旧前利润=12折旧-4支付利息前利润=8财务收入/支出+/-4额外收入/支出+/-税前利润=4所得税-1净利润=3资产年初年初本年本年负债+权益年初年初本年本年现金+20长期负债+40应收款+15短期负债+0在制品+8应付款+0成品+6应交税+1原料+31年到期的长贷+流动资产合计=52负债合计=41固定资产权益土地和建筑+40股东资本+50机器设备+13利润留存+11在建工程+年度净利+3固定资产合计=53所有者权益=64总