会计科目设置明细(1)

1、成本类根据核算项目对象归集支出的不同开发成本设置“土地开发成本”“房屋开发成本”“配套设施开发成本”开发成本-土地开发成本其核算的内容是由多个项目共同承担的支出（也就是归集各个项目发生的共同支出）土地征用及拆迁补偿费政府地价支付的土地出让金土地有关的税费契税、土地使用权初始登记费拆迁补偿费地上、地下建筑物或附属物拆迁补偿支出前期工程费勘察丈量费水位、地质勘查费、沉降观测费、环境评估费、建筑面积丈量费规划设计费规划设计费、图纸设计费、管网设计费报批报建费行政事业性收费如市政基础配套费、绿化费、人防异地建设费、图纸审查费、建设工程社会保险、墙改金、散装水泥费、招投标管理费等招标代理费三通一平费通水

2、、通电、路通、场地平整建设方临时设施费临时围墙、临时办公室、临时围板基础设施费市政配套费征用生地向当地市政交纳的红线外道路、水、电、气、热、通讯等的建造费、管线铺设费等给水系统费设施建造费、管道的铺设、检查井及消防栓等排水系统费设施建造费、管道的铺设、检查井等供电系统费变电设备购置费、安装费、管线铺设费等燃气系统费管道的铺设费电讯工程费有线电视、电话、宽带的管道预埋费、检查井等智能化系统费小区内的安防、监控费供暖工程费暖气管道的铺设费园林环境工程费绿化、景观、道路、卫生设施支出等配套设施费会所幼儿园学校游泳池球场成本预提核算计提尚未完工基础设施及无偿转让的配套设施支出等（要做好合同台账的登记工

3、作，记录每次付款执行记录及未执行情况，合同分这么几类：主体施工合同、基础设施施工合同、零星工程合同、设计咨询合同、采购合同、费用合同）开发成本-房屋开发成本其核算的内容是开发商品房单独承担的支出及成本结转时土地开发成本各子级科目按照一定比例平行至对应的子级科目及无偿转让的配套设施要安一定比例分摊到房屋开发成本土地征用及拆迁补偿费政府地价支付的土地出让金土地有关的税费契税、土地使用权初始登记费拆迁补偿费地上、地下建筑物或附属物拆迁补偿支出前期工程费勘察丈量费水位、地质勘查费、沉降观测费、环境评估费、建筑面积丈量费规划设计费规划设计费、图纸设计费、管网设计费报批报建费行政事业性收费如市政基础配套费

4、、绿化费、人防异地建设费、图纸审查费、建设工程社会保险、墙改金、散装水泥费、招投标管理费等招标代理费三通一平费通水、通电、路通、场地平整建设方临时设施费临时围墙、临时办公室、临时围板建筑安装费土建安装工程费基础工程土石方、桩基及桩基咨询费、护坡主体工程主体建造及安装费甩相工程门、窗、地暖安装费装修工程费户内精装修、公共部位精装修基础设施费市政配套费红线外大市政接口费给水系统费设施建造费、管道的铺设、检查井及消防栓等排水系统费设施建造费、管道的铺设、检查井等供电系统费变电设备购置费、安装费、管线铺设费等燃气系统费管道的铺设费电讯工程费有线电视、电话、宽带的管道预埋费、检查井等智能化系统费小区内的

5、安防、监控费供暖工程费暖气管道的铺设费园林环境工程费绿化、景观、道路、卫生设施支出等配套设施费会所幼儿园学校游泳池球场配套设施开发成本其核算的内容是有偿转让的配套设施单独承担的支出及成本结转时土地开发成本各子级科目按照一定比例平行至对应的子级科目，无偿转让的配套设施要安一定比例分摊到房屋开发成本和有偿转让的配套设施开发成本土地征用及拆迁补偿费政府地价支付的土地出让金土地有关的税费契税、土地使用权初始登记费拆迁补偿费地上、地下建筑物或附属物拆迁补偿支出前期工程费勘察丈量费水位、地质勘查费、沉降观测费、环境评估费、建筑面积丈量费规划设计费规划设计费、图纸设计费、管网设计费报批报建费行政事业性收费如

6、市政基础配套费、绿化费、人防异地建设费、图纸审查费、建设工程社会保险、墙改金、散装水泥费、招投标管理费等招标代理费三通一平费通水、通电、路通、场地平整建设方临时设施费临时围墙、临时办公室、临时围板建筑安装费土建安装工程费基础工程土石方、桩基及桩基咨询费、护坡主体工程主体建造及安装费甩相工程门、窗、地暖安装费装修工程费户内精装修、公共部位精装修基础设施费市政配套费红线外大市政接口费给水系统费设施建造费、管道的铺设、检查井及消防栓等排水系统费设施建造费、管道的铺设、检查井等供电系统费变电设备购置费、安装费、管线铺设费等燃气系统费管道的铺设费电讯工程费有线电视、电话、宽带的管道预埋费、检查井等智能化

7、系统费小区内的安防、监控费供暖工程费暖气管道的铺设费园林环境工程费绿化、景观、道路、卫生设施支出等配套设施费会所幼儿园学校游泳池球场开发间接费其核算的内容是不能由项目对象直接承担的支出工程管理费监理费预结算编审费工程质量监督费安全监督费其他资本化借款费用：有核算对象承担的借款利息支出及辅助借款费用营销设施建造费：为销售而发生的临时搭建销售环境及改造费售楼处装修装饰费样板间费用其他行政管理费工资职工福利职工保险工会经费住房公积金及房补职工教育经费劳动保护费办公费业务招待费差旅费租赁费运输费折旧费修理费低值易耗品摊销咨询费其他资产类预付账款按合同规定预付工程款、材料款、其他等工程款材料款其他库存材

8、料核算购进的甲供材按材料明细设置相应科目固定资产累计折旧固定资产清理投资性房地产对外出租的商铺、房屋投资性房地产累计折旧出租的次月计提折旧其他应收款对外借款及企业内部个人借款长期投资低值易耗品负责类其他应付款企业发生的各种应付、暂收款项履约保证金投标保证金意向金代扣税金其他企业之间的往来借款应付账款应付工程款材料款及其他工程款材料款质保金其他预收账款根据对外出售产品回款方式的不同设置不同明细房款核算的是交补首付款及一次性全款公积金贷款核算的贷款部分个人商贷核算的贷款部分应交税金应交营业税应交城建税应交土地增值税应交个人所得税应交企业所得税其他应交款教育费附加地方教育费附加地方水利建设基金应付工资长期借款一年期以上的银行借款损益类其他业务收入核算租金收入其他业务成本核算计提的折旧主营业务收入主营业务成本主营业务税金及附加以前年度损益调整前期差错更正营业外收入政府补助及其他营业外支出对外捐赠、罚款、滞纳金等期间费用管理费用工资职工福利办公费业务招待费差旅费折旧费低值易耗品摊销无形资产摊销咨询费其他电话费车辆费水电费印花税房产税土地使用税车船使用税养老保险医疗保险失业保险工伤保险