2021年自学考试中国税制试题答案新编

1、全国4月自学考试中华人民共和国税制试题课程代码：00146多选或未选均无分。一、单项选取题(本大题共20小题，每小题1分，20分)在每小题列出四个备选项中只有一种是符合题目规定，请将其代码填写在题后括号内。错选1在税制要素中，反映征税深度是(A)2-76A. 税率B.纳税环节C. 纳税期限D.减免税2. 国家征税根据是(B)1-47A财产权力B政治权力C所有权力D经济权力3. 国内新时期治税原则中，法治原则基本内容是(B)3-106A. 集中财政收入，保证满足公共需要B. 严格按照税法规定开展征税管理活动C. 保证纳税人税负公平和机会均等D. 不断提高税收效率4. 威廉配第提出税收原则是(A.

2、 稳定、财政和效率C. 弹性、就业和收入5. 下列税种中，属于流转税是(A. 关税C. 土地增值税B)3-96B. 公平、简便和节约D. 充分、适度和公平A)5-133B. 契税D. 印花税)5-1456. 在征收增值税时，容许将购买固定资产已纳税金一次性所有扣除。此种增值税属于(BA. 生产型增值税B.消费型增值税C. 收入型增值税D.混合型增值税7.下列项目中，实行从量定额计税办法征收消费税是(D)5-175A.汽车B.实木地板C.游艇D. 汽油8.某公司为增值税普通纳税人，当期向农业生产者收购小麦用于生产，收购凭证注明实际支付价款为0元，则当期准予抵扣增值税进项税额为(C)5-161A.

3、1200元B.元C.2600元D.3400元910月某公司进口货品一批，货品成交价为100万元，运达国内输入地点运费等费用共计10万元，该货品合用关税税率为20。该公司进口这批货品应缴纳关税税额为(D)5-207A.2万元B.18万元C.20万元D.22万元10以从事工商营利事业和服务业所获得营业收入为课税对象而征税税种是(D)5-191A.物业税B.增值税C.消费税D.营业税11某煤矿12月销售原煤100万吨。同月将50万吨原煤用于再加工生活用煤，加工后得到生活用煤数量为45万吨，当月所有销售。已知甲煤矿原煤合用单位税额为2元吨，则该煤矿12月份应纳资源税为(D)7-288A.100万元B.

4、200万元C.290万元D.300万元12某公司拥有经营用房原值1000万元，本地税务机关核定该公司可以按扣除30%后余值缴纳房产税，该公司当年应缴纳房产税为(A)8-314A.8.4万元B.12万元C.20.4万元D.24万元13.都市维护建设税计税根据为(D)9-345A.销售额B.营业额C.增值额D.增值税、营业税与消费税税额14.车辆购买税合用基本税率为(B)9-354A.8B.10C.17D.2015下列税种属于国内主体税种是(D)10-361A.财产税B.资源税C. 行为税D.流转税16.关于1994年税制改革，下列说法对的是(C)4-126A.统一了内外资公司所得税B.统一了外资

5、公司所得税C.统一了内资公司所得税D.统17下列选项中，不属于国内公司所得税纳税人是(了城乡公司所得税C)6-224A.国有公司C.合伙公司18现行公司所得税基本税率是(CA.15C.25B.集体公司D.非居民公司)6-226B.20D.3019.国内现行个人所得税法规定工资、薪金所得费用扣除原则为每人每月(C)6-266A.800元B.1600元C.元D.5000元20.下列关于稿酬所得“次”说法对的是(D)6-268A. 同一作品再版所得，应与原出版收入合并作为一次收入计征B. 同一作品分次获得稿酬收入，应按每次收入为一次收入计征C. 加印所得稿酬，单独作为一次收入计征D. 同一作品在报刊

6、连载，以连载完毕后获得所有收入合并为一次收入计征二、多项选取题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)在每小题列出五个备选项中至少有两个是符合题目规定，请将其代码填写在题后括号内。错选、多选、少选或未选均无分。21.下列项目中，属于纳税人权利有(ABCDE)1-66A.知悉权C.申请退税权E.委托税务代理权22.累进税率涉及(ABDE)2-78A.全额累进税率B.保密权D.举报权B.超额累进税率C.定额累进税率D.全率累进税率E.超率累进税率23.西方学者以为实现税负公平原则重要有(ACE)3-103A. 享有利益多多纳税，享有利益少少纳税B. 尽量减少纳税人超额承担C.纳税能力高多纳税，纳

7、税能力低少纳税D. 尽量减少征收费用E. 以纳税人感受牺牲限度为原则，限度相似则税负公平，反之则不公平24国内税收制度原则中，效率原则含义涉及(AD)3-108A.行政效率B.资源配备效率C.调控效率D.经济效率E. 稽查效率)4-121251984年国内工商税制改革重要内容是把本来工商税按性质划分为(ACDEA.产品税B.消费税C.增值税D.营业税E. 盐税26下列属于增值税征收范畴有(ABC)5-154A.提供加工劳务B.销售小汽车C.将生产电视机免费赠送给敬老院D.销售房屋E. 转让无形资产27在计算公司所得税应纳税所得额时，容许扣除税金有(ABDE)6-230A.消费税B.资源税C.增

8、值税D.营业税E. 关税28下列事项中，需要缴纳耕地占用税有(ACDE)7-292A. 某公司为扩建厂房征用耕地100亩B. 军队某部经批准征用耕地200亩用于军事设施建设C. 某单位在某市经济技术开发区征用菜地10亩用于办公楼建设D. 某农民于占用自己耕地0.5亩新建住宅一套E. 某外商到A镇投资办厂，征用耕地50亩29.下列免征车船税有(ABD)8-322A.警用车船B.捕捞、养殖渔船C.学校用车D.非机动车E.商用车船30. 下列事项中，需要缴纳印花税有(ABCD)9-340A.甲公司与乙公司订立房屋租赁合同B. 李某获得创造专利证书C. 丙单位与保险公司订立财产保险合同D. 丁公司设立

9、营业账簿E. A银行与B单位订立国家贴息贷款合同三、简答题（本大题共4小题，每小题5分，共20分）31. 简述纳税人和负税人概念及两者关系。2-75纳税人是税法上规定直接负有纳税义务单位和个人。负税人就是最后承担国家征收税款单位和个人。纳税人同负税人是两个不同概念，负税人是经济学中概念，即税收实际承担者，而纳税人是法律用语，即依法缴纳税收人。有税种，税收由纳税人自己承担，纳税人自身就是负税人；有税种和税目，纳税人与负税人是不一致。32.简述实现依法治税重要办法。3-107答：（1）要做到有法可依，这是法治原则前提；（2）要严格进行征收管理；（3）要必要使用当代化手段，兴建税务信息高速公路；（4

10、）要加强税收法制教诲，造就一支忠于国家和人民利益、责任心强、政治素质过硬、业务素质高、善于思考、严格执法、不徇私情执法队伍，同步逐渐提高全体公民纳税观念，增强遵章纳税自觉性。33.简述国内停征农业税意义。4-129答：农业税时代终结，对于增进农村经济发展，维护农村社会稳定，具备重大而深远意义。（1）停征农业税，对保证社会稳定意义重大。（2）停征农业税，对基层政府职能转换意义重大。（3）停征农业税，对解决农民承担问题意义重大。（4）停征农业税，对农民增收意义重大。34.简述国内现行税制多层次调节作用。10-359答：（1）第一种层次是在生产和流通阶段形成收人过程中进行调节。2）第二个层次是在利润

11、形成阶段对生产经营者各种级差收入进行调节。3)第三个层次是在分派阶段对生产经营者实现利润进行调节。(4)第四个层次是对公司税后留利进行调节。(5) 第五个层次是对个人财产和收入调节。四、计算题(本大题共5小题，每小题6分，共30分)35某生产公司为增值税普通纳税人。6月，发生如下经济业务：(1)以每台1755元(含税价)价格出售其所生产冰箱100台，开出了增值税专用发票。5-161(2) 外购原材料一批，获得增值税专用发票注明价款80000元，增值税额13600元；支付运输费1200元，获得了运费发票。5-159(3) 将其所生产40台冰箱(市场含税零售价每台1755元)作为公司福利发给职工。

12、规定：(1)计算该公司6月份进项税额。5-161(2)计算该公司6月份销项税额。5-1585-159(3)计算该公司6月份应缴纳增值税额。5-158(1) 答：支付运费进项税额=运送费用X7%该公司6月份进项税额=13600+1200X7%=13684元(2) 答：销项税额=销售额X税率不含税销售额=含税销售额/(1+17%)该公司6月份不含税销售额=1755X(100+40)/(1+17%)=210000元该公司6月份销项税额=210000X17%=35700元(3) 答：应纳税额=当期销项税额当期进项税额该公司6月份应缴纳增值税额=3570013684=2元36甲建筑公司承包一项工程，工程

13、总造价为15000万元。甲建筑公司将其中价值5000万元工程转包给乙公司。由于该工程提前竣工，建设单位支付给甲建筑公司提前竣工奖600万元。甲建筑公司将提前竣工奖200万元支付给乙公司。另甲建筑公司当期还获得其她工程结算收入700万元，获得建筑施工机械出租收入20万元。规定：(1)计算甲公司建筑业务应纳营业税。5-197（2）计算甲公司租赁业务应纳营业税。5-197（3）计算甲公司应代扣代缴营业税。5-197（1）答：应纳税额=营业额X税率营业额=（150005000）+（600200）+700=11100万元甲公司建筑业务应纳营业税=11100X3%=333万元（2）答：应纳税额=营业额X税

14、率甲公司租赁业务应纳营业税=2OX5%=1万元（3）答：应纳税额=营业额X税率乙公司营业额=5000+200=5200万元甲公司应代扣代缴营业税=5200X3%=156万元37.某公司为增值税普通纳税人，1月销售A应税消费品，获得含税销售收入99450元。将自产B应税消费品发放给本公司员工，成本5000元，利润率为8%,已知A、B产品合用消费税税率分别为10%和15%。规定：（1）计算该公司销售A产品应纳消费税。5-175（2）计算该公司自产自用B产品应纳消费税。5-1755-177（计算成果保存小数点后两位）（1）答：实行从价定率办法应纳税额=应税消费品销售额X消费税税率该公司销售A产品应纳

15、消费税=99450/（1+17%）X10%=8500元（注：消费税计税根据应是含消费税而不含增值税销售价格。）（2）答：实行从价定率办法应纳税额=应税消费品销售额X消费税税率构成计税价格=（成本+利润）/（1-消费税税率）该公司自产自用B产品构成计税价格=5000X（1+8%）/（1-15%）=6352.94元该公司自产自用B产品应纳消费税=6352.94X15%=952.94元38某公司发生下列业务：(1) 产品销售收入万元，国债利息收入2万元，产品销售成本1000万元；(2)销售费用500万元，管理费用300万元(含业务招待费80万元)，财务费用50万元；(3)营业外支出40万元，其中含违

16、背政府规定被工商局罚款2万元。规定计算：(1)该公司会计利润总额。教材中无法找到原则答案(2)该公司业务招待费税前扣除限额。6-233(3) 该公司应纳税所得额。6-227(4)该公司应纳所得税额。6-243(1)答：利润=销售收入+营业外收入-销售成本-销售费用-管理费用-财务费用-营业外支出该公司会计利润总额=+2-1000-500-300-50-40=112万元(2) 答：公司发生与生产经营活动关于业务招待费，按照发生额60%扣除，但最高不得超过当年销售收入5%。发生额60%=80X60%=48万元当年销售收入5%=X5国=10万元48万元10万元因此，该公司业务招待费税前扣除限额为10

17、万元(3) 答：应纳税所得额=(纳税年度收入总额-不征税收入-免税收入)-扣除项目-容许弥补此前年度亏损该公司应纳税所得额=112-2+80-10+2=182万元(4) 答：应纳税额=应纳税所得额X合用税率-减免税额-抵免税额该公司应纳所得税额=182X25%=45.5万元39中华人民共和国公民王某为一外商投资公司高档职工，5月收入状况如下：(1) 获得工资、薪金17000元；(2) 获得劳务报酬收入3000元；(3) 获得特许权使用费收入18000元；(4) 购物中奖获得奖金0元；规定：(1)计算王某5月份工资、薪金应纳个人所得税；6-2656-272(2)计算王某劳务报酬收入应纳个人所得税

18、；6-273(3)计算王某特许权使用费收入应纳个人所得税；6-274(4)计算王某购物中奖收入应纳个人所得税。6-274附：工资、薪金所得税税率表(某些级距)级数全月应纳税所得额12345税率()速算扣除数5010251512520375251375不超过500元某些超过500元元某些超过元5000元某些超过5000元0元某些超过0元40000元某些1)答：应纳税额=应纳税所得额X税率王某5月份工资、薪金应纳个人所得税=(17000-)X20%-375=2625元2)答：劳务报酬每次收入不大于4000元，应纳税额=(每次收入-800)X20%王某劳务报酬收入应纳个人所得税=(3000-800)X20%=440元(3)答：特许权使用费所得每次收入不不大于4000元，应纳税额=每次收入X(1-20%)X20%王某特许权使用费收入应纳个人所得税=18000X(1-20%)X20%=2880元(4)答：偶尔所得应纳税额=收入X20%王某购物中奖收入应纳个人所得税=0X20%=4000元五、阐述题(本题10分)40阐述税收“三性”及三者之间关系。1-51一、税收具备三个特性，即免费性、强制性和固定性。这就是人们普通说税收“三性”。1、税收免费性是指国家征税后来，其收入就成为国家所有，不再直接归还纳税人，也不支付任