浅析乡镇内部控制的制度建设

1、浅析乡镇内部控制的制度建立摘要：随着我国经济的不断开展，政府的管理职能也不断的发生变化。政府根据管理的需要，不断的标准、完善行政事业单位内部控制管理制度，合理保证行政事业单位经济活动合法规，国有资产的平安和有效管理，单位财务信息真实完好，进步效劳效率，有效防范舞弊、腐败。该文通过对当前乡镇内部控制单位层面存在的一些问题分析，提出建立健全乡镇内部控制制度的一些建议。关键词：乡镇基层；内部控制；问题；建议一、乡镇内部控制制度建立存在的问题一内部控制组织机构不健全乡镇行政事业单位没有明确负责内部控制建立和施行的牵头部门，单位部门间联络松散，在内部控制建立中不能充分发挥财会、纪检监察、采购、资产管理等

2、部门作用。内部控制不能有效贯彻施行，不能形成有效的制衡、监视，保证国有资产平安、有效运行。二内部控制工作机制不完善乡镇行政事业单位根据决策、执行、监视互相别离的原理进展组织架构和岗位设置方面不够到位，乡镇指导比较注重决策和执行，内部监视方面尚有欠缺，单位经济活动和业务活动依赖外部监视严重。三内部控制意识不强乡镇行政事业单位普遍的内部控制意识薄弱，指导要出“政绩，忙于各项中心工作，认为内部控制只是务虚的工作，一般会把文件批到财政部门，由财政部门进展处理。财政部门只是做好财务的内部控制，单位内部控制就变成了财务内部控制。四内部控制制度滞后乡镇单位内部控制制度存在相对滞后性，随着部门职能的变化，内部

3、控制制度未进展相应的调整。制度只是用来挂在墙上，供上级部门检查，是否适应实际情况、是否实在有效那么无足轻重。造成现有的内控制度内容及范围不详细、不标准，无法形成禁锢“老虎的笼子。五加强内部控制手段缺乏内部控制制度未能嵌入日常工作之中，制度只是“打印在纸上，挂在墙上，形同虚设。制度不能有力执行，执行后没有结果，没有监视和奖惩措施，不能有效的用制度管理、标准人员日常业务行为。二、乡镇内部控制现状形成的原因一行政事业单位内部控制推进的方式目前主导行政事业单位的内部控制的单位是财政部，内部控制的推广形成了由财政部到各财政厅局然后到财政所的场面，内部控制只是在财政系统实行，不能形成各级政府单位所有部门的

4、内部控制制度。二乡镇负责人对内部控制的认识乡镇财政所将上级财政部门下发的内控文件精神向乡镇负责人汇报，指导看到是财政系统的文件，认为行政事业单位内部控制就是财务内部控制，把文件批复到财政所，整理相关资料由财政所负责。同时，有的指导认为，乡镇机关运行没有出现问题，说明单位内部控制就没有问题。假设乡镇负责人对内部控制建立没有相应的重视，内部控制制度真正的建立、执行还有待时日。三乡镇内部控制建立的指导乡镇行政事业单位内部控制建立处于起步阶段，上级部门下达的只是一些内部控制建立的原那么性的文件，也没有相应成熟的、标准的内部控制建立指引。乡镇在内部控制建立方面也是摸石头过河，不能形成标准的内部控制。四乡

5、镇工作人员的业务程度乡镇的性质就是“上边千条线，下边一根针，上级政府所有部门的详细事务执行落实，最终都要归集到乡镇。乡镇的工作人员整天与群众打交道，事务繁杂，没有时间学习理论知识，理论程度较低，要求乡镇工作人员自主完成内部控制制度建立存在一定的困难。三、加强乡镇内部控制建立的建议一加强上级政府对行政事业单位的内部控制建立的主导由上级政府主导容易引起下级政府的重视，可以让乡镇负责人认识到单位的内部控制范围涉及单位所有部门、全部业务活动、全体人员，树立单位负责人对单位内部控制的建立健全和有效施行负责的观念，充分发挥单位负责人组织协调各部门的职能，确定单位内部控制建立和施行工作的牵头部门。各部门在牵

6、头部门的组织协调下，标准、全面、有序的开展本单位内部控制制度建立。二加强内部控制建立的宣传、培训行政事业单位通过讲座、发放明白纸的方式加强内部控制建立的宣传，对单位全体人员进展相关知识培训。让全体工作人员充分认识到内部控制建立是政府机关建立的一项重要内容，良好的内部控制制度能有效的把“老虎关进笼子里，有效的防范舞弊和预防腐败，进而进步单位全体人员参与内部控制建立的积极性。三标准完善内部控制制度梳理单位全部经济活动和业务活动的流程，邀请专业人员参与分析，按照业务实现的时间顺序和逻辑，明确业务每个环节的职责、分工。针对业务活动的风险，制定相应的措施和整体策略，建立健全单位各项内部控制制度。单位科学

7、设置内部控制关键岗位，确保不相容岗位相别离、互相制约和互相监视。四现代化手段加强内部控制管理单位积极加强信息化建立，日常办公、财务管理、资产管理等领域进展智能化、自动化管理，组建单位局域网，各部门业务在网上进展操作。将内部控制的流程和措施有机的嵌入单位现代化的管理系统中，减少人为操纵的因素，保护资产和信息的平安。五加强内部控制的量化考核工作单位把各部门的内部控制建立情况选择主要的指标进展量化考核，考核情况列入年终评比。制定奖惩制度，充分调开工作人员的积极性，为单位内部控制制度献计献策，把单位的内部控制制度不断的改进完善，到达单位内部控制建立的目的。参考文献：1?关于全面推进展政事业单位内部控制建立的指导意