第0章 国际外贸单证实务概论

1、国际商务单证概述国际商务单证概述 单证（单证（DOCUMENTSDOCUMENTS），指外贸结算中），指外贸结算中应用的单据、证书与文件，一般简称为应用的单据、证书与文件，一般简称为“单证单证”。包括信用证和国际结算中使用。包括信用证和国际结算中使用的其它有关单据和证书，用以处理货物的的其它有关单据和证书，用以处理货物的交付、保险、运输、商检、结汇等。交付、保险、运输、商检、结汇等。 狭义的单证指单据和信用证。广义的则狭义的单证指单据和信用证。广义的则指各种文件和凭证指各种文件和凭证。 一、单证的概念一、单证的概念 二、单据的作用二、单据的作用单据单据的作用的作用出口方履行合同的证明出口方履行

2、合同的证明 交易货物的代表交易货物的代表贸易结算的凭证贸易结算的凭证融资的手段融资的手段货物单据化是银行参与货物单据化是银行参与国际结算的前提条件国际结算的前提条件 与商品交易相关的一切与商品交易相关的一切凭证和证明文件（汇票、凭证和证明文件（汇票、运输单据、保险单据、运输单据、保险单据、商业发票和其他单据）商业发票和其他单据）“议付单证不符遭拒付议付单证不符遭拒付”案例案例 某工艺品进出口公司出口一批玉制品，国某工艺品进出口公司出口一批玉制品，国外开证行开来的信用证中规定：外开证行开来的信用证中规定：“100 cartons of Jade Products, including 50 ca

3、rtons of Chang E Flies to the Moon and 50 cartons of Xichun at Drawing.”（100箱玉制品，包括箱玉制品，包括50箱嫦蛾奔月，箱嫦蛾奔月，50箱惜春作画）而我出口商在箱惜春作画）而我出口商在制作商业发票时，只写制作商业发票时，只写“嫦蛾奔月嫦蛾奔月”和和“惜春惜春作作画画”。没有写商品的统称。没有写商品的统称“玉制品玉制品”，结果由，结果由于单于单证不符，遭开证行拒付。证不符，遭开证行拒付。案案 例例 某土产进出口公司接到通知行转来买方开来的一某土产进出口公司接到通知行转来买方开来的一份即期付款信用证。于是该土产进出口公司在

4、审核份即期付款信用证。于是该土产进出口公司在审核信用证时，发现信用证有特别指定的运输标志：信用证时，发现信用证有特别指定的运输标志：“Shipping Marks: P.T.O.”。有关业务员根据信用。有关业务员根据信用证规定即通知储运部，货物的运输标志按证规定即通知储运部，货物的运输标志按“P.T.O.”刷制。该公司货物装运后，备妥信用证项下的所有刷制。该公司货物装运后，备妥信用证项下的所有单据向通知行交单办理议付，经通知行审单未发现单据向通知行交单办理议付，经通知行审单未发现问题，即向开证行寄单。但结果遭到拒付，原因是问题，即向开证行寄单。但结果遭到拒付，原因是单证不符，信用证规定运输标志

5、为：单证不符，信用证规定运输标志为：B.I.C./1 3525/BRIGHTON，你方误为，你方误为“P.T.O.”。三、单证的分类三、单证的分类（一）依贸易双方所涉及的单证可划分为：（一）依贸易双方所涉及的单证可划分为：n进口单证进口单证：进口许可证、信用证、进口报关：进口许可证、信用证、进口报关 单、进口检验检疫单和单、进口检验检疫单和FOB项下的保险单等。项下的保险单等。n出口单证出口单证：出口许可证、出口报关单、包装：出口许可证、出口报关单、包装单据、出口货运单据、商品发票、保险单、单据、出口货运单据、商品发票、保险单、汇票、商检证、产地证等。汇票、商检证、产地证等。（二）依单证的性质

6、划分（二）依单证的性质划分金融单据：金融单据：汇票、本票、支票或其它类似汇票、本票、支票或其它类似用以取得款项的凭证。用以取得款项的凭证。商业单据：商业单据：发票、运输单证、所有权单证发票、运输单证、所有权单证或其他类似单据，以及其他与进出口业务或其他类似单据，以及其他与进出口业务有关的非金融单据。有关的非金融单据。（三）依单证的用途划分（三）依单证的用途划分资金单据：资金单据：汇票、本票、支票汇票、本票、支票商业单据：商业单据：商业发票、形式发票、装箱单等商业发票、形式发票、装箱单等货运单据：货运单据：海运提单、空运单、多式联运单海运提单、空运单、多式联运单 等等保险单据保险单据：保险单、预

7、保单、保险证明等：保险单、预保单、保险证明等官方单据：官方单据：产地证、商检证、许可证等产地证、商检证、许可证等附属单据：附属单据：受益人证明、装运通知、有关运受益人证明、装运通知、有关运 输方面的证明等输方面的证明等单单 据据基本基本单据单据附属附属单据单据货运货运单据单据（狭（狭 义）义）买卖单据买卖单据保险单据保险单据海运提海运提 单单航空航空 运单运单铁路运单铁路运单邮政收锯邮政收锯商业发票商业发票 保险单保险单保险凭证保险凭证 附属商业发票附属商业发票所属单据所属单据特定国家特定国家所需单据所需单据装箱单装箱单检验证书检验证书品质、重量证书品质、重量证书海关发海关发 票票领事领事 发

8、票发票产地证书产地证书金融单据金融单据汇汇 票票四、出口单证的流转和操作四、出口单证的流转和操作 以以CIF条件为例，本流程分为条件为例，本流程分为19个环节，分别从个环节，分别从工作内工作内容、制单依据、产生的单据、办理者、签发者进行说容、制单依据、产生的单据、办理者、签发者进行说明。其中，因不同公司的运作有所不同，故某些环节上明。其中，因不同公司的运作有所不同，故某些环节上可删简。可删简。 制单依据：制单依据：信用证（含修改）或买卖合同信用证（含修改）或买卖合同;货物的实际装运信息货物的实际装运信息; 国际贸易惯例（国际贸易惯例（UCP600)、国内管理规定等。、国内管理规定等。工作内容工

9、作内容制单依据制单依据产生的单据产生的单据办理者办理者签发者签发者外贸出外贸出口谈判口谈判磋商资料、发磋商资料、发盘和接受函电盘和接受函电出口合同或确出口合同或确认书认书外销员外销员经理经理信用证信用证登记审核登记审核出口合同、信出口合同、信用证用证信用证分析单信用证分析单外销员外销员单证员单证员银行银行签发外签发外销通知销通知合同、信用证合同、信用证外销通知书外销通知书外销员外销员经理经理预制发预制发票、装箱票、装箱单单合同、信用证、合同、信用证、进仓单进仓单发票、装箱单发票、装箱单单证员单证员办理托办理托运运信用证、发票、信用证、发票、船期表船期表托运单托运单报运员报运员单证员单证员货主或

10、货运货主或货运代理人代理人工作内容工作内容制单依据制单依据产生的单据产生的单据办理者办理者签发者签发者申申请出请出口许口许可证可证 主主动动发票、合同正本、发票、合同正本、许可证申请表许可证申请表主动配额出主动配额出口许可证口许可证办证员办证员单证员单证员商务部或商务部或特派员特派员被被动动发票、预填的许可发票、预填的许可证、合同副本证、合同副本被动配额出被动配额出口许可证口许可证办证员办证员单证员单证员省市经贸省市经贸委委商商检出检出证证法法定定 报验单、商检法及报验单、商检法及有关规定和检验结有关规定和检验结报关单上加报关单上加盖放行章盖放行章报验员报验员单证员单证员商检局或商检局或其他制

11、定其他制定检验机构检验机构公公证证报验单、检验结果报验单、检验结果商检证书商检证书报验员报验员单证员单证员检验机构检验机构签签发产发产地证地证 一一般般 申请书、登记情况、申请书、登记情况、发票副本等发票副本等一般原产地一般原产地证证申领员申领员单证员单证员商检局或商检局或贸促会贸促会普普惠惠制制 申请书、登记情况、申请书、登记情况、发票副本等发票副本等普惠制产地普惠制产地证证申领员申领员单证员单证员商检局商检局工作内容工作内容制单依据制单依据产生的单据产生的单据办理者办理者签发者签发者船公司船公司配仓配仓托运单、船期托运单、船期情况情况配舱回单、装货单配舱回单、装货单(载货清单、装货载货清单

12、、装货清单清单)船公司船公司代理代理船公司船公司办理保办理保险险投保单、合同、投保单、合同、信用证及配舱信用证及配舱回单回单保险单保险单业务员业务员单证员单证员保险公保险公司司办理报办理报关关货物明细单、货物明细单、发票、装箱单、发票、装箱单、核销单、装货核销单、装货单退税专用报单退税专用报关章，法定检关章，法定检验放行章、出验放行章、出口许可证、登口许可证、登记手册等记手册等)报关单报关单报关员报关员（发货（发货人或货人或货运代理运代理人人)工作内容工作内容制单依据制单依据产生的单据产生的单据办理者办理者签发者签发者预填提预填提单单配舱回单、配舱回单、合同、信用合同、信用证、发票证、发票预填

13、的提单预填的提单单证员单证员（发货（发货人或货人或货运代理运代理)海关查海关查验放行验放行全套报关单全套报关单据据经海关签章的装货单、经海关签章的装货单、核销单、退税单核销单、退税单海关海关海关海关货物装货物装船船收货单收货单大副收据大副收据理货员理货员大副大副换取提换取提单单大副收据、大副收据、预填的提单预填的提单全套提单全套提单船公司船公司代理代理船公司船公司交单结交单结汇汇信用证信用证商业单据和金融单据商业单据和金融单据单证员单证员经理经理工作内容工作内容制单依据制单依据产生的单据产生的单据办理者办理者签发者签发者核销核销发票、银行发票、银行结汇水单、结汇水单、报关单核销报关单核销单存根

14、单存根核销单核销单财会或财会或单证员单证员外汇外汇管理管理局局办理出办理出口退税口退税退税专用报退税专用报关单、银行关单、银行结汇水单、结汇水单、发票、核销发票、核销单、进货发单、进货发票票退税申请表退税申请表财会或财会或单证员单证员税务税务局局存档存档合同、信用合同、信用证各种单据证各种单据及复印件及复印件外销档案外销档案单证员单证员或秘书或秘书经理经理五、外贸单证工作的操作规程五、外贸单证工作的操作规程核核制制算算审审配配“核核” 先将货物的出库资料（出仓单或先将货物的出库资料（出仓单或提货单）与合同或信用证核对，弄清提货单）与合同或信用证核对，弄清“货同货同”是否相符、是否相符、“货证货

15、证”是否相是否相符，符，如有问题需联系有关环节给予解决。如有问题需联系有关环节给予解决。“算算” 单据中往往涉及很多需要计算的单据中往往涉及很多需要计算的数数字，如货物的件数、毛重、净重、尺字，如货物的件数、毛重、净重、尺码、单价和金额等，某些商品根据行码、单价和金额等，某些商品根据行业习惯或客户需要还需提供具体的码业习惯或客户需要还需提供具体的码单要求，逐码核对和计算累计数量，单要求，逐码核对和计算累计数量，这些都需要在缮制单据前计算好。这些都需要在缮制单据前计算好。“配配” 根据合同或信用证规定。将本批货物根据合同或信用证规定。将本批货物所需要的各种空白单据按照需要的份数所需要的各种空白单

16、据按照需要的份数配置在操作夹内，这样做既可防止某一配置在操作夹内，这样做既可防止某一单据遗漏，有能提高制单的工作效率。单据遗漏，有能提高制单的工作效率。“制制” 制单可以从发票和装箱单着手，这是因制单可以从发票和装箱单着手，这是因为发票记载的内容比较全面，它是一切单为发票记载的内容比较全面，它是一切单据的中心；装箱单又是发票的补充，把发据的中心；装箱单又是发票的补充，把发票和装箱单制妥后，就可以参照发票和装票和装箱单制妥后，就可以参照发票和装箱单着手缮制其他单据。箱单着手缮制其他单据。制单顺序制单顺序第一，第一，先制发票、装先制发票、装箱单或重量单。在所箱单或重量单。在所有单据中，发票是中有单

17、据中，发票是中心单据，其他单据都心单据，其他单据都参照发票制作，以期参照发票制作，以期达到达到“单单相符单单相符”。 第二，第二，根据发票上的根据发票上的数量、单价和金额要数量、单价和金额要求贸促会或商检局签求贸促会或商检局签发原产地证书，保险发原产地证书，保险公司签发保险单证。公司签发保险单证。 第三，第三，根据发票和装箱单上金额和件数托运，根据发票和装箱单上金额和件数托运，运输公司签发海运提单、空运运单、承运货物运输公司签发海运提单、空运运单、承运货物收据、国际铁路运单和多式联运单据等。收据、国际铁路运单和多式联运单据等。第四，第四，根据发票金额制作汇票。根据发票金额制作汇票。第五，第五，

18、根据合同或信用证要求制作其他单据。根据合同或信用证要求制作其他单据。“审审” 单据制妥后，单证员应该自己审核一单据制妥后，单证员应该自己审核一遍，如有差错可立即更正，这样可以收遍，如有差错可立即更正，这样可以收到事半功倍的效果。如果事后经数道环到事半功倍的效果。如果事后经数道环节发现错误再更改或重新返工，就较费节发现错误再更改或重新返工，就较费时、费事。如果更改的内容牵涉其他单时、费事。如果更改的内容牵涉其他单据就更麻烦，还有可能造成不良影响或据就更麻烦，还有可能造成不良影响或酿成巨大损失。酿成巨大损失。单据更改单据更改所有单据原则上应避免更改。所有单据原则上应避免更改。除许可证、产地证、汇票

19、、发票单价金额、提除许可证、产地证、汇票、发票单价金额、提单包装件数，其他单据允许三处以内的更改，单包装件数，其他单据允许三处以内的更改，但须盖更正章。但须盖更正章。“交交” 如果单据经过仔细审核后没有问题，如果单据经过仔细审核后没有问题，就因该尽早地交到议付行，早一天交单就因该尽早地交到议付行，早一天交单就意味着能早收款，有助于加速资金周就意味着能早收款，有助于加速资金周转，提高企业的经济效益。转，提高企业的经济效益。从单证制作程序来看，大致有下列从单证制作程序来看，大致有下列3种形式：种形式：1分段法：分段法：业务部门缮制分析单，由单证部业务部门缮制分析单，由单证部门负责缮制各种结汇单证及

20、送银行结汇。门负责缮制各种结汇单证及送银行结汇。2流水法：流水法：缮制分析单缮制分析单缮制各种结汇单证缮制各种结汇单证交单结汇。由各个业务环节分别负责，交单结汇。由各个业务环节分别负责，流水操作。流水操作。3一条龙法：一条龙法：即从缮制分析单即从缮制分析单缮制各种托缮制各种托运单证、结汇单证运单证、结汇单证送银行议付，均由同送银行议付，均由同一单证员操作完成。这在中小型企业比较一单证员操作完成。这在中小型企业比较常见。常见。六、外贸单证工作的改革与发展六、外贸单证工作的改革与发展（一）标准化（一）标准化 1、格式趋向标准化：减少重复制作及审核，提高效率、格式趋向标准化：减少重复制作及审核，提高

21、效率 2、推广使用国际标准代号和代码、推广使用国际标准代号和代码 唛头代码：收货人简称、目的地、参考号、件号唛头代码：收货人简称、目的地、参考号、件号 两个英文字母的国家和地区代码：两个英文字母的国家和地区代码：US、GE、JP 三个英文字母组成的货币代码：三个英文字母组成的货币代码：CNY、HKD、EUR 地名代码（由五个字母组成）：伦敦地名代码（由五个字母组成）：伦敦GBLON、纽约、纽约USNYC 用数字表示的日期代码：用数字表示的日期代码：09-10-03（二）制单技术趋向电子化（二）制单技术趋向电子化 运用计算机技术、电子数据交换技术、运用计算机技术、电子数据交换技术、网络技术、外贸

22、软件等现代信息技术进行网络技术、外贸软件等现代信息技术进行外贸单证处理，提高准确度和效率。如：外贸单证处理，提高准确度和效率。如：FAX、TELEX （SWIFT） 、 EDI等。等。何谓何谓“EDI”？ 无纸贸易无纸贸易EDI(Electronic Data Interchange)意意为为“电子数据交换电子数据交换”或电子资料联通，香港又称为或电子资料联通，香港又称为“贸贸易通易通”或或”无纸贸易无纸贸易” （Paperless Trade）。）。 EDI是将与贸易有关的运输、保险、银行和海关是将与贸易有关的运输、保险、银行和海关等行业的信息，用一种国际公认的标准格式进行编等行业的信息，用

23、一种国际公认的标准格式进行编制，并通过计算机网络，实现各有关部门或公司与制，并通过计算机网络，实现各有关部门或公司与企业之间的数据传输与处理，并完成以贸易为中心企业之间的数据传输与处理，并完成以贸易为中心的全部业务过程。的全部业务过程。EDI的作用：的作用： EDI的作用不仅是消除纸张，的作用不仅是消除纸张，更重要的是消除处理的延误及数更重要的是消除处理的延误及数据的重复输入。据的重复输入。无纸贸易的优势无纸贸易的优势计算机自动审核处理数据信息计算机自动审核处理数据信息,提高了贸易运作准确性提高了贸易运作准确性使用统一标准的信息数据，信息传递更加规范齐整使用统一标准的信息数据，信息传递更加规范

24、齐整避免人工操作失误或纸质单据遗失，确保交易安全避免人工操作失误或纸质单据遗失，确保交易安全EDI系统的快速传递，极大提高了贸易效率系统的快速传递，极大提高了贸易效率减少资源消耗及费用支出，交易成本大幅降低减少资源消耗及费用支出，交易成本大幅降低课堂讨论题课堂讨论题讨论一：讨论一： 我外贸公司对外出口一批货物，合同规我外贸公司对外出口一批货物，合同规定定2012年年11月月10日交货，因日交货，因11月月10日无船前日无船前去该国，我方立即与进口商联系交货延期去该国，我方立即与进口商联系交货延期20天。对方表示同意以后，我方在天。对方表示同意以后，我方在11月月25日装日装船，船，30日持全套

25、单据向议付行议付。银行审日持全套单据向议付行议付。银行审单后，予以拒付。为什么？单后，予以拒付。为什么？课堂讨论题讨论二：讨论二： 上海某外贸公司与日商签订一份出口合上海某外贸公司与日商签订一份出口合同。我方按合同规定的品质、数量、交货时同。我方按合同规定的品质、数量、交货时间等条件履行后，持全套单据进行了议付。间等条件履行后，持全套单据进行了议付。货到达目的地，日商发现货物数量短缺，便货到达目的地，日商发现货物数量短缺，便直接向我方提出索赔，我方对此予以拒绝。直接向我方提出索赔，我方对此予以拒绝。为什么？为什么？课堂讨论题讨论三：讨论三： 某外贸公司与澳大利亚客商签订一某外贸公司与澳大利亚客商签订一份销售合同，目的港为悉尼。由于单证份销售合同，目的港为悉尼。由于单证员疏忽，制单时误填为墨尔本，以致进员疏忽，制单时误填为墨尔本，以致进口货物到达该地。设想一下，这种疏忽口货物到达该地。设想一下，这种疏忽会给我方