第十一章控制2003

1、第一节第一节 控制概述控制概述第二第二节节 控制过程控制过程第三第三节节 控制方法控制方法教学目标p理解控制的含义及其必要性理解控制的含义及其必要性p了解控制的类型了解控制的类型p把握控制应遵循的原则把握控制应遵循的原则p掌握控制的过程掌握控制的过程 及其基本内容及其基本内容p理解控制的方法及其应用理解控制的方法及其应用七人分粥的故事u七人小团体，各人七人小团体，各人私利但相互平等。私利但相互平等。要在没有称量用具要在没有称量用具情况下分食一桶粥，情况下分食一桶粥，以解决每天的吃饭以解决每天的吃饭问题，而且更要命问题，而且更要命的是，粥每天都是的是，粥每天都是不够的。不够的。可能结果可能结果一

2、天饱一天饱六天饥六天饥可能结果可能结果权力导致腐败权力导致腐败绝对权力导致绝对腐败绝对权力导致绝对腐败可能结果可能结果公平了公平了可能结果可能结果机会均等机会均等结果不一定公平结果不一定公平可能结果可能结果结果公平结果公平机会均等机会均等p说明了：说明了：u控制的必要性和重要性；控制的必要性和重要性；u不同的控制制度会导致不同的结果。不同的控制制度会导致不同的结果。p 控制是管理的重要职能之一。有效地控制是管理的重要职能之一。有效地控制是确保组织的整个管理过程乃至组控制是确保组织的整个管理过程乃至组织本身有效运转和实现组织目标的关键。织本身有效运转和实现组织目标的关键。第一节 控制概述一、控制

3、的含义一、控制的含义所谓控制，是指组织在动态变化的环境中，所谓控制，是指组织在动态变化的环境中，为确保实现既定的目标，由管理人员对组织为确保实现既定的目标，由管理人员对组织实际的运行进行检查、监督、纠偏并采取措实际的运行进行检查、监督、纠偏并采取措施的管理活动。施的管理活动。u控制是一项有目的的管理活动，即防止问控制是一项有目的的管理活动，即防止问题的发生，确保计划的执行和组织目标的达题的发生，确保计划的执行和组织目标的达成。成。u控制是通过控制是通过“监督监督”和和“纠偏纠偏”来实现的。来实现的。u控制是一个过程，即一个发现问题、分析控制是一个过程，即一个发现问题、分析问题和解决问题的过程问

4、题和解决问题的过程控制和其他管理职能的联系控制和其他管理职能的联系p控制工作通过控制工作通过纠偏纠偏的行动与其它四个职能紧密的行动与其它四个职能紧密地结合在一起，使管理过程形成一个相对封闭地结合在一起，使管理过程形成一个相对封闭的系统。的系统。 p计划，组织和领导职能是控制的基础，控制是计划，组织和领导职能是控制的基础，控制是在这三者的基础上，对具体的组织活动的实施，在这三者的基础上，对具体的组织活动的实施，进行检查和调整。离开一定的计划，组织和领进行检查和调整。离开一定的计划，组织和领导，其控制工作就无法正常进行；导，其控制工作就无法正常进行； p控制工作是以计划为依据，有计划有组织地进控制

5、工作是以计划为依据，有计划有组织地进行的；行的； p控制是计划，组织和领导有效进行的必要保证，控制是计划，组织和领导有效进行的必要保证，离开了适当的控制，计划，组织和领导工作就离开了适当的控制，计划，组织和领导工作就可能流于形式，得不到实效。可能流于形式，得不到实效。 控制论控制论 a. 任何系统都是由因果关系链连接在一起的元任何系统都是由因果关系链连接在一起的元素的集合。元素之间的这种关系叫素的集合。元素之间的这种关系叫耦合耦合。控制。控制论就是研究耦合运行系统的控制和调节的论就是研究耦合运行系统的控制和调节的 b. 为了控制耦合系统的运行，必须为了控制耦合系统的运行，必须确定系统确定系统的

6、控制标准的控制标准。系统的标准。系统的标准 Z 是不断变化的某是不断变化的某个参数个参数 S的函数。即：的函数。即：Z = f ( S ) c. 可以通过对系统的调节来纠正系统输出与可以通过对系统的调节来纠正系统输出与标准值标准值Z之间的偏差之间的偏差，从而实现对系统的控制，从而实现对系统的控制资金资金 人力人力销售销售汽车汽车车身车身底盘底盘发动机发动机油漆油漆热处理热处理机加机加锻造锻造铸造铸造工艺装备工艺装备厂房设备厂房设备市场研究市场研究产品开发产品开发技术文件技术文件计划文件计划文件协协 作作 件件能能 源源原原 材材 料料汽车制造厂耦合系统示意图汽车制造厂耦合系统示意图二、控制的必

7、要性必要性环境的环境的变化变化权力的权力的分散分散能力的能力的差异差异动机的动机的差异差异1234三、控制的内容控制的基本内容控制的基本内容对对人人员员的的控控制制对对财财务务的的控控制制对对作作业业的的控控制制对对信信息息的的控控制制对对绩绩效效的的控控制制四、控制的类型p从控制目的和对象的角度：从控制目的和对象的角度：控制控制正馈控制正馈控制负馈控制负馈控制四、控制的类型p从控制力量的来源角度：从控制力量的来源角度：控制控制外在控制外在控制内在控制内在控制四、控制的类型p从控制信息获取的时间点角度：从控制信息获取的时间点角度：控制控制现场控制现场控制前馈控制前馈控制反馈控制反馈控制活动与结

8、构活动与结构输入输入输出输出前馈控制：前馈控制：预防可能出现预防可能出现的问题的问题现场控制：现场控制：及时纠正活动中及时纠正活动中出现的问题出现的问题反馈控制：反馈控制：纠正已经出现纠正已经出现的问题的问题防患于未然；不针对个人，易为接受。 要求及时和准确的信息；管理人员充分了解前馈控制因素与计划工作的影响关系。难以做到。 有助于提高工作人员的工作和自我控制能力。 受管理者时间、精力、业务水平限制；应用范围较窄；容易形成对立。 避免下周期发生类似问题；消除偏差对后续活动的影响。 偏差、损失已经产生；时滞。优点缺点控制信息校正措施 扁鹊三兄弟从医，魏文王问名医扁鹊说：扁鹊三兄弟从医，魏文王问名

9、医扁鹊说：“你们家兄你们家兄弟三人，都精于医术，到底哪一位最好呢？弟三人，都精于医术，到底哪一位最好呢？”扁鹊答说：扁鹊答说：“长兄最好，中兄次之，我最差。长兄最好，中兄次之，我最差。”文王再问：文王再问：“那么为那么为什么你最出名呢？什么你最出名呢？”扁鹊答说：扁鹊答说：“我长兄治病，是治病于我长兄治病，是治病于病情发作之前。由于一般人不知道他事先能铲除病因，所病情发作之前。由于一般人不知道他事先能铲除病因，所以他的名气无法传出去，只有我们家的人才知道。我中兄以他的名气无法传出去，只有我们家的人才知道。我中兄治病，是治病于病情初起之时。一般人以为他只能治轻微治病，是治病于病情初起之时。一般人

10、以为他只能治轻微的小病，所以他的名气只及于本乡里。而我扁鹊治病，是的小病，所以他的名气只及于本乡里。而我扁鹊治病，是治病于病情严重之时。一般人都看到我在经脉上穿针管来治病于病情严重之时。一般人都看到我在经脉上穿针管来放血、在皮肤上敷药等大手术，所以以为我的医术高明，放血、在皮肤上敷药等大手术，所以以为我的医术高明，名气因此响遍全国。名气因此响遍全国。”文王说：文王说：“你说得好极了。你说得好极了。” 从医术上来说，事后控制不如事中控制，从医术上来说，事后控制不如事中控制，事中控制不如事前控制。但现实生活中，事中控制不如事前控制。但现实生活中，我们更多的是注重事后控制，而很少注我们更多的是注重事

11、后控制，而很少注重事中、事前控制。重事中、事前控制。 从医术上来说，事后控制不如事中从医术上来说，事后控制不如事中控制，事中控制不如事前控制。但现实控制，事中控制不如事前控制。但现实生活中，我们更多的是注重事后控制，生活中，我们更多的是注重事后控制，而很少注重事中、事前控制。而很少注重事中、事前控制。 四、控制的类型p从控制权限集聚程度的角度：从控制权限集聚程度的角度：控制控制集中控制集中控制分层控制分层控制分散控制分散控制四、控制的类型p从问题的重要性的角度：从问题的重要性的角度：控制控制任务控制任务控制绩效控制绩效控制战略控制战略控制四、控制的类型p从专业内容的角度：从专业内容的角度：控制

12、控制库存库存控制控制进度进度控制控制质量质量控制控制预算预算控制控制人事人事控制控制内外内外部审部审计计五、控制的原则控控制制的的原原则则应该与计划和组织相适应应该与计划和组织相适应应该突出重点应该突出重点应该具有灵活性应该具有灵活性应该具有及时性应该具有及时性应该具有经济性应该具有经济性应该强调例外原则应该强调例外原则第二节 控制的过程建立建立控制控制标准标准是否是否有偏差有偏差开始开始结束结束是否是否可控可控衡量衡量实际实际绩效绩效实际实际与标与标准比准比分析分析偏差偏差原因原因采取采取校正校正措施措施有有无无可控可控不可控不可控一、确立标准p这是控制过程的第一步。这是控制过程的第一步。控

13、制标准是衡量工作成果的规控制标准是衡量工作成果的规范，是在一个完整的计划中选出的计量工作成果的范，是在一个完整的计划中选出的计量工作成果的“控制控制点点”。p控制标准的类型。控制标准的类型。标准的类型很多，可以是定量的，也可标准的类型很多，可以是定量的，也可以是定性的，但一般情况下，控制标准应尽量数字化和定量以是定性的，但一般情况下，控制标准应尽量数字化和定量化。化。p确定标准的方法确定标准的方法三种常用方法三种常用方法u统计方法，即根据企业的历史数据或对比同类企业的水平，统计方法，即根据企业的历史数据或对比同类企业的水平，运用统计学的方法确定有关标准运用统计学的方法确定有关标准统计标准，它常

14、用于制统计标准，它常用于制订与企业的经营活动和经济效益有关的标准。订与企业的经营活动和经济效益有关的标准。u工程方法，即以准确的技术参数和实测的数据为基础来确立工程方法，即以准确的技术参数和实测的数据为基础来确立有关标准有关标准工程标准，它主要用于测定生产定额标准。工程标准，它主要用于测定生产定额标准。u经验估计法，即由有经验的管理人员凭经验来制订标准，它经验估计法，即由有经验的管理人员凭经验来制订标准，它是一种带有浓厚主观判断色彩的方法，一般用作上述两种方是一种带有浓厚主观判断色彩的方法，一般用作上述两种方法的补充。法的补充。二、衡量标准的执行p有了完整的控制标准体系，有了完整的控制标准体系

15、，第二步就是如何采集第二步就是如何采集有关的信息，并据此对实际工作情况做出分析与有关的信息，并据此对实际工作情况做出分析与评价。评价。在这里，关键是信息的收集与反馈。为了在这里，关键是信息的收集与反馈。为了确保控制的及时、有效，信息必须满足以下基本确保控制的及时、有效，信息必须满足以下基本要求，即准确性、及时性、可靠性和适用性。要求，即准确性、及时性、可靠性和适用性。p衡量的项目衡量的项目p衡量的方法衡量的方法p衡量的频率衡量的频率p衡量的主体衡量的主体三、纠正偏差p由于偏差是由标准与实际工作成效的差距产生的，由于偏差是由标准与实际工作成效的差距产生的，因此，纠正偏差的方法也就主要有两种：改进

16、工因此，纠正偏差的方法也就主要有两种：改进工作绩效和修订标准。作绩效和修订标准。p改进工作绩效。改进工作绩效。偏差是源于实际工作绩效的不足，偏差是源于实际工作绩效的不足，则管理者就应该采取纠正行动。按行动效果的不则管理者就应该采取纠正行动。按行动效果的不同，可将其归并为两大类：同，可将其归并为两大类： 立即纠正行动和彻底立即纠正行动和彻底纠正行动。纠正行动。p修订标准。修订标准。 工作中的偏差有时也可能源于不切实工作中的偏差有时也可能源于不切实际的标准。因为标准订得过高或过低，即使其他际的标准。因为标准订得过高或过低，即使其他因素都发挥正常，偏差也难以避免。此时，是标因素都发挥正常，偏差也难以

17、避免。此时，是标准值得修改，而不是工作绩效。准值得修改，而不是工作绩效。第三节 控制方法控制方法控制方法传传统统控控制制预预算算控控制制生生产产控控制制审审计计控控制制质质量量控控制制信信息息控控制制一、传统控制方法传传统统控控制制视察：视察：掌握第一手信息；发现基层人才；获得下属掌握第一手信息；发现基层人才；获得下属启发；激励下属工作；可能使下属产生不被启发；激励下属工作；可能使下属产生不被信任的消极认识。信任的消极认识。报告：报告：内容的真实性、准确性；形式的扼内容的真实性、准确性；形式的扼要性、可读性；时间的及时性。要性、可读性；时间的及时性。比率分析：比率分析：财务分析：用于说明企业的

18、财务状况；财务分析：用于说明企业的财务状况；经营分析：用于说明企业的经营活动状况。经营分析：用于说明企业的经营活动状况。二、预算控制p预算的性质预算的性质u预算是一种数字化的计划；预算是一种数字化的计划；u预算是一种对未来的预测；预算是一种对未来的预测；u预算是一种控制手段。预算是一种控制手段。p预算的内容预算的内容 预算的种类预算的种类 u多少多少 1、经营预算、经营预算 u为什么为什么 2、投资预算、投资预算 u何时何时 3、财务预算、财务预算 二、预算控制p预算的作用预算的作用l用统一的货币单位为企业各项活动编制计划，具有直观性、同期可比性l了解企业的经营状况（优势部门与问题部门），为调

19、整企业的经营活动提供了依据l预算是一种标准，是控制的依据，是绩效评估的依据l为纠偏活动奠定基础p预算的局限预算的局限l无法计量企业文化、企业形象、企业活力、积极性等参数l参照上期的预算项目和标准而可能忽视 本期的某些实际需求l不能非常灵活地适应外部环境的变化l有时部门主管对资金的使用谨慎而可能忽视本来目的l 惟恐费用被削减，造成预算时多申报三、生产控制进度进度控制控制硬件硬件控制控制库存库存控制控制质量质量控制控制成本成本控制控制控制控制方式方式事前控制事中控制事后控制四、审计控制审计控制审计控制外部外部审计审计内部内部审计审计管理管理审计审计p外部审计外部审计u外部审计是由外部机构选派的审计

20、人员外部审计是由外部机构选派的审计人员对企业财务报表及其反映的财务状况进对企业财务报表及其反映的财务状况进行独立的评估。行独立的评估。u验证财务记录的真实性和准确性；分析验证财务记录的真实性和准确性；分析这些记录是否符合公认的会计准则和记这些记录是否符合公认的会计准则和记帐。帐。u优点：优点：审计人员与被审单位管理层无依审计人员与被审单位管理层无依存关系，不需要看经理的眼色行事，只存关系，不需要看经理的眼色行事，只需对国家、需对国家、 社会、法律负责，确保审计社会、法律负责，确保审计的独立性与公正性。的独立性与公正性。u缺点：缺点：可能对被审单位的流程等的了解可能对被审单位的流程等的了解不够深

21、入，被审方某些人员不愿配合不够深入，被审方某些人员不愿配合四、审计控制p内部控制内部控制u内部控制是指由企业内部的专职人员对企业财务控制系统内部控制是指由企业内部的专职人员对企业财务控制系统进行全面评估。进行全面评估。u核实企业的财务报表是否真实；分析企业的财务结构是否核实企业的财务报表是否真实；分析企业的财务结构是否合理；评估企业的财务资源是否有效。合理；评估企业的财务资源是否有效。u优点：优点： 内部审计人员可提供有关公司政策、工作程序和方内部审计人员可提供有关公司政策、工作程序和方法的对策建议，促使公司政策更加符合实际，工作流程更法的对策建议，促使公司政策更加符合实际，工作流程更加优化，

22、作业方法更加合理，更有利于组织目标的实现；加优化，作业方法更加合理，更有利于组织目标的实现；有助于分权化管理。有助于分权化管理。u缺点：缺点：费用投入较多；费用投入较多； 审计人员的技能要求高；审计人员的技能要求高； 检查者与被检查者之间易产生矛盾。检查者与被检查者之间易产生矛盾。四、审计控制p管理控制管理控制u管理控制是指对企业所有管理工作及其绩效进行全面系统管理控制是指对企业所有管理工作及其绩效进行全面系统的评价和鉴定。的评价和鉴定。u 审计专家：为了保证某些敏感领域得到客观的审计专家：为了保证某些敏感领域得到客观的 评价，企业通常聘请外部专家评价，企业通常聘请外部专家u 审计方法：利用公

23、开记录的信息，从反映企业审计方法：利用公开记录的信息，从反映企业 管理绩效及其影响因素的若干方面管理绩效及其影响因素的若干方面 将企业与同行其它企业或其它行业将企业与同行其它企业或其它行业 的优秀企业进行比较，以判断企业的优秀企业进行比较，以判断企业 经营与管理的健康程度经营与管理的健康程度五、质量控制p质量定义质量定义u狭义质量：产品质量：产品符合图纸要求的程度；狭义质量：产品质量：产品符合图纸要求的程度；u广义质量：除了产品质量外，还包括工作质量；广义质量：除了产品质量外，还包括工作质量；uISO90002000 定义质量为定义质量为 顾客的满意程度。顾客的满意程度。p质量管理发展经历的三

24、个阶段质量管理发展经历的三个阶段u 质量检验质量检验事后检测：不让废次品流入下道工序事后检测：不让废次品流入下道工序和顾客手中和顾客手中u 统计质量控制统计质量控制根据已有质量统计状况，探究其根据已有质量统计状况，探究其规律，用以控制日后的生产过程规律，用以控制日后的生产过程u 全面质量管理全面质量管理全员、全过程、多指标、多环节、全员、全过程、多指标、多环节、综合的质量管理综合的质量管理阶阶 段段步步 骤骤主主 要要 方方 法法1 1 分分 析析 现现 状状 ， 找找 出出 问问 题题排排 列列 图图 ， 直直 方方 图图 ， 控控 制制 图图2 2 分分 析析 各各 种种 影影 响响 因因

25、 素素 或或 原原 因因因因 果果 图图3 3 找找 出出 主主 要要 影影 响响 因因 素素排排 列列 图图 ， 相相 关关 图图P Pl la an n4 4 针针 对对 主主 要要 原原 因因 ， 制制 定定 措措 施施 计计 划划回回 答答 5 5W W1 1H H: :为为 什什 么么 制制 定定 该该 措措 施施 （ W Wh hy y）达达 到到 什什 么么 目目 的的 （ W Wh ha at t）在在 何何 处处 执执 行行 （ W Wh he er re e）由由 谁谁 负负 责责 完完 成成 （ W Wh ho o）什什 么么 时时 间间 完完 成成 （ W Wh he

26、en n）如如 何何 完完 成成 （ H Ho ow w）D Do o5 5 执执 行行 、 实实 施施 计计 划划C Ch he ec ck k6 6 检检 查查 计计 划划 执执 行行 结结 果果排排 列列 图图 ， 直直 方方 图图 ， 控控 制制 图图7 7 总总 结结 成成 功功 经经 验验 ， 制制 定定 相相 应应 目目 标标制制 定定 或或 修修 改改 工工 作作 规规 程程 ， 检检 查查 规规程程 及及 其其 它它 有有 关关 规规 章章 制制 度度A Ac ct ti io on n8 8 把把 未未 解解 决决 和和 新新 出出 现现 问问 题题 转转 入入 下下一一 个个 P PD DC CA A 循循 环环丰田精益生产方式丰田的高冈总装厂丰田的高冈总装厂总装线旁的通道窄，且几乎见不到人；每个工人都在做增值的事；厂房面积应尽可能小，便于工人面对面交流；不安排库存面积；没有零件仓库；每个工人身边只有不到一小时的库存；工人发现缺陷零件，在零件上标签，送到质控室换新零件；出现问题，线上每个工人可以使全线停下来；但事实上线却几乎不停；缺陷零件在质控室经过5个为什么，追究出最终原因以免再度出