零基成本模型与因素

1、Copyright (C) 2005 LuJunfeng. All rights reserved.五金采购部五金采购部2007-9-29Copyright (C) 2005 LuJunfeng. All rights reserved.材料材料费费加工加工费费附附组组件件二次加二次加工工费费包装包装费费运输费运输费废废品率品率管理管理费费利利润润零基成本结构构成零基成本结构构成成本成本关关注点注点从从核算点核算点转转移到移到过过程控制程控制并进并进行行闭环闭环持持续优续优化化零基成本库价格管理系统成本关注侧重点成本关注侧重点Copyright (C) 2005 LuJunfeng. All

2、rights reserved.材料材料费费加工加工费费管理管理费费包装包装费费运输费运输费材料费用1附件费用2加工费用3二次加工费4管理费用5包装费6运输费用7费费用大用大类类费费用明用明细细控制点控制点取取数数渠道渠道落料尺寸/材料利用率/开平费/原材料价模具平台/领料取取数数渠道渠道铆钉/胶带/塑料等成本降低突成本降低突破点破点供应商采购发票，成本核算资料更换供应商电费，设备费用，工人工资，单位时间内加工数量现场测量，积累成数据库；需要考虑设备品牌现场测量，核实，加工效率提高，工艺的更改点焊/组装/电镀/喷粉/烤漆等现场测量，积累成数据库现场测量，核实；二次加工工艺更改包装物的价格/每包

3、装物所包装的数量现场测量，积累成数据库现场测量，积累成数据库包装的合理性，改进点；包装的回收利用不同运输方式的运费标准/运输距离/运送数量现场测量，积累成数据集中运输；第三方物流使用材料替代/模具更改（工序、尺寸）废废品品费费废品费用8废品率现场测量降低不良率（加工熟练成都，工艺改进）取取数数渠道渠道边角料数据库数数据据库库/按照物料细类建立数据库取取数数渠道渠道1.材料的选用;2.是否标准化;3.模具工序是否合理影影响响成本成本关键关键点点供应商采购成本1.定单批量;2.模具状态;3.加工效率;4.设备状态工艺/选材包装要求定单批量质量改善Copyright (C) 2005 LuJunfe

4、ng. All rights reserved.目前我司冲压部件原材料基本是从大宗钢板采购领料，对零基成本材料目前我司冲压部件原材料基本是从大宗钢板采购领料，对零基成本材料费影响因素较小，费影响因素较小，成本需重点关注为落料尺寸和回收料的二次利用成本需重点关注为落料尺寸和回收料的二次利用。材料材料费费加工加工费费影响冲压成本因素的侧重点为加工费：影响冲压成本因素的侧重点为加工费：加工费包含三大类加工费包含三大类（见分析表见分析表1） ：人工费人工费 人工费占到冲压加工费的人工费占到冲压加工费的85%以上以上电费电费 电费和设备折旧占冲压加工费不足电费和设备折旧占冲压加工费不足15设备折旧设备折

5、旧因此：影响加工费主要因素为人工费，对人工费进行分析：因此：影响加工费主要因素为人工费，对人工费进行分析：Copyright (C) 2005 LuJunfeng. All rights reserved.序号加工工序设备人工费(E)H/I/C*J电费(F=B/C)设备折旧(G)A/10/300/8/C加工費E+F+G人工费占加人工费占加工费比率工费比率电费和设备折旧占加工费比率1开式固定压力机JH21-25T0.0256250.00023470.00058170.0264410.02644196.9%96.9%3.1%3.1%2JH21-60T0.03660710.00083810.0012

6、2950.0386750.03867594.7%94.7%5.3%5.3%3JH21-80T0.03416670.00106670.00130580.0365390.03653993.5%93.5%6.5%6.5%4JH21-1100.051250.00160.0028490.0556990.05569992.0%92.0%8.0%8.0%5JH21-1500.05694440.00355560.00406250.0645620.06456288.2%88.2%11.8%11.8%6JH21-2000.05694440.00355560.00553970.066040.0660486.2%86

7、.2%13.8%13.8%7开式双点JH25-110T0.07884620.00180510.00283070.0834820.08348294.4%94.4%5.6%5.6%8JH25-160T0.09318180.00290910.00464040.1007310.10073192.5%92.5%7.5%7.5%9JH25-200T0.11388890.00521480.00830960.1274130.12741389.4%89.4%10.6%10.6%10JH25-250T0.14642860.00914290.01204040.1676120.16761287.4%87.4%12.6

8、%12.6%13315TJ11-3150.17083330.00860440.00811170.187550.1875591.1%91.1%8.9%8.9%14400TJ11-4000.2050.01373870.0113960.2301350.23013589.1%89.1%10.9%10.9%返回返回加工费分类占比分析加工费分类占比分析Copyright (C) 2005 LuJunfeng. All rights reserved.加工费人工费分析加工费人工费分析（1）加工数量变化对成本影响分析（操作人数不变）加工数量变化对成本影响分析（操作人数不变）序号加工工序设备单位分钟加工次数(1

9、)单位分钟加工次数(2)机台人数(J)加工費E+F+G加工費E+F+G1开式固定压力机JH21-25T100100606010.0264410.0264410.0439120.0439122JH21-60T7070454510.0386750.0386750.0596950.0596953JH21-80T7575404010.0365390.0365390.0675780.0675784JH21-1105050353510.0556990.0556990.0788840.0788845JH21-1504545303010.0645620.0645620.0950660.0950666JH21-

10、2004545252510.066040.066040.1160270.1160277开式双点JH25-110T6565353520.0834820.0834820.1534910.1534918JH25-160T5555303020.1007310.1007310.182250.182259JH25-200T4545252520.1274130.1274130.2251720.22517210JH25-250T3535202020.1676120.1676120.2864640.28646413315TJ11-315303020.187550.1875514400TJ11-400252520

11、.2301350.230135单位时间内加工数量的变化对加工费成本的影响较为明显单位时间内加工数量的变化对加工费成本的影响较为明显Copyright (C) 2005 LuJunfeng. All rights reserved.加工费人工费分析加工费人工费分析（2）操作人数变化对成本影响分析（单位时间内加工数量不变）操作人数变化对成本影响分析（单位时间内加工数量不变）序号加工工序设备单位分钟加工次数(1)机台人数(J)机台人数（J）加工費E+F+G加工费21开式固定压力机JH21-25T1001001 12 20.0264410.0264410.0520660.0520662JH21-60T

12、70701 12 20.0386750.0386750.0752820.0752823JH21-80T75751 12 20.0365390.0365390.0707060.0707064JH21-11050501 12 20.0556990.0556990.1069490.1069495JH21-15045451 12 20.0645620.0645620.1215070.1215076JH21-20045451 12 20.066040.066040.1229840.1229847开式双点JH25-110T65652 24 40.0834820.0834820.1623280.162328

13、8JH25-160T55552 24 40.1007310.1007310.1939130.1939139JH25-200T45452 24 40.1274130.1274130.2413020.24130210JH25-250T35352 24 40.1676120.1676120.314040.3140413315TJ11-31530302 24 40.187550.187550.3583830.35838314400TJ11-40025252 24 40.2301350.2301350.4351350.435135假设单位时间内加工数量不变，对机台人员变化对成本的影响进行定性分析可看出：

14、假设单位时间内加工数量不变，对机台人员变化对成本的影响进行定性分析可看出：设备操作人员的变化对加工费成本的影响较大；设备操作人员的变化对加工费成本的影响较大；Copyright (C) 2005 LuJunfeng. All rights reserved.加工费分析小结：加工费分析小结： 对加工费影响较大的因素主要是：单位时间的加工数量和机台操作人数对加工费影响较大的因素主要是：单位时间的加工数量和机台操作人数机台操作人员的增加，相应也会会引起加工效率的提高；因此，加工效率和机台操作人员的增加，相应也会会引起加工效率的提高；因此，加工效率和机台操作人员对加工成本的影响是相互关联的，构成影响成

15、本加工费最主要机台操作人员对加工成本的影响是相互关联的，构成影响成本加工费最主要两个的因素。两个的因素。包装包装费费运输费运输费类别核算方式核价标准备注包装箱面积单瓦:3.2元/平米双瓦:4.2元/平米含税价EPE膜重量13.50元/KGEPE膜面积厚度:0.350.45MM 0.80元/厚度:0.50.75MM 0.90元/厚度:0.751.0MM 1.00元/厚度:2MM 1.50EPS衬垫重量0.0158元/克不含税06年12月份均价07年1月份均价07年2月份均价07年3月份均价07年4月份均价07年5月份均价07年6月份均价07年7月份均价均价整车运输（元/吨公里）0.3250.2720.2860.2640.2380.2290.230.2330.26零担重货（元/吨公里）0.4350.4040.4280.4090.3420.3290