ERP长期和短期贷款的核算实用教案

1、一、短期一、短期(dun q)(dun q)借款借款举例子分析05难点：借款利息的处理04短期借款的核算03短期借款的种类02短期借款的概念01第1页/共16页第一页，共17页。一、短期借款一、短期借款(ji kun)(ji kun)的概念的概念 短期借款，是指企业向银行或其他(qt)金融机构 借入的期限在1年以下（含1年）的各种借款。第2页/共16页第二页，共17页。短期短期(dun q)(dun q)借款的种类借款的种类生产经营周转(zhuzhun)借款临时(ln sh)借款票据贴现借款等123第3页/共16页第三页，共17页。短期借款短期借款(ji kun)(ji kun)的核算的核算1

2、.开设的账户2.账务处理“短期借款”“应付利息”“财务费用”等。通过“T”字型账户(zhn h)介绍这三个账户(zhn h)的核算内容及结构。 分为两种情况：（1）借入短期借款时： 借：银行存款（本金） 贷：短期借款（本金）（2）付息(f x)和还本的处理 (详讲）第4页/共16页第四页，共17页。（2 2）付息）付息(f x)(f x)和还本的处理和还本的处理A.当月利息当月支付 按月付息 借：财务费用（月利息） 贷：银行存款（月利息） 到期还本 借：短期借款(ji kun)（本金） 贷：银行存款（本金）举例1：2008年4月1日，企业向银行借入期为2个月的款项20 000元，年利率为6%，

3、按月付息，到期还本(hun bn)。分别编制借入、按月付息、到期还本(hun bn)的分录。第5页/共16页第五页，共17页。（2 2）付息）付息(f x)(f x)和还本的处理和还本的处理B.每月预提，按季支付(zhf) 每月预提按季支付到期还本借：财务费用 贷：应付利息借：应付利息（已预提的利息）财务费用（末预提的利息） 贷:银行存款借：短期借款（本金） 贷：银行存款（本金）举例2：2008年4月1日，企业向银行借入期为3个月的款项100 000元，年利率为6%，按月提息，按季付息，到期(do q)还本。分别编制借入、按月提息、按季付息、到期(do q)还本的分录。第6页/共16页第六页，

4、共17页。C.到期(do q)一次还本付息 （2 2）付息）付息(f x)(f x)和还本的处理和还本的处理每月预提到期一次还本付息借：财务费用 贷：应付利息借：短期借款（本金）应付利息(已预提的利息)财务费用(末预提的利息) 贷：银行存款举例：2008年3月1日，企业向银行借入期为5个月的款项300 000元，年利率为6%，按月提息，到期一次还本付息。分别(fnbi)编制借入、按月提息、到期一次还本付息的分录。第7页/共16页第七页，共17页。小结小结(xioji)(xioji)短期借款核算分为三个步骤(bzhu)：借入、利息计算、还本还息。核算的关键是看付息的方式。第8页/共16页第八页，

5、共17页。二、长期借款二、长期借款举例子分析05难点：计算长期借款利息04长期期借款的核算03长期借款的种类02长期借款的概念01第9页/共16页第九页，共17页。（一）长期借款的概念（一）长期借款的概念(ginin)(ginin)长期借款，是指企业向银行或其他(qt)金融机构借入的期限在1年以上（不含1年）的各种借款。第10页/共16页第十页，共17页。（二）长期借款的种类（二）长期借款的种类(zhngli)(zhngli)固定资产投资(tu z)借款更新改造借款(ji kun)科研开发借款等123第11页/共16页第十一页，共17页。（三）长期借款的核算（三）长期借款的核算(h sun)(

6、h sun)1.开设的账户2.账务处理设置“长期借款”账户。采用“T”型账户说明(shumng)该账户核算的内容及结构。 分为三种情况：（1）借入款项：借：银行存款 贷：长期借款（2）计算长期借款利息(lx)（3）到期还本付息第12页/共16页第十二页，共17页。2.2.计算计算(j sun)(j sun)长期借款利息长期借款利息 年利息(lx)=本金X年利率属于筹借期间(qjin)的，计入管理费用: 借：管理费用 贷：长期借款 属于生产经营期的，计入财务费用: 借：财务费用 贷：长期借款 2第13页/共16页第十三页，共17页。3.3.到期到期(do q)(do q)还本付息还本付息借：长期借款（本金） 应付利息 贷：银行存款（本息）3第14页/共16页第十四页，共17页。第15页/共16页第十五页，共17页。感谢您的观看(gunkn)！第16页/共16页第十六页，共17页。NoImage内容(nirng)总结一、短期借款。第1页/共16页。“短期借款”“应付利息”“财务费用”等。通过“T”字型账户介绍这三个账户的核算内容及结构。分别编制借入、按月付息、到期还本的分录。借：应付利息（已预提的利息）。分别编制借入、按月提息、按季付息、到期还本的