审计学原理习题全套

1、第一章总论一、单项选择题：1、审计监督区别于其他经济监督的本质特征是审计监督的（ ）。 A、公正性 B、独立性 C、科学性 D、权威性2、审计产生的客观基础是（ ）。 A、经济监督 B、受托经济责任关系 C、生产力水平的提高 D、社会经济管理方式3、在受托经济责任关系中，审计监督的对象是（ ）。 A、财产所有权 B、经营管理权 C、会计资料 D、会计资料及其他经济资料4、我国古代审计的萌芽产生于（ ）。 A、宋代 B、西周 C、唐代 D、民国5、我国国家审计产生于西周时代，其主要标志是（ ）一职的出现。 A、宰夫 B、上计 C、比部 D、御史6、我国古代审计与会计渐次分离，并走向独立的的朝代是

2、（ ）。 A、宋代 B、西周 C、秦汉 D、民国7、我国古代的随唐两代，在“刑部”下设（ ），独立行使司法审计监察。 A、比部 B、宰夫 C、上计律 D、审计院8、我国“审计”一词最早出现于（ ）。 A、宋代 B、西周 C、唐代 D、民国9、我国近代史上第一家会计师事务所是设立于上海的（ ）。 A、正大会计师事务所 B、天则会计师事务所 C、公正会计师事务所 D、正则会计师事务所10、我国近代史上第一位取得执业资格的注册会计师是（ ）。 A、谢霖 B、潘序伦 C、顾准 D、杨汝梅11、新中国第一家会计事务所是的名称和成立的日期是 （ ）。 A、上海公正会计师事务所/1982年 B、北京公正会计

3、师事务所/1980年 C、上海公正会计师事务所/1979年 D、上海公正会计师事务所/1981年 12、西方社会审计起源于（ ）企业组织模式。 A、16世纪末期合伙制 B、17世纪末期合伙制 C、16世纪末期股份制 D、16世纪末期公司制13、标志西方审计正式走向民间的事件是（ ）。 A、东海公司破产案 B、西海公司破产案 C、南海公司破产案 D、北海公司破产案14、世界上第一个职业会计团体的名称和成立的时间是 （ ）。 A、爱丁堡会计师协会/1853年 B、英格兰会计师协会/1853年 C、苏格兰会计师协会/1853年 D、英国会计师协会/1853年 15、现代财务报表审计阶段以（ ）为中心

4、。 A、财务报表 B、资产负债表 C、利润表 D、现金流量表16、资产负债表审计阶段，审计报告的主要使用人是（ ）。 A、债务人 B、债权人 C、投资人 D、所有会计报表使用人17、将审计分为国家审计、内部审计和社会审计，是按（ ）不同所作的分类。 A、审计主体 B、审计客体 C、审计目的和内容 D、审计内容18、将审计分为财政财务审计和经济效益审计，是按（ ）不同所作的分类。 A、审计主体 B、审计客体 C、审计目的和内容 D、审计内容19、我国最高审计机关的领导体制（或隶属关系类型）是（ ）。 A、立法型 B、行政型 C、司法型 D、其他型20、在领导关系上，审计署直接接受（ ）的领导并对

5、负责。 A、国务院总理 B、国务院副总理 C、全国人大常委会 D、国家主席21、所有内部审计领导体制类型中，独立性最好的是（ ）。A、受本单位总会计师领导 B、受本单位主管财务副总经理领导 C、受本单位总经理或总裁领导 D、受本单位董事会或下属审计委员会领导二、多项选择题：1、按照不同的审计主体所实施的审计，审计可分为（ ）。 A、国家审计 B、内部审计 C、社会审计 D、外部审计2、审计与经济管理活动、非经济监督活动以及其他专业性经济监督活动相比，主要具有以下特征（ ）。 A、独立性 B、权威性 C、公正性 D、客观性3、审计独立性的内容主要体现在以下几个方面（ ）。 A、组织上的独立性 B

6、、审计人员的独立性 C、审计工作的独立性 D、经费上的独立性4、西方社会审计的发展经历的阶段包括（ ）。 A、详细审计阶段 B、信用审计阶段 C、资产负债表审计阶段 D、会计报表审计阶段5、审计的职能包括（ ）。 A、经济管理 B、经济监督 C、经济鉴证 D、经济评价6、审计的作用包括（ ）。 A、制约作用（维护作用） B、监督作用 C、促进作用（建设性作用） D、评价作用7、下列各项中体现审计促进作用的是（ ）。 A、打击各种经济犯罪 B、揭露经济生活中的各种不正之风 C、提出改进经济管理和提高经济效益的措施 D、向领导反映内部控制存在的问题并提出有效的建议8、国内外内部审计领导体制主要有以

7、下类型（ ）。 A、受本单位总会计师领导 B、受本单位主管财务副总经理领导 C、受本单位总经理或总裁领导 D、受本单位董事会或下属审计委员会领导9、下列属于注册会计师审计业务（或法定业务）的有（ ）。 A、审查企业会计报表并出具审计报告 B、验证企业资本并出具验资报告 C、设计财务会计制度 D、资产评估10、审计按审计主体要求执行地点的不同，分为（ ）。 A、报送审计 B、委托审计 C、授权审计 D、就地审计11、按审计范围和内容，审计可分为（ ）。 A、全部审计 B、局部审计 C、财政财务审计 D、经济效益审计三、判断并改错：1、权威性是审计监督区别于其他经济监督的本质特征。（ ）2、审计本

8、质是一项具有独立性的经济监督活动。（ ） 3、我国古代审计与会计渐次分离，并走向独立的的朝代是秦汉时期。（ ）4、审计作用的发挥决定审计的职能。（ ）5、审计的对象从现象上看是审计主体审查被审计单位的财政财务收支及有关经济活动，从本质上看是审查被审计单位的会计资料及有关经济资料。（ ）6、我国国家审计的总目标是对财政财务收支的真实、合法、效益进行审查和评价。（ ）。7、有限责任会计师事务所和合伙会计师事务所均以其全部资产承担责任。（ ）第二章 注册会计师职业道德规范一、单项选择题1、下列各项中没有违反注册会计职业道德要求的是（ ）。 A、注册会计师以个人名义承接业务 B、会计师事务所向帮助取得

9、委托业务的个人支付介绍费 C、会计师事务所同意其他单位借用本所名义承接业务 D、会计师事务所在电视台滚动播放“本所办公地址已迁至淮海路120号”2、如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当（ ）。A、以或有收费形式收取审计费用B、对该报表发表非标准无保留意见C、将威胁独立性的鉴证小组成员调离鉴证小组D、拒绝承接业务或解除业务约定3、下列有关职业道德独立性的提法中，不恰当的是（）。A.只要会计师事务所、审计项目组成员或其直系亲属从银行或类似机构等审计客户取得贷款就会对独立性产生威胁，没有任何防范措施可以消除这种威胁或将其降至可接受

10、水平B.如果会计师事务所、审计项目组成员或其直系亲属未按正常程序、条款和条件从银行或类似机构等审计客户取得贷款，将会对独立性产生严重威胁C.会计师事务所按照正常的商业条件在金融机构等审计客户开立存款或交易账户的，不会对独立性产生威胁D.会计师事务所为审计客户甲公司在工商银行取得的1亿元贷款提供了担保，在该情况下会计师事务所不应为甲公司提供鉴证服务4、如果审计项目组成员在某一实体拥有经济利益并且知悉审计客户的董事也在该实体拥有经济利益则应当确定是否会产生自身利益、亲密关系或外在压力威胁。注册会计师应当评价威胁的重要程度并在必要时采取防范措施消除威胁或将其降至可接受水平。下列防范措施恰当的是（ ）

11、。A.将该审计项目组成员调离审计项目组B.没有任何防范措施可以将这种威胁降至可接受水平C.会计师事务所拒绝承接该业务D.如果会计师事务所已经承接该业务则必须马上终止业务5、如果审计项目组成员的直系亲属从审计客户购买商品或服务，则下列说法不正确的是( )。A.如果交易过程正常、公平则通常不会对独立性产生威胁B.如果交易性质特殊或金额较大则可能产生自身利益威胁C.会计师事务所不能承接该业务D.会计师事务所应当评价威胁的重要程度并在必要时采取防范措施以消除威胁或将其降至可接受水平6、如果审计项目组成员的直系亲属在客户中所处职位可以对客户的财务状况、经营成果和现金流量施加重大影响，则会对独立性产生威胁

12、。评价威胁的重要程度的下列因素恰当的是（ ）。A. 评价直系亲属在客户中的职位B. 评价该成员在审计项目组中的工资水平C. 评价直系亲属在客户工作的时间D. 评价该成员在审计项目组中的工作的时间7、会计师事务所或鉴证小组成员与鉴证客户或其管理层之间不存在密切的经营关系的是（ ）。A、会计师事务所在承接鉴证客户鉴证业务前曾经租用过鉴证客户的门面作为该事务所的办公楼B、在与鉴证客户或对其有控制权的所有者、董事、经理或其他高级管理人员合资的企业中拥有重大的经济利益C、将会计师事务所的一种或多种服务或产品与鉴证客户的一种或多种服务或产品相结合，并将双方的这些服务或产品进行一揽子交易D、会计师事务所作为

13、鉴证客户产品或服务的分销商或交易商，或鉴证客户作为会计师事务所产品或服务的分销商或交易商8、注册会计师在以下哪种情况属于禁止披露客户的有关信息（ ）。A、出于第三方利益使用客户信息B、取得客户的授权C、根据法规要求,为法律诉讼准备文件或提供证据，以及向监管机构报告发现的违反法规行为D、接受同业复核以及注册会计师协会和监管机构依法进行的质量检查9、会计师事务所不得为同一家上市公司同时提供( )。A.审计年报和纳税申报B.审计年报和代编财务报表C.审计年报和IT系统服务D.审计年报和法律服务10、下列各项中,会计师事务所的收费标准较为科学的是( )。A.按照行业管理部门的规定B.按照被审计单位同行

14、业的平均水平C.按照被审计单位资产规模大小以及按照审计工作量D.按照每一专业人员适当的小时费用率或日费用率为基础计算业务收费11、下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是( )。A.注册会计师应按照业务约定和专业准则的要求完成委托业务B.注册会计师应当对执行业务过程中知悉的商业秘密保密，并不得利用其为自己或他人谋取利益C.除有关法规允许的情形外，会计师事务所不得以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务D.注册会计师可以在一定范围内对其能力进行广告宣传，但不得抵毁同行12、注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是( )。A.承接了主要工作需由事务所外专家完成的业务B.按服务成果的大小

15、进行收费C.不以个人名义承接一切业务D.对自己的能力进行广告宣传13、会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应( )。A.聘请其他专业人员帮助B.转包给其他会计师事务所C.减少业务收费D.拒绝接受委托二、多项选择题1、注册会计师职业道德的基本要求有（ ）。 A、独立 B、客观 C、公正 D、保密2、注册会计师为了实现其执业目标，必须遵守以下基本原则（ ）。A、独立、客观、公正B、专业胜任能力和应有的关注C、保密和职业行为D、技术准则3、以下哪些情形可能在经济利益方面威胁到会计师事务所和注册会计师的独立性。（ ）A、会计师事务所与鉴证客户存在密切的经营关系B、会计师事务所与鉴证客户存在专业

16、服务收费以外的直接经济利益或重大的间接经济利益C、合伙人过分担心失去某项业务D、鉴证客户与会计师事务所约定对鉴证业务采取或有收费的方式4、如果会计师事务所长期委派某位高级职员承担某一客户的鉴证业务，则应当采取以下哪些防范措施维护独立性（ ）。A、轮换鉴证小组的高级职员B、请鉴证小组成员以外的其他注册会计师复核该高级职员所做的工作，或在必要时 提供建议C、进行独立的内部质量复核D、撤出该项鉴证业务5、下列各项中，符合注册会计师职业道德规范的有( )。A.会计师事务所没有以降低收费方式招揽业务B.会计师事务所为争取更多的客户对其能力做广告宣传C.会计师事务所允许有条件的其他单位以本所名义承办业务D

17、.会计师事务所没有雇佣正在其他会计师事务所执业的注册会计师6、会计师事务所在承接业务中有下列做法，其中错误的有（ ）。 A、为扩展业务，规定向帮助取得业务的其他单位、个人，按取得收入的2%支付业务介绍费 B、由于业务繁忙，将一项审计业务委托给其他会计师事务所，但仍以本所的名义承接和执行。 C、某注册会计师将其注册会计师执照借给其他会计师事务所尚未取得注册会计师资格的人员 D、某会计师事务所在当地电视台滚动播放“本事务所信誉至上，能力一流”7、独立性概念框架要求注册会计师采取下列措施( )来确保独立性的遵循。 A.识别对独立性的威胁 B.必要的防范措施 C.拒绝客户业务或终止业务 D.评价已识别

18、威胁8、如果会计师事务所要保持一项业务，则应当确定现有的防范措施对于消除对独立性的威胁或将威胁降至可接受水平是否有效，否则应当( )。 A.拒绝接受 B.采取其他防范措施 C.终止业务 D.将审计业务变更为审阅业务9、与甲股份有限公司（以下简称甲公司）存在的下列经济利益中，对独立性构成威胁的有（ ）。A.项目组成员中某一助理人员持有少量甲公司的股票B.项目合伙人张某所在分部的另一合伙人王某持有甲公司少量的股票C.项目组成员李某持有乙股份有限公司少量股票，甲公司也持有该公司少量的股票D.项目组成员周某的父亲持有丙股份有限公司大量股票，甲公司是丙股份有限公司的第二大股东10、审计小组成员小王的妻子

19、是X公司的合伙人，以下防范措施能够消除威胁独立性情形的有( )。 A.该事务所拒绝接受X公司的审计业务 B.审计报告意见段增加强调事项段 C.将小王调离审计小组 D.请其他注册会计师复核小王的审计工作底稿11、A会计师事务所的下列情形中，违反注册会计师职业道德守则的有（ ）。A.事务所的主任会计师E系甲公司（上市公司）的独立董事（事务所承接了甲公司2008年度财会报表审计业务） B.事务所的注册会计师F为乙公司（非上市公司）代编2008年度财务报表的同时，负责对其2008年度财务报表进行审计 C.事务所的注册会计师F为乙公司（非上市公司）代编2008年度财务报表，注册会计师G负责对该公司200

20、8年度财务报表进行审计 D.事务所承接了丙公司（上市公司）2008年度财务报表审计业务的同时，又承接了丙公司2009年度预测性财务信息的审核业务三、判断题1、注册会计师不得跨行政区域和行业受理业务。（ ）。2、注册会计师对执行业务中知悉的商业秘密负有保密的义务。（ ）3、注册会计师应按服务成果大小确定收费多少。（ ）4、ABC会计师事务所与甲公司签订的协议有以下内容“如甲公司经审计后成功上市，则甲公司按规定收费标准的120%支付费用（或支付余下的50%费用）。”（ ）四、简答和案例1、ABC会计师事务所A、B、C、D四位注册会计师在执业过程中分别存在下列行为，请逐项分析是否违反注册会计师职业道

21、德：（1）A注册会计师在对甲公司审计过程中恰逢中秋佳节，甲公司按本公司员工待遇赠送给A注册会计师购物券一张，价值1000元；（2）B注册会计师负责对乙公司2009年会计报表进行审计，B注册会计师持有乙公司股票约20000元，ABC会计师事务所合伙人认为股票金额较小，加之事务所人手紧张，没有同意B注册会计师的回避要求；（3）C注册会计师在对丙公司审计过程中，有一些职工反映丙公司某仓库存货存在霉烂变质问题，随讯问存货主管有无此事，但仓库主管矢口否认，便对该部分存货作出无明显问题的结论；（4）D注册会计师担任丁公司常年会计顾问，事务所合伙人认为丁注册会计师对该公司财务情况较熟悉，随指派丁注册会计师担

22、任对D公司会计报表审计项目组组长。2、ABC会计师事务所在业务承接过程中有下列具体做法或规定，请逐项分析是否存在不妥之处，如有不妥之处，说明理由：（1）ABC会计师事务所成立之初在当地报纸打出“本事务所信誉至上，能力一流”的广告；（2）为扩展业务，规定向帮助取得业务的其他单位、个人，按取得收入的2%支付业务介绍费或佣金；（3）ABC会计师事务所搬迁时在电视台滚动播放“本所办公地址已迁至淮海路120号”；（4）由于业务繁忙，将某项审计业务委托给其他会计师事务所，但仍以ABC所的名义承接和执行。3X银行拟申请公开发行股票，委托ABC会计师事务所审计其2004年度、2005年度和2006年度财务报表

23、，双方于2006年底签定审计业务约定书。假定ABC会计师事务所及其审计小组成员与X银行存在以下情况：(1)ABC会计师事务所与X银行签订的审计业务约定书约定：审计费用为1500000元，X银行在ABC会计师事务所提交审计报告时支付50%的审计费用，剩余50%视股票能否发行上市决定是否支付。(2)2005年7月，ABC会计师事务所按照正常借款程序和条件，向X银行以抵押贷款方式借款10000000元，用于购置办公用房。(3)ABC会计师事务所的合伙人A注册会计师目前担任X银行的独立董事。(4)审计小组负责人B注册会计师2003年曾担任X银行的审计部经理。(5)审计小组成员C注册会计师自2005年以

24、来一直协助X银行编制财务报表。(6)审计小组成员D注册会计师的妻子自2003年度起一直担任X银行的统计员。 4. ABC会计师事务所接受委托，对甲公司208年度财务报表进行审计。A注册会计师作为项目负责人，根据审计业务的要求，组建了甲公司审计项目组。假定存在下列情形：（1）A注册会计师以市场价格购买甲公司开发的房产一套，并一次性支付房款150万元。（2）A注册会计师的岳母于207年购买甲公司发行的企业债券，面值2 000元，即将到期。（3）接受委托后，项目组成员B被甲公司聘为独立董事。为保持独立性，在审计业务开始前，ABC会计师事务所将其调离项目组。（4）ABC会计师事务所合伙人C不属于项目组

25、成员，其妻子继承父亲遗产，其中包括甲公司内部职工股20 000股。（5）项目组成员D的堂兄在甲公司担任后勤部副主任。要求：针对上述情形，分别判断是否对审计独立性构成威胁，并简要说明理由。第三章 注册会计师执业准则和法律责任一、单项选择题1.中国注册会计师鉴证业务基本准则是鉴证业务准则的概念性框架，旨在规范注册会计师执行鉴证业务。在该基本准则确定的适用范围中，不包括()。A中国注册会计师审计质量控制准则B中国注册会计师审计准则C中国注册会计师其他鉴证业务准则D中国注册会计师审阅准则2.注册会计师在运用职业判断对鉴证对象作出合理一致的评价或计量时，需要有适当的标准。所谓适当的标准应当具备下列除（）

26、以外的特征。A相关性：相关的标准有助于得出结论，该结论便于预期使用者作出决策B中立性：中立的标准有助于得出无偏向的结论C完整性：完整的标准不应忽略业务环境中可能影响得出结论的相关因素D具体性：注册会计师基于自身的预期、判断对基准对象绩效评价和计量3.在承接业务后，如果发现标准或鉴证对象不适当，造成工作范围受到限制，注册会计师应当视受到限制的程度做出适当的反应。在以下可能的反应中，你认为不适当的是（）。A如果受到的限制是广泛的，出具否定结论的报告B如果受到的限制是重大的，出具保留结论的报告C解除业务约定D如果受到的限制是广泛的，出具无法发表结论的报告 4.执行鉴证业务时，如果下列（）情形对注册会

27、计师所执行的鉴证业务的工作范围构成重大限制，阻碍注册会计师获取所需要的证据。提出非无保留的结论是不恰当的。A客观环境阻碍注册会计师获取的所需要的证据，无法将鉴证业务风险降至适当水平B由于所聘专家的专业能力的限制，使注册会计师无法对重大问题形成适当结论C责任方施加限制，使注册会计师无法依据所获取的证据将业务风险降至适当水平D委托方施加限制，使注册会计师无法依据所获取的证据将业务风险降至适当水平5.在会计师事务所中，对质量控制制度承担最终责任的人员是( )。A主任会计师 项目负责人C副主任会计师 D质量督导人员6.在有限保证的鉴证业务中，注册会计师提出的结论是“基于本报告所述的工作，我们没有注意到

28、任何事项使我们相信，根据标准，x系统在任何重大方面是无效的”这属于注册会计师提出的（）结论。A消极方式B积极方式C保留意见D无保留意见7.会计师事务所应当对业务质量实施监控，包括对已完成的业务进行检查。以下说法中，正确的是（）。A会计师事务所应当实行周期性的检查，周期最长不得超过一年B在每个周期内，对每个项目负责人的业务至少选取三项进行检查C在选取单项业务进行检查时可以不事先告知相关项目组D参与某业务执行或该项目质量控制复核的人员应参与该项目的检查8.注册会计师的法律责任包括行政责任、民事责任和刑事责任三种。因违约和过失可能使注册会计师承担（）。A民事责任B民事责任和行政责任C民事责任和刑事责

29、任D行政责任和刑事责任9.注册会计师在对股份有限公司2006年度财务报表进行审计时，按照函证具体准则对有关应收账款进行函证，并实施了其他必要的审计程序，但最终仍有应收账款业务中的重大错报未能查出。你认为注册会计师的行为属于（）。A没有过失B普通过失C重大过失D欺诈10.注册会计师严格按照专业标准的要求执业，没有欺诈行为，即使审定后的财务报表中有错报事项，注册会计师一般也不会承担（）。A过失责任B行政责任C民事责任D法律责任二、多项选择题1.拟承接的业务具备下列（ ）特征时，注册会计师才能将其作为鉴证业务予以承接。A使用的标准适当且预期使用者能够获取该标准B鉴证对象适当；该业务具有合理的目的C能

30、够获取充分、适当的证据以支持其结论D结论以书面表述，与提供的保证程度相适应2.基于责任方认定的业务和直接报告业务的主要区别表现在以下（ ）方面。A预期使用者获取鉴证对象信息的方式不同B注册会计师提出结论的对象不同C责任方的责任不同D鉴证报告的内容和格式不同3.鉴证业务分为基于责任方认定的业务和直接报告业务的鉴证，鉴证业务涉及的三方关系人中，不同情况下责任方是指（ ）。A在直接报告业务中，对鉴证对象负责的组织或人员B在直接报告业务中，对鉴证对象信息负责的组织或人员C在基于责任方认定的业务中，对鉴证对象信息负责的组织或人员D在基于责任方认定的业务中，对鉴证对象负责的组织或人员4.注册会计师对鉴证业

31、务提供的保证程度通常是合理保证而非绝对保证。这是因为，由于下列（ ）因素的存在，注册会计师将鉴证业务风险降至零几乎不可能，也不符合成本效益原则。A注册会计师所使用的测试方法的可选择性和鉴证客户内部控制的固有局限性B注册会计师所能获取的大多数证据是说服性而非结论性的C注册会计师在获取和评价证据以及由此得出结论时，涉及大量判断D在某些情况下，鉴证对象具有特殊性5.在基于认定的业务中，注册会计师的鉴证结论可以采用下列（ ）表述形式。A明确提及责任方认定B直接提及鉴证对象但不提及标准C直接提及鉴证对象及其标准D明确提及责任方认定、鉴证对象及其标准6.会计师事务所应当制定有关客户关系和具体业务接受与保持

32、的政策和程序，以合理保证只有在下列（ ）情况下，才能接受或保持客户关系和具体业务。A客户以前是否委托其他会计师事务所B已考虑客户的诚信，没有信息表明客户缺乏诚信C具有执行业务必要的素质、专业胜任能力、时间和资源D能够遵守职业道德规范7.根据会计师事务所业务质量控制准则，以下与独立性相关的书面确认函的说法中，正确的是（ ）。A会计师事务所应当每年至少一次向受独立性约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函B当一事务所与其他事务所合作执行业务时，双方可以考虑向对方索取对方遵守独立性政策和程序的书面确认函C书面确认函必须是纸质的D书面确认函可以是电子形式的8.导致注册会计师承担法律责任的最主要

33、的两个原因是注册会计师（ ）。A没有保持应有的职业谨慎B法院常常做出对弱者有力的判决C法庭在理解专业性事项方面存在困难D审计结果导致了对他人权利的损害9.注册会计师的法律责任的种类有（ ）。A行政责任B民事责任C刑事责任D违约责任10.为了尽可能不发生过失或防止欺诈，注册会计师应达到（ ）基本要求。A保持职业怀疑B增强职业独立性C保持职业谨慎D强化职业监督三、判断题1.在鉴证业务涉及的三方关系人中，责任方可以是预期使用者，但注册会计师既不能是责任方，也不能是预期使用者。（）2.在直接报告鉴证业务中，注册会计师直接对鉴证对象进行评价或计量，或者从责任方获取对鉴证对象评价或计量的认定，而该认定无法

34、为预期使用者获取，预期使用者只能通过阅读鉴证报告获取鉴证对象信息。注册会计师对年度财务报表审计就属于直接报告鉴证业务。（）3.如果某项业务不存在除责任方之外的其他预期使用者，那么该业务实际上不构成一项鉴证业务。（）4.在直接报告业务中，注册会计师在表述鉴证结论时，应当明确提及责任方认定和鉴证对象与标准。（）5.合理保证的鉴证业务中，注册会计师应当以这样的方式提出结论：“基于本报告所述的工作，我们没有注意到任何事项使我们相信，责任方作出的根据X标准，XX系统在所有重大方面是有效的这一认定是不公允的”。（）6.有限保证的鉴证业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的水平，以此作为

35、以积极方式提出结论的基础。（）7.会计师事务所在招聘有经验的从业人员，尤其是招聘高级业务人员时，可以执行额外的程序，如进行背景检查，询问是否存在未决的法律问题等。（）8.如果执业过程中项目组各成员之间的意见分歧尚未解决，项目负责人就不能出具报告，否则将失去应有的谨慎，难以合理保证质量控制的目标。（）9.被审单位经营失败很可能会导致注册会计师审计失败，但经营失败不是一定会导致注册会计师审计失败。审计失败则是指注册会计师由于没有遵守审计准则的要求而发表了错误的审计意见。（）10.如果被审单位财务报表中存在重大错弊，注册会计师运用常规审计程序通常可以发现，但因工作疏忽而未能将重大错报事项查出来一般在

36、诉讼中被解释为普通过失。（）11.注册会计师明知被审单位的财务报表中有重大未调整错报，却出具无保留意见的审计报告，应属于重大过失，应承担相应的法律责任。（）四、简答题1.A会计师事务所2007年3月接受股份有限公司的委托，对其2006年12月31日的资产负债表及其该年度利润表和现金流量表进行审计，并发表审计意见。DEF会计师事务所2007年3月接受股份有限公司的委托，对其与2006年l2月31日财务报表相关的内部控制有效性的认定进行审核，并发表审核意见。要求：（1）试说明两种鉴证业务分别属于哪一种类?（2）说明两种鉴证业务的区别。 2. ABC会计师事务所承接了戊公司208年度财务报表审计业务

37、。项目负责人是C注册会计师，其妻子是戊公司财务负责人。在制定审计计划时，C注册会计师认为对戊公司非常熟悉，无须再了解戊公司及其环境，应将审计资源放在对认定层次实施实质性程序上。审计过程中，项目组成员D发现有迹象表明戊公司存在重大舞弊风险。项目组成员E提出应当针对该舞弊风险实施追加程序，并建议实施项目质量控制复核。C注册会计师认为戊公司管理层非常诚信，不会出现舞弊情况，戊公司并非上市公司，无须考虑实施项目质量控制复核。C注册会计师坚持自己的主张，对戊公司208年财务报表出具了审计报告。要求：根据中国注册师执业准则的要求，请指出ABC会计师事务所在该项业务的业务承接、业务执行和业务质量控制中存在的

38、问题，并简要说明理由。3. ABC会计师事务所接受委托，对甲公司2008年度财务报表进行审计，委派A注册会计师为项目负责人。在接受委托后， A注册会计师发现甲公司业务流程采用计算机信息系统控制，审计项目组成员均缺少这方面的专业技能。 A注册会计师了解到某软件公司张先生曾参与甲公司计算机信息系统的设计工作，因此聘请张先生加入审计项目组，测试该系统并出具测试报告。在审计过程中， A注册会计师要求项目组成员相互复核所执行的工作，并在工作底稿复核人员栏签字。在复核过程中，项目组成员之间在某个专业问题上存在分歧， A注册会计师专门致函有关部门进行咨询，始终没有得到答复。在出具审计报告后， ABC会计师事

39、务所指派未参与该项业务的经验丰富的注册会计师实施了项目质量控制复核。要求：指出ABC会计师事务所（包括项目组）在业务质量控制方面存在的问题，简要说明理由。第四章 审计目标1.天籁公司将2006年度的主营业务收入列入2005年度的财务报表，则其2005年度财务报表中存在错误的认定是（）。A权利和义务B计价和分摊C发生D完整性2.审计人员审查并核实被审计单位的资产是否均按适当的金额入账，主要是为了证实被审计单位管理层对其财务报表的（）认定。A存在B完整性C计价和分摊D分类3.为证实被审单位对于“销售业务的准确性”认定，注册会计师所实施的下列实质性程序中，效果可能最差的是（）。A将所选择的销售业务笔

40、数与应收账款和销售发票存根的张数进行比较B将销售发票上所列的单价与经过批准的商品价目表进行比较核对。其金额小计和合计数也要进行验算C将发票上列出的商品的规格、数量和顾客代号等则与发票凭证进行核对D将销售单上批准赊销的数量与发货凭证上列示的数量相核对，并将顾客订货单和销售单中的商品数相核对4.在被审计单位发生的下列事项中，违反管理层对所属项目的“准确性”、“计价和分摊”认定的是（）。A未将向外单位拆借的120万元款项列入所属项目中B将经营租赁的固定资产原值80万元计入固定资产账户中C将应付天成公司的款项180万元记入天籁公司名下D将应收账款200万元记为160万元5.天籁公司下列认定中，与财务报

41、表列报无关的是（）。A发生认定B权利和义务认定C完整性认定D截止认定6.在下列针对各项目的审计程序中，不能帮助注册会计师实现对所列项目的“准确性”、“计价和分摊”目标的是（）。A对年末存货实施全面的监盘B对某笔重要的应收账款进行函证C详细计算全年的短期借款利息D对主营业务收入实施分析程序7.如果被审计单位将其固定资产用作某笔长期借款项目的抵押物，但没有在财务报表附注中披露，则其没有违反的认定是（）。A计价和分摊B完整性C发生及权利和义务D分类和可理解性8.天成公司的下列事项中，涉及分类和可理解性认定的是（）。A向天籁公司拆借的款项，未列入账中B将经营租入设备一台列为企业固定资产C将应收账款乙公

42、司一笔货款50万元记为l00万元D将预收账款列示于资产负债表应收账款项目9、下列事项属权利和义务认定的有（ ）。A、注册会计师在审查固定资产时发现账面列示小汽车一台，其行驶记录的单位名称与被审计单位名称不符，管理当局不能做出合理解释B、被审计单位将2001年12月28日付出的购货款拖延至2002年1月6日入账C、经检查入库单和资产负债表日后收到购货发票等确认一笔应付账款为90万元而非 95万元。D、注册会计师发现被审计单位虚列应收账款200万元10、注册会计师在审查应收账款时，发现帐上某笔记录“借：应收账款公司100万元，贷：主营业务收入100万元”，通过函证公司、检查销货记录证实，公司实际欠

43、款60万元，对方多计销售数量 40%。那么，管理当局的（ ）认定存在问题。A、存在或发生 B、完整性 C、估价或分摊 D、表达与披露11、下列各项中，被审计单位（ ）违反了权利和义务认定和表达与披露的认定A、未将作为抵押物的房屋披露 B、将未发生的销售登记入账 C、将未发生的费用登记入账 D、未计提坏账准备12、在接受审计业务委托前，后任注册会计师应向前任注册会计师了解（ ）。A、审计重要性水平 B、函证回函情况 C、存货盘点计划 D、企业管理当局的品行13、注册会计师在审查销售业务时，发现被审计单位某笔销售记录50万元，通过检查销售记录、函证等实质性测试程序证实，该笔销售实际取得收入900万

44、元，那么管理当局的（ ）认定存在问题。A、存在或发生 B、权利或义务 C、估价或分摊 D、表达与披露 E、完整性14、下列各项中（ ）违反了权利和义务的认定。A、将未曾发生的销售提前入账 B、将已发生的销售业务不登记入账 C、未将已抵押的存货披露 D、待摊费用摊销期限不恰当15、管理当局对会计报表的下列认定中，注册会计师通过分析存货周转率最有可能证实的是（ ) 。A 存在或发生 B 权利和义务 C 表达和披露 D 估价或分摊16、下列（ ）是为了实现注册会计师一般审计目标中的截止目标。A 年前开出的支票是否均在年前入账 B. 预付账款是否真实 C 存货的跌价损失是否已经抵减 D 存货是否有充作

45、抵押17、下列各项中，( ）是为了实现注册会计师审计目标中的分类目标。A 累计折旧账户余额看来是合理的 B主管和董事的欠款必须与客户的欠款区分开来C 有价证券是否按取得时的实际成本入账 D所有的销售是否均已发生18、管理当局认定，其在资产负债表中列作长期负债的各项负债，在一年内不会到期，这属于管理当局的（ ）认定。A 准确性和计价 B 分类和可理解性C 权利和义务 D 存在或发生19、对于上市公司而言，高估资产和收入应当是审查的重点。在对上市公司以下各项目中的（ ）来说，注册会计师应以核实其是否发生为主。A主营业务收入 B 所有者权益 C 应付账款 D 营业费用二、多项选择题：1.审查上市公司

46、财务报表的（ ）项目时，注册会计师应侧重验证“存在”认定。A存货B短期借款C应收账款D现金2.对存货项目而言，甲注册会计师能够根据被审单位管理层的计价和分摊认定推论得出的具体审计目标是（ ）。A存货入账的期间是恰当的B存货项目的合计数与总账一致C存货的所有权是明确的D可变现净值减少时已作适当冲减3.注册会计师王华在审查大华公司2006年度财务报表的固定资产项目时，需要获取审计证据以证实大华公司外购固定资产的权利和义务认定。为此，除了检查相关所有权凭证外，王华还应检查以下（ ）文件和凭证。A购货合同B购货发票C保险单D发运凭证4.下列（ ）程序是对财务报表列报的分类和可理解性认定的运用。A检查存

47、货的主要类别是否已披露B检查是否将1年内到期的长期负债列为流动负债C检查存货是否计提了足够的跌价准备D检查是否将1年内到期的长期债券投资列为流动资产5、会计师事务所签署审计业务约定书前应评价自身的胜任能力，此评价的内容有（ ）。A、执行审计的能力 B、审计的独立性 C、保持应有谨慎的能力 D、会计师事务所的质量控制情况6、注册会计师对所审计期间的各类交易和事项运用的认定通常分为下列类别：（ ）A、发生 B、完整性 C、准确性 D、截止 E、分类 F、权利和义务7对于（ ）报表项目，注册会计师应侧重验证其“存在性”。A存货 B销售收入 C应收账款 D现金8完整性认定主要与下列（ ）项目的低估有关

48、。A应付账款 B应收账款 C应付票据 D应收票据9被审计单位在其会计报表附注中对于累计分旧方法进行了适当说明，并对存在的应收账款的抵押、担保情况进行了充分披露，除此之外，附注中再没有其他内容。则以下认定中的（ ）属于暗示性的。A坏账准备的计提方法没有改变 B应收账款被用作担保、抵押C累计折旧的计提方法有合理改变 D长期负债项目内不包含年内到期的部分10 注册会计师在审计股份有限公司会计报表中的存货项目时，能根据“计价和分摊”认定推论得出的审计目标有（ ）。A存货账面数量与实物数量相符，金额的计算正确 B当存货成本低于可变现净值时，已调整为可变现净值C年末采购、销售截止是恰当的 D存货项目余额与

49、其各相关余额计数一致三、判断题1.检查存货的主要类别是否已披露，是否将l年内到期的长期负债列为流动负债，即是对财务报表列报的分类和可理解性认定的运用。（ ）2.如果被审单位的资产负债表中应付账款如下：“应付账款800000元”，且没有在财务报表的附注中对应付账款作任何说明，则管理层对应付账款所做出的暗示性认定包括：应付账款是存在的，所有表述报告的应付账款都是公司的义务，应付账款未被用作担保、抵押。（）3.“存在”或“发生”认定所要解决的问题是，管理层是否把应包括的项目给遗漏了，并不涉及财务报表的金额。（）4.“完整性”认定主要与财务报表组成要素的低估有关，若被审计单位登记了未发生的经济业务，则其违反了完整性认定。（）5.大华公司于当年12月30日向黄河公司发出商品80万元。次年1月8日办妥托收手续，大华公司在发出商品时确认收入，则其违反了“完整性”认定。（）6.如果被审计单位未将“一年内到期的长期借款”在“流动负债”项目内反映。则违反了“