第一章税法总论

1、第一章第一章 税法总论税法总论习题习题第一节第一节 税法的概念税法的概念 【单选题】以下关于税法概念的相关理解不正确的是（ ）。 A.税法是税收制度的法律表现形式 B.税法是税收制度的核心内容 C.税法属权利性法规 D.税法属于综合性法规 【答案】C 【单选题】下列法律中，明确确定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是（ ）。（2009年） A.中华人民共和国宪法 B.中华人民共和国民法通则 C.中华人民共和国个人所得税法 D.中华人民共和国税收征收管理法 【答案】A 【单选题】2009年2月，在下列法律中，明确用“逃避缴纳税款”取代“偷税”概念的是（ ）。 A.中华人民共和国宪法第5

2、6条 B.中华人民共和国税收征收管理法第63条 C.中华人民共和国刑法第201条 D.中华人民共和国企业所得税法第42条 【答案】C第二节第二节 税法基本理论税法基本理论 【多选题】下列关于税法原则的表述中，正确的有（ ）。（2010年） A.新法优于旧法原则属于税法的适用原则 B.税法主体的权利义务必须由法律加以规定，这体现了税收法定原则 C.税法的原则反映税收活动的根本属性，包括税法基本原则和税法适用原则 D.税法适用原则中的法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力 【答案】ABCD 【单选题】某企业就应纳税款金额与主管税务机关产生了分歧，遂向上一级税务机关申请行政复议，但被

3、告知必须先依照主管税务机关的纳税决定缴纳税款或者提供相应的担保后，才能依法申请行政复议。上述行为体现了税法适用原则的（ ）。 A.法律优位原则 B.新法优于旧法原则 C.程序优于实体原则 D.实体从旧、程序从新原则 【答案】C 【单选题】下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（ ）。（2010年） A.税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系 B.税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等，双方的权利义务也不对等 C.代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一 D.税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成 【答案】C

4、 【多选题】下列关于税法构成要素的表述中，不正确的有（ ）。 A.并非所有税种都需要规定税目 B.税目是对课税对象的量的规定 C.税目体现征税的深度 D.消费税、企业所得税都规定有不同的税目 【答案】BCD 【多选题】中国现行税制中采用的累进税率有（ ）。（1998年） A.全额累进税率 B.超率累进税率 C.超额累进税率 D.超倍累进税率 【答案】BC 【计算题】李某2013年3月取得工资薪金6000元，如何采用超额累进税率计算个人所得税？ 【答案】首先计算李某的应纳税所得额：6000-3500=2500（元）；然后可以用两种方法计算缴纳个人所得税。第一种方法是按照上表中超额累进税率定义的分

5、解计算法：15003%+（2500-1500）10%=45+100=145（元）。第二种方法是按照教材个人所得税一章规定的简易计算法：250010%-105（速算扣除数）=145（元）。第三节第三节 税收立法与税法的实施税收立法与税法的实施 【多选题】税收立法包括有权机关的下列活动（ ）。 A制定有关税收法律、法规、规章 B公布有关税收法律、法规、规章 C修改有关税收法律、法规、规章 D废止有关税收法律、法规、规章 【答案】ABCD 【多选题】下列关于我国税收法律级次的表述中，正确的有( )。（2009年） A中华人民共和国城市维护建设税暂行条例属于税收规章 B中华人民共和国企业所得税法实施条

6、例属于税收行政法规 C中华人民共和国企业所得税法属于全国人大制定的税收法律 D中华人民共和国增值税暂行条例属于全国人大常委会制定的税收法律 【答案】BC 【多选题】下列各项中，符合我国税收立法规定的有( )。（2009年） A税收法律由国务院审议通过后以国务院总理名义发布实施 B国务院及所属税务主管部门有权根据宪法和法律制定税收行政法规和规章 C税收行政法规由国务院负责审议通过后以提案形式提交全国人大或人大常委会审议通过 D我国现行税收实体法中，由全国人民代表大会及其常委会制定的税收法律有个人所得税法、企业所得税法 【答案】BD 【多选题】下列各项中，有权制定税收规章的税务主管机关有（ ）。（

7、2000年） A国家税务总局 B财政部 C国务院办公厅 D海关总署 【答案】ABD 【多选题】税收立法程序通常包括的阶段有（ ）。（2001年） A提议阶段 B审议阶段 C通过和公布阶段 D试行阶段 【答案】ABC第四节第四节 我国现行税法体系和税收管我国现行税法体系和税收管理体制理体制 【多选题】税收征管法属于我国税法体系中的（ ）。 A.税收基本法 B.税收实体法 C.税收程序法 D.国内税法 【答案】CD 【多选题】下列各项中，属于我国现行税法的有（ ）。（2008年） A.税收基本法 B.企业所得税法 C.进出口关税条例 D.中央与地方共享税条例 【答案】BC 【多选题】以下关于税法分

8、类的说法不正确的是（ ）。 A.商品和劳务税最终由购买者负担，所以称为直接税 B.所得税类税种一般不存在转嫁问题，所以称为间接税 C.对于税种的分类是具有法定性的 D.我国目前基本上是以间接税和直接税为双主体的国家 【答案】ABC 【单选题】税收管理体制的核心内容是（ ）。（2001年） A.税权的划分 B.事权的划分 C.财权的划分 D.收入的划分 【答案】A 【判断题】地区性地方税收的立法权可经省级立法机关或经省级立法机关授权的下级政府行使。（ ）（2005年） 【答案】 【解析】地区性地方税收的立法权应只限于省级立法机关或经省级立法机关授权同级政府，不能层层下放。 【例题单选题】下列有关我国税收执法权正确的是（ ）。（2009年原制度） A.经济特区有权自行制定涉外税收的优惠措施 B.除少数民族自治地区和经济特区外，各地不得擅自停征全国性的地方税种 C.按税种划分中央和地方的收入，中央和地方共享税原则上由地方税务机构征收 D.各省级人民政府及其税收主管部门可自行调整当地涉外税收的优惠措施，但应报国务院及其税务主管部门备案 【答案】B 【多选题】某房地产开发企业2010年需要缴纳的下列税种中，应