六月经济师《财政税收》检测试卷（含答案）.docx

1、六月经济师财政税收检测试卷（含答案）一、单项选择题（共60题，每题1分，每题的备选项中，只有一个最 正确或最符合题意。选对每题得一分，没选或选错均不得分）。1、A县某公司到B县销售货物，但没有A县税务局核发的外出经营活动税收 管理证明，那么B县税务机关应按（）的征收率收增值税。A、4%B、5%C、6%D、13%【参考答案】：C2、某企业年销货净额为6000万元，则计算企业所得税时，业务招待费扣除 限额为（）万元。A、21B、15C、18D、20【参考答案】：A3、提出税收应坚持公平、确定、简便和征收费用最小的古典经济学家是（）OA、马歇尔B、亚当斯密C、凯恩斯D、弗里德曼【参考答案】：B4、无

2、形资产的摊销年限不得（）。A、低于5年B、高于5年2超过10003000元的部分103超过30005000元的部分15假定上述税率表是超额累进税率表，第三级的速算扣除数是（）。A、50B、100C、150D、200【参考答案】：D【解析】：先计算二级速算扣除数I000X （10%5%）+0: 50,第三级速算扣 除数为 3000 X （15%-10%）+50=20034、某中介服务公司从工商行政管理部门领取营业执照，其办理开业税务登 记的期限是自领取营业执照之日起（）。A、90日内B、60日内C、45日内D、30日内【参考答案】：D35、在传统的计划经济体制下，资源配置的主体是（）。A、市场B

3、、计划C、企业D、政府【参考答案】：D【解析】：本题考查资源配置的主体。在传统的计划经济体制下，资源配置 的主体是政府。36、当企业收到购货单位汇来的预付款时，其正确的财务处理是（）。A、借：银行存款贷：主营业务收入B、借：银行存款贷：主营业务收入应交税金一应交增值税（销项税额）C、借：银行存款贷：库存商品D、借：银行存款贷：预收账款【参考答案】：D37、在计算企业所得税时，准予扣除的项目有（）。A、资本性支出B、无形资产受让支出C、购买国债的利息收入D、保险公司给予纳税人的无赔偿优待【参考答案】：C38、纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办 理（）。A、设立税务登记

4、B、变更税务登记C、注销税务登记D、注册税务登记【参考答案】：B【解析】：本题考查变更税务登记的内容。纳税人的税务登记内容发生变化 时，应当依法向原税务登记机关申报办理变更税务登记。39、某超市2008年度销售收入净额为8000万元，全年发生业务招待费70 万元，且能提供有效凭证。该超市在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除 的业务招待费为（）万元。A、42B、70C、40D、27【参考答案】：C40、从事货物批发、零售的纳税人，在一个公历年度内，年应纳增值税项目 的销售额（）的可依法被认定为增值税一般纳税人。A、超过80万元B、超过100万元C、超过150万元D、超过180万元【参考答案】

5、：D41、单位和个人因提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产发生退 款，凡该项退款已征收过营业税的，可以（）。A、向税务机关申请减免营业税B、向税务机关申请降低营业税税率C、从纳税人以后的营业额中减除，但不允许退还已征税款D、退还已征税款，也可以从纳税人以后的营业额中减除【参考答案】：D【解析】：单位和个人因提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产 发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，允许退还已征税款，也可以从纳税人 以后的营业额中减除。42、甲国居民有来源于乙国所得100万元、丙国所得40万元，甲、乙、丙 三国的所得税税率分别为40%、50%、30%o在综合抵免法下，上述所得的抵

6、免额（）。A、72万元B、56万元C、52万元：D、0【参考答案】：B43、某内资企业经税务部门认定2004年度发生亏损50万元，2005年度应纳 税所得额为52万元，则2005年度应纳企业所得税为（）。A、3600 元B、5400 元C、6600 元D、171600 元【参考答案】：c【解析】:520000X0. 33=17160044、企业挖潜改造支出属于（）。A、积累性支出B、补偿性支出C、消费性支出D、非生产性支出【参考答案】：B45、通过国家财政拨款，以保障贫困者的最低限度生活需要，属于（）。A、社会保险B、社会福利C、社会救助D、社会优抚【参考答案】：c【解析】：本题考查社会救助的

7、内容。社会救助是通过国家财政拨款，保障 生活确有困难的贫困者最低限度的生活需要。所以此题选C。46、某广告经营公司2007年5月份取得广告业务收入18万元，支付给其他 单位广告制作费5万元，支付给电视台广告发布费3万元，收取广告赞助费1万 元。该公司当月应纳营业税为（）TY元。A、0. 55B、0. 7C、0.8D、0.95【参考答案】：A【解析】：广告制作的营业税税率为5%, （1853+1） X5%: 0.55万元47、不只限于保持预算收支平衡，而是通过预算收支调节经济，以保持国民 经济整体平衡的政策是（）。A、预算平衡政策B、功能财政预算政策C、充分就业预算平衡政策D、周期平衡预算政策【

8、参考答案】：B48、甲国对乙国居民在甲国取得的专利收入不征税，对甲国居民在乙国取得 的专利收入征税的规定遵循了（）。A、属地主义原则B、属人主义原则C、属地兼属人主义原则D、全面征税原则【参考答案】：B【解析】：本题考查税收管辖权的内容。只针对甲国居民征税，这遵循了属 人原则。49、以下关于消费税的说法，正确的是（）。A、纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品 的销售额、销售数量；未分别核算销售额、销售数量，或者将不同税率的应税消 费品组成成套消费品销售的，从低适用税率B、纳税人生产的应税消费品，都于生产时纳税C、消费税实行从价定率和从量定额的办法计算应纳税额D、委托加

9、工的应税消费品，如果受托方没有同类消费品销售价格的，按照 组成计税价格计算纳税【参考答案】：D50、增值税实行两档税率，即一档基本税率（），一档低税率（）。A、A33%、 27%B、17%、 13%C、13%、 6%D、27%、 17%【参考答案】：B51、以税基的宽窄为标准来划分中央和地方收入的税收收入划分原则是（）。A、适应原则B、效率原则C、恰当原则D、经济利益原则【参考答案】：A【解析】：本题考查适应原则的内容。以税基的宽窄为标准来划分中央和地 方收入的税收收入划分原则是适应原则。52、财政赤字按照起因的不同，可分为（）。A、主动赤字和被动赤字B、硬赤字和软赤字C、预算赤字和决算赤字D

10、、周期性赤字和充分就业赤字【参考答案】：A53、某商场销售货物实行八折，销售某种货物未打折前不含税售价30000元, 增值税税率17%,商场在开具发票时，将销售额和折扣额开在同一张发票上，则 该种货物增值税销项税额为（）元。A、4080B、5100C、1020D、4359【参考答案】：A54、纳税人办理开业税务登记，税务机关对纳税人填报的税务登记表以 及提供的证件和资料，应自收到之日起（）日内审核完毕，符合规定的予以登记, 并发给税务登记证件A、10B、15C、30D、60【参考答案】：C55、账内联系法和账外联系法属于（）。A、逆查法B、分析法C、侧面查法D、联系查法【参考答案】：D【解析】

11、：本题考查联系查法的内容。账内联系法和账外联系法属于联系查 法。56、税收是调节收入的重要工具，但税收手段只能把高收入者的收入往下减, 并不能使低收入者的收入往上增，这就需要（）手段保障低收入者。A、商业保险B、社会福利C、社会保障D、社会优抚【参考答案】：C【解析】：本题考查税收的作用。税收是调节收入的重要工具，但税收手段 只能把高收入者的收入往下减，并不能使低收入者的收入往上增，这就需要社会 保障手段保障低收入者。57、按税法规定计算应纳税所得额时，允许税前扣除的工资标准称为（）。A、计税工资B、扣税工资C、工资总额D、应付工资【参考答案】：A58、基本医疗保险费要由用人单位和职工共同缴纳

12、，用人单位的缴费率应控 制在职工工资总额的（）左右，职工个人的缴费率一般为本人工资收入的（）。A、6%, 3%B、8%, 2%C、6%, 2%D、8%, 3%【参考答案】：C【解析】：本题考查医疗的保险。基本医疗保险费要由用人单位和职工共同 缴纳，用人单位的缴费率应控制在职工工资总额的6%左右，职工个人的缴费率一 般为本人工资收入的2%o59、甲汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2007 年5月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部销售，计价200万元。门市部将其零 售，取得含税销售额257. 40万元。汽车轮胎的消费税率为10%,该项业务应缴纳 的消费税额是（）。A、20万元

13、B、22万元C、24.4万元D、25. 74 万元【参考答案】：B60、“经济发展阶段论"认为：当经济发展由中期阶段进入成熟阶段的时候, 增长速度大大加快的是（）。A、基础设施支出B、基础产业支出C、对私人企业的补贴支出D、教育支出【参考答案】：D【解析】：经济发展阶段论，是美国经济学家马斯格雷夫和罗斯托用经济发 展阶段论来解释公共支出增加的原因。一旦经济达到成熟阶段，公共支出将从基 础设施支出转向不断增加的教育、保健与福利服务的指出，且这方面的支出增长 将大大超过其他方面支出的增长，也会快于GDP的增长速度，导致财政支出规模 膨胀。二、多项选择题（共30题，每题2分）。61、下列说

14、法中正确的有（）。A. 物价部门负责审验办理收费许可证税务部门鉴别应税和非应税收费项目依法征税B. 审计部门对收费收入与支出的合法性进行审计监督财政部门对收费收入实行收支两条线管理或纳入财政预算管理【参考答案】：A,B,C,D62、下列（）国家的预算年度采用历年制。A、英国B、中国C、日本D、法国E、印度【参考答案】：B,D63、下列支出不符合预算外资金开支范围的有（）。A、计划外投资B、购买专项控制商品支出C、股票、期货交易D、投资人股E、各种形式的高消费【参考答案】：A,C,D,E64、按照新企业所得税法的规定，下列（）属于中国的居民企业。A、依照我国法律在我国境内成立的企业B、依照外国（

15、地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业C、从中国境内获得所得的企业D、在中国境内设立办事处的外国公司E、外国企业在中国境内的营业代理人【参考答案】：A,B【解析】本题考查企业所得税法的规定。AB属于中国的居民企业。65、以纵向为主，纵横交错的转移支付模式的特点有（）。A、是世界多数国家转移支付的主要形式B、可促进各地区之间的共同发展C、可迅速、准确地划转、结清财力的转移D、中央财政的压力和工作难度增大E、对地方补助的模型设计比较复杂【参考答案】：B,CC、低于10年D、高于10年【参考答案】：C5、转移性支出根据转移支出的手段可分为（）。A、直接转移和间接转移B、货币性转移支出和非货币性

16、转移支出C、居民补贴和企业补贴D、社会保险、社会保障、社会福利【参考答案】：B6、公共产品具有共同受益与消费的特点，其效用为整个社会的成员所共同 享有，不能分割，这属于公共产品的（）性质。A、效用的不可分割性B、取得方式的非竞争性C、受益的非排他性D、提供目的的非盈利性【参考答案】：A【解析】：本题考查公共产品的性质。公共产品效用的不可分割性。具有共 同受益与消费的特点，其效用为整个社会的成员所共同享有，不能分割。7、个人所得税对外籍人员的工资薪金所得除每月规定扣除800元以外，又 确定了附加减除费用为（）。A、4000 元B、1600 元C、3000 元D、3200 元【参考答案】：D8、履

17、行财政分配职能的目标是（）。A、实现收入分配效率【解析】本题考查转移支付模式的特点。以纵向为主，纵横交错的转移支付 模式可迅速、准确地划转、结清财力的转移，可促进各地区之间的共同发展。66、按财政支出的经济性质分类，财政支出可分为（）。A. 生产性支出购买性支出B. 非生产性支出转移性支出【参考答案】：B,D67、国债调节国民经济的作用主要表现在（）。A、调节国民收入的使用结构B、调节国民经济的产业结构C、调节社会的货币流通和资金供求D、调节货币总量E、调节分配关系【参考答案】：A,B,C【解析】本题考查国债调节国民经济的作用。ABC都是国债调节国民经济的 作用表现。68、商品流通企业在商品购

18、人进行进项税额检查时应注意，购进货物时（）。A、有无取得普通发票而计算了进价税额B、有无取得了特种发票而漏记了进价税额C、有无取得假发票而计算了进价税额D、增值税专用发票上记载的税额计算是否正确【参考答案】：A,C,D69、部门预算中项目支出预算的编制原则有（）。A、综合预算原则B、定员定额原则C、追踪问效原则D、科学论证原则E、按项目申报时间排序原则【参考答案】：A,B70、按照与检查资料之间的相互关系，纳税检查的方法分为（）。A、联系查法B、侧面查法C、详查法D、分析法E、综合查法【参考答案】：A,B71、国库单一账户制度的含义有（）。A、集中收入管理B、集中支出管理C、集中账户管理D、集

19、中供应商管理E、集中代理银行管理【参考答案】：A,B,C【解析】本题考查国库单一账户制度的含义。国库单一账户制度的含义：（1） 集中收人管理；（2）集中支出管理；（3）集中账户管理。72、属于预算外资金投资性支出的有（）。A、基本建设支出B、更新改造支出C、科技三项费用D、养路费支出E、大修理支出【参考答案】：A,B,E【解析】预算外资金支出分为预算外经常性支出和预算外投资性支出。预算 外经常性支出一般包括福利支出、奖励支出、养路费支出、城市维护支出、科技 三项费用、增补流动性支出、行政费支出和其他支出等。预算外投资性支出一般 包括基本建设支出、大修理支出、更新改造支出等。预算外投资是预算外资

20、金中 主要的支出。73、科技三项费用是指（）。A、自然科学事业费B、社会科学事业费C、新产品试制费D、中间试验费E、重要科学研究补助费【参考答案】：C,D,E74、预算外资金管理收支两条线制度的构成要素有（）A、预算外资金财政专户储存B、规范单位预算外资金银行账户C、一个账户、收支直达D、实行收缴分离、票款分离的管理办法E、实行票据管理、使用单一化【参考答案】：A,B,D,E75、我国预算外资金包括（）。A、国务院和省级人民政府审批的各种行政事业性收费B、社会保障基金C、乡自筹、统筹资金D、事业单位和社会团体通过市场取得的服务性收入【参考答案】：A,B,C76、在市场经济条件下，公平分配包括（

21、）。A、经济公平B、地产公平C、劳务公平D、社会公平E、教育公平【参考答案】：A,D【解析】本题考查公平分配的内容。在市场经济条件下，公平分配包括经济 公平和社会公平两个层次。77、财政资源配置职能的主要内容有（）。A、调节资源在地区之间的配置B、调节资源在产业部门之间的配置C、调节资源在政府部门和非政府部门之间的配置D、调节资源在非政府部门内部之间的配置【参考答案】：A,B,C78、税收法律关系与一般法律关系相比，还具有以下特点：（）。A、体现征纳双方的意志B、主体的一方只能是国家C、权利义务具有对等性D、体现国家单方面的意志E、权利义务不对等性【参考答案】：B,D,E79、建立收费验证制度

22、，可对收费实行源泉控管的部门有（）。A、财政部门B、海关部门C、税务部门D、审计部门E、物价部门【参考答案】：A,C,D,E80、公共产品具有（）特征。A、效用的可分割性B、权益的社会性C、受益的排他性D、取得方式的非竞争性E、提供目的的非盈利性【参考答案】：D,E【解析】本题考查公共产品的特征。公共产品具有以下特征：1.效用的不 可分割性2.受益的非排他性3.取得方式的非竞争性4.提供目的的非盈利性。B、实现收入分配公平C、实现资源合理配置D、实现公平竞争【参考答案】：B【解析】：财政收入分配的目标是实现公平分配，财政分配职能的履行主要 是实现收入分配的公平。9、按照财政补贴的环节分类，财政

23、贴息属于（）。A、生产环节的补贴B、流通环节的补贴C、分配环节的补贴D、消费环节的补贴【参考答案】：C10、把全部财政支出分为购买性支出和转移性支出的分类依据是（）。A、财政支出的经济性质B、财政支出的收益范围C、财政支出的目的性D、财政支出在社会再生产中的地位【参考答案】：A11、按照现行企业所得税暂行条例规定，乡镇企业可按应缴税款减征（）， 用于补助社会性开支的费用。A、3%B、5%C、10%D、30%【参考答案】：C12、主张“以丰补歉、以盈补亏”，从而达到维持和稳定经济目的的是（）。A、预算平衡政策B、功能财政预算政策C、充分就业预算平衡政策D、周期平衡预算政策【参考答案】：D【解析】

24、：本题考查周期平衡预算政策的主张。“以丰补歉、以盈填亏”这 是周期平衡预算政策。13、税收的职能是指税收（）存在的固有功能。A、客观B、主观C、实际D、应该【参考答案】：A14、政府首先制定有关的事业计划和工程计划，再依据政府职能和施政计划 制定执行计划的实施方案，然后在成本效益分析的基础上确定实施方案所需要支 出的费用，以此来编制的预算是（）。A、绩效预算B、地方预算C、投入预算D、基数预算【参考答案】：A15、企业租赁或承包给他人经营的，以（）为纳税人。A、承租人或承包人B、企业C、出租人D、机关团体【参考答案】：A【解析】：本题考核营业税的纳税人。企业租赁或承包给他人经营的，以承 租人或

25、承包人为纳税人。16、最早提出转移支付概念的是（）oA、提不特B、欧茨C、庇古D、凯恩斯【参考答案】：C17、税务机关对纳税人填报的税务登记表、提供的证件和资料，应自收到之 日起（）日审核完毕；对符合规定的予以登记，并发给税务登记证。A、5日B、10 日C、15 日D、30 日【参考答案】：D18、实行节俭基金型社会保障，当职工不幸去世时，其个人账户中的资产处 理方式是（）。A、全额上缴社会保障基金B、家属可以继承C、社会保障基金会和家属各得一半D、家属得70%,社会保障基金会得30%【参考答案】：B【解析】：当职工不幸去世时，其个人账户中的资产家属可以继承。19、某小型工业企业为增值税小规模

26、纳税人。2006年3月取得销售收入8. 48万元（含增值税）；购进原材料一批，支付货款212万元（含增值税）。已知该 企业适用的增值税征收率为6%。该企业当月应缴纳的增值税税额为（）万元。A、0.48B、0. 36C、0. 31D、0. 25【参考答案】：A20、下列关于公共产品的表述，不正确的是（）。A、公共产品的效用可以分割成若干部分B、提供公共产品的目的不是为了营利C、享用公共产品无须采用竞争方式D、公共产品的收益具有非排他性【参考答案】:A21、对于道路建设维护等支出项目，在衡量和提高财政支出效益时应采取的 方法是（）。A、“成本一效益”分析法B、投入产出评价法C、最低费用选择法D、公

27、共劳务收费法【参考答案】：D【解析】：本题考查公共劳务的内容。所谓的“公共劳务”是指政府为行使 职能而进行的各种工作，包括国防建设、行政工作、道路的建设与维护、城市供 水和排水工作、住宅供应与公园的建设和维护等。22、发票管理的下列情形中，不符合制度规定的是（）。A、发票填开出现错误后，注明作废并重开B、外来经营者凭有关证明可在经营地领购普通发票C、全国统一发票监制章由国家税务总局确定D、发票印制实行不定期换版制度【参考答案】：C23、按现行的政权结构，我国政府预算分为（）级预算进行管理。A、2B、3C、4D、5【参考答案】：D24、某日用百货商店（小规模纳税人），2011年5月采用“以旧换新”方式销 售彩电，开出普通发票28张，收到货款80000元，并注明已扣除旧货折价30000 元，则该日用百货商店当月应纳的增值税为（）元。A、2330.10B、3076.92C、3203.88D、423