海波龙产品(个人)

1、2022年5月诺亚舟咨询版权所有1财务的角色变化财务的角色变化会计核算 出纳出纳 凭证处理凭证处理 记帐记帐 出报表出报表 报税报税理财理财 银行融资银行融资 股票融资股票融资 投资投资 资金管理资金管理管理会计管理会计 预算管理预算管理 财务分析财务分析 风险监控风险监控 成本控制成本控制 决策支持决策支持帐房先生理财师理财师规划规划/分析分析/控制师控制师2022年5月诺亚舟咨询版权所有2管理的流程：一个简单的例子管理的流程：一个简单的例子目标目标设定设定业务业务模型模型计划计划预算预算监控监控分析分析报告报告信息共享信息共享增加股东价值 5%提高2% 净资产收益率提高日常营运资本10%2

2、022年5月诺亚舟咨询版权所有3目标目标设定设定业务业务模型模型计划计划预算预算监控监控分析分析报告报告信息共享信息共享管理的流程：一个简单的例子管理的流程：一个简单的例子成本/收入模型生产/销售/资金能力模型并购模型2022年5月诺亚舟咨询版权所有4目标目标设定设定业务业务模型模型计划计划预算预算监控监控分析分析报告报告信息共享信息共享管理的流程：一个简单的例子管理的流程：一个简单的例子销售预测生产计划成本中心预算2022年5月诺亚舟咨询版权所有5目标目标设定设定业务业务模型模型计划计划预算预算监控监控分析分析报告报告信息共享信息共享管理的流程：一个简单的例子管理的流程：一个简单的例子产量差

3、异报警利润差异报警投资收益报警2022年5月诺亚舟咨询版权所有6目标目标设定设定业务业务模型模型计划计划预算预算监控监控分析分析报告报告信息共享信息共享管理的流程：一个简单的例子管理的流程：一个简单的例子产量周期性分析产品线盈利能力分析投资收益分析2022年5月诺亚舟咨询版权所有7目标目标设定设定业务业务模型模型计划计划预算预算监控监控分析分析报告报告信息共享信息共享管理的流程：一个简单的例子管理的流程：一个简单的例子管理层报告操作层报告财务和法定报告2022年5月诺亚舟咨询版权所有8目标目标设定设定业务业务模型模型计划计划预算预算监控监控分析分析报告报告企业绩效闭环式管理企业绩效闭环式管理经

4、营目标设定经营目标设定业务模拟和预测业务模拟和预测收入模拟和预测收入模拟和预测投资模拟和预算投资模拟和预算财务计划财务计划资源分配资源分配预算编制预算编制需求分析需求分析绩效管理绩效管理 及时监督及时监督利润分析利润分析差异分析差异分析效率分析效率分析其他分析其他分析报表合并报表合并运营管理运营管理财务状况财务状况信息共享信息共享2022年5月诺亚舟咨询版权所有9全面预算和其他管理职能之间的关系全面预算和其他管理职能之间的关系2022年5月诺亚舟咨询版权所有10全面预算管理的八大关键成功因素全面预算管理的八大关键成功因素高度整合高度整合战略、规划和预算紧密联系权威组织权威组织高层领导和 广泛参

5、与上下互动上下互动引导+主动，减少往复循环预测循环预测调控+激励，处理变化责任中心责任中心权责/考核的细化预算控制预算控制建立预算监控体系预算体系预算体系合理的预算体系Desktop SystemIBM 3X74Desktop SystemDesktop SystemLaptop computerDot-matrix printerDot-matrix printerDot-matrix printer业绩分析业绩分析多角度的深层跟踪将公司的、长期的和非量化的战略分解为个人的、阶段性的、可计量的业绩指标，并付诸执行2022年5月诺亚舟咨询版权所有11全面预算管理的关键之一全面预算管理的关键之一

6、将战略、业务计划与预算高度整合将战略、业务计划与预算高度整合2022年5月诺亚舟咨询版权所有12建立健全的预算组织体系建立健全的预算组织体系“一把手”工程建立合理广泛的预算责任单位体系全面预算管理关键之二全面预算管理关键之二某企业示例某企业示例2022年5月诺亚舟咨询版权所有13高管层高管层事业部事业部/ /职职能部门能部门各部门上报业务总结、明年业绩预期与粗预算领导批示下达目标，下发详细的预算表单 各个部门上报详细工作计划和预算审批下发预算 C C 部门业务总结、部门业务总结、明年业绩预期与明年业绩预期与粗预算粗预算预算总体目标B B 预算启动预算启动D D 高管与业务部门高管与业务部门讨论

7、业务发展重点讨论业务发展重点与相关业务目标与相关业务目标 E E 各部门编制详各部门编制详细的计划与预算细的计划与预算 F F 财务部汇总数财务部汇总数据，编制预算据，编制预算A A 预算准备预算准备财务预算表单预算执行与分析预算调整上下互动：引导主动上下互动：引导主动全面预算管理关键之三全面预算管理关键之三2022年5月诺亚舟咨询版权所有14全面预算管理的关键全面预算管理的关键分析和建立合理的责任中心及目标分解体系分析和建立合理的责任中心及目标分解体系全面预算管理关键之四全面预算管理关键之四投入/产出：货币量化投入配比产出考核利润有联系产出投入无联系产出投入投入/产出：货币量化产出不需要配比

8、投入收入和费用分开考核利润和资本联系产出投入一切利润中心的特征有资金权/投资权考核投资回报有最优关系产出投入投入货币量化，产出物理量化单位产出有最优投入量考核费用和相关活动效用无最优关系产出投入投入货币量化，产出不能量化以公司的政策导向，决定稳定和合理的费用2022年5月诺亚舟咨询版权所有15分析和建立合理的责任中心及目标分解体系分析和建立合理的责任中心及目标分解体系全面预算管理关键之四全面预算管理关键之四 销售销售收入收入制造制造成本成本管理管理费用费用营业营业费用费用财务财务费用费用所得所得税税销售部市场部生产部物流中心各车间及工序利润中心铁运中心权益乘数（1/（1资产负资产负债率债率）净

9、资产利润率资产净利率（净利润 /总资产）I利润中心利润中心投资投资收益收益销售收入销售收入应收应收帐款帐款销售净利率净利润主营业务利润存货存货预付预付帐款帐款固定固定资产资产、无、无形资形资产、产、其他其他业务业务利润利润平均总资产资产周转率各职能部门将将目标目标分解分解至下至下属各属各预算预算单位单位业务部门费用中心销售销售收入收入制造制造成本成本管理管理费用费用营业营业费用费用财务财务费用费用所得所得税税销售部市场部生产部物流中心各车间及工序利润中心铁运中心权益乘数（1/（1资产负资产负债率债率）净资产利润率资产净利率（净利润 /总资产）I利润中心利润中心投资投资收益收益销售收入销售收入应

10、收应收帐款帐款销售净利率净利润主营业务利润存货存货预付预付帐款帐款固定固定资产资产、无、无形资形资产、产、其他其他业务业务利润利润平均总资产资产周转率各职能部门将将目标目标分解分解至下至下属各属各预算预算单位单位业务部门费用中心销售销售收入收入制造制造成本成本管理管理费用费用营业营业费用费用财务财务费用费用所得所得税税销售部市场部生产部物流中心各车间及工序利润中心铁运中心权益乘数（1/（1资产负资产负债率债率）净资产利润率资产净利率（净利润 /总资产）I利润中心利润中心投资投资收益收益销售收入销售收入应收应收帐款帐款销售净利率净利润主营业务利润存货存货预付预付帐款帐款固定固定资产资产、无、无形

11、资形资产、产、其他其他业务业务利润利润平均总资产资产周转率各职能部门将将目标目标分解分解至下至下属各属各预算预算单位单位业务部门费用中心2022年5月诺亚舟咨询版权所有16全面预算管理的关键全面预算管理的关键设计合理的预算体系设计合理的预算体系生产成本预算生产成本预算生产预算销售预算（含自产和外购）直接材料预算物料采购预算直接人工预算制造费用预算主营业务成本预算资产采购预算固定资产预算累计折旧预算其他业务收入和支出预算在建工程预算营业费用预算管理费用预算回款预算其他预算（含资产、负债和所有者权益预算预算资产负债表预算损益表预算现金流量表产品存货预算燃料动力预算工资预算财务费用预算应付工资物料存

12、货预算应收帐款付款预算应付帐款生产能力预算生产成本预算生产成本预算生产预算销售预算（含自产和外购）直接材料预算物料采购预算直接人工预算制造费用预算主营业务成本预算资产采购预算固定资产预算累计折旧预算其他业务收入和支出预算在建工程预算营业费用预算管理费用预算回款预算其他预算（含资产、负债和所有者权益预算预算资产负债表预算损益表预算现金流量表产品存货预算燃料动力预算工资预算财务费用预算应付工资物料存货预算应收帐款付款预算应付帐款生产能力预算全面预算管理关键之五全面预算管理关键之五某企业示例某企业示例2022年5月诺亚舟咨询版权所有17设计合理的预算体系设计合理的预算体系全面预算管理关键之五全面预算

13、管理关键之五多角度编制预算将预算细化多角度编制预算将预算细化某企业销售收入预算：实施前：产品、时间实施后：产品、区域、行业、客户、销售人员、时间某企业费用预算：实施前：部门、时间实施后：部门、项目活动（科研项目、作业活动、投资项目） 时间2022年5月诺亚舟咨询版权所有18设计预算控制体系设计预算控制体系全面预算管理关键之六全面预算管理关键之六部门业务部门业务活动发起人活动发起人部门负责人部门负责人预算及预算及财务部门财务部门主管副总主管副总总经理总经理业务发生申请单审批审批根据审批情况，决定是否准予该项活动发生审批审批超权限上报超权限上报预算系统提供预算及其执行情况的信息，供业务活动发起人和

14、审批人参考部门业务部门业务活动发起人活动发起人部门负责人部门负责人预算及预算及财务部门财务部门主管副总主管副总总经理总经理业务发生申请单审批审批根据审批情况，决定是否准予该项活动发生审批审批超权限上报超权限上报预算系统提供预算及其执行情况的信息，供业务活动发起人和审批人参考2022年5月诺亚舟咨询版权所有19建立动态预算管理体系：滚动预算体系建立动态预算管理体系：滚动预算体系全面预算管理关键之七全面预算管理关键之七总数总数总数总数总数总数3 3月月2 2月月1 1月月四季度四季度三季度三季度二季度二季度 一季度一季度 20062006年预算（一）年预算（一）差异分析一季度实际二季度预测总数总数

15、总数总数6 6月月5 5月月4 4月月3 3月月2 2月月1 1月月四季度四季度三季度三季度二季度二季度一季度（实际）一季度（实际） 20062006年预算（二）年预算（二）总数总数一季度一季度20072007年预算年预算某企业示例某企业示例2022年5月诺亚舟咨询版权所有20建立深层次预算分析跟踪建立深层次预算分析跟踪全面预算管理关键之八全面预算管理关键之八2002年1-6月份股份公司实际利润比预算上升1.6亿元，幅度达到149%产品销售收入上升3.1亿，幅度达到10%销量上升带来的收入增加8.3亿价格下降带来的收入减少5.2亿产品销售成本上升1.3亿，幅度达到8%材料单耗下降带来的成本下降

16、4亿销量上升带来的材料成本上升5.1亿非材料成本费用带来的成本上升2千万材料单位用量下降带来的成本下降%材料单价下降带来的成本下降%固定费用（租金、折旧、水电等）总额下降带来的成本下降%变动费用（维修费用、加班工资等）单耗下降带来的成本下降%销售费用持平固定费用总额上升带来的成本上升%变动费用（运输费、三包费、广告费、销售提成等）单耗上升带来的成本上升%销量上升带来的变动费用总体上升%管理费用上升0.8亿，幅度达到39%变动费用（如技术开发费）由于销量上升，带来总成本上升1300万固定费用上升带来的成本上升6500万专项费用如技术开发费上升%部门可控费用%实际的预算执行情况分析实际的预算执行情

17、况分析具体的预算执行分析具体的预算执行分析相应负责部相应负责部门门销售公司/财务部 三、四工厂/技术中心财务部/三、四工厂配套处三、四工厂销售公司专项费用管理部门如技术中心等各个职能部门.某企业示例某企业示例2022年5月诺亚舟咨询版权所有21Hyperion Planning 应用结构应用结构应用架构维护应用架构维护权限管理权限管理业务规则维护业务规则维护计划审批计划审批流程管理流程管理数据表格的数据表格的创建与管理创建与管理用户管理用户管理数据输入和数据输入和修改修改数据上载数据上载业务规则业务规则计算运行计算运行报表和分析报表和分析报表创建报表创建OLAP 数据平台管理数据平台管理应用架

18、构维护应用架构维护应用架构维护应用架构维护权限管理权限管理权限管理权限管理业务规则维护业务规则维护业务规则维护业务规则维护计划审批计划审批流程管理流程管理计划审批计划审批流程管理流程管理数据表格的数据表格的创建与管理创建与管理数据表格的数据表格的创建与管理创建与管理用户管理用户管理用户管理用户管理数据输入和数据输入和修改修改数据输入和数据输入和修改修改数据上载数据上载数据上载数据上载业务规则业务规则计算运行计算运行业务规则业务规则计算运行计算运行报表和分析报表和分析报表创建报表创建报表创建报表创建OLAP 数据平台管理数据平台管理OLAP 数据平台管理数据平台管理2022年5月诺亚舟咨询版权所有22Hyperion 预算软件特点预算软件特点1. 预算工作的协同工作平台预算工作的协同工作平台2. 从业务到财务一体化的预算模型从业务到财务一体化的预算模型3. 灵活的预算审批流程灵活的预算审批流程4. 实时预算控制实时预算控制5. 高效的预算调整、滚动预算工具高效的预算调整、滚动预算工具6. 丰富的预算监控分析丰富的预算监