采购涉及到的财务问题PPT

1、 采购涉及的财务问题 前言 为了能更好地理解采购环节中财务方面的知识，把财务知识更好地运用到采购业务中去，下面以物料采购业务的操作流程展开讲述，中间穿插需重点注意的与财务相关的内容。一、供应商选择 供应商选择评价确认程序中，除了解供应商的到货、质量、服务、品牌信誉等情况外，还需考虑几个财务问题：1、供应商的纳税资格： 对于采购而言，我们可能面对的供应商的纳税资格大多为二种：一般纳税人、小规模纳税人。这两种不同纳税资格的供应商会给公司带来不同的影响。在介绍这两种纳税人前，我们先来了解与此有关的税种增值税。一、供应商选择增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的

2、增值额征收的一个税种。应纳增值税税额计算公式：应纳税额=销项税额-进项税额销项税额=含税销售价/（1+税率）税率进项税额=含税进价/（1+税率）税率一、供应商选择u小规模纳税人开普通发票，普通发票不能抵扣进项税，亦可由税务局代开增值税发票，适用税率3%。u一般纳税人可开增值税专用发票、普通商品销售发票、加工修理修配发票等，从一般纳税人企业购进货物取得增值税专用发票可以抵扣进项税，适用税率17% 。 一、供应商选择 案例：案例： 公司需采购材料一批，现有A、B二家供应商报价，含税价均为人民币50,000元，其中A为一般纳税人，B为小规模纳税人（从B处取得增税发票）。 来看一下以上两类供应商会给公

3、司的材料成本带来怎样的影响：一、供应商选择 供应商供应商含税报价含税报价税率税率不含税金额不含税金额进项税进项税A A50,00017% 42,735.047,265.96B B50,0003% 48,543.69 1,456.31 A：公司的存货入帐成本 = 42,735.04元B：公司的存货入帐成本 = 48,543.69元点评：点评：通过上例可以看出，A公司的报价最终在公司反映的材料成本价为42,735.04元，同时公司可抵扣进项税7,265.96元，优于B公司的报价（若B公司开的普通发票则不得抵扣进项税，成本应计50000元）计算采购成本时，取得普通发票时成本为采购全价，取得增值税专用

4、发票时成本仅指扣除税后的价格。一、供应商选择Insert textInsert textInsert textInert textInsert text2、采购成本计量一、供应商选择Insert textInsert textInsert textInert textInsert text2、采购成本计量一、供应商选择Insert textInsert textInsert textInert textInsert text2、采购成本计量一、供应商选择Insert textInsert textInsert textInert textInsert text2、采购成本计量一、供应商选择u通

5、常情况下我们在订立合同时会有两种报价，一种是送到价，一种是出厂价。 取得运输业统一发票，可抵扣进项税，税率为7%。 一、供应商选择供应商税率报价不含税价格进项税运输报价A(出厂价)17% 1,000.00 854.70 145.30 150B(送到价)17% 1,200.00 1,025.64 174.36 供应商运费不含税价运费进项税保险费存货成本可抵扣进项税A(出厂价)139.510.550 1,044.20 155.80 B(送到价) 1,025.64 174.36 案例：案例：一、供应商选择点评：点评：通过以上案例可以看出，A公司含税总价格=1,000+150+50=1,200元，B公

6、司含税总价格为1,200元，两公司总报价一样但对于公司来说较优方案为B公司，其最终成本为1,025.64元，可抵扣进项税174.36元。除价格因素外，对于在运输环节可能产生的各种事故风险也应该是B方案最优，我们将所有未到公司前的各类风险全部转嫁给了供应商。二、合同1、原则上使用公司已有的合同范本，如需使用供应商的合同版本或修改已有的合同范本，必须按照公司的合同管理制度制定的流程进行修改。2、在合同中文字表达要清楚准确，避免出现含糊的文字，如约定供应商提供“增值税专用发票”或“普通发票”发票类型，而非使用“正规发票”描述。3、付款方式在与供应商约定之前必须与财务沟通并确定。4、签约时法院管辖尽量

7、选择我方企业所在地。二、合同5、合同的审批权限必须严格按照公司制定的合同管理制度的相关规定以及总经理的相关授权执行。6、签约双方盖合同专用章后合同生效。原则上不使用公章，严禁使用财务章、业务章或部门章。三、收货验收1、以我方验收合格为准的，我方在付款前必须取得品控部门的验收合格单。对于不合格货物扣款让步接收的，应立即通知对方开票时扣除扣款金额后再开具发票，以确保发票金额与实际付款金额一致。2、当我方验收不合格时，应及时与供应商协商处理，避免出现难以追溯扣款的情况。三、收货计量1、采购可计量的货物约定以对方磅数为准的，应取得对方磅单，以便于财务与我方的磅单进行对比并进行差异处理；2、对于可计量的

8、货物采购，一般会在合同中约定一定比例的容差，如果此时采购部门不太注意交货合理容差或将容差放得太大，在行情下跌时，供应商有可能就多送货，我方因此会增加采购成本。四、发票1、在合同中必须约定供应商提供“增值税专用发票”或“普通发票”发票类型（不得只注明“正规发票”）。2、“增值税发票”的抵扣期为三个月，取得发票后及时交与财务校验，以免发票过期增加不必要的手续。3、增值税专用发票在取得后进行抵扣时，若对方没有向其所辖的税务机关进行抄报，我方也无法进行正常抵扣。四、发票4、增值税专用发票应取得以下两联：抵扣联、发票联。如品种较多，还须索要销货清单。5、发票或销货清单上所列示的货物名称必须与合同或订单保持一致。6、注意保证发票金额与我方的付款金额一致。7、注意发票的税率，我方为一般纳税人，尽量取得17%税率的发票。五、付款付款方式： 我们应当尽量减少预付款，若必须以预付款方式进行采购，尽量做到预付金额不含税金额，可以避免因无法取得发票而遭受的进项税无法抵扣的损失。风险递增五、付款采购部门在请款时，视不同的合同约定的付款条件向财务部门提交相应的手续。五、付款其他：1、 如果是支付小额现金的，需注意由供应商签收，尽量避免代签代收，确需代签代收的，最好由供应商出具代签代收款的委托书；