北京红玉食品有限公司12月答案..

1、1北京红玉食品有限公司1212月1这是一笔本公司从银行取得短期借款的业务。此单据是2015年12月1日从中国工商银行取得的借款借据，本公司为收款单位，借入金额为200000元，故借方为银行存款，金额为单据金额200000元。借据上显示，该借款种类为流动资金借款，期限为1年，确定贷方为短期借款一一中国工商银行，金额为单据金额200000元。记账倩证曲丽寻20店年12月I日昇目用方全诜翱S科目囲划科呂7.丰百 十石百 十TCs-丰百+石 千ri十元楷入短期憎款银行存款2 000 0 G 00題期惜款2 0 0 0 0 0 0 0r-Avr A A7J5r AAA2.这是一笔职工预借差旅费的业务。此

2、单据是采购部王新预借差旅费时填制的一张借款单，加盖“现金付讫”的印章，说明已经支付现金给王新，借款人是采购部王新，确定借方为其他应收一王新，金额为单据金额5000。支付了现金，确定贷方为库存现金，金额为单据金额5000。20唐年用方全说总SS科目明划科呂r.十 石十 元不+石千十7T越楷差旅巻苴他应收款王新5 0aG 0 0屋囱金5 & D 0 D 0严k3.这是一笔偿还前欠货款的业务。此单据是一张中国工商银行电汇凭证（回单），表明企业用电汇结算方式支付了一笔款项。本单位为汇款单位，汇款3100元给辽宁农新食品有限公司，银行存款减少，故贷方为银行存款，金额为单据金额3100元。查看期初

3、账户余额表，可以确定前欠辽宁农新食品有限公司3100元，还款后，前欠货款减少，确定借方为应付账款一一辽宁农新食品有限公司，金额为单据金额3100元。2该笔业务有五张原始凭证，增值税专用发票发票联、抵扣联，收料单，转账支票存根、银行记账单，表明企业购买材料，材料已经入库，款项已经开具转账支票用银行存款支付。从增值税专用发票可以看出，本公司为购货单位，购买方便面调味包500盒，不含税单价45元，增值税3825元，合计金额26325元，增值税专用发票的发票联作为本单位记账凭证，抵扣联作为增值税扣税凭证。方便面调味包是本单位的原材料，说明本单位购买了一批原材料，同时，有一张收料单，说明材料已经验收入库

4、，原材料增加。由此，可以确定借方为原材一一方便面调味包，金额为单据金额22500，应交税费应交增值税（进项税额），金额为单据税额3825。从所附的中国工商银行转账支票存根、银行记账单可以看出，本单位支付了26325货税款给销售单位，表明银行存款减少，确定贷方为银行存款，金额为单据金额26325。5.这是一笔原材料入库的业务。本业务原始单据为收料单，表明原材料验收入库，入库材料名称为东北玉米，表明原材料增加，确定借方为原材料东北玉米，金额为单据金额20100元。查看期初账户余额表，期初有一笔在途物资，是从黑龙江科创商贸有限公司购入的东北玉米，金额相符，可以判断为该笔在途物质入库，在途物质减少，确

5、定贷方为在途物一东北玉米，金额为单据金额20100元。6.这是一笔企业销售营养玉米粉的业务。本业务原始凭证为增值税专用发票记账联、产成品出库通知单，表明企业销售产品，产品已经发出，由于没有收款凭证，表明款项尚未收到。从增值税专用发票可以看出，本单位为销货单位，货物为营养玉米粉，确认产品销售收入增加。确定贷方为主营业务收入一一营养玉米粉，金额为单据金额8800元，应交税费一一应交增值税（销项税额），金额为单据税额1496摘要科目借方金额贷方金额总账科目明细科目亿千百+万千百+元角分亿千百+万千百+元角分购入材料，已入库原材斜方便面调味包2 2 5 0 0 0 0应交税费应交増值税进顶税额）3 8

6、 2 5 0 0银行存款2 6 3 2 5 0 0*-宁第004号2Q15年12月2日摘要科目借方金额贷方金额总账科目明细科目忆 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 记 千 百 十 万 千 百 十 元ft分在途物谡人库原材料东北玉米2 0 1 0 0 0 0在途物谡东北玉米2 0 1 0 0 0 0-X/X合计20 1 0 0 0 0 2 0 1 0 0 0 0宇第005号2Q15年12月3B会计主管：记账：出纳：复核：制单：陈红附单据1记账倖讦记账凭讦3元。由于没有相关收款凭证，确定款项未收，企业的应收账款增加，借方为应收账一北京惠邻连锁集团，金额为单据金额10296元。本业务中的产成品

7、出库通知单表明产品已经发出，根据“产成品出库通知单”登记“库存商品”明细账数量。产品销售成本在月末一次计算结转，应将“产成品出库通知单”单独保管。记账低讦宇第006号会计主管：记账：出纳：复核：制单：陈红42Q15年12月3曰摘要科目借方金额贷方金额总账科目明细科目1Z千 百+万 千 百+元 角 分 忆 千 百万 千 百+元 角 分销售玉米粉，款未收应收账款北京熏邻连锁集团1 0 2 9 6 0 0主营业务收入快餐营养玉米粉8 8 0 0 0 0应交税费应交增值税（销项税额）1 4 9 6 0 0才乂合计 1 0 2 9 6 0 0 1 0 2 9 6 0 07.这是一笔费用报销的业务。本业务

8、原始凭证为费用报销单和普通发票，表明单位职工报销办公用品费。费用报销单是报销人在报销费用时填写的，普通发票是作为报销单的附件，是证明费用发生依据。费用报销单上加盖了“现金付讫”的印章，表明报销时直接支付了现金，现金减少，确定贷方为库存现金，金额为单据金额150元。从费用报销单上可以看出，该费用是行政部发生的，费用项目为办公费，确定计入管理费一办公用品，金额为单据金额150元。账倖证宇第007号2Q15年12月4日摘要科目借方金额贷方金额总账科目明细科目亿千 百+万千 百+元角 分亿千 百+万千 百+元 角分报销办公费管理费用办公用品1 5 0 0 0库存现金1 5 0 0 0XX才XX/合计1

9、 5 0 0 01 5 0 0 0会计主管：记账：出纳：复核：制单：陈红8这是一笔用银行存款支付设备维修费的业务。本业务原始凭证为增值税专用发票发票联、抵扣联,中国工商银行网上银行电子回单，表明通过网上银行支付设备维修费。从增值税专用发票可以看出，本单位为购买单位，购买的是设备维修劳务，设备维修费为应税劳务，确定借方为管理费用设备维修费，金额为单据金额400元，应交税费一应交增值税（进项税额），金额为单据税额68元。网上银行电子回单的付款人为本公司，表明本公司通过网上银行支付设备维修费，确定贷方为银行存款，金额为单据金额468元。记账传证宇第丽号2015年12月5曰摘要科目借方金额贷方金额总账

10、科目明细科目忆 千 百 + 万 千 百 + 元 角 分 亿 千 百 + 万 千 百 + 元 角 分支付设备维修费管理费用设备维修费4 0 0 0 0应交税费应交增值税（进项税额）6 8 0 0银行存款4 6 8 0 0-X严X合计4 6 8 0 04 6 8 0 0记账低证宇第011号会计主管：记账：出纳：复核：制单：陈红59.这是一笔企业用银行存款购买材料，材料未入库的业务。本业务原始凭证是增值税专用发票发票联、 抵扣联、 中国工商银行网上银行电子回单。 从增值税专用发票可以看出,购货单位为本企业，货物为精制面粉，没有收料单，表明企业购买了材料尚未入库，确定借方为在途物一精制面粉19600元

11、，应交税费一一应交增值税（进项税额），金额为单据税额3332元。从中国工商银行网上银行电子回单可以看出，付款人为本企业，表明企业通过网上银行支付了货款，确定贷方为银行存款，金额为单据金额22932丿元。记账倖证宁第009号年12月E日摘要科目借方金额贷方金额总账科目明细科目忆 千百+万千百+元角分亿千百+万千 百+元角分购入材料，未入库在途物谊精制面粉1 9 6 0 0 0 0应交税费应交増值税（进项税颔）3 3 3 2 0 0银行存款2 2 9 3 2 0 0-X合计2 2 9 3 2 0 02 2 9 3 2 0 0会计主管：记账：出纳：复核：制单：陈红10.这是一笔企业收到货款的业务。本

12、业务的原始凭证是中国工商银行电汇凭证（收账通知），本单位为收款人，表明本单位银行账上收到了钱，银行存款增加，确定借方为银行存款，金额为单据金额24800元。汇款人是重庆新意商贸有限公司，结合查看期初账户余额表，可以判断这是重庆新意商贸有限公司支付前欠本公司欠款，应收账款减少，确定贷方为应收账一一重庆新意商贸有限公司，金额为单据金额24800元。记账传证宇第oio号2015年12月&日摘要科目借方金额贷方金额总账科目明细科目亿千 百 十 万 千 百 十 元 角 分亿千 百 十 万 千 百 十 元 角 分收到款顶银行存款2 4 8 0 0 0 0应收账款重庆新意商贸有限公司2 4 8 0

13、0 0 0-h X/合计2 4 8 0 0 0 02 4 8 0 0 0 0会计主管：记账：出纳：复枝：制单：陈红11.这是一笔企业缴纳税款的业务。本业务原始凭证是中国工商银行电子缴税付款凭证，中华人民共和国税收缴款书。从电子缴税付款凭证可以看出，本单位在国税缴纳了增值税4000元，税款已经划转。从税收缴款书可以看出，本单位在地税缴纳企业所得税3200元，税款也已经划转，由此可以判断应交税费减少，银行存款减少，确定借方为应交税一未交增值税4000，应交税费应交所得税3200；确定贷方为银行存款，金额为单据金额4000+3200=7200元。62Q15年12月8日摘要科目借方金额贷方金额总账科目

14、明细科目亿千 百+万 千 百+元 角分 忆 千 百+万 千 百+元角 分缴纳上月未交税费应交税费未交增值稅4 0 0 0 0 0应交所得稅3 2 0 0 0 0银行存款7 2 0 0 0 0合计7 2 0 0 0 07 2 0 0 0 0会计主管：记账：出纳：复核：制单：陈红12.这是一笔开具现金支票提取现金的业务。本业务的原始凭证为中国工商银行现金支票存根，收款人为本单位，用途为备发工资，表明本单位从银行提取现金备发工资，表明企业现金增加，银行存款减少，确定借方为库存现金，金额为单据金额34200元；贷方为银行存款，金额为单据金额34200元。记账倖证宇第012号2015年12月9日摘要科目

15、借方金额贷方金额总账科目明细科目亿 千 百+万 千 百+元 角 分 亿 千 百+万 千 百+元 角 分扌昱现备发工资库存现金3 4 2 0 0 0 0银行存款3 4 2 0 0 0 0/X/合计3 4 2 0 0 0 03 4 2 0 0 0 0会计主管：记账：出纳：复樓：制单：陈红13.这是一笔用现金发放工资的业务。本业务原始凭证为自制的本公司工资结算汇总表，加盖现金付讫的印章，表明用现金发放工资，应付工资的减少，现金减少。 确定贷方为应付职工薪酬一一工资， 金额为单据金额34200元； 贷方为库存现金， 金额为单据金额34200丿元。记账低证宇第。捋号2Q15年12月10日摘要科目借方金额

16、贷方金额总账科目明细科目千 百+万 千 百+元 角 分千 百+万 千 百+元 角 分聊金发放工谡应付职工薪酬工谡3 4 2 0 0 0 0库存现金3 4 2 0 0 0 0XX-*/合计 3 4 2 0 0 0 0 3 4 2 0 0 0 014.这是一笔报销差旅费的业务。记账低证宇第011号会计主管：记账：出纳：复核：制单：陈红7本业务原始凭证是差旅费报销单，以及相关的火车票、地铁票、公交票、住宿发票等外来原始凭证。差旅费报销单是行政部赵民出差后报销差旅费填制的，火车票、地铁票、公交票、住宿发票等是差旅费报销单的附件，证明出差发生的差旅费用。行政部人员的差旅费计入管理费用，从差旅费报销单可以

17、看出，本次共报销费用为1840元，确定借方为管理费用差旅费1840元。加盖现金付讫的印章，表明支付了现金340元，现金减少，确定贷方为库存现金，金额为单据金额340元；从报销单还可以看出，之前行政部赵民预借了1500元，查期初账户余额表有其他应收款赵民1500，与之相符，本次报销冲销之前预借款1500元，确定贷方为其他应收款赵民1500。记账低证宇第014号2Q15年12月10日摘要科目借方金额贷方金额总账科目明细科目千 百+万 千 百+元 角 分亿千 百万 千 百+元 角 分报销年旅费管理费用1 8 4 0 0 0茸他应收款赵民1 5 0 0 0 0库存现金3 4 0 0 0hX十-合计1

18、8 4 0 0 01 8 4 0 0 015.这是一笔企业销售产品的业务。本业务原始凭证是增值税专用发票记账联、产成品出库通知单、中国工商银行电汇凭迢收账通知）。从增值税专用发票可以看出，本单位为销货单位，销售的货物为方便面，销售货物表明产品销售收入增加，同时增值税销项税额增加，确定贷方为主营业务收入方便面，金额为28500元，应交税费应交增值税（销项税额），金额为4845元。同时，收到电汇凭证（收账通知），收款人为本企业，说明货款已经收到，银行存款增加，借方为银行存款，金额为33345元。本业务中的产成品出库通知单表明产品已经发出，根据“产成品出库通知单”登记“库存商品”明细账数量。产品销售

19、成本在月末一次计算结转，应将“产成品出库通知单”单独保管。记账传证宇第01B号2Q15年12月11日摘要科目借方金额贷方金额总账科目明细科目亿千 百+万 千 百+元 角 分亿千 百+万 千 百+元 角 分销售方便面，款已收银行存款3 3 3 4 5 0 0主营业务收入佳好牌方便面2 8 5 0 0 0 0应交税费应交增值税销项税额）4 8 4 5 0 0k XX/合计 3 3 3 4 5 0 0 3 3 3 4 5 0 0会计主管：记账：出纳：复核：制单：陈红16.这是一笔企业收到货款的业务。本业务原始凭证是中国工商银行进账单（收账通知）。本企业为收款人，出票人为北京惠邻连锁集体有限公司，确定

20、借方为银行存款，金额为10296元。贷方为应收账款北京惠邻连锁集体有限公司，金额为10296元。记账传讦宁第016号1会计主管：记账：出纳：复樓：制单：陈红817.这是一笔领用材料的业务。本业务原始凭证是企业自制领料单。本次领用了3种材料， 包括精制面粉、 调味包、 东北玉米， 确定贷方为原材一精制面粉14700元、 原材一调味包9000元、原材东北玉米6700元。原材料由基本生产车间领用，用于产品生产，计入生产成本。依据“谁受益，谁承担”的原则，将精制面粉、调味包记入方便面、东北玉米计入玉米粉。所以借方为生产成一方便面14700+9000=23700元、生产成本玉米粉6700。记账传讦宇第0

21、17号2Q15年12月12曰摘要科目借方金额贷方金额总账科目明细科目亿 千 百万 千 百+元 角 分 亿 千 百万 千 百+元 角 分领用材料生产成本佳好牌方便面2 3 7 0 0 0 0快餐营养玉米粉6 7 0 0 0 0原材料精制面粉1 4 7 0 0 0 0调味包9 0 0 0 0 0东北玉米6 7 0 0 0 0合计 3 0 4 0 0 0 0 3 0 4 0 0 0 0会计主管：记账：出纳：复梭：制单：陈红18.这是一笔用银行存款支付广告费的业务。本业务原始凭证是增值税专用发票发票联、抵扣联、中国工商转账支票存根、银行进账单。从增值税专用发票可以看出，购货单位为本企业，应税劳务为广告

22、发布费，确定借方为销售费用，金额为单据金额5660.38元；应交税费一应交增值税（进项税额），金额为单据税额339.62元。本企业开出转账支票支付广告费，银行存款减少，确定贷方为银行存款，金额为单据金额6000元。记账低证宇第阴号2015年12月11日摘要科目借方金额贷方金额总账科目明细科目亿 千百+万 千 百+元角 分亿 千 百+万千 百+元角分支付广告炭布费销售费用5 6 & 0 3 8应交税费应交増值税进项税额）3 3 9 6 2银行存款6 0 0 0 0 0严-J摘要科目借方金额贷方金额总账科目明细科目亿千百+万千百+元角 分亿千百+万千百+元角分收到款顶银行存款1 0 2 9

23、 6 0 0应收账款北京惠邻连锁集团1 0 2 9 6 0 0X/X合计 1 029 6 0 0 1 0 2 9 6 0 0会计主管:记账:出纳:制单：陈红2Q15年12月11日记账传讦宁第016号1会计主管：记账：出纳：复樓：制单：陈红9合计6 0 0 0 0 06 0 0 0 0 0会计主管：记账：出纳：复核：制单：陈红1019.这是一笔销售商品的业务。本业务原始凭证是增值税专用发票记账联、产成品出库通知单、中国工商银行电汇凭证。从增值税专用发票可以看出，销货单位为本企业，销售的货物为玉米粉，结合产成品出库通知单，可以确定本企业销售了玉米粉，产品已经发出，应当确认销售收入。确定贷方为主营业

24、务收一玉米粉，金额为35600元；应交税费应交增值税（销项税额），金额为6052元。从中国工商银行电汇凭证可以看出，收款人为本企业，确定该销售货物的款项已收，确认银行存款增加，借方为银行存款，金额为41652元。产品发出时，根据“产成品出库通知单”登记“库存商品”明细账数量。产品销售成本在月末一次计算结转，将“产成品出库通知单”单独保管。记账传证宇第019号2Q15年12月14日摘要科目借方金额贷方金额总账科目明细科目亿千百 十万千百 十元角分1Z千 百 十万千 百十 元角分销售方便面和玉米粉，银行存款4 1 6 5 2 0 0款已收主营业务收入佳好牌方便面1 8 0 0 0 0 0快餐营养玉

25、米粉1 7 6 0 0 0 0应交税费应交増值税（销项税额）6 0 5 2 0 0k -1r-1合计4 1 6 5 2 0 04 1 6 5 2 0 0会计主管：记账：出纳：复核：制单：陈红这是一笔从银行提取现金的业务。本业务是企业开出现金支票从银行提取现金，现金增加，银行存款减少，确定借方为库存现金，金额为5000元;贷方为银行存款，金额为5000元。记账传证宇第仮号2015年12月14日摘要科目借方金额贷方金额总账科目明细科目亿千百+万 千百+元角分亿千百+万 千百+元角分扌昱现备用库存现金5 0 0 0 0 0银行存款5 0 0 0 0 0严/丿X合计5 0 0 0 0 05 0 0 0

26、 0 0会计主管：记账：出纳：复梭：制单：陈红21.这是一笔归还短期借款的业务。本业务原始凭证是中国工商银行网上银行电子回单，付款人是本企业，确定银行存款减少，贷方是银行存款，金额为15000元。又因为款项用途为还贷款，结合查看期初账户余额表，确定借方为短期借款，金额为15000元。记账传证宇第号2Q15年12月14日摘要科目借方金额贷方金额总账科目明细科目亿 千百 十 万 千 百 十 元 角 分 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分偿还短期借款短期借款1 5 0 0 0 0 0银行存款1 5 0 0 0 0 0X/合计1 5 0 0 0 0 01 5 0 0 0 0 01122.这是一

27、笔职工预借培训费的业务。本业务原始凭证是基本生产车间李涛填制的借款单， 加盖现金付讫的印章， 表明已将现金支付给借款人， 现金减少,确定贷方为库存现金，金额为500元；职工预借款属于其他应收款，确定借方为其他应收一李涛，金额为500丿元。记账传证宇第輕号2015年12月15日摘要科目借方金额贷方金额总账科目明细科目忆 千 百+万 千 百+元 角 分亿千 百+万 千 百+元 角 分预借培训费苴他应收款李涛5 0 0 0 0库存现金5 0 0 0 0XXXAK23.这是一笔原材料入库的业务。本业务原始凭证是收料单，表明原材料验收入库。结合之前业务资料，通过查看在途物资明细账，可以看出这是之前购买但

28、尚未入库的材料，现在验收入库了。在途材料验收入库，库存的原材料增加，在途物资减少。材料名称为精制面粉，确定借方为原材一精制面粉，金额为19600元。贷方为在途物资精制面粉，金额为19600元。记账传证字第倍号2Q15年12月15日摘要科目借方金额贷方金额总账科目明细科目亿 千 百+万 千 百+元 角 分 亿 千 百+万 千 百+元 角 分在途物资入库原材料精制面粉1 9 6 0 0 0 0在途物谡精制面粉1 9 6 0 0 0 0/r/合计 1 9 & 0 0 0 0 1 9 & 0 0 0 0会计主管：记账：出纳：复枝：制单：陈红24.这是一笔采购原材料的业务。本业务原始凭证

29、是增值税专用发票发票联、抵扣联、收料单，表明企业购买了原材料，材料已经验收入库。从增值税专用发票看出，购货单位为本企业，货物为精制面粉、东北玉米，又依据收料单，确定材料已入库，确定借方为原材料精制面粉，金额为14700元，原材一一东北玉米，金额为16750元，应交税费应交增值税（进项税额），金额为5346.50元。没有支付凭证，表明款项尚未支付，确定贷方为应付账一黑龙江科技商贸有限公司，金额为36796.50元。账倖证宇第024号2Q15年12月1弓日摘要科目借方金额贷方金额总账科目明细科目亿千百+万 千 百+元 角 分亿千 百+万 千 百+元 角分购入面粉和玉米，已入库原材料东北玉米1 6

30、7 5 0 0 0精制面粉1 4 7 0 0 0 0应交税费应交增值税（进项税额）5 3 4 6 5 0应付账款黑龙江科技商贸有限公司3&7 9 6$十一-25.这是一笔收到货款的业务。J_1_1=1Vi：-：P-亠IWW：PJ-I-PJ-L12本业务原始凭证是中国工商银行进账单（收账通知）。从进账单可以看出，本企业为收款人，出票人为北京惠邻连锁集体有限公司。通过查询应收账款明细账，可以看出这是一笔应收北京惠邻连锁集体有限公司的货款。确定借方为银行存款，金额为3900元；贷方为应收账款北京惠邻连锁集体有限公司，金额为3900元。记账传证宇第拠号2Q15年12月1E日摘要科目借方金额贷方

31、金额总账科目明细科目亿 千 百+万 千 百+元 角 分 亿 千 百+万 千 百+元 角 分收到款项银行存款3 9 0 0 0 0应收账款北京熏邻连锁集团3 9 0 0 0 0严X*X2JL26.这是一笔支付货款的业务。本业务原始凭证是中国工商银行网上银行电子回单。 从电子回单可以看出， 付款人是本企业， 确定贷方是银行存款,金额为36796.50元。又因为用途为货款，通过查询应付账款明细账，可以确定这是企业应付黑龙江科技商贸有限公司的欠款，确定借方为应付账款黑龙江科技商贸有限公司，金额为36796.50元。记账低证宇第輕号2Q15年12月1T日摘要科目借方金额贷方金额总账科目明细科目忆 千 百

32、 十 万 千 百 十 元 角 分 忆 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分支付前矢贷款应付账款黑茏江科技商贸有限公司3 6 7 9 6 5 0银行存款3 6 7 9 6 5 0h/合计36 7 9 6 5 03 6 7 9 6 5 0会计主管：记账：出纳：夏核：制单：陈红27.这是一笔用车间领用原材料的业务。本业务原始凭证是企业自制领料单。本次领用了3种材料， 包括精制面粉、 调味包、 东北玉米， 确定贷方为原材一精制面粉17640元、 原材一调味包6750元、原材料一一东北玉米16080元。原材料由基本生产车间领用，用于产品生产，计入产品生产成本。 依据“谁受益，谁承担”的原则，将精制面粉

33、、调味包记入方便面、东北玉米计入玉米粉。所以借方为生产成一方便面17640+6750=24390元、生产成玉米粉16080元。记账低证字第閃号2015年12月18日摘要科目借方金额贷方金额总账科目明细科目忆 千 百+万 千 百+元 角 分亿千 百+万 千 百+元 角 分领料牛产成本佳好牌方便面2 4 3 9 0 0 0快餐营养玉米粉1 6 0 8 0 0 0原材料精制面粉1 7 6 4 0 0 0调味包6 7 5 0 0 0东北玉米1 6 0 8 0 0 0-28.这是一笔用银行存款支付绿化费的业务。本业务原始凭证是费用报销单、普通发票、中国工商转账支票存根、银行进账单。13从普通发票可以看出

34、， 付款单位为本企业， 项目为绿化费， 计入管理费用， 确定借方为管理费一绿化费， 金额为1400元。银行进账单的出票人为本企业，确定贷方为银行存款，金额为单据金额1400元。jR账倖证宇第028号2015年12月19曰摘要科目借方金额贷方金额总账科目明细科目1Z千 百+万 千 百+元 角 分亿千百+万 千 百+元 角 分支付绿化葫管理葫用绿化葫1 4 0 0 0 0银行存款1 4 0 0 0 0XXX严29.这是一笔用现金支付办公费的业务。本业务原始凭证是费用报销单、 普通发票。 从费用报销单及普通发票上可以看出， 这是基本生产车间发生的办公费，确定借方为制造费用一一办公费，金额为320元。

35、从费用报销单上现金付讫章可以看出，这是用现金支付的，确定贷方为库存现金，金额为320元。记账當证宇第拠号2015年12月19日摘要科目借方金额贷方金额总账科目明细科目亿 千 百+万 千 百+元 角 分千 百+万 千 百+元 角 分报销车间办公费制造葫用3 2 0 0 0库存现金3 2 0 0 0/XXX合计3 2 0 0 03 2 0 0 0会计主管：记账：出纳：复核：制单：陈红30.此单据为产成品入库单，平时只根据入库单登记“库存商品”明细账，不编制记账凭证，月末计算出完工产品成本后，一并进行产品完工入库的账务处理。31.这是一笔销售商品的业务。本业务原始凭证是增值税专用发票记账联、产成品出

36、库通知单。从增值税专用发票可以看出，销货单位为本企业，货物为营养玉米粉，表明本企业销售了产品，要确认销售收入，确定贷方为主营业务收入营养玉米粉，金额为26450元；应交税费应交增值税（销项税额），金额为4496.50元。没有收款的凭证，表明款项未收，借方为应收账款乐山亦多商贸有限公司，金额为39046.50元。产品发出时，根据“产成品出库通知单”登记“库存商品”明细账数量。产品销售成本在月末一次计算结转，将“产成品出库通知单”单独保管。记账倖讦丰第珈号加15年12月12日摘要科目借方金额贷方金额总账科目明细科目忆 千 百 十 万 千 百 十 元角分 亿 千 百 十 万 千 百 十 元分销售产品

37、，款未收。应收账款乐山亦多商贸有限公司30 9 4 6 5 0主营业务收人佳好牌方便面18 7 5 0 0 0快餐营养玉米粉7 7 0 0 0 0应交税苗应交增值税（销项税颔）4 49 6 50一1仝UVr-r-.11-?rrl-VA r.-11?r r.32.这是一笔用现金支付业务招待费的业务。14本业务原始凭证是费用报销单、普通发票。从费用报销单上可以看出，这是行政部报销的业务招待费，应当计入管理费用，确定借方为管理费用一一业务招待费，金额为900元。费用报销单上盖有现金付讫章，表明已用现金支付给报销人，确定贷方为库存现金，金额为900元。记账传证宇第031号2Q15年12月2Q日摘要科目

38、借方金额贷方金额总账科目明细科目亿千 百+万千百+元 角分亿 千百+万千百+元 角分行政部报销业务招待费管理费用业务招待费9 0 0 0 0库存现金9 0 0 0 0XX33.这是一笔用现金支付电话费的业务。本业务原始凭证是费用报销单、普通发票、电话费统计表。从费用报销单和普通发票可以看出，这是一笔报销电话费业务，从电话费统计表上可以看出相关的受益部门，分别为为行政部206元、财务部84元、销售部220元、生产车间210元，其中，行政部和财务部的电话费计入管理费用，销售部门的计入销售费用，生产车间的计入制造费用，确定借方为管理费用206+84=290元、销售费用220元、制造费用210元。费用

39、报销单上盖有现金付讫章，表明已用现金支付给报销人，现金减少，确定贷方为库存现金，金额为720元。记账保证丰第032号2D15年12月21日摘要科目借方金额贷方金额总账科目明细科目亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角报销电话覇管理覇用电话费2 9000销售茅用电话裁22000制造费用电话费21000库存现金7 200$一十 -A合计7 20007 2000合计主管：记账：出纳；复栓：制单：陈红34.这是一笔计算分配本月折旧费的业务。本业务原始凭证是固定资产折旧计算表，在计算表里面，已经将折旧计算出来了，分别为行政部900元、财务部300元、销售部28

40、0元、生产车间3000元，其中，行政部和财务部的折旧费计入管理费用，销售部门的折旧费用计入销售费用，生产车间的折旧费用计入制造费用，确定借方为管理费用900+300=1200元、销售费用280元、制造费用3000元，总折旧费用为4480元。账传证宇第033号2015年12月24日摘要科目借方金额贷方金额总账科目明细科目忆 千 百 十 万 千 百 十 元ft分亿千 百 十 万 千 百 十 元角分计握折旧费制造费用折旧费3 0 0 0 0 0管理费用折旧费1 2 0 0 0 0销售费用折旧费2 8 0 0 0累计折旧4 4 8 0 0 0十一十1 合计44 8 0 0 04 4 3 0 0 0会计

41、主管：记账：出纳：复梭：制单：陈红35.这是一笔用银行存款支付并分配水费的业务。本业务原始凭证是增值税专用发票发票联、抵扣联、中国工商银行转账支票存根、银行进账单、外购水费分配表。15从增值税专用发票可以看出，这是本企业购买的自来水，在外购水费分配表”中，列明了用水的部门和产品以及其用水量，我们要根据其用水数量分配水费，并将分配的结果填写在“外购水费分配表”中。根据“谁受益、谁承担”的原则，生产方便面的水费应计入产品生产成本，基本生产车间的水费计入制造费用，企业管理部门的水费计入管理费用。从中国工商银行转账支票存根、银行进账单可以看出，本企业已经开出转账支票支付了水费，表明银行存款减少，确定贷

42、方为银行存款，金额为单据金额757.10元。外购水费分配表2015年12月25日目产品或部门耗用量（度）单价元/虎金额元方便面290290.00基辰生产车间150150.00企业管建部门230230.00合计6701670.00审核：夏雨剖单：陈红记账低证宇第034号201弓年12月2弓日摘要科目借方金额贷方金额总账科目明细科目忆千百万千百+元角分忆千百万千百+元角分外购自来水分配生产成本佳好牌方便面2 9 0 0 0制造费用水费1 5 0 0 0管理费用水费2 3 0 0 0应交税费应交增值税进项税额）8 7 1 0银行存款7 5 7 1 0一合计7 5 7 1 07 5 7 1 0会计主管

43、：记账：出纳：复梭：制单：陈红36.这是一笔用银行存款支付并分配电费的业务。从增值税专用发票可以看出， 这是本企业购买的电， 在“外购电费分配表”中， 列明了用电部门和产品以及其用电量，我们要根据其用电数量分配电费，并将分配的结果填写在外购电费分配表”中。根据“谁受益、谁承担”的原则，生产方便面和玉米粉的电费应计入产品生产成本，基本生产车间的电费计入制造费用，企业管理部门的电费计入管理费用。从中国工商银行转账支票存根、银行进账单可以看出，本企业已经开出转账支票支付了电费，表明银行存款减少，确定贷方为银行存款，金额为单据金额947.70元。外购电费分配表201$年12月花日目产品或部门-耗用量宓

44、单价元/胎金戯元700350.00快餐营养玉米粉320160.00基本生产车间16482.00企业菅建部门436218.00合计16200.5810.00审核：夏雨制单：陈红记账倖讦宇第035号1637.这是一笔现金盘点并处理的业务。从“库存现金盘点单”可以看出，企业应有现金5655元，通过盘点发现实有现金5500元，现金短少155元，属于盘亏，应通过“待处理财产损溢”将账面数调整为实有数。同时，在“库存现金盘点单”上给出了发生差异的原因及处理意见：经调查，账实差距源于企业内部管理不擅，批准计入管理费用。为此，将计入待处理财产损溢转出，增加管理费用。记账倖证宁第037号2Q15年12月2E日摘

45、要科目借方金额贷方金额总账科目明细科目亿千百+万千百+元角 分亿千百+万千百+元角分盘亏处理管理费用1 5 5 0 0待处理财产损溢1 5 5 0 0/X/Xz合计1 5 5 0 01 5 5 0 0合计主管：记账：出纳：复核：制单：陈红38.这是一笔结转分配工资和计提职工福利费的业务。此单据是工资结算汇总表，工资及福利费分配表。首先，要将工资结算汇总表中的应付工资金额过入封工资及福利费分配表”中，其中，生产工人的工资应是生产方便面和玉米粉两种产品工人的工资，应分配给两种产品，过入到生产成本的工资小计中。将基本生产车间管理人员工资计入制造费用，金额为1200；销售部门销售人员工资计入销售费用，

46、金额为8600；管理部门管理人员工资计入管理费用，金额为15400。其次，在会计主体资料中，找到两种产品的生产工时，方便面和玉米粉的生产工时分别是1400工时和600工时，分别计入到产品对应的生产工时中。摘要科目借方金额贷方金额总账科目明细科目忆千百十 万千百十 元角分忆千百十万 千百十 元角分外购电费分配生产成本佳好牌方便面3 5 0 0 0快餐营养玉米粉1 6 0 0 0制造费用电费8 2 0 0管理费用电费2 1 8 0 0应交税费应交增值税（进项税额）1 3 7 7 0银行存款9 4 7 7 0合计9 4 7 7 09 4 7 7 0会计主管:记账:出纳:制单：陈红2Q15年12月25

47、日4张记账传证摘要科目借方金额贷方金额总账科目明细科目记 千 百 十 万 千 百 十 元ft分 忆 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分现金盘亏待处理财产损溢1 5 5 0 0库存现金1 5 5 0 0XjTXXf-合计1 5 5 0 01 5 5 0 0宇第036号会计主管:记账:出纳:制单：陈红2015年12月26日17第三，计算出方便面和玉米粉分配工资的分配率。分配率=27,600(1400+600)=13.80。第四，计算出方便面和玉米粉各自应当分配的生产工人工资。方便面应分配的生产工人工资=1400 x13.8=19320元玉米粉应分配的生产工人工资=600 x13.8=8280元

48、第五，按照工资总额的14%计算职工福利费，即将应分配工资金额分配乘以14%即可。工资及福利费分配表20比年12月引旦项目应惜科目工资福利费生产工分配率分配金额提取比捷取金额生产成本140019,320.0014%2,704.80快罐菅莽玉采紛600&280.0014%1,159.20小计200013.827,600.0014%3,864.00剖造费用1,200.0014%168错售费用8,600.0014%1,204.00管理费用15,400.0014%2,156.00合计52,800.007,392.00剖单：陈红记账低证宇第珈号2015年12月31日摘要科目惜方金额贷方金额总账科目

49、明细科目忆千百十 万 千百十 元 角 分忆千 百 十 万 千百十 元 角分工诲薪酬的分配生产成本佳好牌方便面1 9 3 2 0 0 0快餐营养玉米粉8280 0 0制造费用1200 0 0销售费用8600 0 0管理费用1 5 4 0 0 0 0应付职工薪酬工谡5 2 8 0 0 0 0合计 5 2 8 0 0 0 0 5 2 8 0 0 0 0会计主管：记账：出纳：复梭：制单：陈红记账传证宇第039号2Q15年12月31日摘要科目借方金额贷方金额总账科目明细科目亿千 百+万千 百+元角分亿千 百+万千 百+元角分计揺职工福利费生产成本佳好牌方便面2 7 0 480快餐营养玉米粉1 1 5 9

50、20制造费用1 6 8 0 0销售费用1 2 0 4 0 0管理费用2 1 5 6 0 0应付职工薪酬工谡7 3 9 2 0 0合计7 3 9 2 0 07 3 9 2 0 0会计主管：记账：出纳：夏梭：制单：陈红39.这是一笔分配制造费用的业务。制造费用分配表需要计算填写。首先，将制造费用归集，即将本月先前发生的所有有关制造费用的业务金额汇总，建议在汇总时做好标记，避免重复和漏加。在分配制造费用之前，建议将前面的明细账全部登账，从制造费用明细账上可查看到本月发生的制造费用,合计为5130元即本月累计发生制造费用5130元这是需要分配的金额，填列在“制造费用分配表”的“应分配金额”合计栏内。审

51、核：夏雨18其次，在会计主体资料中，找到两种产品的生产工时，方便面和玉米粉的生产工时分别是1400工时和600工时,分别计入到产品对应的生产工时中。第三，计算制造费用分配率。分配率=51302000=2.5650第四，计算各种产品应分配的制造费用。方便面应分配的制造费用=1400 x2.565=3591元营养玉米粉分配的制造费用=60000 x2.565=1539元制造费用分配表2015 年 12 月 31 日目分配对象生产工时（小时）分配率应分配金额（元）方便面1400359L00快餐营养玉采粉6001539,00合计20002.56505130审核：夏雨剖孚：陈红记账倖证宇第040号201

52、弓年12月31曰摘要科目借方金额贷方金额总账科目明细科目忆 千百万 千百+元 角 分亿千百+万 千百+元角分分配制造费用生产成本佳好牌方便面3 5 9 1 0 0快餐营养玉米粉1 5 3 9 0 0制造费用5 1 3 0 0 0-十十k k严才X合计 5 1 3 0 0 05 1 3 0 0 0会计主管：记账：出纳：复樓：制单：陈红40.这是一笔计算并结转完工产品成本的业务。首先，计算完工产品成本，并将计算结果填写在“完工产品制造成本计算单”中。在计算完工产品成本前，须将之前业务的明细账登账完成，并结出“生产成本”明细账中每种产品的生产费用合计数。根据会计主体资料“六、产品生产资料”提供的资料

53、显示：“本月产品全部完工，月末无在产品”。所以，我们知道生产成本”明细账中每种产品的生产费用合计数其实就是该完工产品生产成本， 我们可以直接将该合计数抄列在“完工产品制造成本计算单”中， “直接材料”、“直接人工”、“制造费用”三个成本项目的金额加总，就是完工产品的总成本。根据会计主体资料“六、产品生产资料”提供的资料，我们可以找到本月完工产品数量：方便面完工1260箱；营养玉米粉完工720箱。另外，由于产品完工时，填制了“完工产品入库单”，而且要求根据“完工产品入库单”登记“库存商品”明细账，我们也可以从“库存商品”明细账中找到完工产品数量。用完工产品总成本除以完工产品数量，即可计算出完工产

54、品单位成本。这里需要说明的是，产品生产成本计算本来是很复杂的，因为在会计基础中只涉及到很少的成本计算知识，所以，实训资料给出的是一个理想化的成本资料，这样在成本计算的时候就简化了。完工产品制造成本计算单20朽年1231日项目产品名称直接材料直接人工完工产島理戚本宪工产品产量箱单隹威本19方便面57787.424112.64313.981900126065.00快餐营养玉米耕25554.810445.21762.513600072050.00审核：夏雨削羊：陈红其次，根据“完工产品制造成本计算单”计算出来的完工产品成本，编制产品完工入库的记账凭证，并登记入账。记账倖证宇第如号2015年12月31

55、日摘要科目借方金额贷方金额总账科目明细科目亿 千 百+万 千 百+元 角 分 忆 千 百+万 千 百+元 角 分完工产品人库库存商品佳好牌方便面8 1 9 0 0 0 0快餐营养玉米粉3 6 0 0 0 0 0生产成本佳好牌方便面8 1 9 0 0 0 0快餐营养玉米粉3 6 0 0 0 0 0十 十十 丿合计1 1 7 9 0 0 0 0117 9 0 0 0 0会计主管：记账：出纳：复核：制单：陈红41.这是一笔结转销售成本的业务。本月完工产品成本在月末计算，发出商品平时只登记数量，无法确定单位成本，因此，已经销售的产品成本应在月末计算并结转。首先，需要计算已经销售产品的成本，并在“产品销

56、售成本计算表”中填列。这里，我们简要介绍一下产品销售成本的计算过程。1在计算产品销售成本前，需要先计算完工产品成本并登账，在此基础上，我们可以根据库存商品”明细账的记录，填列“产品销售成本计算表”中期初结存和本月完工产品对应的数量、单位成本和金额，依次计算企业生产出的产品的平均单位成本，作为计算产品销售成本的依据。平均单位成本=（月初库存商品成本+本月入库库存商品成本）三（月初库存商品数量+本月入库库存商品数量）方便面的平均单位成本=（31200+81900）=（480+1260）=65（元/箱）营养玉米粉的平均单位成本=（15080+36000）三（290+720）=50.57（元/箱）这里

57、需要说明一下：企业不同月份生产的产品，其成本都可能会有差异，这样，在计算销售产品成本时就涉及到怎样计算销售产品的单位成本的方法问题，不同的方法其计算结果就可能会有差异，怎么办呢？实际工作中，企业事先会选定一种方法， 然后每个月都按此方法计算即可。 如果计算单位成本时， 可能会出现不能整除的情况， 怎么办？统一保留一定的小数位数即可。这里，营养玉米粉的平均单位成本是不能整除的，我们采取了四舍五入保留两位小数的方法，同学们在计算的时候，也可保留四位小数，重点是掌握计算的方法。2计算产品销售成本。根据“产品出库单”分别不同产品汇总本期销售（发出）商品的数量，并与“库存商品”明细账的发出栏数量核对相符

58、，得出本月销售数量，计算出本期销售商品的成本。从“库存商品”明细账上，我们可以查到，本期方便面和营养玉米粉分别销售发出了435件和310件。本月产品销售成本=本月销售产品的数量x平均单位成本。方便面销售成本=435x65=28275（元）营养玉米粉销售成本=310 x50.57=15676.70（元）20产品销售成本计算表2015年12月31日产品名称期初结君衣月宪工本期销售数量虚本金额数量单伍威本数量成本4806531200126065819004356528,275.00快餐营养玉米粉2905215080720503600031050.5715,676.70舍计4628011790043,

59、951.70审核：夏雨剖单：陈红其次，根据“产品销售成本计算表”计算出来的产品销售成本，编制结转产品销售成本的记账凭证，并登记入账记账倖证宇第042号2Q15年12月31日摘要科目昔方金额贷方金额总账科目明细科目亿 千 百+万 千 百+元 角 分 亿 千 百+万 千 百+元 角 分结转销售咸本主营业务咸本佳好牌方便面2 8 2 7 5 0 0快餐营养玉米粉1 5 6 7 6 7 0库存商品佳好牌方便面2 8 2 7 5 0 0快餐营养玉米粉1 5 6 7 6 7 0*11-4；丄口 4 3 9 5 1 7 0 4 3 9 517 0合计主管：记账：出纳：复核：制单：陈红42.账结法下，每月月末

60、，企业应将损益类账户的当期发生额结转至“本年利润”账户，结转后，损益类账户应无余额。损益类账户包括收入收益类和费用类，要分别结转。损益类账户的当期发生额可以在相关损益类账户中查到。结转损益的业务没有原始单据。记账倖证宇第斶号2015年12月31日摘要科目昔方金额贷方金额总账科目明细科目亿千 百 + 万 千 百 + 元角分 亿 千 百+万 千 百+元 角 分结转收入类账户到本年刹润主营业务收入9 9 3 5 0 0 0本年利润9 9 3 5 0 0 0kXhk合计9 9 3 5 0 0 0 9 9 3 5 0 0 0会计主管：记账：出纳：复核：制单：陈红记账传证詐丽号2Q15年12月31日摘要科目借方金额贷方金额总账科目明细科目亿千百+万 千百+