《纳税筹划》课程教学大纲

1、纳税筹划课程教学大纲课程名称： 纳税筹划Tax Planning课程编码：6361F007 学分：2 总学时：36说 明【课程简介】本课程为会计专业的专业选修课程。本课程的主要任务是针对纳税筹划的特点和要求，使学生从理论上掌握纳税筹划的基本原理与技术方法，从实务上掌握企业各税种纳税筹划切入点和具体筹划方案。要求学生具备良好的职业道德和对实际经济业务中涉及的纳税筹划问题的分析和解决能力。本课程分为三部分十章的内容。 具体包括：第一部分纳税筹划基本理论，包括第一、二章，讲授纳税筹划的含义、基本技术和纳税筹划空间等纳税筹划理论问题；第二部分各税种的纳税筹划，包括第三章至第七章，主要结合案例分析，讲授

2、企业主要税种的纳税筹划方法；第三部分企业特殊业务的纳税筹划，包括第八和第九章，主要结合案例分析，讲授企业筹资、投资业务的纳税筹划方法。其中第二部分是本课程的重点内容。【课程性质】专业方向课程【适用专业】会计学专业【教学目标】根据应用型本科人才培养目标和要求，本课程应在知识、素质方面实现以下目标：1. 知识目标：通过系统讲授纳税筹划的含义、基本原理和基本技术等纳税筹划的基本理论，使学生全面理解纳税筹划理论知识；通过系统讲授企业主要税种和特殊业务的纳税筹划方法，使学生全面掌握企业纳税筹划的实务知识。2. 素质目标：通过专业职业道德教育，使学生具备良好的思想修养；通过纳税筹划专业知识、思维方式和应变

3、能力的培养和训练，使学生具备一定的专业素养。进而全面提升学生的综合素质，增强就业竞争能力，为日后职业生涯奠定良好的基础。【先修课程要求】基础会计、中级财务会计、经济法税法、财务管理学。【能力培养要求】培养学生应职岗位所必需的纳税筹划理论知识和技能，使学生具备运用纳税筹划的基础知识和基本技能分析解决实际问题的职业能力。【学习总量】总学时36学时，其中理论36学时。学生自主学习10课时，另行安排。【教学方法与环境要求】 教学方法：1. 教师讲授法。任课教师精讲各章节的重点、难点，使学生理解抽象的纳税筹划理论，掌握各税种和特殊业务的具体纳税筹划方法。2. 案例教学法。教师在讲授各涉税业务的纳税筹划方

4、法后，结合所讲内容，采用课堂讨论的方式进行案例分析。从而帮助学生加深对所学知识的理解和掌握，激发学习热情，培养学生分析问题和解决问题的能力。3. 学生讨论法。针对事先给定的主题，由学生在课后自行收集资料，利用课堂或课外的时间讨论。从而锻炼学生收集资料、分析信息、文字表达等多方面的能力，培养学生学习的积极性和主动性。4. 运用现代化教学手段。以多媒体教室为载体，以课件教学为主要教学手段，实现现代教育技术与现代化教育设施有机结合，使课堂教学变得生动形象、易于接受，同时加大了课堂教学的信息量。环境要求：多媒体教室。【学时分配】序号内 容学 时 安 排小计理论课时实验课时习题课时上机课时1第一章 纳税

5、筹划概述442第二章 增值税的纳税筹划663第三章 消费税的纳税筹划444第四章 企业所得税的纳税筹划665第五章 个人所得税的纳税筹划446第六章 其他税种的纳税筹划667第七章 企业筹资业务的纳税筹划228第八章 企业投资业务的纳税筹划229答 疑22总 计3636【教材与主要参考书】教 材：税务筹划，盖地，高等教育出版社，2011年6月，第4版参考书：【1】企业税务筹划与案例解析，汪华亮，立信会计出版社，2014年6月，第2版【2】怎样合理避税，李成峰，经济科学出版社，2013年1月，第1版大纲内容第一章 纳税筹划概述【教学目的和要求】了解：纳税筹划课程的性质，纳税筹划基本理论包含的内容

6、；理解：纳税筹划的前提条件，纳税筹划各项技术实质和相互之间的关系，明确纳税筹划的风险及防范措施；掌握：纳税筹划的含义、特点和筹划原则，各项纳税筹划技术的含义和运用要点，纳税筹划各步骤的操作要点；运用：将纳税筹划技术方法和纳税筹划步骤应用于纳税筹划实务。 【内容提要】 第一节 纳税筹划的含义一、纳税筹划的概念二、纳税筹划的特点三、纳税筹划的意义第二节 纳税筹划的目标、原则和前提条件一、纳税筹划的目标二、纳税筹划的原则三、纳税筹划的前提条件 第三节 纳税筹划的技术和步骤 一、 纳税筹划的基本技术 二、纳税筹划的基本步骤第四节 纳税筹划的风险及防范措施一、纳税筹划的风险二、纳税筹划的风险防范措施【教

7、学重点与难点问题】教学重点：纳税筹划的含义；纳税筹划技术方法。教学难点：纳税筹划与节税、避税、税赋转嫁、偷税等相关概念辨析；对纳税筹划原则和纳税筹划技术方法的理解。【自主学习的任务与检查方式】 自主学习的任务：1. 纳税筹划的原则是什么？2. 简述纳税筹划的含义。3. 纳税筹划的风险有哪些？如何防范？4. 简述纳税筹划的基本步骤。5. 各种纳税筹划技术的含义和技术要点是什么？检查方式：书面作业。第二章 增值税的纳税筹划【教学目的和要求】了解：增值税基本法律规定；理解：增值税纳税筹划的必要性、可行性及对增值税纳税人的重要意义，增值税纳税筹划技术要点和实质；掌握：结合案例熟练掌握增值税纳税人筹划技

8、术和方法，购进和销售业务纳税筹划技术和方法，运费和抵债业务纳税筹划技术和方法；运用：熟练运用增值税的税收政策、纳税筹划的技术和方法，对企业增值税的涉税业务进行纳税筹划。【内容提要】第一节 纳税人身份选择的纳税筹划一、纳税人身份选择筹划方法二、案例分析第二节 购进业务的纳税筹划一、购进业务纳税筹划方法二、案例分析第三节 销售业务的纳税筹划 一、销售业务筹划方法二、案例分析第四节 其他经营行为的纳税筹划一、运费纳税筹划方法二、抵债业务纳税筹划方法三、以物易物交易的纳税筹划四、兼营行为的纳税筹划五、视同销售的纳税筹划六、案例分析【教学重点与难点问题】教学重点：增值税纳税人的筹划技术；销售方式的筹划技

9、术。教学难点：销售方式筹划技术。【自主学习的任务与检查方式】 自主学习的任务：1. 简述增值税一般纳税人与小规模纳税人的差异。2. 简述无偿赠送和买一赠一的增值税处理规定。3. 如何利用增值税纳税人身份的选择进行筹划？ 4. 如何进行销售方式的增值税纳税筹划？检查方式：课前提问或书面作业。第三章 消费税的纳税筹划【教学目的和要求】了解：消费税基本法律规定；理解：消费税纳税筹划的必要性、可行性及对消费税纳税人的重要意义，消费税纳税筹划技术要点和实质；掌握：结合案例熟练掌握消费税计税依据纳税筹划技术和方法，委托加工应税消费品的纳税筹划技术和方法，纳税义务发生时间纳税筹划技术和方法；运用：熟练运用消

10、费税的税收政策、纳税筹划的技术和方法，对企业消费税的涉税业务进行纳税筹划。【内容提要】第一节 消费税计税依据的纳税筹划一、一般销售业务计税依据的纳税筹划方法二、兼营业务的计税依据的纳税筹划方法三、自产自用的应税消费品计税依据的纳税筹划方法四、以物易物的纳税筹划方法五、利用优惠政策降低计税依据的纳税筹划方法六、案例分析第二节 委托加工应税消费品的纳税筹划一、委托加工应税消费品纳税筹划方法二、案例分析第三节 消费税纳税义务发生时间的纳税筹划一、消费税纳税义务发生时间的纳税筹划方法二、案例分析第四节 包装物及其押金的纳税筹划一、包装物及其押金的纳税筹划方法二、案例分析【教学重点与难点问题】教学重点：

11、消费税计税依据筹划方法；委托加工应税消费品的纳税筹划方法。教学难点：委托加工应税消费品的纳税筹划方法。【自主学习的任务与检查方式】 自主学习的任务：1. 如何利用加工方式进行应税消费品的纳税筹划？2. 如何利用混合销售应税消费品进行纳税筹划？3. 如何对消费税的纳税义务发生时间进行纳税筹划？检查方式：课前提问或书面作业。第四章 企业所得税的纳税筹划【教学目的和要求】了解：企业所得税基本法律规定；理解：企业所得税纳税筹划的必要性、可行性及对企业所得税纳税人的重要意义，企业所得税纳税筹划技术要点和实质；掌握：结合案例熟练掌握企业所得税会计政策选择纳税筹划技术和方法、应纳税所得额纳税筹划技术和方法，

12、企业所得税优惠政策纳税筹划技术和方法；运用：熟练运用企业所得税的税收政策、纳税筹划的技术和方法，对企业所得税的涉税业务进行纳税筹划。【内容提要】第一节 企业所得税会计政策选择的纳税筹划一、企业存货计价方法选择的纳税筹划方法二、固定资产折旧年限和折旧方法选择的纳税筹划方法三、无形资产分摊方法选择的纳税筹划方法四、案例分析第二节 企业所得税应纳税所得额的纳税筹划 一、合理压缩收入总额的纳税筹划方法二、利用准予扣除项目的纳税筹划方法三、选择合适的亏损弥补年度和弥补方法的纳税筹划方法四、案例分析第三节 所得税优惠政策的纳税筹划一、所得税优惠政策运用的纳税筹划方法二、案例分析【教学重点与难点问题】教学重

13、点：会计政策选择的企业所得税纳税筹划；应纳税所得额的纳税筹划。教学难点：会计政策选择的企业所得税纳税筹划。 【自主学习的任务与检查方式】 自主学习的任务：1. 如何利用企业所得税的优惠政策进行纳税筹划？2. 如何利用固定资产折旧计算方法的选择进行纳税筹划？3. 如何利用固定资产折旧年限的选择进行纳税筹划？4. 如何利用企业财产损失进行兼并重组的纳税筹划？5. 以“企业集团纳税筹划问题研究”为题，完成2000字以上的论文。 检查方式：课前提问或书面作业。第五章 个人所得税的纳税筹划【教学目的和要求】了解：个人所得税基本法律规定；理解：个人所得税纳税筹划的必要性、可行性及对个人所得税纳税人的重要意

14、义，个人所得税纳税筹划技术要点和实质；掌握：结合案例熟练掌握个人所得税工资薪金所得、劳务报酬所得、企事业单位承包承租经营所得、其他个人所得项目的纳税筹划技术和方法；运用：熟练运用个人所得税的税收政策、纳税筹划的技术和方法，对个人所得税的涉税业务进行纳税筹划。【内容提要】第一节 工资、薪金所得的纳税筹划一、工资、薪金所得筹划方法二、案例分析第二节 劳务报酬所得的纳税筹划 一、劳务报酬所得筹划方法二、案例分析第三节 企事业单位承包经营、承租经营所得的纳税筹划一、企事业单位承包经营、承租经营所得筹划方法二、案例分析第四节 其他个人所得项目的纳税筹划一、其他个人所得项目纳税筹划方法二、案例分析【教学重

15、点与难点问题】教学重点：工资、薪金所得纳税筹划；劳务报酬所得纳税筹划；企事业单位承包、承租经营所得的纳税筹划。教学难点：工资、薪金所得的纳税筹划；企事业单位承包、承租经营所得的纳税筹划。【自主学习的任务与检查方式】 自主学习的任务：1. 如何进行工资、薪金所得的纳税筹划？2. 如何进行劳务报酬所得的纳税筹划？3. 如何进行企事业单位承包、承租经营所得的纳税筹划？4. 如何进行股息、红利所得的纳税筹划？检查方式：课前提问或书面作业。第六章 其他税种的纳税筹划【教学目的和要求】了解：房产税、城镇土地使用税等六个税种的基本法律规定；理解：理解各税种纳税筹划的必要性、可行性及对纳税人的重要意义；掌握：

16、结合案例熟练掌握各税种纳税筹划技术和方法；运用：熟练运用各税种的税收政策、纳税筹划的技术和方法，对各税种的涉税业务进行纳税筹划。【内容提要】第一节 房产税纳税筹划一、房产税的纳税筹划方法二、案例分析第二节 城镇土地使用税纳税筹划 一、城镇土地使用税的纳税筹划方法二、案例分析第三节 车船税纳税筹划一、车船税的纳税筹划方法二、案例分析第四节 印花税纳税筹划一、印花税的纳税筹划方法二、案例分析第五节 土地增值税纳税筹划一、土地增值税的纳税筹划方法二、案例分析第六节 契税纳税筹划一、契税的纳税筹划方法二、案例分析【教学重点与难点问题】教学重点：房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税的纳税筹划方法。教学

17、难点：房产税、土地增值税的纳税筹划方法。【自主学习的任务与检查方式】 自主学习的任务：1. 如何对房产税进行纳税筹划？2. 如何对城镇土地使用税进行纳税筹划？3. 如何对车船税进行纳税筹划？4. 如何对印花税进行纳税筹划？5. 如何对土地增值税进行纳税筹划？6. 如何对契税进行纳税筹划？检查方式：课前提问或书面作业。第七章 企业筹资业务的纳税筹划【教学目的和要求】了解：企业筹资途径、筹资成本等基础知识及税收政策；理解：企业筹资业务纳税筹划的必要性、可行性及对筹资人的重要意义；掌握：结合案例熟练掌握企业负债筹资、权益筹资和其他筹资方式的纳税筹划技术和方法；运用：熟练运用筹资业务的税收政策、纳税筹

18、划的技术和方法，对筹资的涉税业务进行纳税筹划。【内容提要】第一节 负债筹资业务的纳税筹划一、负债筹资业务筹划方法二、案例分析第二节 权益筹资业务的纳税筹划 一、权益筹资业务筹划方法二、案例分析第三节 其他筹资方式的纳税筹划一、其他筹资方式筹划方法二、案例分析【教学重点与难点问题】教学重点：负债筹资业务的纳税筹划；权益筹资业务的纳税筹划。教学难点：负债筹资业务的纳税筹划；筹资方式选择的纳税筹划。【自主学习的任务与检查方式】 自主学习的任务：1. 如何对负债筹资业务进行纳税筹划？2. 如何对权益投资业务进行纳税筹划？3. 租赁融资的纳税筹划有哪些思路可以遵循？4. 关联企业如何利用拆借资金进行纳税筹划？ 检查方式：课前提问或书面作业。第八章 企业投资业务的纳税筹划【教学目的和要求】了解：企业投资方式及收益形式等基础知识及税收政策；理解：企业投资业务纳税筹划的必要性、可行性及对投资人的重要意义；掌握：结合案例熟练掌握企业股权投资和债权投资业务纳税筹划技术