第三章 ERP的财务管理系统

1、第三章第三章ERP的财务管理系统的财务管理系统 ERP财务管理概述财务管理概述1ERP财务管理系统功能结构财务管理系统功能结构2能力需求计划（CRPCRP）车间作业计划（PACPAC）执行层管理层ERP中的计划层次中的计划层次回顾：回顾： 1、在ERP中有不同的计划层次，其中（ ）是将生产计划转换成相应的能力需求计划，计算可用的生产能力并确定协调措施，发现和解决能力与需求之间的瓶颈，实现均衡生产。 A能力需求计划 B生产计划 C主生产计划 D物料需求计划 2、MRP识别物料的唯一标识是（ ）。 A物料编码 B物料清单 C物料价格 D物料数量 3、“将必要的零件以必要的数量在必要的时间送到生产线

2、，并且只将所需要的零件，只以所需要的数量，只在所需要的时间送到生产线”，这种生产方式被称为（ ）。 AMRP BERP CJIT DCRPERP中FMIS和其他系统统的关关系知识管理信息在线远程查询内外部财务报表生成工资福利信息成本信息服务工单账单实收销售信息管理层管理层办公自动化信息在线分析 关键词：关键词：u财务与会计的区别财务与会计的区别u会计的分类会计的分类u财务管理（狭义和广义）财务管理（狭义和广义）u账务处理和业务处理账务处理和业务处理uERPERP中财务管理的模块中财务管理的模块第一节 ERP财务管理概述一、会计工作是经济工作的重要组成部分v现代会计学 财务会计（financia

3、l accounting）外部 管理会计(management accounting)内部二、财务管理是对会计工作、活动的统称v财务管理的含义 财务管理是企业组织和开展财务活动，处理财务关系的一项经济管理活动。是企业管理的重要组成部分。 财务会计财务会计管理会计管理会计性性 质质 对外报告会计对外报告会计对内报告会计、一般不公开对内报告会计、一般不公开 行业、企业之间有可比性行业、企业之间有可比性使用对象使用对象 企业外部企业外部 企业内部企业内部范围目的范围目的 生成国家规定的财务报表生成国家规定的财务报表生成企业生成企业管理决策管理决策用的各种报表用的各种报表 资产负债表资产负债表 成本物

4、料单成本物料单 损益表损益表 成本差异报表成本差异报表 现金流量表现金流量表 事务处理凭证事务处理凭证 各种分析报表各种分析报表时时 间间 性性 按规定时间（年、季、月）按规定时间（年、季、月） 按管理需要自行定义时间段按管理需要自行定义时间段 报告已发生客观事实报告已发生客观事实(事后事后) 报告历史、当前、未来信息报告历史、当前、未来信息约束条件约束条件 受国家法令、公认会计准则受国家法令、公认会计准则无强制约束，以满足成本无强制约束，以满足成本/效益效益 约束约束分析要求为准分析要求为准筹资筹资投资投资经营经营分配分配内部筹资内部筹资退出企业退出企业外部筹资外部筹资 资金是企业的血液，处

5、于不断运动中。资金是企业的血液，处于不断运动中。 企业企业/公司公司内部各单内部各单位之间位之间债权人与债权人与债务人债务人被投资单位被投资单位企业职工企业职工企业所有者、企业所有者、投资人投资人税务机关、税务机关、工商管理工商管理机关等机关等三、ERP财务管理业务流程采购购销销售生产产四、ERP的财务管理系统的主要模块v不同软件，具体的模块设置有所不同。v ERP系统涉及的会计事务既有财务会计又有管理会计，ERP系统的财务管理大体分为四大部分：总账。包括基础信息设置、会计凭证、资金管理、财务报表、财务分析等业务；应收账款：对由于赊销产生的应收款项进行管理；应付账款：对由于赊购产生的应付款项进

6、行管理；固定资产管理。描述ERP系统对企业固定资产的管理。ERP财务财务管理系统统的模块块第二节第二节 ERP财务管理系统功能结构财务管理系统功能结构成成 本本 核核 算算 文文 件件应应 付付 工工 资资 文文 件件工资卡工资卡统 计 报统 计 报表表单据单据凭证凭证凭证凭证凭证凭证固定资固定资产管理产管理成本成本管理管理工资工资管理管理生产生产部门部门仓库仓库部门部门折旧折旧人工费人工费固固定定资资产产台台账账文文件件累累计计折折旧旧文文件件凭凭证证文文件件输出输出付款付款付款付款对对账账单单财财 务务 报报 表表 文文 件件总账总账管理管理应付账应付账管理管理银行对银行对账管理账管理账簿

7、账簿报表报表银银 行行供应商供应商凭证凭证凭证凭证发票发票发票发票银银行行对对账账单单文文件件应应收收账账款款文文件件应应付付账账款款文文件件科科目目定定义义文文件件客客 户户应收账应收账管理管理人力资源人力资源部门部门销售销售部门部门采购采购部门部门五、五、会计的日常工作及流程（会计的日常工作及流程（补充回顾）补充回顾）会计电算化以手工做账为基础会计电算化以手工做账为基础会计的日常工作主要是会计核算、会计监督、财务计划与预算；其业务流程如下：原始凭证原始凭证编制分录编制分录记账凭证记账凭证登记账簿登记账簿账簿账簿编制报表编制报表报表分析报表分析复核复核对账，结账对账，结账1 1、填制凭证、填

8、制凭证v会计必须做到每一项经济业务都取得或填制原始凭证，根据审核无误的原始凭证编制记账凭证；v经济活动发生后，财务人员要收集业务的原始凭证（发票、出入库单等），并根据业务活动涉及的财务科目填写相应的凭证分录，制成记账凭证；2 2、根据凭证记账、根据凭证记账v按规定设置总账、明细账和日记账，根据审核无误的会计凭证及时登记入账。资产成本对内 工资材料利润企业账务预付款应付款往来账对外预收款应收款银行账（与银行对账，作未达账调节表）账簿的基本格式：总账和明细账三栏式明细分类账日记账多栏式明细分类账3 3、财务报表及财务分析、财务报表及财务分析v财务四大报表：资产负债表利润表现金流量表所有者权益变动表

9、 总账管理模块是总账管理模块是ERPERP财务管理系统的一个主要子模财务管理系统的一个主要子模块，以货币为主要计量单位。块，以货币为主要计量单位。 主要包括：主要包括：设置设置基础信息设置及数据初始化基础信息设置及数据初始化凭证凭证填制凭证、审核凭证、凭证签字、查询填制凭证、审核凭证、凭证签字、查询出纳、资金管理出纳、资金管理成本管理成本管理人力资源成本和材料成本人力资源成本和材料成本报表报表自动生成自动生成一、总账模块一、总账模块 会计科目设置会计科目设置 用友会计科目设置用友会计科目设置总账的查询总账的查询总账查询功能总账查询功能总账中的填制和审核记账凭证总账中的填制和审核记账凭证v转入生

10、成的记账凭证转入生成的记账凭证v 审核记账凭证审核记账凭证二、应付账模块二、应付账模块 应付账业务流程图 应付账款的业务循环主要涉及日常经营所产生的商品或劳务的取得，是指企业向供货商购买和支付商品或劳务的活动过程及相关数据处理。 采购、应付及库存管理模块示例 通过应用采购，库存，应付帐款及总帐模块可以快捷高效地处理请购、询价、采购、接收入库及付款等工作。信信 息息 在在 线线 查查 询询 预预 算算 与与 实实 际际 对对 比比 分分 析析采购采购应付帐款应付帐款库存库存总帐总帐零星采购零星采购固定资产固定资产采购采购专项费用专项费用非采购入库非采购入库零星领用零星领用三、应收账模块三、应收账

11、模块 应收账业务流程 应收账循环是指在企业持续经营期间重复发生的企业向客户提供商品或劳务，并向客户收取款项的一系列业务活动。 四、固定资产模块四、固定资产模块 p固定资产是指使用年限在1年以上、单位价值在规定标准以上、并在使用过程中保持原来实物形态的资产。 p固定资产管理子系统的业务处理可以划分成初始设置和日常业务处理两部分。初始设置中所做的设置主要包括建立部门档案、定义固定资产卡片样式和卡片项目、定义资产类别、定义折旧方法以及设置资产增减方式。固定资产管理子系统的日常业务处理主要是资产增、减、变动的核算，折旧核算，系统的凭证处理，数据输出和月末处理。 固定资产业务流程 固定资产管理模块基础数

12、据基础数据初始建账初始建账资产增减资产增减资产租赁资产租赁资产折旧资产折旧资产修理资产修理工资分为工资分为工资核算工资核算和和工资管理工资管理两部分：两部分：工资核算是处理员工工资的结算、工工资核算是处理员工工资的结算、工资的核算和分配，以及有关按工资总额资的核算和分配，以及有关按工资总额提取的各项经费的计提等。提取的各项经费的计提等。工资管理是处理员工的工资政策，如工资管理是处理员工的工资政策，如辅助企业根据实际情况和工资结构，制辅助企业根据实际情况和工资结构，制定工资计划、工资预算和工资标准等。定工资计划、工资预算和工资标准等。五、工资管理模块五、工资管理模块工资核算的处理流程工资核算的处

13、理流程工资表工资表考勤表考勤表代扣款单代扣款单工资结算单工资结算单其他工资其他工资结算凭证结算凭证部门工资部门工资汇汇 总总 表表有关提留有关提留转账凭证转账凭证工资模块的主要功能：工资模块的主要功能：工资核算：首先完成工资的考勤、工资调整表、工资核算：首先完成工资的考勤、工资调整表、代扣款项目等项目的输入；然后根据这些原始数代扣款项目等项目的输入；然后根据这些原始数据，计算出应付给员工的实发工资金额、计提费据，计算出应付给员工的实发工资金额、计提费用，再进行分配和结转，编制转账凭证，打印各用，再进行分配和结转，编制转账凭证，打印各类工资表，并提供工资查询功能。类工资表，并提供工资查询功能。工

14、资管理：主要完成单位的工资计划、工资预算工资管理：主要完成单位的工资计划、工资预算和工资标准等管理功能。和工资标准等管理功能。企业各种成本的构成企业各种成本的构成 销售费用销售费用固定制造间接费固定制造间接费管理费用管理费用财务费用财务费用间接成本间接成本直接成本直接成本经营成本经营成本产品成本产品成本生产经营费用生产经营费用直接材料费直接材料费直接人工费直接人工费变动制造间接费变动制造间接费（主要成本）（主要成本）（制造费用）（制造费用）（生产成本）（生产成本）（期间费用）（期间费用）（总成本）（总成本）六、成本管理模块六、成本管理模块生产成本生产成本构成产品的成本和费用构成产品的成本和费用 包括间接成本和直接成本。包括间接成本和直接成本。直接成本包括下述两项费用：直接成本包括下述两项费用：l直接材料费直接材料费l直接人工费直接人工费间接成本指构成产品的制造费用，即按一定间接成