廉政风险防控图模版

1、附件2对拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料，或者提供的资料不真实、不完整,或者拒绝、阻碍检查的处罚职权廉政风险防控图防控措施风险点流程环节1.加强思想政治、党纪政纪、政策法规、审计业务知识学习。1.审计组对被审计单位或者有关人员的违法行为未及时予以2.健全管理制度、强化规则意识，提高审计工作制度化、规范化、程序化水平。责任主体：业务办理人、局领1.健全审计计划、实施、审理、整改既相互分离又相互制约的科学审计业务管理体系。2.严格执行审计回避制度。3.严格执行中华人民共和国国家审计准则。4.严格执行审计“八不准”工作纪律。5.确保审计独立性。责任主体：业务办理人、分管领导完善全过程分级审计质量控

2、制体系，加强审计质量监督，严格审计质量事故责任追究。责任主体：业务办理人、分管领导严格执行审计业务会议集体研究制度责任主体：分管领导健全审计发现问题整改工作机制，督促落实审计整改。责任主体：业务办理人、分管领防控措施防控措施防控措施防控措施防控措施发现和受理环节调查环节,申食环中1决定环节1V送达执行环节风险点责令改正；或者未向审计机关报告。2.审计机关对情节严重或者拒不改正的违法行为，未及时审查并采取相应措施。风险等级：中1.审计人员应当回避的未执行制度规定。2.未按照法定权限和程序取得与违法行为有关的证明材料。3.未充分听取被审计单位和有关人员的申辩和陈述。4.审计人员未保守应当保守的有关

3、秘密。风险等级：高1.审计组主审、审计组组长、审计机关业务部门、审理机构未按规定履行审核、复核、审理职责。风险等级：彳氐未按照法律、法规、规章规定的处罚种类、幅度、程序等对被审计单位和相关人员的违法行为进行处罚，可能导致审计处罚决定被行政复议撤销或者变更、行政诉讼败诉或者被政府裁决无效。风险等级：彳氐1.未有效监督被审计单位和当事人在审计处罚决定规定的期限内履行生效的审计处罚决定;2.对拒不执行审计决定的行为未采取相应措施。风险等级：中对违反国家规定的财政财务收支行为的处罚职权廉政风险防控图防控措施流程环节风险点1 .加强思想政治、党纪政纪、政策法规、审计业务知识学习。2 .健全管理制度、强化

4、规则意识，提高审计工作制度化、规范化、程序化水平。责任主体：业务办理人、局领导1 .健全审计计划、实施、审理、整改既相互分离又相互制约的科学审计业务管理体系。2 .严格执行审计回避制度。3 .严格执行忑出隼人民共和国国风险点豕审计准则。4 .严格执行审计“十三不准”工作纪律。5 .确保审计独立性。责任主体：业务办理人、分管完善全过程分级审计质量控制体系，加强审计质量监督，严格审计质量事故责任追究。责任主体：业务办理人、分管领导严格执行审计业务会议集体研究制度责任主体：分管领导健全审计发现问题整改工作机制，督促落实审计整改。责任主体：业务办理人、分管领导防控措施调查环节风险点防控措施审查环节风险

5、点1防控措施决定环节风险点防控措施送达执行环节风险点1审计组对被审计单位或者有关人员的违法行为未及时予以责令改正；或者未向审计机关报告。2审计机关对情节严重或者拒不改正的违法行为，未及时审查并采取相应措施。风险等级：中1 .审计人员应当回避的未执行制度规定。2 .未按照法定权限和程序取得与违法行为有关的证明材料。3 .未充分听取被审计单位和有关人员的申辩和陈述。4 .审计人员未保守应当保守的有关秘密。风险等级：高1.审计组主审、审计组组长、审计机关业务部门、审理机构未按规定履行审核、复核、审理职责。风险等级：低未按照法律、法规、规章规定的处罚种类、幅度、程序等对被审计单位和相关人员的违法行为进

6、行处罚，可能导致审计处罚决定被行政复议撤销或者变更、行政诉讼败诉或者被政府裁决无效风险等级：高1 .审计处罚决定书未及时送达被审计单位和当事人。2 .未有效监督被审计单位和当事人在审计处罚决定规定的期限内履行生效的审计处罚决定；3 .对拒不执行审计决定的行为未采取相应措施。风险等级：中封存有关账册、资料、资产,申请法院冻结存款职权廉政风险防控图防控措施流程环节1.加强思想政治、党纪政纪、政策法规、审计业务知识学习。2.健全管理制度、强化规则意识,提高审计工作制度化、规范化、程序化水平。责任主体：业务办理人、分管领导1.健全审计计划、实施、审理、整改既相互分离又相互制约的科学审计业务管理体系。2

7、.严格执行审计回避制度。3.严格执行中华人民共和国国家审计准则。4.严格执行审计“八不准”工作纪律。5.确保审计独立性。责任主体：业务办理人、局领完善全过程分级审计质量控制体系，加强审计质量监督，严格审计质量事故责任追究。责任主体：分管领导、局领导健全审计发现问题整改工作机制，督促落实审计整改。责任主体：业务办理人、分管领导防控措施防控措施防控措施防控措施制止环节封存决定环节执行环节风险点事后监管环节1审计组未对被审计单位或者有关人员的违法行为未及时予以制止；或者未向审计机关报告。2审计机关对情节严重或者制止无效的违法行为，未及时审查并采取相应措施。风险等级：低1 .实施封存没有法律、法规依据

8、2 .擅自改变封存对象、条件、方式的或者扩大封存范围；风险等级：高1.违反法定程序实施封存，给被审计单位的合法权益造成重大损害的；2.未按照规定全同被审计单位相关人员对有关资料或者资产进行清点，开列并存留封存清单，加贴封条。3、未按照规定对已封存的有关资料或者资产进行保管，或者未按规定指定被审计单位、委托与被审计单位无利害关系的第三人保管。风险等级：高1.未在法定封存期限内及时进行审查，获取审计证据，或者提请有关主管部门对被审计单位违反国家规定取得的资产进行处理;2.封存期限届满或者在封存期限内完成对有关资料或者资处理的，未按照规定解除封存或者予以退还。风险等级：中暂停拨付与暂停使用有关款项廉

9、政风险防控图防控措施流程环节XS1 .加强思想政治、党纪政纪、政策法规、审计业务知识学习。2 .健全内部管理制度，强化规则意识。责任主体：业务办理人、分管领导防控措施发现受理环节1.严格执行中华人民共和国国家审计准则。2 .严格执行审计“十三不准”工作纪律。3 .加强廉政风险教育。责任主体：业务办理人、分管领导制止环节防控措施风险点1 .审计组未对被审计单位的违法行为及时予以制止，或者未向审计机关报告。2 .审计机关对审计人员的报告未及时审查并采取相应措施。风险等级：低1审计组未按照审计机关的决定对被审计单位的违法行为及时予以制止并取得审计证据。3 .审计机关对情节严重或者制止无效的违法行为未

10、及时审查并采取相应措施。4 .实施暂停拨付与使用权没有法律、法规依据。5 .擅自改变暂停拨付与使用对象、条件、方式的或者扩大暂停拨付与使用范围。6 .滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。风险等级：高1 .落实国家审计准则要求。2 .严格执行审计业务会议集体研究制度。3 .落实重大事项报告制度。责任主体：业务办理人、分管领导防控措施决定环节1 .对应当采取暂停拨付与使用措施的违法行为未采取暂停拨付与使用措施。2 .未按照规定的条件、程序采取暂停拨付与使用措施。风险等级：中1落实国家审计准则“三级审理”要求。2.健全审计发现问题整改工作机制，督促落实审计整改。责任主体：业务办理人、分管领导防控措施事后处

11、理环节1 .未对违法事实、证据等进行审核、复核、审理。2 .未依法作出审计处理决定。3 .未依法作出解除暂停拨付与使用决定。风险等级：低审计监督权廉政风险防控图防控措施流程环节风险点1 .严格计划管理。2 .坚持审计公示制度。责任主体：业务办理人防控措施计划环节1 .未按规定程序、要求编制、报批、下达年度审计项目计划；2 .未按规定程序、要求制发审计通知书开展审计；1.完善全过程分级审计质量控防控措施1 .健全审计计划、实施、审理、整改既相互分离又相互制约的科学审计业务管理体系。2 .严格执行审计回避制度。3 .严格执行中华人民共和国国家审计准则。4 .严格执行审计“十三不准”工作纪律。5 .

12、实行“双向承诺”制度。6 .对审计组及审计人员遵守工作纪律情况进行回访。7 .确保审计独立性。8 .加强廉政风险教育。责任主体：业务办理人、分管领导风险等级：低1未按规定程序、要求开展审计调查、编制审计实施方案、取得审计证据、编制审计记录；2 .未按审计实施方案实施审计、审计实施方案编制或者组织实施不当，造成审计目标未实现或者重要问题未被发现；3 .对发现的重要问题隐瞒不报或者不如实报告；4 .审核未发现或者未纠正审计证据、审计工作底稿存在问题的；复核、审理意见不正确，以及应当发现未发现重要问题；5 .滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的；6.审计人员应当回避的未执行制度规定。7.审计人员未保守有关

13、秘密。风险等级：高制体系，加强审计质量监督，严格审计质量事故责任追究。落实国家审计准则要求。2 .严格执行审计业务会议集体研究制度。3 .落实重大事项报告制度。责任主体：业务办理人、分管领导报告环节防控措施1 .审计组的审计报告未按规定征求被审计单位的意见。2 .复核、审理人员未规定履行职责。3 .审计报告、审计决定等文件未按规定审定、签发。4 .未按照法律、法规、规章规定的处罚种类、幅度、程序等对被审计单位和相关人员的违法行为进行处罚，可能导致审计处罚决定被行政复议撤销或者变更、行政诉讼败诉或者被政府裁决无效。风险等级：中健全审计发现问题整改工作机制，督促落实审计整改。责任主体：业务办理人、

14、分管领社会审计机监督执行和整改环防控措施防控措施1.审计处罚决定书未及时送达被审计单位和当事人。2.未在规定的时间内检查了解被审计单位和其他有关单位的整改情况并督促落实整改。艮吉核查职权廉政风险防控图流程环节1 .加强思想政治、党纪政纪、政策法规、审计业务知识学习。2 .健全核查社会审计机构审计报告制度建设，提高工作制度化、规范化、程序化水平。责任主体：业务办理人、分管防控措施核查环节领导风险点.对拒不执行审计决定的行为未采取相应措施。4.未按规定向政府或者人大报告预算执行审计发现问题和整改情况。风险等级：中风险点1 .完善全过程分级审计质量控制体系，加强审计质量监督，严格审计质量事故责任追究

15、。2 .落实国家审计准则。严格执行审计业务会议集体研究制度3 .健全审计发现问题整改工作机制，督促落实审计整改。责任主体：业务办理人、分管领导1 .审计人员对监督检查中发现的社会中介机构违法行为不制止、不纠正。2 .超越法定权限、违反法定程序实施检查。3 .隐瞒核查发现的问题。4 .其他滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守行为。5 .对核查或审计发现的问题，未依法取得审计证据、编制审计记录。风险等级：高处理环节防控措施风险点1 .对核查中发现的问题，提出的处理意见不适当。2 .未按规定进行审核、复核、审理。3 .审计组主审、审计组组长、审计机关业务部门、审理机构未按规定履行审核、复核、审理职责。4 .

16、对依法应当处理、处罚的，未按规定移送有关主管机关并有效监督整改落实。风险等级：中防控措施1 .加强思想政治、党纪政纪、政策法规、审计业务知识学习。2 .健全管理制度、强化规则意识，提高审计工作制度化、规范化、程序化水平。责任主体：分管领导、局领导1 .认真贯彻内部审计条例。2 .加强对内部审计工作调查研究J小一一»川胞点一、3 .完善内部审计相关制度。责任主体：业务办理人、分管领导内部审计工作指导监督权职权廉政风险防控图防控措施防控措施流程环节受理环节指导监督环节风险点风险点1应当受理而未受理被审计单位内部审计机构或者人员举报的；或者未向审计机关报告。风险等级：低1 .未按规定开展调

17、研，制订内部审计规章制度。2 .未按规定开展内部审计工作质量检查。3 .未按规定核查相关举报、投诉事项。查询被审计单位及被审计单位以个人名义在金融机构的账户存款权4 .隐瞒审计、核查、检查中发现的问题。风险等级：高1 .严格执行审计业务会议集体研究制度2 .健全审计发现问题整改工作机制，督促落实审计整改。责任主体：业务办理人、分管领导防控措施处理环节对核查或审计发现的问题,未有效监督有关单位整改。风险等级：中审计处理权职权廉政风险防控图防控措施流程环节风险点1 .健全审计计划、实施、审理、整改既相互分离又相互制约的科学审计业务管理体系。2 .严格执行审计回避制度。3 .严格执行中华人民共和国国

18、家审计准则。4 .严格执行审计“八不准”工作纪律。5 .确保审计独立性。责任主体：业务办理人、分管领导完善全过程分级审计质量控制体系，加强审计质量监督，严格审计质量事故责任追究。责任主体：业务办理人、分管领导防控措施发现和取证环节风险点1审计组对被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为，未依法取得充分、适当的审计证据、编制审计记录。2.隐瞒被审计单位存在的违法违规问题。风险等级：高落实国家审计准则“三级审理”制度要求。严格执行审计业务会议集体研究制度责任主体：业务办理人、分管领导1 .对审计证据的充分性、适当性未进行审核。2 .对审计发现的问题应当处理的未提出处理意见。3 .未按规定征求

19、被审计单位意见，或者未充分听取被审计对象的申辩和陈述。风险等级：中防控措施决定环节风险点健全审计发现问题整改工作机制，督促落实审计整改。责任主体：业务办理人、分管领导监督执行和整改环节1 .未按规定进行复核、审理。2 .对法定职权范围内应当作出审计处理的违法违规行为未按规定作出审计处理，或者作出的处理措施不当。3 .超出法定职权、未按法定程序对被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为作出审计处理。4.擅自改变审计处理种类和裁量幅度。5.程序不合法作出处理。风险等级：中1 .未在规定时间内检查审计报告、审计决定执行情况。2 .对被审计单位拒不执行审计决定的行为未采取相应措施。风险等级：中防控措施风险点