公司财务支出审批办法

1、公司财务支出审批办法第一章总则第一条为加强XXX您司（以下简称“公司”）财务支出业务审批管理，明确公司财务支出业务的审批权限与职责，规范审批流程，根据会计法、企业会计准则、会计基础工作规范和XXXX公司（集团）会计核算办法的有关要求，结合公司业务流程和部门职责分工，制定本办法。第二条公司财务支出实行年度预算管理下的分级授权审批制度：年度预算内的各项财务支出，由公司总裁授权相关审批人审批；未列入年度预算或超过年度预算规模的财务支出，由公司总裁或总裁办公会议审批。第三条财务支出审批范围：（一）资本性支出：包括股权投资、债权投资、财务性投资、固定资产购建等；（二）还款及费用性支出：包括偿付借款本息、

2、发行债券费用、捐赠与赞助、管理费用、营业费用、缴纳税金、支付罚款等。第四条本办法适用于公司各职能部门和投资部。全资子公司、控股子公司依据本办法，制定适合本单位特点的财务支出审批办法。第二章财务支出审批方式及流程第五条财务支出审批权限等级。依据各项财务支出的不同性质、金额与审批责任，审批权限等级依次为：职能部门主任或投资部总经理（或被授权的副主任、副总经理，下同）、公司分管领导、公司总裁或总裁办公会议（以下统称审批人）第六条财务支出实行逐级申报审批制度。根据财务支出审批授权，凡须上一级审批人审批的支出业务，应由支出申报单位提出申请，逐级申报至上一级审批人审批。第七条财务支出审批流程：（一）经办人

3、员根据业务需要，办理支出签报或填写财务支出相关审批表格和有关凭证，报本部门审批人；（二）属于本部门审批权限内的，由本部门审批人审批；属于两个以上部门联合审批权限内的，申报单位审批后，送相关部门审批；属于上一级审批人审批权限内的，由申报单位（或与相关部门联合）审核，报上一级相关审批人审批；（三）财务会计部负责公司财务支出的合规性审核，主要包括审批手续是否完备、支出凭证是否合规合法；（四）财务会计部根据手续完备的审批及合规合法的凭据，办理财务支出手续；对审批手续不全或支出凭证不符合规定的财务支出业务，财务会计部有权拒绝办理支出手续。第三章财务支出审批权限划分第八条资本性财务支出审批权限划分：（一）

4、股权投资年度预算内长期股权投资支出：投资部依据公司批准的项目投资合同、公司年度预算及项目股权投资计划等相关文件，提出股权投资资金拨付核准申请，经财务会计部审核后，报公司分管投资部领导及公司总会计师审批。未列入年度预算或超过年度预算规模的股权投资支出，由投资部按照公司预算管理流程办理公司年度预算调整后，履行年度预算内股权投资支出报批手续。（二）债权投资年度预算内的债权投资支出，其中：期限超过一年（不含一年）的中长期债权投资，投资部依据公司年度预算等相关文件；期限不超过一年的短期债权投资，投资部依据公司年度预算；提出贷款资金拨付核准申请，经财务会计部审核后，报公司分管投资部领导及公司总会计师审批。

5、未列入年度预算或超过年度预算规模的债权投资支出，其中：属于中长期债权投资的，由投资部按照公司预算管理流程办理公司年度预算调整后，履行年度预算内中长期债权投资支出报批手续；属于短期债权投资的，由投资部专项签报财务会计部，财务会计部商经营管理部提出贷款评价审核意见，报公司分管投资部、经营管理部领导及公司总会计师联合审核后，公司总裁审批。（三）项目前期费年度预算内项目前期费，投资部依据公司年度预算及总裁办公会议决议或经公司批准的专项签报，提出项目前期费资金拨付申请，经由投资财务会计部审核后，报公司分管投资部领导及公司总会计师审批未列入年度预算或超过年度预算规模的项目前期费支出，部按照公司预算管理流程

6、办理公司年度预算调整后，履行年度预算内项目前期费支出报批手续。（四）财务性投资公司开立理财专项帐户利用闲置资金委托金融性子公司办理与证券投资、信托投资等相关的理财投资业务，其中：对于专用帐户中买入类交易（即公司资金流出行为）由受托子公司提出意见，经财务会计部审核后，报公司总会计师和公司分管受托子公司领导联合审批；卖出类交易（即公司资金流入行为）由受托子公司提出意见报公司分管受托子公司领导审批。从公司银行帐户向公司理财专用帐户调入资金，由财务会计部提出意见报公司总会计师审批。从公司理财专用帐户向公司银行帐户调回资金由财务会计部商受托子公司办理。公司以战略投资者方式参与拟上市公司上市前的财务性投资

7、业务，经公司决策批准后，由战略发展部提出资金拨付核准申请，经财务会计部审核后，报公司分管战略发展部领导及公司总会计师审批。（五）固定资产购建年度预算内零星固定资产购置，由总裁办公室主任审批。年度预算内重大固定资产购建，由总裁办公室提出建议方案，报公司分管总裁办公室领导、公司总会计师联合审批。未列入年度预算或超过年度预算规模的固定资产购建，由总裁办公室按照公司预算管理流程办理公司年度预算调整后，履行年度预算内固定资产购建支出审批手续。第九条还款及费用性财务支出审批权限划分:（一）偿还借款（或债券）本息依据借款合同或发行债券相关文件归还借款（或债券）本息，由财务会计部主任审批。公司提前偿还借款本息

8、，由财务会计部审核，报公司总会计师审批。公司提前偿还债券或延期偿还借款、债券本息，由财务会计部签报公司总会计师审核，报公司总裁审批。（二）发行债券费用依据公司批准的发行债券专项签报及相关费用合同协议等文件，支付公司发行短期融资券、中期票据和企业债等公司债券所支付的承销费、中介机构费等专项费用，由财务会计部主任审批。（三）缴纳税金公司月度纳税申报及支出，由财务会计部主任审批。公司年度合并缴纳企业所得税申报及支出，报公司总会计师审批C（四）工资性费用公司月度员工工资支出，由人力资源部主任审批。其它各项工资性费用支出由人力资源部在XXXXXXXX准的工资总额范围内，商经营管理部、财务会计部提出意见，

9、报公司分管人力资源部、经营管理部领导及公司总会计师审核后，公司总裁或总裁办公会议审批。（五）福利性费用年度预算内的各项福利性费用支出，由人力资源部商财务会计部提出意见，报公司分管人力资源部领导审批因国家政策调整，需增加上述福利费用预算的，由人力资源部按照公司预算管理流程办理公司年度预算调整后，履行预算内福利性费用审批手续。（六）管理费用、营业费用1 .职能部门年度预算规模内的差旅费、中介机构费、咨询费等营业费用；业务招待费、会议费、交通费、资料费、印刷费、公杂费等管理费用由职能部门主任审批。其中金额较大的中介机构费、咨询费依据经公司批准的合同支付。未列入年度预算或超过年度预算规模的上述费用，由

10、相关职能部门按照公司预算管理流程办理公司年度预算调整后，履行预算内费用审批手续。2 .投资部年度预算规模内的差旅费、中介机构费、咨询费、项目评审费、保险费、公证费等营业费用；业务招待费、会议费、交通费、资料费、印刷费、外事费、公杂费、邮电费、修理费等管理费用，由投资部总经理审批。其中金额较大的中介机构费、咨询费、保险费依据经公司批准的合同支付。未列入年度预算或超过年度预算规模的上述费用，由投资部按照公司预算管理流程办理公司年度预算调整后，履行预算内费用审批手续。3 .年度预算规模内、职能部门发生的业务宣传费、租赁费、计算机系统运行费、保险费等营业费用，取暖费、水电费、绿化费、物业管理费、外事费

11、、邮电费、修理费等管理费用；投资部发生的业务宣传费、租赁费、计算机系统运行费等营业费用，取暖费、水电费、绿化费、物业管理费等管理费用，由总裁办公室主任审批。其中金额较大的业务宣传费、租赁费、计算机系统运行费、保险费等公共费用依据经公司批准的合同支付。未列入年度预算或超过年度预算规模的上述费用，由总裁办公室按照公司预算管理流程办理公司年度预算调整后，履行预算内费用审批手续。4 .年度预算内的培训费用，由人力资源部主任审批；其中一次性人均培训费支出超过1万元的，报公司总裁审批。未列入年度预算或超过年度预算规模的培训费用，由人力资源部按照公司预算管理流程办理公司年度预算调整后，履行预算内费用审批手续

12、。5 .年度预算内、公司发生的诉讼费、公证费等营业费用，由法律事务部主任审批。其中金额较大的诉讼费等公共费用依据经公司批准的合同支付。未列入年度预算或超过年度预算规模的上述费用，由法律事务部按照公司预算管理流程办理公司年度预算调整后，履行预算内费用审批手续。6 .公司支付以公司名义参加的社团组织的社团费用，由经办部门提出意见，会签经营管理部、财务会计部后，报公司分管经办部门领导、公司总会计师审核，公司总裁审批。（七）捐赠与赞助对定点扶贫和对口援疆县的捐赠，年度预算内的，由党群工作部提出意见，会签经营管理部、财务会计部后，报公司分管党群工作部领导审批；未列入年度预算或超过年度预算规模的，由公司分

13、管党群工作部、经营管理部领导及公司总会计师审核后，报公司总裁审批。社会公益性捐助，由党群工作部提出意见，会签经营管理部、财务会计部后，由公司分管党群工作部、经营管理部领导及公司总会计师审核，报公司总裁或总裁办公会议审批；对有关业务单位的赞助由总裁办公室提出意见，会签经营管理部、财务会计部后，由公司分管总裁办公室、经营管理部领导及公司总会计师审核，报公司总裁或总裁办公会议审批。其中，一次捐助金额超过1000万元的（不含1000万元），由公司总裁办公会议审批。（八）支付罚款公司承担的罚款支出，由经办部门提出意见，会签财务会计部后，报分管公司领导、公司总会计师审核，公司总裁审批。第四章责任追究第十条经办人员弄虚作假、欺骗领导审批的，根据责任认定，由公司依据有关制度给予处分；造成损失的，给予责任人一定的经济处罚；构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。第十一条审批人没有按规定履行职责、做出错误审批决定或越权审批的，根据责任认定，由公司依据有关制度给予处分；造成损失的，给予责任人一定的经济处罚；构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责第十二条审批合规性审查人员监督不力、或