发票传递知识培训

1、英德塑品财务处英德塑品财务处二二O一六年元月一六年元月 1.供应处：对外与供应商发票交接情况缺少签收确认缺少签收确认反馈单，台账反馈单，台账要素不全要素不全无票据种类，另建议供应商在发票中增加签收无票据种类，另建议供应商在发票中增加签收确认单，建立发票签收反馈机制确认单，建立发票签收反馈机制 1.供应处：部门内部之间台账交接情况台账要素不全，台账要素不全，未做到双方签未做到双方签字确认，另，字确认，另，发票种类也未发票种类也未注明注明缺少票据开票缺少票据开票日期、开票单日期、开票单位等位等少票据少票据种类种类未做到双未做到双方签字，方签字，缺少发票缺少发票种类种类经办人未签字，经办人未签字，少

2、票据种类少票据种类经办人未签字，经办人未签字，少票据种类少票据种类 第一条第一条 由银行以外的付款人承兑的商业汇票为商业由银行以外的付款人承兑的商业汇票为商业承兑汇票，由银行承兑的商业汇票为银行承兑汇票。承兑汇票，由银行承兑的商业汇票为银行承兑汇票。 第二条第二条 股份公司及子公司在发生银行承兑汇票交易股份公司及子公司在发生银行承兑汇票交易时，必须有真实的交易关系或债权债务关系。时，必须有真实的交易关系或债权债务关系。 第三条第三条 股份公司及子公司在收取经济交易款项时，股份公司及子公司在收取经济交易款项时，应以收取现金为第一原则。应以收取现金为第一原则。 第四条第四条 股份公司及子公司在对外

3、收取商业汇票时，股份公司及子公司在对外收取商业汇票时，根据实际情况，原则上可收取期限在三个月以内的银行承兑根据实际情况，原则上可收取期限在三个月以内的银行承兑汇票，而汇票，而3个月以上银行承兑汇票收取必须考虑资金延期变个月以上银行承兑汇票收取必须考虑资金延期变现成本，在收取贴现利息或提高销售价格上予以落实，或根现成本，在收取贴现利息或提高销售价格上予以落实，或根据股份公司有关规定办理相关审批手续后，方可收取。据股份公司有关规定办理相关审批手续后，方可收取。 第一条第一条 股份公司及子公司根据银行承兑汇票备查簿登记的票据股份公司及子公司根据银行承兑汇票备查簿登记的票据到期日，提前到期日，提前5-

4、7天天到当地银行办理委托收款手续，也可与当地银行取到当地银行办理委托收款手续，也可与当地银行取得联系，按月提前办理托收手续，以保证款项及时收回。得联系，按月提前办理托收手续，以保证款项及时收回。 第二条第二条 股份公司及子公司对外付款，应积极争取背书或开具银股份公司及子公司对外付款，应积极争取背书或开具银行承兑汇票支付款项，以减少公司资金占用，提高资金的使用效率，降行承兑汇票支付款项，以减少公司资金占用，提高资金的使用效率，降低资金使用成本。低资金使用成本。 第三条第三条 对粉磨站用银行承兑汇票背书支付给熟料基地的熟料款，对粉磨站用银行承兑汇票背书支付给熟料基地的熟料款，当月背书支付熟料款的当

5、月背书支付熟料款的银行承兑汇票额度不得超过当月所购熟料款的银行承兑汇票额度不得超过当月所购熟料款的30，且票据的期限均在三个月以内，特殊情况下需履行报批手续。，且票据的期限均在三个月以内，特殊情况下需履行报批手续。 第四条第四条 子公司可根据自身的资金状况，积极与当地银行取得联子公司可根据自身的资金状况，积极与当地银行取得联系，在履行向股份公司财务部报批手续后办理票据贴现，贴现率须低于系，在履行向股份公司财务部报批手续后办理票据贴现，贴现率须低于或等于股份公司财务部水平，自行承担贴息。或等于股份公司财务部水平，自行承担贴息。 1、所有转让银行承兑汇票在背书转让过程中、所有转让银行承兑汇票在背书

6、转让过程中的签章，不能重叠，并且字迹清晰、完整。的签章，不能重叠，并且字迹清晰、完整。 2、银行承兑汇票粘单应使用人民银行样式粘、银行承兑汇票粘单应使用人民银行样式粘单，大小与人民银行规定的要求相仿。单，大小与人民银行规定的要求相仿。 3、票据背书转让使用日期应按先后顺序，不、票据背书转让使用日期应按先后顺序，不可颠倒。可颠倒。 4、银行承兑汇票背书应使用黑色或蓝黑色钢、银行承兑汇票背书应使用黑色或蓝黑色钢笔书写。笔书写。 5、在银行承兑汇票的背书过程中，不应出现、在银行承兑汇票的背书过程中，不应出现重复背书（前后连续两手背书、被背书完全一重复背书（前后连续两手背书、被背书完全一样），否则视为

7、无效背书。样），否则视为无效背书。 问题一、财务专用章加盖不清“财务专用章财务专用章 ”加盖不清！加盖不清！财务专财务专用章中用章中“专用专用”二字加盖二字加盖不完整不完整骑缝处骑缝处“财务财务专用章专用章 ”加加盖不清晰！盖不清晰！财务专财务专用章中财务用章中财务的的“财财” 字加盖不完字加盖不完整整问题二、被背书人名称与背书人财务专用章名称不符被背书人名称被背书人名称与背书人财务与背书人财务专用章名称不专用章名称不一致一致财务专用章财务专用章加盖为加盖为“浙江宝浙江宝业建设集团有限业建设集团有限公司（温）公司（温）”被被背书人名称书写背书人名称书写为：为：浙江宝业建浙江宝业建设集团有限公司

8、设集团有限公司问题三、被背书人名称书写有涂改被背书人名被背书人名称书写有涂称书写有涂改！改！被背被背书人名称书人名称中武进的中武进的“武武”字字有涂改有涂改被背书人名被背书人名称书写有涂称书写有涂改！改！被背被背书人名称书人名称中德清的中德清的“德德”字字书写有误书写有误并有涂改并有涂改问题四、骑缝章加盖不清晰“骑缝骑缝章章 ”加盖不清！加盖不清！骑缝处骑缝处财务专用章财务专用章中有限的中有限的“限限”字和字和法人章法人章加盖加盖不完整不完整“骑缝骑缝章章 ”加盖不清！加盖不清！骑缝处财骑缝处财务专用章中务专用章中“上海上海”二二字加盖的模字加盖的模糊不清糊不清问题五、收款人名称与财务专用章名

9、称不一致收款人名称书收款人名称书写为写为“宁波鄞宁波鄞州州集仕港飞达集仕港飞达工艺品厂工艺品厂”背书人加盖的财背书人加盖的财务专用章名称为务专用章名称为“宁波市鄞州宁波市鄞州集集仕港飞达工艺品仕港飞达工艺品厂厂”收款人名称收款人名称（“宁波鄞州宁波鄞州”）与收款人财务专与收款人财务专用章名称（用章名称（“宁宁波市鄞州波市鄞州”）不）不一致一致问题六、票据与粘贴单连接处贴有透明胶带票据与粘贴票据与粘贴单连接处贴单连接处贴有透明胶带！有透明胶带！问题七、票据背书不连续被背书人被背书人名称书写为名称书写为“江苏新科空江苏新科空调器制造有限调器制造有限公司公司”背书人背书人财务专用章加财务专用章加盖为

10、盖为“苏州新苏州新宏日电子有限宏日电子有限公司公司”，导致，导致背书不连续。背书不连续。第一手被背书人名第一手被背书人名称与第一手财务专称与第一手财务专用章名称相同，还用章名称相同，还容易出现容易出现重复背书重复背书的情况！的情况！票据背书票据背书不连续！不连续！问题八、出票人财务专用章加盖模糊不清出票人财务出票人财务章加盖模糊章加盖模糊不清！不清！问题九、背书人财务章重复加盖、法人章压线，无被背书人名称法人章法人章压线！压线！财务章财务章盖了盖了2个个无被背书人名称无被背书人名称问题十、背书章油墨化开、油墨过淡无被背书人名称无被背书人名称证证 明明XX分行：分行： 兹有银行承兑汇票壹份，票据

11、要素如下：兹有银行承兑汇票壹份，票据要素如下： 票号：票号：XXX 金额：金额：XXX 出票人：出票人：XX 收款人：收款人：XX 出票日期：出票日期：XXXX年年X月月X日日 到期日：到期日：XXXX年年X月月X日日 我公司在背书给我公司在背书给XX(上手单位名称上手单位名称)时，由于时，由于XXXX（说明具体原（说明具体原因），特此说明，如因此产生的经济纠纷，我公司承担相应经济责任，恳请因），特此说明，如因此产生的经济纠纷，我公司承担相应经济责任，恳请贵行到期予以解付为感！贵行到期予以解付为感！财务专用章：财务专用章： 法人章：法人章： 单位公章：单位公章：XXXXXXXX公司公司 XXX

12、X年年X月月XX日日 随着公司的发展，对内对外业务往来的增多，随着公司的发展，对内对外业务往来的增多，致使银行承兑汇票的流通日益频繁，银行承兑汇致使银行承兑汇票的流通日益频繁，银行承兑汇票的日常收取、背书转让与委托收款带来的各种票的日常收取、背书转让与委托收款带来的各种问题也越来越多。由于人们对银行承兑汇票的规问题也越来越多。由于人们对银行承兑汇票的规定不了解或印鉴上的问题，使银行承兑汇票的解定不了解或印鉴上的问题，使银行承兑汇票的解付变得困难起来；许多银行承兑汇票因背书或委付变得困难起来；许多银行承兑汇票因背书或委托收款出错导致了票据的不能解付。最后，只能托收款出错导致了票据的不能解付。最后

13、，只能通过法律途径得到解决。可见，规范解决银行承通过法律途径得到解决。可见，规范解决银行承兑汇票背书出错的解决办法势在必行。兑汇票背书出错的解决办法势在必行。 问题一：由于内部资金的转付，在同一张银行问题一：由于内部资金的转付，在同一张银行承承 兑汇票上出现了内部单位重复背书，即兑汇票上出现了内部单位重复背书，即“海螺海螺”先后背书达到两次以上。先后背书达到两次以上。 风险一：尽管同一单位在同一张银行承兑汇票风险一：尽管同一单位在同一张银行承兑汇票上重复背书并不影响银行承兑汇票的到期托收，但上重复背书并不影响银行承兑汇票的到期托收，但在办理银行承兑汇票贴现和托收过程中，有一些出在办理银行承兑汇

14、票贴现和托收过程中，有一些出票银行会要求出具证明。票银行会要求出具证明。 建议一：银行承兑汇票应尽量避免重复背书，建议一：银行承兑汇票应尽量避免重复背书，尤其是内部单位重复背书。尤其是内部单位重复背书。 问题二：银行承兑汇票在背书转让过程中问题二：银行承兑汇票在背书转让过程中油墨较重油墨较重,造成签章不清晰。造成签章不清晰。 风险二：由于签章不清，在办理银行承兑风险二：由于签章不清，在办理银行承兑汇票贴现和托收过程中，出票银行会以汇票贴现和托收过程中，出票银行会以“背书人背书人签章不符合规定签章不符合规定”为由退票或要求出具证明。为由退票或要求出具证明。 建议二：银行承兑汇票在背书转让过程中建

15、议二：银行承兑汇票在背书转让过程中应避免因油墨较重应避免因油墨较重,造成签章不清晰。对于背书造成签章不清晰。对于背书过程中签章模糊的银行承兑汇票应尽量避免收取过程中签章模糊的银行承兑汇票应尽量避免收取或者取得该单位出具的证明。或者取得该单位出具的证明。 问题三：银行承兑汇票在背书转让加盖骑问题三：银行承兑汇票在背书转让加盖骑缝章时缝章时,骑缝处没有文字。骑缝处没有文字。 风险三：由于骑缝处无文字，出票银行会风险三：由于骑缝处无文字，出票银行会以以“背书不连续背书不连续”或或“背书使用粘单未按规定背书使用粘单未按规定签章签章”为由退票或要求出具相关证明。为由退票或要求出具相关证明。 建议三：收取

16、或背书银行承兑汇票在加盖建议三：收取或背书银行承兑汇票在加盖骑缝章时，骑缝处应有文字。骑缝章时，骑缝处应有文字。 问题四：被背书人单位名称书写潦草或出现问题四：被背书人单位名称书写潦草或出现连笔。连笔。 风险四：被背书人单位名称书写不工整，出风险四：被背书人单位名称书写不工整，出票银行可以票银行可以“被背书人名称记载不规范被背书人名称记载不规范”为由退为由退票或要求出具相关证明。票或要求出具相关证明。 建议四：被背书人单位名称应规范工整书写。建议四：被背书人单位名称应规范工整书写。在银行承兑汇票背书频繁的情况下在银行承兑汇票背书频繁的情况下,可预先刻好供可预先刻好供应商的条形章应商的条形章,将

17、条形章加盖在被背书人栏。将条形章加盖在被背书人栏。 问题五：在银行承兑汇票背书转让过程中问题五：在银行承兑汇票背书转让过程中,加盖预留银行印鉴出现财务专用章与法人名章相加盖预留银行印鉴出现财务专用章与法人名章相交或相切。交或相切。 风险五：财务专用章与法人名章相交或相风险五：财务专用章与法人名章相交或相切，出票银行可以切，出票银行可以“背书人签章不符合规定背书人签章不符合规定”为为由退票或要求出具证明。由退票或要求出具证明。 建议五：在银行承兑汇票背书转让或收取建议五：在银行承兑汇票背书转让或收取过程中过程中,应避免财务专用章与法人名章相交或相切。应避免财务专用章与法人名章相交或相切。 问题六

18、：收取的银行承兑汇票必须记载的问题六：收取的银行承兑汇票必须记载的事项出现欠缺事项出现欠缺,例如缺少出票行银行人员签章或者例如缺少出票行银行人员签章或者模糊不清。模糊不清。 风险六：出票银行可以风险六：出票银行可以“票据必须记载事票据必须记载事项欠缺或模糊不清项欠缺或模糊不清”为由退票。为由退票。 建议六：收取银行承兑汇票时应注意审核建议六：收取银行承兑汇票时应注意审核票据必须记载事项是否欠缺或模糊不清。票据必须记载事项是否欠缺或模糊不清。 问题七：收取的银行承兑汇票仍然采用三栏问题七：收取的银行承兑汇票仍然采用三栏式背书粘单，未按照规定使用两栏式背书粘单。式背书粘单，未按照规定使用两栏式背书

19、粘单。 风险七：根据中国人民银行风险七：根据中国人民银行关于调整票据关于调整票据结算凭证种类和格式的通知结算凭证种类和格式的通知(银发银发2004235号号，自，自2005年年1月月1日起，必须使用调整后的日起，必须使用调整后的票证，银行承兑汇票的背书粘单应采用两栏式。票证，银行承兑汇票的背书粘单应采用两栏式。 建议七：对于未采用两栏式背书粘单的银行建议七：对于未采用两栏式背书粘单的银行承兑汇票应拒绝收取。承兑汇票应拒绝收取。 问题八：收取的银行承兑汇票，第一被背书问题八：收取的银行承兑汇票，第一被背书人的签章与收款人的名称不符。人的签章与收款人的名称不符。 风险八：出票银行可以风险八：出票银

20、行可以“第一被背书人的签第一被背书人的签章与收款人的名称不符章与收款人的名称不符”为由退票或要求出具相为由退票或要求出具相关证明。关证明。 建议八：收取银行承兑汇票建议八：收取银行承兑汇票,应注意审核第应注意审核第一被背书人的签章是否与收款人的名称相符。一被背书人的签章是否与收款人的名称相符。 问题九：收取的银行承兑汇票，出现更改票问题九：收取的银行承兑汇票，出现更改票据金额、出票日期和收款人名称更改或票据上记载据金额、出票日期和收款人名称更改或票据上记载事项未经原记载人签章。事项未经原记载人签章。 风险九：出票银行可以风险九：出票银行可以“更改票据金额、出更改票据金额、出票日期和收款人名称票日期和收款人名称”或或“票据上记载事项未经原票据上记载事项未经原记载人签章记载人签章”为由退票或要求出具相关证明。为由退票或要求出具相关证明。 建议九：收取银行承兑汇票建议九：收取银行承兑汇票,应注意审核是应注意审核是否更改票据金额、出票日期和收款人名称或票据否更改票据金额、出票日期和收款人名称或票据上记载事项未经原记载人签章。上记载事项未经原记载人签章。 问题十：银行承兑汇票到期未及时办理托收。问题十：银行承兑汇票到期未及时办理托收。 风险十：出票银行