高中政治 第3单元 收入与分配 第8课 财政与税收 第2框

1、征税和纳税一、 教学目标以及考纲要求一、知识目标1、识记税收、税收的基本特点、增值税、个人所得税。2、理解税收基本特征之间的关系。（二）、能力目标提高学生辨别比较能力，观察分析问题的能力，逻辑思维能力。（三）、情感、态度和价值观目标通过本框学习，增强学生国家观念，教育学生懂得依法纳税是公民的基本义务，是爱国的具体表现，偷税、欠税、骗税和抗税等行为是违法的，可耻的。二、教学重点和教学难点1、税收的含义及其基本特征2、依法纳税是公民的基本义务三、教学过程：（一）、复习旧知识：设计意图引出本课教学内容税收（二）、说文解字：税禾和兑。禾指农产品，兑有送达之意。二字合在一起则为税，指的是社会成员向国家送

2、交农产品。“税”的解释你能说一说我国古代税收的基本来源和特征吗？ 2.从字义上看，你能说出来什么是税收吗？学生阅读教材，找出答案，并回答问题。点评税收的含义：主体 目的 凭借 依据 地位国家 实现国家职能 政治权利 法律 财政收入的基本形式案例：著名演员刘晓庆及其所办公司涉税案，已经北京、上海和深圳市等地税务机关调查终结。自1996年以来，刘晓庆及其公司采取不列、少列收入，多列支出，虚假申报，通知申报而拒不申报等手段，偷逃税万元。税务机关已分别向刘晓庆及其所办公司送达了税务处理决定书，除追缴税款外，同时加收滞纳金万元。刘晓庆本人也因此案锒铛入狱。刘晓庆偷税案曝光后，国内众多明星开始补缴税款。通

3、过这则案例思考：税收具有什么特征？学生：阅读教材，小组讨论，并回答问题：税收具有强制性。点评：税收的强制性是指国家凭借政治权利强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。继续思考：税收还具有哪些特征？学生回答：无偿性和固定性点评：无偿性是指国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。固定性是指国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经过有关部门批准不能随意改变。学生活动：集体讨论税收三大特征的关系选取学生代表回答问题。点评：税收的三个特征是紧密联系的，不可分割的。图示：只有同时具备这三个特征的财政收入形式才叫税收 要求 强制性 无偿性 保

4、障 决定 决定 固定性阅读教材：说一说我国税收的种类？学生阅读教材并回答：我国的税收主要分为：流转税、所得税、资源税、财产税、和行为税五大类。继续提问：其中对我国影响较大的税种是什么？学生回答：增值税和个人所得税。点评：增值税是指以生产经营中的增值额为征税对象的税种。它的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。这样可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节的企业偷税漏税的行为。有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。（解释:增值额是指销售某种商品或提供劳务所取得的收入价格与商品和劳务的外购价格之间的差额） 个税是指国

5、家向个人所得征收的税种。它的纳税人是在我国境内有住所，或无居所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人。我国个税按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率。个税是财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。过度：在上一个案例中众明星补缴税款，说明什么问题？引出公民应该依法纳税，树立纳税意识。思考：为什么说依法纳税是公民的基本义务？学生阅读教材，分组讨论，选出学生代表发言。点评：在我国税收取之于民，用之于民，国家、集体、个人利益在根本上是一致的。国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各

6、项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。 物质基础 息息相关税收 实现国家职能 每一个公民 取之于民，用之于民国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的说一说：现实生活中有哪些违反税法的行为？学生阅读教材，回答问题。现实生活中违反税法的行为主要有：偷税、欠税、骗税和抗税四种违法行为。偷税：又称逃税指纳税人有意违反税法规定，用欺骗隐瞒等方式不缴或少缴税款的行为。（隐瞒应税项目和应税收入）欠税：纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳税款而拖欠税款的行为。骗税：纳税人用欺骗的方法获得国家税收优惠的行为。如：骗取出口退税。抗税：纳税人用暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为。这几

7、种行为都是违法行为，作为中学生应充分认识到其危害性，应予以坚决的反对，树立依法纳税的意识。思考：作为公民应如何树立依法纳税的意识？学生分组讨论，并回答。点评：（1）义务意识：我们要依法纳税，自觉诚信纳税 （2）权利意识： 增强监督意识 关注税收的征管和使用 批评和检举板书设计：征税与纳税1. 税收及其基本种类税收的含义税收的特征及其关系主要税种2依法纳税是公民的基本义务.为什么违反税法的行为 权利意识树立依法纳税的意识： 义务意识四、自我检测（试试看，你准行！）1、马克思说：“赋税是喂养政府的奶娘。”这说明 ( )A税收的强制性、无偿性和固定性是区别于其他财政收入形式的标志B税收是取之于民、用

8、之于民的C财政收入是国家、政府实现其职能的物质保证，而税收是取得财政收入的最基本形式D国家及其政府是赋税制度的产物2、任何社会都不可缺少的诸如国防、治安、消防等各种公共物品，单纯依靠市场调节无法得到充分提供，必须通过政府宏观调控加以解决。提供公共物品所需费用的主要来源应该是( )A社会募捐 B.个人捐款 C政府征税 D群众集资3、全国各级机关积极贯彻国务院关于开展集贸市场专项整治工作的指示，增强税务稽查力度，查补税款超过2000亿元。这一事实说明 ( ) A税收是组织财政收入的基本形式 B无偿性、固定性是税收区别于其他财政收入形式的主要区别 C税收具有强制性，靠国家政治权力强制征收 D欠税是纳

9、税人超过了纳税期限的行为 4、国家征收个人所得税 ( )A 有利于调节个人收入分配，实现社会公平 B 是我国财政收入的主要来源C 加重了人民的负担，影响了人民生活水平的提高 D、有利于消除收入差距，实现共同富裕5、增值税的最大特点是( )A合理调节消费行为，间接引导投资流向 B调节经济的发展C避免重复征税，有利于社会分工和生产专业化的发展 D不受企业盈亏影响，保证财政收入稳定6、某县一集体煤矿，在4个月的时间里，采取销售不开发票或少开发票，不如实申报销售收入等手段，其少报原煤销售量2000吨，少缴税款8000元。该煤矿的这种做法属于 ( ) A偷税 B.欠税 C骗税 D抗税7、下列对依法纳税、

10、诚信纳税的认识正确的是（ ） 这是公民的基本义务 税收是国家实现其职能的物质基础 是国家向公民提供服务的前提和保证 是公民爱国的具体表现 是实现人民根本利益的保证 A B C D8、财政部、国家税务总局联合发文：从2009年1月20日至12月31日，及以下排量乘用车将按5%征收车辆购置税(原车辆购置税统一税率为10%)。这表明()A税收具有法制性，不依相关法律法规，不得随意调整B税收具有无偿性，国家机关必须强制征收C税收具有固定性，但我国财政部等国家机关有权依法调整D税收具有强制性，我国财政部等国家机关依法强制征收9、现在，越来越多的个人在网上开店和购物，但是很少有人为网上交易缴税。按照税法规

11、定，不管通过何种方式，只要发生交易行为就得缴税。税法规定的缴税条件表明税收()A可以增加国家财政收入 B具有用之于民的本质属性C具有强制性的基本特征 D可以保证调控政策的实施10、财政部于2009年6月再次提高我国部分商品的出口退税率，这是自2008年8月以来第七次大范围提高出口退税率，相比此前的6次上调，这次覆盖商品范围更广。对此，下列认识正确的是()A这是国家扩大内需的重要举措 B这违背了税收的固定性特征C表明税收是调节个人收入分配的有效手段 D表明税收是调节经济的重要杠杆11、在现实的社会经济生活中，我们会经常碰到这样的情景：购买商品时候，当消费者向商家索要发票时，消费者就要多付钱；如果

12、不需要发票，则可以享受到一定的打折优惠。商家的行为是()A是一种偷逃国家税款的行为 B是一种抗税行为C最终有利于消费者 D是骗税行为，应受到法律制裁12、从2009年1月1日起，我国开征燃油税，形成“多用油多负担，少用油少负担”的机制，同时取消公路养路费等六项收费。税收区别于公路养路费的主要标志是()A.税收具有强制性、无偿性和固定性的特征 13、面对国际金融危机，国家采取了多项措施进一步扩大内需，刺激消费，有专家建议将个人所得税的起征点由现行的2 000元提高到3 000元，原则上得到全国人大常委会的认可，可望择机实行。到时，月薪7 500元的职工实际少缴多少税款()附：个人工资薪金所得税率

13、级数全月应纳税所得额税率%1不超过500元的部分52超过500元至2 000元的部分103超过2 000元至5 000元的部分154超过5 000元至20 000元的部分20A.725元 B550元 C1 000元 D175元14、随着经济发展和人民生活水平提高，我国石油的对外依存度逐年提高，目前已达到50%。我国石油利用效率低、单耗水平高、浪费现象严重。目前大城市80%以上的一氧化碳、40%以上的氮氧化物，来自机动车尾气排放，燃油污染也日益严重。我国高油耗、大排量汽车发展迅速，而小排量、节能环保型汽车因发展环境不利而受阻。其重要原因之一是在成品油价税费环节上缺少有效的手段，以引导公众的消费行为，购买、使用节能环保汽车。为此，我国适时进行了费税改革，决定从2009年1