学校财务内控守则_共10篇.doc

1、学校财务内控制度一共10篇第1篇：学校财务内部控制制度学校财务内部控制制度第一章总则第一条为了强化内部会计管理，规范会计工作行为，根据会 计法和财政部制定的会计基础工作规范的有关规定，结合 我校实际，制定本条例。第二条本条例适用于各级财务机构和财会人员。第二章内部牵制及稽核第三条牵制原则（一）为合理组织会计工作，加强会计人员之间、会计岗位 之间、各财务部门之间、财务部门和主管部门之间的相互牵制、 相互制约、相互监督，防止核算与管理发生失误和舞弊行为，确 保国家财产安全和会计信息的真实、准确、完整、可靠。（二）任何一笔资金的收付或结算，任何会计资料的形成和 报出，必须经两人或两岗以上，重要的会计

2、事项要由会计人员和 处（科）负责人分工掌管，不得只由一人或一岗完成。第四条组织和分工（一）财务处设以下岗位：一般会计岗位：出纳岗、审核记帐岗、复核岗、工资管理岗、 电算化岗、综合管理岗、档案管理岗等。会计岗位原则上要求一人一岗或一岗多人，各岗之间定期轮换。（二）财务处的稽核工作由审核人员、复核人员、会计主管 人员分别从不同环节既相互制约、又相互配合共同完成。1、审核人员的职责与权限负责审查、监督发生的经济业务是否均取得或填制合法凭 证；审查、监督发生的经济业务内容是否合法、合规；审查各项经济业务批准手续 是否完备；审查、监督用款单位或项目有无合法资金供给渠道。 对不合法的原始凭证不予受理，应要

3、求经办人予以更换；对不合 法、不真实的收支，应当制止和纠正，制止和纠正无效的，要向 学校领导人提出书面意见，要求处理。2、复核人员的职责与权限负责复查原始凭证的真实性、合法性、准确性；审查各项收、 付款业务的政策依据和批准手续是否齐备；审查记帐凭证的填 制、科目运用、帐簿登记是否合乎规范要求，监督帐证、帐帐、 帐实是否相符；负责监督计算机及会计软件系统的运行，防止利 用计算机进行舞弊。复核人员发现记帐凭证填制的记录内容和附 件张数与原始凭证不相符、科目运用不正确或往来帐记载与债权 人、债务单位（个人）不相符时，应当即要求审核制单人员予以 纠正。3、主管人员的职责与权限负责检查凭证、帐簿、报表的

4、合法性、合规性；负责检查各项资金收支计划的合法性和可行性，并检查计划 执行情况；发现不合法的收、支内容或收支计划玦乏可行性的要 立即向学校领导提出具体意见，要求予以纠正。负责检查各项经济合同、协议的合法性和可行性，并监督其履行情况。发现经济合同、协议不合法的，要立即向有关部门提 出意见，要求纠正；发现合同、协议缺乏合理性或可行性，要向 有关部门提出建议，要求修订有关内容。负责检查、监督全部会 计档案及有关资料保管及移交情况。第三章会计人员管理制度第五条坚持定编定岗制度，学校内部各单位和部门需要设会 计岗位，必须经财务处会商人事处同意后方可设立。第六条经批准设立会计岗的单位和部门必须聘任会计人员

5、 两人以上，记帐与出纳不能一人兼任。第七条坚持持证上岗制度。经批准设立会计岗的单位和部门 需要聘任、调换会计人员，必须报财务处进行资格认定（包括审 验会计从业资格证书、学历证或进修合格证、技术职务证书等）并报人事处批准后方可聘 任。第八条对经批准持证上岗的会计人员，每年要进行一次从业 资格证书年检，年检合格继续留任，不合格者或不参加年检的要 解聘第九条坚持技术职务考试制度，凡正式在编会计人员要取得 各级技术职务除自然晋升外，一律参加全国统一考试，考试合格 取得任职资格，报人事处确认，经学校批准聘任，方能取得正式 技术职务。第十条学院各级财务机构和有会计人员的单位（部门）领导, 要创造条件，支持

6、会计人员参加各种技术业务培训。第十一条财务部门的专职会计人员要定期进行岗位轮换。第十二条各级财务部门要坚持工作会议制度，讨论业务处理 及研究解决重点难点问题。第十三条要坚持会计人员离岗交接制度。会计人员离岗（含 调动、轮换、退休等）要办理会计交接手续，移交人要列出交接 事项清单，如印章、支票、收据、凭单、帐、表等，接受人清点 核对后，双方在交接单上签字，交接时要有财务处负责人监交并 签章，交接清单一式三份，三人各保留一份，会计事项未交接清 楚不得离岗。第十四条要建立会计人员基本数据档案。将全院在编和在岗 会计人员的基本情况全部输入计算机，供平时和年终报表使用。第四章附则第十五条本条例由财务科负

7、责解释。学校财务内部控制制度第一章总则第一条为了强化内部会计管理，规范会计工作行为，根据会 计法和财政部制定的会计基础工作规范的有关规定，结合 我校实际，制定本条例。第二条本条例适用于各级财务机构和财会人员。第二章内部牵制及稽核第三条牵制原则（一）为合理组织会计工作，加强会计人员之间、会计岗位 之间、各财务部门之间、财务部门和主管部门之间的相互牵制、 相互制约、相互监督，防止核算与管理发生失误和舞弊行为，确 保国家财产安全和会计信息的真实、准确、完整、可靠。（二）任何一笔资金的收付或结算，任何会计资料的形成和 报出，必须经两人或两岗以上，重要的会计事项要由会计人员和 处（科）负责人分工掌管，不

8、得只由一人或一岗完成。第四条组织和分工（一）财务处设以下岗位：一般会计岗位：出纳岗、审核记帐岗、复核岗、工资管理岗、 电算化岗、综合管理岗、档案管理岗等。会计岗位原则上要求一人一岗或一岗多人，各岗之间定期轮 换。（二）财务处的稽核工作由审核人员、复核人员、会计主管 人员分别从不同环节既相互制约、又相互配合共同完成。1、审核人员的职责与权限负责审查、监督发生的经济业务是否均取得或填制合法凭 证；审查、监督发生的经济业务内容是否合法、合规；审查各项经济业务批准手续 是否完备；审查、监督用款单位或项目有无合法资金供给渠道。 对不合法的原始凭证不予受理，应要求经办人予以更换；对不合 法、不真实的收支，

9、应当制止和纠正，制止和纠正无效的，要向 学校领导人提出书面意见，要求处理。2、复核人员的职责与权限负责复查原始凭证的真实性、合法性、准确性；审查各项收、 付款业务的政策依据和批准手续是否齐备；审查记帐凭证的填 制、科目运用、帐簿登记是否合乎规范要求，监督帐证、帐帐、 帐实是否相符；负责监督计算机及会计软件系统的运行，防止利 用计算机进行舞弊。复核人员发现记帐凭证填制的记录内容和附 件张数与原始凭证不相符、科目运用不正确或往来帐记载与债权 人、债务单位（个人）不相符时，应当即要求审核制单人员予以 纠正。3、主管人员的职责与权限负责检查凭证、帐簿、报表的合法性、合规性；负责检查各项资金收支计划的合

10、法性和可行性，并检查计划 执行情况；发现不合法的收、支内容或收支计划缺乏可行性的要 立即向学校领导提出具体意见，要求予以纠正。负责检查各项经济合同、协议的合法性和可行性，并监督其 履行情况。发现经济合同、协议不合法的，要立即向有关部门提 出意见，要求纠正；发现合同、协议缺乏合理性或可行性，要向 有关部门提出建议，要求修订有关内容。负责检查、监督全部会 计档案及有关资料保管及移交情况。第三章会计人员管理制度第五条坚持定编定岗制度，学校内部各单位和部门需要设会 计岗位，必须经财务处会商人事处同意后方可设立。第六条经批准设立会计岗的单位和部门必须聘任会计人员 两人以上，记帐与出纳不能一人兼任。第七条

11、坚持持证上岗制度。经批准设立会计岗的单位和部门 需要聘任、调换会计人员，必须报财务处进行资格认定（包括审 验会计从业资格证书、学历证或进修合格证、技术职务证书等）并报人事处批准后方可聘任。第八条对经批准持证上岗的会计人员，每年要进行一次从业 资格证书年检，年检合格继续留任，不合格者或不参加年检的要 解聘第九条坚持技术职务考试制度，凡正式在编会计人员要取得 各级技术职务除自然晋升外，一律参加全国统一考试，考试合格 取得任职资格，报人事处确认，经学校批准聘任，方能取得正式 技术职务。第十条学院各级财务机构和有会计人员的单位（部门）领导, 要创造条件，支持会计人员参加各种技术业务培训。第十一条财务部

12、门的专职会计人员要定期进行岗位轮换。第十二条各级财务部门要坚持工作会议制度，讨论业务处理 及研究解决重点难点问题。第十三条要坚持会计人员离岗交接制度。会计人员离岗（含 调动、轮换、退休等）要办理会计交接手续，移交人要列出交接 事项清单，如印章、支票、收据、凭单、帐、表等，接受人清点 核对后，双方在交接单上签字，交接时要有财务处负责人监交并 签章，交接清单一式三份，三人各保留一份，会计事项未交接清 楚不得离岗。第十四条要建立会计人员基本数据档案。将全院在编和在岗 会计人员的基本情况全部输入计算机，供平时和年终报表使用。第四章附则第十五条本条例由财务科负责解释。第2篇：学校财务内部控制制度学校财务

13、内部控制制度第一章总则第一条为了强化内部会计管理，规范会计工作行为，根据会 计法和财政部制定的会计基础工作规范的有关规定，结合 我校实际，制定本条例。第二条本条例适用于各级财务机构和财会人员。第二章内部牵制及稽核第三条牵制原则（一）为合理组织会计工作，加强会计人员之间、会计岗位 之间、各财务部门之间、财务部门和主管部门之间的相互牵制、 相互制约、相互监督，防止核算与管理发生失误和舞弊行为，确 保国家财产安全和会计信息的真实、准确、完整、可靠。（二）任何一笔资金的收付或结算，任何会计资料的形成和 报出，必须经两人或两岗以上，重要的会计事项要由会计人员和 处（科）负责人分工掌管，不得只由一人或一岗

14、完成。第四条组织和分工（一）财务处设以下岗位：一般会计岗位：出纳岗、审核记帐岗、复核岗、工资管理岗、 电算化岗、综合管理岗、档案管理岗等。会计岗位原则上要求一人一岗或一岗多人，各岗之间定期轮换。（二）财务处的稽核工作由审核人员、复核人员、会计主管 人员分别从不同环节既相互制约、又相互配合共同完成。1、审核人员的职责与权限负责审查、监督发生的经济业务是否均取得或填制合法凭 证；审查、监督发生的经济业务内容是否合法、合规；审查各项经济业务批准手续 是否完备；审查、监督用款单位或项目有无合法资金供给渠道。 对不合法的原始凭证不予受理，应要求经办人予以更换；对不合 法、不真实的收支，应当制止和纠正，制

15、止和纠正无效的，要向 学校领导人提出书面意见，要求处理。2、复核人员的职责与权限负责复查原始凭证的真实性、合法性、准确性；审查各项收、 付款业务的政策依据和批准手续是否齐备；审查记帐凭证的填 制、科目运用、帐簿登记是否合乎规范要求，监督帐证、帐帐、 帐实是否相符；负责监督计算机及会计软件系统的运行，防止利 用计算机进行舞弊。复核人员发现记帐凭证填制的记录内容和附 件张数与原始凭证不相符、科目运用不正确或往来帐记载与债权 人、债务单位（个人）不相符时，应当即要求审核制单人员予以 纠正。3、主管人员的职责与权限负责检查凭证、帐簿、报表的合法性、合规性；负责检查各项资金收支计划的合法性和可行性，并检

16、查计划 执行情况；发现不合法的收、支内容或收支计划玦乏可行性的要 立即向学校领导提出具体意见，要求予以纠正。负责检查各项经济合同、协议的合法性和可行性，并监督其履行情况。发现经济合同、协议不合法的，要立即向有关部门提 出意见，要求纠正；发现合同、协议缺乏合理性或可行性，要向 有关部门提出建议，要求修订有关内容。负责检查、监督全部会 计档案及有关资料保管及移交情况。第三章会计人员管理制度第五条坚持定编定岗制度，学校内部各单位和部门需要设会 计岗位，必须经财务处会商人事处同意后方可设立。第六条经批准设立会计岗的单位和部门必须聘任会计人员 两人以上，记帐与出纳不能一人兼任。第七条坚持持证上岗制度。经

17、批准设立会计岗的单位和部门 需要聘任、调换会计人员，必须报财务处进行资格认定（包括审 验会计从业资格证书、学历证或进修合格证、技术职务证书等）并报人事处批准后方可聘 任。第八条对经批准持证上岗的会计人员，每年要进行一次从业 资格证书年检，年检合格继续留任，不合格者或不参加年检的要 解聘第九条坚持技术职务考试制度，凡正式在编会计人员要取得 各级技术职务除自然晋升外，一律参加全国统一考试，考试合格 取得任职资格，报人事处确认，经学校批准聘任，方能取得正式 技术职务。第十条学院各级财务机构和有会计人员的单位（部门）领导, 要创造条件，支持会计人员参加各种技术业务培训。第十一条财务部门的专职会计人员要

18、定期进行岗位轮换。第十二条各级财务部门要坚持工作会议制度，讨论业务处理 及研究解决重点难点问题。第十三条要坚持会计人员离岗交接制度。会计人员离岗（含 调动、轮换、退休等）要办理会计交接手续，移交人要列出交接 事项清单，如印章、支票、收据、凭单、帐、表等，接受人清点 核对后，双方在交接单上签字，交接时要有财务处负责人监交并 签章，交接清单一式三份，三人各保留一份，会计事项未交接清 楚不得离岗。第十四条要建立会计人员基本数据档案。将全院在编和在岗 会计人员的基本情况全部输入计算机，供平时和年终报表使用。第四章附则第十五条本条例由财务处负责解释。第3篇：5学校财务内控制度学校财务内控制度学校财务内控

19、制度，是根据国家及上级主管部门制订的有关 规章制度，结合学校的实际情况而制定的学校内部财务工作的行 为规范、行为准则，是学校财务工作统一要求、协调行动、健全 网络的依据。按照1997年6月财政部、国家教委中小学财务 制度及市、区关于行政事业单位经济工作纪律若干规定的 有关要求，根据量力而行、勤俭办校的精神，为确保我校教育教 学的顺利开展，我们对原有的财务规章制度作了修改和补充，并 提交学校教代会审议通过后执行。一、预算管理：1、学校应按规定的程序和时间编制年度预算计戈人全部收 入纳入预算，并根据收入情况统筹安排各项支出。2、学校须严格执行经批准的预算计划，坚持收支平衡的原 则，不得超预算增加支

20、出。因特殊情况需调整后逐级上报。3、学校的银行存款帐户的开设和变更均应报上级部门批准。 均不得私设“小金库二4、学校在每个预算年度末，应编制本年度决算草案，并在 规定期限内上报。并在校务公开栏内公开。二、收入管理：1、收入是指学校为开展教育教学及其他活动依法取得的非 偿还性资金，包括财政预算拨款、预算外收入。2、学校的一切收费行为须做到有章可循，有据可依，所有 收入都要开列合法的收据，禁止一切乱收费。三、支出管理：1、支出是指学校开展教育教学及其它活动发生的各项资金 耗费和损失。2、学校须根据支出预算，体现勤俭办校的原则。严禁滥发 奖金、补贴、津贴和实物。3、根据支出计划，建立申购制度，按金额

21、额度分级审批。4、支出凭证须有经手人、验收入、分管领导签字方可入帐。5、注重原始凭证的合法性，做到内容完整，凭证合法，手 续齐全。四、资产管理：（一）、现金管理：1、学校所有一切现金收入，均须及时解入银行。2、出纳人员每日按时记好现金日记帐。3、会计与出纳应定期对帐，保证帐帐相符，帐物相符。4、任何人不得挪用现金，不得以借据“白条”抵库。（二卜银行存款管理：1、严格遵守银行存款的管理制度，按规定开设银行帐户。2、自觉接受银行的监督，不准出借银行帐户。3、及时与银行对帐，发现问题立即查询。4、按照财务要求做好银行日记帐。5、每周将资金运转情况报校长室。（三卜财产物资管理：1、财产物资按上级有关部

22、门的规定，设立固定资产、低值 耐久及低值易耗品帐目。建立专项管理制度。2、所有财产物资均按请购、验收、领用、保管、登记、使 用、维修、处置等制度执行，执行情况每学期由财产保管员向校长 汇报一次。做到帐帐相符，帐物相符。3、学校每年定期对固定资产进行清点，按有关规定办好报 损和报废手续。报损报废要逐级申报、审批。4、学校不定期对财产物资的管理情况进行抽查，并做好记 录。五、经费报销制度：（一）、办公费使用范围及规定：1、范围：办公费主要用于学校添置办公用品、教师差旅费、 学校门窗及台凳小修理、支付水电费等。不得移作它用。2、购置的办公用品及其它支出要符合上级有关规定和本校 规定的报销手续，对校产

23、设备作好详细的登记。3、购置的物资应有经办人，在购置前校长审批。4、购置物品一律入库后再领取使用，由经办人、保管员签 字，校长批准后报销。5、凡上级调拨物资、各单位捐赠物资均要进仓入帐，校产 管理员记好帐。（二卜学生书簿费、预收款、报销、退款规定：1、向学生收费，一律按教育行政部门规定的项目、标准收 取。不得超收或欠收。2、收取现金一律开具学校财务收据，及时解入帐户。庞各庄中心小学2010.9第4篇：延寿学校财务内控制度西场镇延寿学校财务内控制 度为规范学校财务行为，加强学校财务管理，对学校财务进行 有效地控制和监督，确保我校教育教学工作顺利开展，按照宝垠区教育局 关于财务内控制度的规定的要求

24、，特制定学校财务管理内控 制度。一、预算管理1、学校应按规定的程序和时间编制年度预算计戈全部收 入纳入预算并根据收入情况统筹安排各项支出，预算外资金必须 纳入“收支两条线”管理。2、学校严格执行经批准的预算计划，坚持收支平衡的原则, 不得超预算支出。3、学校每个预算年度末应编制本年度决算表，并在规定期 限内上报西场镇镇教办会计室。二、收入管理1、学校的一切收费行为需做到有章可循，有据可依，所有 收费都要开列合法的收据，禁止一切乱收费。2、学校的一切收入都要入账，并及时上交行政账。三、支 出管理1、学校根据支出预算，体现勤俭办校原则。2、办公用品由学校安排人员负责购买，零星购买须校长审 批，20

25、00元以上固定资产购买具申请报镇财务中心及助理批准。3、根据支出计划，建立申购制度，按金额额度分级审批。 4、支出凭证须有经手人，验收人，校长签字方可入账。5、注重原始凭证的合法性，做到内容完整，凭证合法，手 续齐全。6、所有物品（购买或调换）均需经验收后，入库登记。4、领用物品须办理有关手续。四、资产管理（一）现金管 理1、学校一切现今总收入，均须及时解入银行。2、报账员每 日按时记好现金日记账。3、会计与出纳定期对账，保证账账相符，账物相符。4、任 何人不得挪用现金，不得以借据“白条”抵库。（二）银行存款 管理1、严格遵守银行存款管理制度。2、及时与银行对账，发现问题立即查询。3、按照财务

26、要求 做好银行日记账。（三）财产物资管理1、财产物资按照上级有关部门的规定，设立固定资产、低 值耐久及低值易耗品账目。2、所有财产物资均按请购、验收、领用、保管、登记、使 用、维修、处置等制度执行，执行情况每学期由保管员向主管负 责人汇报一次，做到账账相符，帐物相符。3、学校每年定期对固定资产进行清点，按规定办好报损， 报废手续。4、学校不定期对财产物资的管理进行检查。五、经 费报销制度（一）办公费使用范围及规定1、范围：办公费主要用于学校添置办公用品、教师差旅费、 学校门窗及台凳小修理、支付水电费等。不得移作它用。2、购置的办公用品及其它支出要符合上级有关规定和本校 规定的报销手续，对校产设

27、备作好详细的登记，每学年末由资产 管理员将校产设备有关情况报校长。3、购置的物资在购置前经校长审批，应有经办人。4、购置物品一律入库后再领取使用，由经办人签字，校长 批准后报销。（二）代办收费1、向学生收费，一律按教育行政部门规定的项目、标准收 取。不得超收或欠收。任何部门和个人未经学校同意不得擅自向 学生收费。2、收取现金一律开具正式财务收据，及时解入帐户。2011-8-30延寿学校财务预算管理流程图2011-8-30延寿学校收入管理流程图延寿学校支出管理流程图延寿学校资产管理流程图2011-8-30延寿学校经费报销制度 流程图第5篇：学校财务管理内控制度王庄镇初级中学财务管理内 控制度按照

28、财政部、国家教委中小学财务制度的有关要求，在 教育经费实施财政统一结算支付新办法后，根据量力而行、勤俭 办校的精神，为确保我校教育教学的顺利开展，特制定学校财务 管理内控制度如下：一、预算管理1、学校应按规定的程序和时间编制年度预算计戈人全部收 入纳入预算，并根据收入情况统筹安排各项支出。预算外资金必 须按规定全部纳入“收支两条线”管理。2、学校须严格执行经批准的预算计划，坚持收支平衡的原 则，不得超预算增加支出。因特殊情况需调整后逐级上报。3、学校的银行存款帐户的开设和变更均应报财政部门批准。4、学校在每个预算年度末，应编制本年度决算草案，并在 规定期限内上报。并在校务公开栏内公开。二、收入

29、管理1、收入是指学校为开展教育教学及其他活动依法取得的非 偿还性资金，包括财政预算拨款、预算外收入、事业及经营服务 性收入、租赁收入及依法取得的其他各项收入。2、学校必须严格执行国家的收费规定，依法组织各项收入, 筹措教育经费。任何部门不得缓交、截留或擅自坐支应交款项， 更不得隐匿不报。3、学校的一切收费行为须做到有章可循，有据可依，所有 收入都要开列合法的收据，禁止一切乱收费。4、学校的一切收入均要入帐，并及时解入学校开设的银行 帐户。三、支出管理1、支出是指学校开展教育教学及其他活动发生的各项资金 耗费和损失。2、学校须根据支出预算，体现勤俭办校的原则。3、根据支出计划，建立申购制度，按金

30、额额度分级审批。4、支出凭证须有经手人、验收入、分管领导签字方可入帐。5、注重原始凭证的合法性，做到内容完整，凭证合法，手 续齐全。四、资产管理（一）现金管理1、学校所有一切现金收入，均须及时解入银行。2、出纳备用金实行限额管理，一般根据实际按银行核定的 三至五天的日常开支额度，库存现金超过额度应及时存入银行。3、出纳人员每日按时记好现金日记帐。4、会计与出纳应定期对帐，保证帐帐相符，帐物相符。5、任何人不得挪用现金，不得以借据“白条”抵库。（二）银行存款管理1、严格遵守银行存款的管理制度，按规定开设银行帐户。2、自觉接受银行的监督，不准出借银行帐户。3、支票、银行印鉴必须由出纳I会计、分管领

31、导分开保管。4、及时与银行对帐，发现问题立即查询。5、按照财务要求做好银行日记帐。6、每周将资金运转情况报校长室。（三）财产物资管理1、财产物资按上级有关部门的规定，设立固定资产、低值 耐久及低值易耗品帐目，每月由事务主任检查一次。建立专项管 理制度。2、所有财产物资均按请购、验收、领用、保管、登记、使 用、维修、处置等制度执行，执行情况每学期由财产保管员向事 务主任汇报一次。做到帐帐相符，帐物相符。3、学校每年定期对固定资产进行清点，按有关规定办好报 损和报废手续。报损报废要逐级申报、审批。4、学校不定期对财产物资的管理情况进行抽查，并做好记 录。（四）票据领用管理1、各种票据由会计人员向有

32、关部门领取。领取后，按票据 种类分门登记造册。2、出纳人员使用票据、班主任使用学杂费收据时，向会计 领用，并依次编号逐一登记。各种票据不能混用。3、各班学杂费收据应在期初收费结束后一周内及时上交， 收回记帐联装订成册，并同收费清册核定有关差错。各种存根在 年末也应收回，登记造册存入档案室。4、开具收据时，摘要栏内写明收费项目，金额不得涂改， 字迹端正清楚，并加盖收款人、单位财务章。五、经费报销制度（一）办公费使用范围及规定1、范围：办公费主要用于学校添置办公用品、教师差旅费、 学校门窗及台凳小修理、支付水电费等，不得移作它用。2、实施大宗办公用品的定点采购，购置的办公用品及其它 支出要符合上级

33、有关规定和本校规定的报销手续，对校产设备作 好详细的登记，每学年末由保管员将校产设备有关情况报事务 处、校长室。3、购置的物资应有经办人，在购置前经事务主任审核、校 长审批。4、购置物品一律入库后再领取使用，由经办人、保管员签 字，事务主任或校长批准后报销。5、凡上级调拨物资、各单位捐赠物资均要进仓入帐，校产 管理员记好帐。（二）差旅费报销规定1、两个相符：差旅费票价必须与报销相符，实际车程价与 报销价相符。2、每次县内出差只报六元午餐费。原则上不报早、晚餐费。3、差旅费报销要做到月月清，有效期限原则上为一个月。4、签字顺序：经办人填写好差旅费报销单，教导处或事务 处复核，校长审批。5、出县学

34、习、考察等按标准报销。（三）学生书簿费、代办费收费、退款规定1、向学生收费，一律按教育行政部门规定的项目、标准收 取。不得超收或欠收。任何部门和个人未经学校同意不得擅自向 学生收费。2、收取现金一律开具学校财务收据，及时解入帐户。3、每学期末将学生书簿费、代办费结算一次。清单发至学 生家长，多退少不补。任何退款必须办理以下手续：造好清退 表册；学生逐个签字；事务主任复核，校长审批，交财务处 入帐；领取现金退给学生。（四）其他费用报销规定1、独生费、培训有关费用，按有关规定办理报销手续。2、上述费用报销由校长审批。六、申购验收制度1、办公用品由学校安排人员负责购买，零星购买须填写请 购单，校长审

35、批，2000元以上固定资产购买由校务委员会研究 决定。2、仪器、设备、图书、资料等由教导处、事务处落实专人 负责订购，事先须请示校长室。3、所有物品（购买或调换）均需经验收后，入库登记。4、领用物品须办理有关手续。七、报废报损制度1、教学仪器、设备及器材因自然老化或无法修理，可予报 废。2、教学仪器、设备及器材一次修理费用超过原价的一半, 可予报废。3、报废报损仪器、设备及器材须填写报废报损申请单，一 万元以内经学校分管领导批准，一万元以上经学校上级部门批 准，方可报废报损。4、经批准报废报损的仪器、设备及器材，要及时到财务部 门销帐，同时调整教学仪器、设备帐册。5、已报废报损的仪器、设备及器

36、材，可拆零件作维修用， 或交总务部门处理，不得继续存放在仪器室内。八、会计档案管理1、按照会计法、会计档案管理办法的规定，档案室 负责对会计档案定期归集、审查核对、整理立卷、编制目录、装 订成册。2、每年年终后形成的会计材料，应由会计装订立卷，并保 存一年备查。次年按上级规定，由会计编造移交清册，送学校档 案室统一保管。3、各种会计档案的保管年限，按规定分永久、定期两类进 行归档。4、财务人员调离岗位，须办妥会计资料交换手续，有移交 时的遗留问题，应写出书面材料进行说明。5、除上级主管局查帐和物价部门年审外，会计档案的查阅、 凭证的复印，都应征得学校领导的批准方可。第6篇：小学财务制度和内控制

37、度普宁市X义小学学校财务制度（X年X月义日全校教职工会议讨论通过）为进一步规范中小学校的财务行为，加强学校财务管理和监 督，提高资金使用效率，促进我乡教育事业的健康发展，根据 2014年教育部、财政部制定的中小学校会计制度、中小学 校财务制度以及乡教育组对财务工作的各项制度和具体要求， 结合我校实际，制订本制度。一、学校按照上级指示结合本校的实际编制收支预算，严格 执行上级批准的预算，加强预算管理。按规定编制年度决算，保 证数据的真实、准确，规范决算管理工作。二、学校严格执行收入管理制度，要将各种收入纳入学校预 算，统一核算管理，严禁设立“小金库”、“帐外帐”，要合法合 规取得收入并及时入帐，

38、严禁公款私存。三、学校支出全部纳入学校预算，建立健全支出管理制度。（一）、学校要严格执行国家有关财务制度规定开支范围及 标准。公用支出不得用于教职工工资福利等人员支出，项目支出 应专款专用，不得挤占和挪用。（二）、学校严格执行国库集中支付及政府采购制度。（三）、学校应加强支出票据管理，确保票据合法、内容真 实、使用正确、手续齐全，不得使用虚假票据。（四）、财务对账务处理，应严格按会计规范和上级具体要 求执行。（五）、学校应严格执行xx乡教育组出台的各项财务具体制 度和要求。四、学校应按有关规定建立健全流动资金的内部管理制度， 加强流动资金管理，及时结算。学校购置的资产应及时登记入帐, 建立资产

39、明细帐、固定资产登记卡。中小学校要定期盘点资产，对盘盈盘亏的资产要按有关程序处理。学校不得对外投资，出租、出借、出售、报废资产要严格执行 相关部门审批程序。五、严禁学校举借债务，严禁学校提供担保，各种应付款项、 预收款项、代管款项应按规定及时办理结算。六、学校应实行财务监督制度，加强学校内部控制管理，实 行定期财务公开，依法接受相关部门监督。七、学校食堂、基本建设收支要并入学校帐务并进行管理。八、学校要相应内部控制制度。九、本制度于X年X月X日经全体教职工会议讨论通过，X 年X月X日起执行。十、本制度未尽事宜，由学校班子会议负责解释。X X小学普宁市X X小学财务内部控制制度（X年X月X日全校

40、教职工会议讨论通过）根据2014年教育部、财政部制定的中小学校会计制度、 行政事业单位内部控制规范（试行）、中小学校财务制度 以及乡教育组出台的财务制度和具体要求，结合我校实际，为加 强对学校的财务管理，制订本制度。一、校长、财务人员要认真学习相关的财会制度，严格执行 各级文件要求，不断提高业务能力和水平，认真做好财务管理工 作，提高学校资金使用效率。二、学校收支要尽量使用银行转帐，确实不能转帐的，收取 现金应由会计人员开票后，才能由出纳人员收取；支付现金必须 报经财务主管同意，并取得合法票据后，才能支付。收支票据都 应有校长签名。三、学校必须做好用款计划，并执行如下程序：（一）单项支出达到5

41、00元或批量、项目支出达1000元（应 缴上级款项除外）的，必须召开班子会议同意。（二）单项或批量、项目支出：1000元以上（应缴上级款 项除外）的，须照以下程序办理：（D、由部门或个人提出，拟定 初步计划；（2）、班子会议讨论通过；（3）、部门或个人会同财务提 出计划（预算），填写呈批表；、全体教职工会议讨论通过; 、需签订协议（合同）的应签订；、填报大额开支申请表 交教育组审核；经教育组审核同意，按批准意见实施；验收、 结算；开票、签字、付款。（三）应该通过政府采购的，要政府采购。四、学校购买物品、维修维护等支出必须使用正规发票。票 据要求：1、不少于5位本校人员签名，其中：班子2人、教师

42、2人 以上。再经校长签署同意意见，财务方可付款报销入账。2、非特殊情况，校长不准经手采购或付款，不得充当商品 采购员，不得指定单位购买价格、品质不合理商品，商品单价可参照网上各 商场报价或其他大商场报价。确需经手的票据，由校长本人写明 事由并签署经手人，证明人按以上要求签署。3、单项支出达500元以上、批量或项目等支出达1000元以 上的，财务入账时，应附上教育组审核意见、相关的会议记录复 印件（加盖公章）、预算、协议（合同）、决算等作为佐证材料。4、原始凭证不得涂改，须更正的应加盖出票单位公章，内 容要详细、齐全、清楚，成批的可附上清单。5、开票时间、地点要合理，禁止娱乐机构票据、香烟、土

43、特产、礼品、纪念品、贺卡年历、烟花等，会议报销花名册不能 列支汽油、电话费、奖金、津补贴、值班等。大件物品价格应参 照官方价格执行。6、购物入库要有验收人、使用人签名，并与入库验收一致。五、会议费严格执行普财20144号文件精神，严格控制学 校会议次数、规模，确需召开会议的应按相关审批程序执行。六、差旅费（含伙食费、交通费等）严格按照普财201423 号文件及教育组相关规定执行，能包干的按上级规定包干：1、 xx内，每天次20元。2、xx外xx内（指xx镇、xx场），每天 次40元。3、xx三乡外x宁市内，每天次100元。4、xx市外， 出差一天或多天的，每天除包干100元外，另报来回各一程的

44、车 费（凭票）；住宿费按上级文件规定执行。校长的差旅费由会计复核、主任签字；会计的由主任复核、 校长签字；其他人员，由会计复核、校长签字。七、财务要求“日清月结”，超月票据，原则上不予报销； 月末现金不得是“负数”（即不能“浮赤字”）；月末现金余额原 则上不得超过三千元。八、单位公款不得借支。领导要带头遵守财经纪律，模范执 行各项规章制度，不得随意批借公款，更不能带头借用。如发生 拖欠和长期占用的，要上报上级，追究批准人的责任。九、校长应保证会计机构，会计人员依法履行职责，不得授 意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项，同时不得凭借权 力单独充当商品物资采购员；校长应对本单位的会计工

45、作和会计 资料的合理性、合法性、真实性、完整性负责。十、财务人员应认真履职，按时按质做好财务工作，每月最 后一天（星期六日顺延），上报财务数据、报表等至教育组审核。十一、财务人员在复核票据时，发现不符合事实票据，有责 任拒付并向学校领导汇报。十二、本要求自公布2015年1月1日起实施，学校以前财 务要求与本制度不符的，以本文为准。十三、未尽事宜，由学校领导班子会议负责解释。2015年1月1日起实施普宁市XX小学学校财务制度普宁市X X小学2014年12月31日普宁市XX小学学校财务制度（X年X月X日全校教职工会议讨论通过）为进一步规范中小学校的财务行为，加强学校财务管理和监 督，提高资金使用效

46、率，促进我乡教育事业的健康发展，根据 2014年教育部、财政部制定的中小学校会计制度、中小学 校财务制度以及乡教育组对财务工作的各项制度和具体要求， 结合我校实际，制订本制度。一、学校按照上级指示结合本校的实际编制收支预算，严格 执行上级批准的预算，加强预算管理。按规定编制年度决算，保 证数据的真实、准确，规范决算管理工作。二、学校严格执行收入管理制度，要将各种收入纳入学校预 算，统一核算管理，严禁设立“小金库”、“帐外帐”，要合法合 规取得收入并及时入帐，严禁公款私存。三、学校支出全部纳入学校预算，建立健全支出管理制度。（一）、学校要严格执行国家有关财务制度规定开支范围及 标准。公用支出不得

47、用于教职工工资福利等人员支出，项目支出 应专款专用，不得挤占和挪用。（二）、学校严格执行国库集中支付及政府采购制度。（三）、学校应加强支出票据管理，确保票据合法、内容真 实、使用正确、手续齐全，不得使用虚假票据。（四）、财务对账务处理，应严格按会计规范和上级具体要 求执行。（五）、学校应严格执行XX乡教育组出台的各项财务具体制 度和要求。四、学校应按有关规定建立健全流动资金的内部管理制度， 加强流动资金管理，及时结算。学校购置的资产应及时登记入帐, 建立资产明细帐、固定资产登记卡。中小学校要定期盘点资产， 对盘盈盘亏的资产要按有关程序处理。学校不得对外投资，出租、出借、出售、报废资产要严格执行

48、 相关部门审批程序。五、严禁学校举借债务，严禁学校提供担保，各种应付款项、 预收款项、代管款项应按规定及时办理结算。六、学校应实行财务监督制度，加强学校内部控制管理，实 行定期财务公开，依法接受相关部门监督。七、学校食堂、基本建设收支要并入学校帐务并进行管理。八、学校要相应内部控制制度。九、本制度于X年X月X日经全体教职工会议讨论通过，X 年X月X日起执行。十、本制度未尽事宜，由学校班子会议负责解释。X X小学普宁市X X小学财务内部控制制度（义年X月X日全校教职工会议讨论通过）根据2014年教育部、财政部制定的中小学校会计制度、 行政事业单位内部控制规范（试行）、中小学校财务制度 以及乡教育

49、组出台的财务制度和具体要求，结合我校实际，为加 强对学校的财务管理，制订本制度。一、校长、财务人员要认真学习相关的财会制度，严格执行 各级文件要求，不断提高业务能力和水平，认真做好财务管理工 作，提高学校资金使用效率。二、学校收支要尽量使用银行转帐，确实不能转帐的，收取 现金应由会计人员开票后，才能由出纳人员收取；支付现金必须 报经财务主管同意，并取得合法票据后，才能支付。收支票据都 应有校长签名。三、学校必须做好用款计划，并执行如下程序：（一）单项支出达到500元或批量、项目支出达1000元（应 缴上级款项除外）的，必须召开班子会议同意。（二）单项或批量、项目支出：1000元以上（应缴上级款

50、 项除外）的，须照以下程序办理：（1）、由部门或个人提出，拟定 初步计划；（2）、班子会议讨论通过；（3）、部门或个人会同财务提 出计划（预算），填写呈批表；、全体教职工会议讨论通过; 、需签订协议（合同）的应签订；、填报大额开支申请表 交教育组审核；经教育组审核同意，按批准意见实施；验收、 结算；开票、签字、付款。（三）应该通过政府采购的，要政府采购。四、学校购买物品、维修维护等支出必须使用正规发票。票 据要求：1、不少于5位本校人员签名，其中：班子2人、教师2人 以上。再经校长签署同意意见，财务方可付款报销入账。2、非特殊情况，校长不准经手采购或付款，不得充当商品 采购员，不得指定单位购买

51、价格、品质不合理商品，商品单价可参照网上各 商场报价或其他大商场报价。确需经手的票据，由校长本人写明 事由并签署经手人，证明人按以上要求签署。3、单项支出达500元以上、批量或项目等支出达1000元以 上的，财务入账时，应附上教育组审核意见、相关的会议记录复 印件（加盖公章）、预算、协议（合同）、决算等作为佐证材料。4、原始凭证不得涂改，须更正的应加盖出票单位公章，内 容要详细、齐全、清楚，成批的可附上清单。5、开票时间、地点要合理，禁止娱乐机构票据、香烟、土 特产、礼品、纪念品、贺卡年历、烟花等，会议报销花名册不能 列支汽油、电话费、奖金、津补贴、值班等。大件物品价格应参 照官方价格执行。6

52、、购物入库要有验收人、使用人签名，并与入库验收一致。五、会议费严格执行普财20144号文件精神，严格控制学 校会议次数、规模，确需召开会议的应按相关审批程序执行。六、差旅费（含伙食费、交通费等）严格按照普财201423 号文件及教育组相关规定执行，能包干的按上级规定包干：1、 xx内，每天次20元。2、xx外xx内（指xx镇、xx场），每天 次40元。3、xx三乡外x宁市内，每天次100元。4、xx市外， 出差一天或多天的，每天除包干100元外，另报来回各一程的车 费（凭票）；住宿费按上级文件规定执行。校长的差旅费由会计复核、主任签字；会计的由主任复核、 校长签字；其他人员，由会计复核、校长签

53、字。七、财务要求“日清月结”，超月票据，原则上不予报销； 月末现金不得是“负数”（即不能“浮赤字”）；月末现金余额原 则上不得超过三千元。八、单位公款不得借支。领导要带头遵守财经纪律，模范执 行各项规章制度，不得随意批借公款，更不能带头借用。如发生 拖欠和长期占用的，要上报上级，追究批准人的责任。九、校长应保证会计机构，会计人员依法履行职责，不得授 意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项，同时不得凭借权 力单独充当商品物资采购员；校长应对本单位的会计工作和会计 资料的合理性、合法性、真实性、完整性负责。十、财务人员应认真履职，按时按质做好财务工作，每月最 后一天（星期六日顺延），上报

54、财务数据、报表等至教育组审核。十一、财务人员在复核票据时，发现不符合事实票据，有责 任拒付并向学校领导汇报。十二、本要求自公布2015年1月1日起实施，学校以前财务要求与本制度不符的，以本文为准。十三、未尽事宜，由学校领导班子会议负责解释。2015年1月1日起实施普宁市XX小学学校财务制度普宁市义X小学2014年12月31日第7篇：高等学校财务管理内部控制制度的建立高等学校财 务管理内部控制制度的建立作者：赵小迪：环球市场信息导报2014年第09期随着我国社会经济的不断发展，高等教育事业也随之发展进 步。高等院校是我国人才培养的重要基地，而高等院校财务管理 工作的顺利进行，关系到其教学活动及其

55、他活动的开展。在高等 学校建立财务管理内部控制制度能弥补高等学校财务管理中出 现的不足，并且能有效规范高校的财务管理。该文通过分析财务 内部控制制度的重要性，在结合财务内部控制制度基本原则的基 础上，为高等学校财务管理内部控制制度的建立提出了合理的意 见和建议。市场经济发展迅速，我国高等学校规模不断扩大，教育体制改革在不断深入，一些高等学校内部财务管理存在应收款项无法 收回、资源浪费、固定资产流失、债务负担过大等方面问题。提 高高等学校财务内部控制对规范高等学校财务管理工作、确保高 等学校财产安全、推动高等学校持续健康发展有着积极的作用。 本文以高校财务管理内控制度的建立作为研究对象，通过对财

56、务 内部控制制度建立的必要性进行分析，并结合其建立过程中的合 法性与全面性的相关原则，对高校财务内部控制制度的建立方法 展开了深入研究。一、建立财务内部控制制度的重要性高等学校的核心任务是为国家、社会培养人才，开展各项科 学研究，推动社会发展，因此在实际运行中不能直接产生经济效 益，这就让人们忽视了高等学校的业务经济活动。建立财务内部 控制制度可以合理保证高校经济活动合法合规、资产安全和使用 有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共 服务的效率和效果。高等学校的经费主要是财政拨款，学校扩大规模或者扩大招 生，必须按照国家制定的计划进行。因此，国家是高等学校的投 资者，并且是唯一

57、投资者，对高等学校的经费有着控制和监督的 作用。高校内部控制制度的建立与实施对利用已有资源的经济价 值有重要的作用，因此，在高等学校的实际发展中，建立财务内 部控制制度，符合社会发展的趋势，并且最大限度的满足高等学 校发展的需要。二、建立财务内部控制制度的原则合法性。高等学校内部控制制度的建立前提是符合国家有关 法律法规，并且要符合高等学校的实际情况。制定的财务内部控 制制度不是一成不变的，是要随着国家法律法规、政策、制度的 改变而改变，并且随着高等学校业务职能的变化而变化，尤其要 对制定好的财务内部控制制度进行及时的修订和完善。全面性。高等学校的财务管理工作关系到整个高校，因此在 进行财务内部控制制度制定时，要贯穿经济活动的决策、执行和 监督全过程，实现对经济活动的全面控制，将高等学校所处的社 会经济环境和内部情况融入其中，聘请专业人员就内部控制制度 的开展进行监督，及时发现存