财务经理必备素质

1、财务经理必备素质财务经理必备素质财务中心冯宝峰2009年9月23日 星期三目录n前言 财务部门的职能n第一部分 海大集团财务经理主要职责n第二部分 财务经理应具备的职业道德n第三部分 财务经理应具备的领导素质n第四部分 财务经理应具备的基本专业知识前言前言 财务部门的职能财务部门的职能n一、核算n记录、反映n二、监督n对股东负责、对上级财务部门负责、符合法规n三、管理n内控管理、预测、决策、控制、分析第一部分第一部分 海大集团财务经理主海大集团财务经理主要职责要职责n一、海大集团财务中心（系统）组织职责n二、海大集团财务经理必备工作职责第二部分第二部分 财务经理应具备的职财务经理应具备的职业道

2、德业道德n海大人才观n雪莲品格雪莲品格：海大要求员工象高山上的雪莲一样，洁身自爱、坚韧不拔、奋发向上第二部分第二部分 财务经理应具备的职财务经理应具备的职业道德业道德n一、正派、正直、正气n正派：品行端正、光明正大n正直：公正无私、刚直坦率n正气：浩然气概、纯正良好的作风n 无论做人、做事，都品行端正、光明无论做人、做事，都品行端正、光明正大；在财务管理工作中遵纪守法、廉正大；在财务管理工作中遵纪守法、廉洁奉公、坚持原则、严于律己、以身作洁奉公、坚持原则、严于律己、以身作则。则。第二部分第二部分 财务经理应具备的职财务经理应具备的职业道德业道德n二、敬业、务实、奉献n敬业：崇敬、专心、尽职n务

3、实：讲究实际、致力于实在、具体的事情。n奉献：贡献、不计功利n 热爱本职工作，把工作视为个人的需热爱本职工作，把工作视为个人的需要和自我价值的实现。对工作专心致志、要和自我价值的实现。对工作专心致志、尽职尽责。勤恳踏实、讲求实效、热于尽职尽责。勤恳踏实、讲求实效、热于奉献、淡薄功利。奉献、淡薄功利。第二部分第二部分 财务经理应具备的职财务经理应具备的职业道德业道德n三、忠诚、守信n忠诚：真心、诚意n守信：保持信用、遵守信约n 视企业利益高于自身利益，不做任视企业利益高于自身利益，不做任何不利于企业的事情。严守商业秘密，何不利于企业的事情。严守商业秘密，自觉维护企业形象。自觉维护企业形象。第三部

4、分第三部分 财务经理应具备的领财务经理应具备的领导素质导素质n一、敢于负责n1、对上司n认真担负起自己责任，组织企业财务运转顺畅；对经营管理实施财务监督，保障资金安全；提出问题及解决之道。n2、对下属n帮助、支持，调动员工积极性；维护部门利益；保护下属，敢对上司体不同意见。第三部分第三部分 财务经理应具备的领财务经理应具备的领导素质导素质n二、有效组织和沟通n1、有效地组织与安排各项工作。n1）充分了解员工个性、能力，合理设置岗位和配备人员；n2）合理分工。既相对独立又相互衔接，既能协调又可制约；n3）合理授权，并跟踪、辅导下属工作。第三部分第三部分 财务经理应具备的领财务经理应具备的领导素质

5、导素质n二、有效组织和沟通n2、掌握沟通与交流的技巧。n与上司：了解上司需求、争取上司支持n与同僚：宣灌财务要求，争取同僚配合n与下属：调动下属积极性，提升部门绩效n 坚持原则、换位思考、坦诚相待坚持原则、换位思考、坦诚相待第三部分第三部分 财务经理应具备的领财务经理应具备的领导素质导素质n二、有效组织和沟通n3、出现问题冷静处理。n1）出现问题，忌大发雷霆；n2）出现冲突，相互理解，从整体利益出发；n3）排出干扰，集中精力，解决问题。n 有效的组织和沟通，在不违背原则的基有效的组织和沟通，在不违背原则的基础上，为部门营造融洽的工作环境础上，为部门营造融洽的工作环境第三部分第三部分 财务经理应

6、具备的领财务经理应具备的领导素质导素质n三、关系协调n1、政府部门的财务关系协调n1）财政部门：负责制定企业的有关财务制度、会计制度、税收政策、内控规范等；财政部门给予符合条件的企业财政资助。n2）税务部门：是专门负责税收征管的政府职能部门。n 准确表述企业经营思想和经营行为，保准确表述企业经营思想和经营行为，保持沟通顺畅。持沟通顺畅。第三部分第三部分 财务经理应具备的领财务经理应具备的领导素质导素质n三、关系协调n2、与债权人关系协调n1）银行：财务经理亲自沟通，以诚取信。n2）供应商及其他：深入了解采购业务，严守合同，履约付款，摒弃“能欠则欠”思想。n 信誉、合作、沟通信誉、合作、沟通第三

7、部分第三部分 财务经理应具备的领财务经理应具备的领导素质导素质n三、关系协调n3、企业内部关系协调n深入了解业务（采购、生产、销售等），主动提供专业支持，强化服务意识。第三部分第三部分 财务经理应具备的领财务经理应具备的领导素质导素质n四、决策能力n1、发现问题，提出方案的能力；n2、分析预测未来能力；n3、思维缜密、当机立断。第三部分第三部分 财务经理应具备的领财务经理应具备的领导素质导素质n五、知人善用 n1、建立团队愿景和个人目标n2、选对人n3、培养人n4、用好人：授权、过程沟通、事后检查n5、激励及时、约束得当n 人尽其才、人尽其用，各司其职、各人尽其才、人尽其用，各司其职、各尽其能

8、尽其能第三部分第三部分 财务经理应具备的领财务经理应具备的领导素质导素质n六、坚韧不拔的意志n1、面对纷繁复杂的理财工作，必须头脑敏锐、思路清晰；面对谬言蜚语，心如止水，恪守职责；n2、能承受起压力，坚守目标、奋发向上。第四部分第四部分 财务经理应具备的基财务经理应具备的基本专业知识本专业知识n一、会计理论一、会计理论n二、成本管理二、成本管理n三、应收账款管理三、应收账款管理n四、资金管理四、资金管理n五、理财管理n六、投资管理n七、预算管理七、预算管理n八、经营分析八、经营分析n九、内控管理九、内控管理n十、税务管理十、税务管理第四部分第四部分 财务经理应具备的专财务经理应具备的专业知识业

9、知识n一、会计理论n1、企业会计准则及应用指南、讲解等n基本准则、存货(1)、长期股权投资(2)、固定资产(4)、无形资产(6)、资产减值(8)、职工薪酬(9)、股份支付(11)、收入(14)、政府补助(16)、借款费用(17)、所得税(18)、会计政策、会计估计变更和差错更正(28)、财务报表列报(30)、现金流量表(31)、中期财务报告(32)、合并财务报表(33)等第四部分第四部分 财务经理应具备的专财务经理应具备的专业知识业知识n一、会计理论n2、会计核算n科目、分录、凭证、账簿体系、财务报告n二、成本管理n成本计算：归集、分配n成本核算：n成本控制：第四部分第四部分 财务经理应具备的

10、专财务经理应具备的专业知识业知识n三、应收账款管理n授信管理：风险评估、需求测算、偿债能力、信誉n用信控制：用信条件落实、额度内使用、用信手续n事后管理：回款跟踪、定期对账、动态风险评估n 必须有规范的事前授信、用信过程中手续规范完善、必须有规范的事前授信、用信过程中手续规范完善、定期对账、动态评估调整守信。定期对账、动态评估调整守信。第四部分第四部分 财务经理应具备的专财务经理应具备的专业知识业知识n四、资金管理n1、现金流管理：资金平衡n2、融资计划n五、理财管理n1、资产保值增值n现金、存款n应收、预付n存货n长期资产第四部分第四部分 财务经理应具备的专财务经理应具备的专业知识业知识n五

11、、理财管理n2、盈利能力n投入产出比n收入、折扣政策n成本、配销差n费用控制第四部分第四部分 财务经理应具备的专财务经理应具备的专业知识业知识n六、投资管理n可行性分析n经济指标测算：净现金流、投资回收期（静态、动态）、内含报酬率等。第四部分第四部分 财务经理应具备的专财务经理应具备的专业知识业知识n七、预算管理n全面预算管理：全员参与、全部业务、全过程n财务经理的组织协调n目标的先进性n定期差异分析n考核并用于激励约束机制中第四部分第四部分 财务经理应具备的专财务经理应具备的专业知识业知识n八、经营分析n1、通用的指标体系：n1）偿债能力指标：流动比率、速动比率、资产负债率、已获利息倍数等n

12、2）营运能力指标：应收账款周转率、存货周转率、流动资产周转率等n3）盈利能力指标：净利润率、总资产报酬率、净资产收益率等n4）发展能力指标：营业收入增长率、总资产增长率等。第四部分第四部分 财务经理应具备的专财务经理应具备的专业知识业知识n2、海大集团的重点关注：n1）盈利能力分析：n产品：配销差、单位边际贡献n客户：客户利润、客户政策与贡献匹配分析n业务员（片区）：n2）费用n3）原材料成本、库存分析n4）应收账款分析：预算、账龄、赊销比例第四部分第四部分 财务经理应具备的专财务经理应具备的专业知识业知识n九、内控管理n1、概念：n内部控制内部控制：是一个单位内部管理控制系统，是为了保证财务

13、报告的可靠性财务报告的可靠性、经营的效率效果经营的效率效果以及现行法规法规的遵循的遵循等目的而提供合理保证的过程。n内部控制的目标：内部控制的目标：是确保单位经营活动的效率性和效果性、资产的安全性、经济信息和财务报告的可靠性。 n内部控制分为内部控制分为：会计控制和管理控制。会计控制是内部控制的核心第四部分第四部分 财务经理应具备的专财务经理应具备的专业知识业知识n九、内控管理n2、风险评估：是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。n外部风险：经济形势、产业政策、融资环境融资环境、市场竞争、资源供给等经济因素；法律法规、监管要求法律法规、监管要求等

14、法律因素。n内部风险：组织机构、经营方式、资产管理、业务流资产管理、业务流程程等管理因素；财务状况、经营成果、现金流量财务状况、经营成果、现金流量等财务因素；内部制约机制内部制约机制是否完善有效等。第四部分第四部分 财务经理应具备的专财务经理应具备的专业知识业知识n3、控制措施一般包括：不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。n财务工作中日常较多的内部控制付款常问的三个问题：n1）业务确实需要发生吗？业务确实需要发生吗？业务发生的必要性n2）业务确实发生了吗？业务确实发生了吗？业务发生的真实性n3）业务发生的金额（量）合理吗？业务发

15、生的金额（量）合理吗？业务发生数的合理性第四部分第四部分 财务经理应具备的专财务经理应具备的专业知识业知识n十、税务管理n1、涉及税种：流转税类4、所得税类2、财产税类3、行为税类5、资源税类3n2、涉税业务处理方案n3、税务风险评估n4、纳税筹划n1）概念：指纳税人出于自己经济利益最大化的初衷，在对国家相关法律与法规熟练掌握的前提下，全面、综合地发挥自己的内在潜质，通过周密地策划，做出以减少税负为目的的一系列决策与付诸实施的经济行为。第四部分第四部分 财务经理应具备的专财务经理应具备的专业知识业知识n十、税务管理n4、纳税筹划n2）目标：n直接减轻税负：保证其他经济目标不受影响的前提下，将原本应该缴