《企业会计综合实训》答案

1、企业会计综合实训参考答案上旬业务1、（1#）借：银行存款工商银行200000贷：短期借款200000业务2、（2#）借：银行存款中国银行10000贷：其他应付款利达五金电器商行10000业务3、（3#）借：应付账款中原化工厂（暂估应付账款）10000贷：原材料酚醛树脂10000业务4（4#）借：在途物资柳桉原木3360650应交税费应交增值税（进项税额）502069.5贷：银行存款中国银行3860000中国银行2719.5业务5（5#）借：原材料复膜纸244707贷：在途物资复膜纸244707业务6暂时不做会计处理。期末发料汇总。业务7（6#）借：销售费用2944库存现金2056贷：其他应收款

2、张凯5000业务8（7#）借：管理费用办公费1000贷：库存现金1000业务9（8#）借：银行存款工商银行2839941贷：主营业务收入2427300应交税费应交增值税（销项税）412641提示：月末一次加权平均结转已售商品成本。业务10（9#）借：原材料柳桉原木3360650贷：在途物资柳桉原木3360650业务11（10#）借：应付账款龙泉化工厂90000贷：应收票据成都兴阳建筑公司90000业务12（11#）借：其他货币资金600000财务费用21贷：银行存款工商银行600021业务13暂时不做会计处理。期全月加权平均。业务14（12#）借：应收账款淘相因2547675贷：主营业务收入2

3、177500、应交税费应交增值税（销项税额）370175提示：月末一次加权平均结转已售商品成本。业务15（13#）借：管理费用办公费1850贷：库存现金1850业务16（14#）借：库存现金6000贷：银行存款中国银行6000业务17（15#）借：银行存款工商银行210000贷：应收账款大营盘公司210000业务18（16#）借：原材料尿醛树脂30000酚醛树脂40000纯碱20000油料412800应交税费应交增值税（进项税额）85476银行存款工行11724贷：其他货币资金600000业务19（17#）借：管理费用业务招待费8000贷：银行存款中国银行8000业务20（18#）借：其他应收

4、款李明2500贷：库存现金2500业务21（19#）借：银行存款中国银行70000贷：应收票据新达工厂70000业务22（20#）借：银行存款中国银行33257.25贷：其他业务收入28425应交税费应交增值税（销项税额）4832.25提示：月末一次加权平均结转已售材料成本。业务23（21#）借：固定资产小轿车550125应交税费应交增值税（进项税额）85000管理费用税费5830贷：银行存款工行640955业务24（22#）按照金额分配运费。分配率=800/1052000=0.0008借：原材料管件29023.2五金机电1020816工具3010.8应交税费应交增值税（进项税额）178933

5、.5贷：应付账款成都大世界五金1230840银行存款工行943.5业务25提示：暂不处理。业务26（23#）借：周转材料打印纸1300墨盒2400贷：库存现金3700业务27（24#）借：销售费用广告费10000贷：银行存款中国银行10000业务28（25#）借：交易性金融资产成本299200投资收益154.6贷：银行存款成都银行299354.6业务29（26#）借：库存现金900贷：待处理财产损溢900业务30（27#）借：应付账款龙泉驿区供电局1500贷：银行存款工行1500业务31（28#）借：管理费用税费2000营业外支出200贷：银行存款工行2200业务32(29#)借：待处理财产损

6、溢900贷：营业外收入900业务33(30#)借：应付职工薪酬工资446924.77贷：银行存款一一中国银行444924.77其他应收款一一刘明2000业务34(31#)借：其他应付款应付社保基金65124.72应付住房公积金57475应付职工薪酬社保基金166741.74住房公积金57475贷：银行存款中行231866.46中行114950业务35(32#)借：应交税费一一应交个人所得税5225.51贷：银行存款中国银行5225.51业务36(33#)借：应交税费一一未交增值税140000应交营业税20000应交城建税8000应交教育费附加4800应交地方教育费附加3200贷：银行存款一一中

7、国银行140000中国银行36000中旬业务37提示：暂不处理业务38（34#）借：管理费用其他（差旅费）2548贷：其他应收款李明2500库存现金48业务39（35#）借：固定资产清理2520累计折旧2280贷：固定资产空调4800（36#）借：固定资产清理545贷：库存现金545（37#）借：库存现金1500贷：固定资产清理1442.3应交税费未交增值税57.7（38#）借：营业外支出处置非流动资产损失1622.7贷：固定资产清理1622.7业务40（39#）借：营业外支出捐赠支出100000贷：银行存款工行100000业务41（40#）借：银行存款工行2482350财务费用现金折扣653

8、25贷：应收账款淘相因装饰公司2547675业务42（41#）借：预付账款太平洋财产保险6000贷：银行存款工行6000业务43（42#）借：在途物资杨木原木6438000应交税费应交增值税（进项税额）962000贷：应付账款吉林敦化林木7400000业务44（43#）借：管理费用职工薪酬及附加37300贷：银行存款中国银行37300业务45（44#）借：原材料酚醛树脂10620应交税费应交增值税（进项税额）1805.4贷：应付账款中原化工厂12425.4业务46（45#）借：预收账款北方贸易公司5972850贷：主营业务收入5105000应交税费应交增值税（销项税额）867850（46#）借

9、：销售费用手续费153150（=2314793.52*3%）贷：预收账款北方贸易公司153150业务47（47#）借：应付账款西山林业公司80000贷：营业外收入80000业务48（48#）借：原材料杨木原木6438000贷：在途物资杨木原木6438000业务49（49#）借：库存现金3500贷：其他业务收入3500（50#）借：营业税金及附加192.5贷：应交税费应交营业税175应交城建税8.75应交教育费附加5.25应交地方教育费附加3.5（51#）借：应交税费应交营业税175应交城建税8.75应交教育费附加5.25应交地方教育费附加3.5贷：库存现金192.5业务50提示:暂不处理。业务

10、51(52#)借：银行存款一一工行410000固定资产热压机850000应交税费应交增值税(进项税额)144500贷：实收资本好人家食品700000一一川能股份300000资本公积一一资本溢价404500业务52(53#)借：管理费用一一修理费1300销售费用一一修理费300贷：银行存款一一中国银行1600业务53(54#)借：应收账款一一淘相因装饰公司410200贷：其他业务收入350000应交税费一一应交增值税(销项税额)59500库存现金700提示：期末加权平均结转成本。业务54(55#)借：库存现金12000贷：银行存款一一中国银行12000(56#)借：管理费用一一职，薪酬及附加12

11、000贷：应付职，薪酬一一辞退福利12000(57#)借：应付职工薪酬一一辞退福利12000贷：库存现金12000业务55(58#)支付困难补助费：借：应付职工薪酬职工福利费580贷：库存现金580(59#)分配计入费用：借：生产成本辅助生产成本一一运输车间(职工福利费)580贷：应付职工薪酬职工福利费580业务56(60#)借：库存现金1918贷：营业外收入1918业务57(61#)借：银行存款一一中国银行2000贷：库存现金2000业务58(62#)借：在建工程一一成品仓库1200000贷：银行存款一一工行1200000业务59(63#)借：银行存款一一中国银行300股：应收股利一一四川路

12、桥300业务60(64#)借：银行存款一一工行一1088100贷：主营业务收入一930000应交税费一一应交增值税(销项税额)一158100业务61(65#)借：银行存款一一成都银行21241.7金：交易性金融资产四川路桥(成本)160003880四川路桥(公允价值变动)投资收益1361.7(66#)借：公允价值变动损益3880贷：投资收益3880业务62(67#)借：应付账款一一吉林敦化林木8000000贷：银行存款一一工行8000000业务63(68#)借：固定资产一一旋切机62000应交税费应交增值税(进项税额)10540坏账准备5000营业外支出22460贷：应收账款一一美特好家装公司

13、100000业务64提示：领用自产产品在在建工程，单价由本月销售的加权平均单价。期末进行会计处理。业务65(69#)借：应收股利四川金华乳业50000贷：投资收益50000业务66(70#)借：无形资产600000贷：银行存款一一工行600000业务67(71#)借：生产成本一一辅助生产成本(运输部)516贷：库存现金516下旬业务68（72#）借：银行存款工行200000贷：预收账款滨江物资公司200000业务69（73#）借：委托加工物资大号包装箱9135应交税费应交增值税（进项税额）1365贷：银行存款中国银行10500业务70（74#）借：管理费用办公费3632贷：银行存款中国银行36

14、32业务71（75#）借：管理费用业务招待费2100贷：库存现金2100业务72暂不进行会计处理。业务73（76#）支付时：借：应付职工薪酬职工教育经费800贷：库存现金800（77#）分配时：借：管理费用职工薪酬及附加800贷：应付职工薪酬职工教育经费800业务74（78#）借：库存现金1000贷：其他应收款王伟1000业务75（79#）借：财务费用手续费19.5贷：银行存款中行19.5业务76（80#）借：交易性金融资产成本948000投资收益279.3贷：银行存款成都银行948276.3业务77（81#）81#）借：生产成本基本生产成本单板车间（柳桉单板）672.8（杨木单板）1009.

15、2胶合车间（普通板）719.2（复膜板）1078.8辅助生产成本蒸汽车间580调胶车间406运输部464制造费用单板车间58胶合车间58管理费用1914销售费用696应付职工薪酬职工福利费1160贷：应付职工薪酬非货币性福利8816（82#）借：应付职工薪酬非货币性福利8816贷：银行存款工行8816（83#）借：管理费用薪酬及附加1160贷：应付职工薪酬职工福利费1160业务78（84#）借：原材料断尾材45000贷：生产成本基本生产成本柳桉单板（直接材料）22500杨木单板（直接材料）22500（85#）借：原材料废单板12000贷：生产成本基本生产成本普通板（直接材料）5700复模板（直

16、接材料）6300业务79（86#）借：委托加工物资包装箱5375应交税费应交增值税（进项税额）913.75贷：银行存款工行6288.75业务80（87#）借：应付职工薪酬职工福利费962.33贷：银行存款工行962.33（88#）借：管理费用职工薪酬及附加962.33贷：应付职工薪酬职工福利费962.33业务81（89#）借：生产成本基本生产成本柳桉单板（制造费用）806.68杨木单板（制造费用）1210.02普通板（制造费用）615.76复膜板（制造费用）923.64辅助生产成本蒸汽车间451.5运输部21.5调胶车间623.5制造费用单板车间133.3胶合车间73.1管理费用物料消耗及摊销

17、64.5销售费用12.9应付职工薪酬职工福利费182.32在建工程36.46应交税费应交增值税（进项税额）296.19贷：银行存款工行5451.37（90#）借：管理费用职工薪酬及附加182.32贷：应付职工薪酬职工福利费182.32业务82（91#）借：预收账款滨河贸易公司200000银行存款工行7112032贷：主营业务收入6249600应交税费应交增值税（销项税额）1062432业务83（92#）借：周转材料大号包装箱14510贷：委托加工物资大号包装箱14510业务84（93#）借：管理费用其他4600贷：银行存款工行4600业8594#）借：生产成本基本生产成本柳桉单板（制造费用）5

18、504杨木单板（制造费用）8256普通板（制造费用）5224.96复膜板（制造费用）7837.44辅助生产成本蒸汽车间6758.4运输部227.84调胶车间6902.4制造费用单板车间64胶合车间57.6管理费用物料消耗及摊销630.4销售费用151.04应付职工薪酬职工福利费643.97在建工程146.76应交税费应交增值税（进项税额）7074.4贷：银行存款工行49479.2195#）借：管理费用职工薪酬及附加643.97贷：应付职工薪酬职工福利费643.97业86（96#）借：销售费用1000贷：库存现金1000业87（97#）借：银行存款工行30265.59贷：财费用30265.59业

19、88（98#）借：银行存款中国银行27267.41贷：财费用27267.41业89（99#）借：银行存款成都银行5244.37贷：财费用5244.37业90（100#）借：财费用1200贷：应付利息1200业91（101#）借：财费用512应付利息1024贷：银行存款工行1536业92（102#）借：银行存款中国银行8000贷：其他业收入8000业93（103#）借：坏账准备18400贷：应收账款恩红公司18400期末业务94（104#）借：生产成本基本生产成本柳桉单板（直接材料）4350400杨木单板（直接材料）3176625复膜板（直接材料）354525辅助生产成本蒸汽车间293298.4

20、运输部35545.96调胶车间661225.24制造费用单板车间795240胶合车间12632.48管理费用物料消耗及摊销9403.08销售费用463.5其他业务成本25500贷：原材料周转材料业务95（105#）借：生产成本基本生产成本柳桉单板（直接人工）131，848.00杨木单板（直接人工）197，772.00普通板（直接人工）140904.00复膜板（直接人工）211356.00辅助生产成本蒸汽车间118860.00运输部98400.00调胶车间84780.00制造费用单板车间16400.00胶合车间16400.00管理费用薪酬及附加507800.00销售费用243180.00应付职工

21、薪酬职工福利费230850.00贷：应付职工薪酬工资1,998,550.00106#）借：应付职工薪酬工资127825.23贷：其他应付款社保基金65124.72住房公积金57475应交税费应交个人所得税5225.51（107#）借：管理费用薪酬及附件230850贷：应付职工薪酬职工福利费230850业96（108#）借：生产成本基本生产成本柳桉单板（直接人工）13659.98杨木单板（直接人工）20489.96普通板（直接人工）14587.37复膜板（直接人工）21881.05辅助生产成本蒸汽车间12410.22运输部10957.2调胶车间8884.86制造费用单板车间1746.8胶合车间1

22、746.8管理费用薪酬及附加57088.6销售费用34224.45应付职工薪酬职工福利费26539.45贷：应付职工薪酬社会保险基金166741.74住房公积金57475（109#）借：管理费用薪酬及附加26539.45贷：应付职工薪酬职工福利费26539.45业97（110#）借：生产成本辅助生产成本蒸汽车间12800运输部4400调胶车间4800制造费用单板车间26500胶合车间15776生产成本基本生产成本复膜板（制造费用）144管理费用折旧费17792销售费用4200其他业成本200应付职工薪酬职工福利费2200贷：累计折旧88812（111#）借：管理费用薪酬及附加2200贷：应付职

23、工薪酬职工福利费2200业98112#）借：制造费用单板车间600胶合车间10000贷：累计摊销10600业务99（113#）借：生产成本一一基本生产成本一一普通板（制造费用）447851.31复膜板（制造费用）422970.69制造费用单板车间255545.95胶合车间169748.67管理费用一一物料消耗与摊销25339.23销售费用16790.28应付职工薪酬一一职工福利费25646.89贷：生产成本辅助生产成本蒸汽车间341958.52运输部151112.5调胶车间870822.0012（114#）借：管理费用职工薪酬及附加25646.89贷：应付职工薪酬职工福利费25646.89业务

24、100115#）借：生产成本基本生产成本柳桉单板（制造费用）438,515.22杨木单板（制造费用）657,772.83普通板（制造费用）90,597.06复膜板（制造费用）135,895.59贷：制造费用单板车间1,096,288.05胶合车间226,492.65业务101（116#）借：自制半成品柳桉单板4567927.26杨木单板3595309.29生产成本基本生产成本柳桉单板（直接材料）3951910.85（直接人工）142255.20（制造费用）473761.21杨木单板（直接材料）2724093.21（直接人工）207261.96（制造费用）663954.12（117#）借：生产成

25、本基本生产成本普通板（直接材料）2,108,266.89（直接人工）113,589.82（制造费用）369,214.78复膜板（直接材料）2,367,789.93（直接人工）122,931.76（制造费用）400,326.81其他业务成本248,235.00贷：自制半成品柳桉单板2,999,770.00杨木单板2,730,585.00118#）借：库存商品普通板3214162.85复膜板3583446.47贷：生产成本基本生产成本普通板（直接材料）2087097.28（直接人工）245438.6（制造费用）881626.98复膜板（直接材料）2393809.83（直接人工）（制造费用）303

26、853.13885 783.51业102张119#）借：主营业成本6722314.25贷：库存商品普通板5022353.4复膜板1699960.85120#）借：在建工程4153912.36贷：库存商品复膜板3399921.7应交税费应交增值税（销项税额）753990.66（在建工程领用自产产品计税价格由本月销售的加权平均值单价决定：加权平均单价=（335*6500+500*6700）/（335+500）=6619.76计税价格=6619.76*670=4435239.2（121#）结转委托代销产品成本借：主营业成本3825000贷：发出商品3825000（这个分录可以在第46个业做）业103

27、（121#）借：财费用400000贷：长期借款应计利息400000业104（122#）借：交易性金融资产公允价值变动48960贷：公允价值变动损益48960（123#）借：公允价值变动损益5200贷：交易性金融资产公允价值变动5200业105（124#）借：资产减值损失363082.25贷：坏账准备363082.25业106（125#）借：管理费用物料消耗与摊销5785贷：长期待摊费用5785业107(126#)借：管理费用一一物料消耗及摊销2000贷：预付账款2000业务108(127#)借：待处理财产损溢1701.84贷：原材料一一复膜纸1701.84(128#)借：原材料一一工具24.08废单板2000贷：待处理财产损溢2024.08(129#)借：管理费用其他1591.15他应收款陈如龙400贷：待处理财产损溢1701.84应交税费一一应交增值税(进项税转出)289.31(130#)借：待处理财产损溢2024.08贷：营业外收入24.08管理费用2000业务109(131#)借：应交税费一一应交增值税(转出未交增值税)1,393,636.48应交增值税57.7贷：应交税费一一未交增值税1393694.18业务110(132#)借：营业税