现金流量表实例ppt课件

1、项目行次金额一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到的其他与经营活动有关的现金现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付的其他与经营活有关的现金现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资所收到的现金取得投资收益所收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额收到的其他与投资活动有关的现金现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金投资所支付的现金支付的其他与投资活动有关的现金现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资所收

2、到的现金借款所收到的现金收到的其他与筹资活动有关的现金现金流入小计偿还债务所支付的现金分配股利、利润或偿付利息所支付的现金支付的其他与筹资活动有关的现金现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金的影响五、现金及现金等价物净增加额现金流量表资料资料（1本期主营业务收入为本期主营业务收入为1250000元，本期销售产品以现金收取销项税额元，本期销售产品以现金收取销项税额212500元；元； 应收账款期初余额为应收账款期初余额为300000元，期末余额元，期末余额600000元；元； 应收票据期初余额应收票据期初余额246000元，期末余额为元，期末余额为46000元。元。（2本期主营

3、业务成本为本期主营业务成本为750000元，本期以现金支付能抵扣的增值税元，本期以现金支付能抵扣的增值税100000元；元； 应付账款期初余额为应付账款期初余额为953800元，期末余额为元，期末余额为900000元；元； 应付票据期初余额为应付票据期初余额为200000元，期末余额为元，期末余额为300000元；元； 存货期初余额为存货期初余额为2580000元，期末余额为元，期末余额为2574700元。元。（3本期上交增值税本期上交增值税200000元；本期发生所得税元；本期发生所得税99000元，已交纳。元，已交纳。 期初未交所得税期初未交所得税50000元，期末未交所得税元，期末未交所

4、得税20000元。元。（4本期实际支付的消费税本期实际支付的消费税25000元，元， 城市维护建设税城市维护建设税1750元，元， 教育费附加教育费附加700元。元。（5本期实际以现金支付工人的工资不含在建工程人员工资本期实际以现金支付工人的工资不含在建工程人员工资300000元，元， 支付养老保险金支付养老保险金50000元。元。（6现金支付有关管理费用现金支付有关管理费用30000元。元。（7转让权益性投资本金转让权益性投资本金150000元，实收现金元，实收现金180000元；元； 转让债券投资收回现金转让债券投资收回现金55000元，其中本金元，其中本金50000元。元。（8分得现金股

5、利分得现金股利8000元。元。（9出售不需用旧设备一台，收到现金出售不需用旧设备一台，收到现金10000元，支付拆卸费元，支付拆卸费3000元。元。（10购一台设备价款购一台设备价款200000元，增值税元，增值税34000元，存款支付，另支付安装费元，存款支付，另支付安装费6000元。元。（11委托证券公司代为发行面值为委托证券公司代为发行面值为3000000元长期债券，证券公司收取元长期债券，证券公司收取1%的手续费，的手续费，并并 代为支付印刷费代为支付印刷费20000元。余款已存入银行。在发行前，本企业支付咨询费等元。余款已存入银行。在发行前，本企业支付咨询费等3000元。元。（12银

6、行存款偿还长期借款本金银行存款偿还长期借款本金100000元，利息元，利息30000元，其中前两年已计提元，其中前两年已计提20000元。元。（13支付上年和本年融资租赁费支付上年和本年融资租赁费40000元。元。项目行次金额一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到的其他与经营活动有关的现金现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付的其他与经营活有关的现金现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资所收到的现金取得投资收益所收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额

7、收到的其他与投资活动有关的现金现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金投资所支付的现金支付的其他与投资活动有关的现金现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资所收到的现金借款所收到的现金收到的其他与筹资活动有关的现金现金流入小计偿还债务所支付的现金分配股利、利润或偿付利息所支付的现金支付的其他与筹资活动有关的现金现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金的影响五、现金及现金等价物净增加额现金流量表资料资料（1本期主营业务收入为1250000元，本期销售产品以现金收取销项税额212500元；应收账款期初余额为300000元，期末余

8、额600000元；应收票据期初余额246000元，期末余额为46000元。（2本期主营业务成本为750000元，本期以现金支付能抵扣的增值税100000元；应付账款期初余额为953800元，期末余额为900000元；应付票据期初余额为200000元，期末余额为300000元；存货期初余额为2580000元，期末余额为2574700元。（3本期上交增值税200000元；本期发生所得税99000元，已交纳。期初未交所得税50000元，期末未交所得税20000元。（4本期实际支付的消费税25000元，城市维护建设税1750元，教育费附加700元。（5本期实际以现金支付工人的工资不含在建工程人员工资3

9、00000元，支付养老保险金50000元。（6现金支付有关管理费用30000元。（7转让权益性投资本金150000元，实收现金180000元；转让债券投资收回现金55000元，其中本金50000元。（8分得现金股利8000元。（9出售不需用旧设备一台，收到现金10000元，支付拆卸费3000元。（10购一台设备价款200000元，增值税34000元，存款支付，另支付安装费6000元。（11委托证券公司代为发行面值为3000000元长期债券，证券公司收取1%的手续费，并代为支付印刷费20000元。余款已存入银行。在发行前，本企业支付咨询费等3000元。（12银行存款偿还长期借款本金100000元

10、，利息30000元，其中前两年已计提20000元。（13支付上年和本年融资租赁费40000元。销售商品、提供劳务收到的现金=当期主营业务收入+当期现金收取的销项税额+应收帐款的减少应收账款期初余额-应收账款期末余额）+应收票据的减少应收票据期初余额-应收票据期末余额）+预收帐款的增加预收账款期末余额-预收账款期初余额）+本期收回前期核销的坏账损失-当期因销售退回的现金-债务人以非现金资产抵偿债务而减少的应收账款和票据-核销坏账损失而减少的应收账款等=1250000+212500+（300000-600000）+（246000-46000）=1362500元1362500项目行次金额一、经营活动

11、产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到的其他与经营活动有关的现金现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付的其他与经营活有关的现金现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资所收到的现金取得投资收益所收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额收到的其他与投资活动有关的现金现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金投资所支付的现金支付的其他与投资活动有关的现金现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资所收到的现金借款所收到的现金

12、收到的其他与筹资活动有关的现金现金流入小计偿还债务所支付的现金分配股利、利润或偿付利息所支付的现金支付的其他与筹资活动有关的现金现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金的影响五、现金及现金等价物净增加额现金流量表资料资料（1本期主营业务收入为1250000元，本期销售产品以现金收取销项税额212500元；应收账款期初余额为300000元，期末余额600000元；应收票据期初余额246000元，期末余额为46000元。（2本期主营业务成本为750000元，本期以现金支付能抵扣的增值税100000元；应付账款期初余额为953800元，期末余额为900000元；应付票据期初余额为20

13、0000元，期末余额为300000元；存货期初余额为2580000元，期末余额为2574700元。（3本期上交增值税200000元；本期发生所得税99000元，已交纳。期初未交所得税50000元，期末未交所得税20000元。（4本期实际支付的消费税25000元，城市维护建设税1750元，教育费附加700元。（5本期实际以现金支付工人的工资不含在建工程人员工资300000元，支付养老保险金50000元。（6现金支付有关管理费用30000元。（7转让权益性投资本金150000元，实收现金180000元；转让债券投资收回现金55000元，其中本金50000元。（8分得现金股利8000元。（9出售不需

14、用旧设备一台，收到现金10000元，支付拆卸费3000元。（10购一台设备价款200000元，增值税34000元，存款支付，另支付安装费6000元。（11委托证券公司代为发行面值为3000000元长期债券，证券公司收取1%的手续费，并代为支付印刷费20000元。余款已存入银行。在发行前，本企业支付咨询费等3000元。（12银行存款偿还长期借款本金100000元，利息30000元，其中前两年已计提20000元。（13支付上年和本年融资租赁费40000元。1362500购买商品、接受劳务支付的现金=当期主营业务成本+当期以现金支付的增值税进项税额+当期存货的增加期末存货-期初存货）+应付账款的减少

15、期初应收帐款-期末应收帐款）+应付票据的减少期初应付票据-期末应付票据）-预付账款的减少期初预付帐款-期末预付帐款）-本期发生的购货退回收到的现金=750000+100000+（2574700-2580000）+（953800-900000）+（200000-300000）=840500元8405001362500项目行次金额一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到的其他与经营活动有关的现金现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付的其他与经营活有关的现金现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金

16、流量：收回投资所收到的现金取得投资收益所收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额收到的其他与投资活动有关的现金现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金投资所支付的现金支付的其他与投资活动有关的现金现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资所收到的现金借款所收到的现金收到的其他与筹资活动有关的现金现金流入小计偿还债务所支付的现金分配股利、利润或偿付利息所支付的现金支付的其他与筹资活动有关的现金现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金的影响五、现金及现金等价物净增加额现金流量表资料资料（1本期主营业务收入为1

17、250000元，本期销售产品以现金收取销项税额212500元；应收账款期初余额为300000元，期末余额600000元；应收票据期初余额246000元，期末余额为46000元。（2本期主营业务成本为750000元，本期以现金支付能抵扣的增值税100000元；应付账款期初余额为953800元，期末余额为900000元；应付票据期初余额为200000元，期末余额为300000元；存货期初余额为2580000元，期末余额为2574700元。（3本期上交增值税200000元；本期发生所得税99000元，已交纳。期初未交所得税50000元，期末未交所得税20000元。（4本期实际支付的消费税25000元

18、，城市维护建设税1750元，教育费附加700元。（5本期实际以现金支付工人的工资不含在建工程人员工资300000元，支付养老保险金50000元。（6现金支付有关管理费用30000元。（7转让权益性投资本金150000元，实收现金180000元；转让债券投资收回现金55000元，其中本金50000元。（8分得现金股利8000元。（9出售不需用旧设备一台，收到现金10000元，支付拆卸费3000元。（10购一台设备价款200000元，增值税34000元，存款支付，另支付安装费6000元。（11委托证券公司代为发行面值为3000000元长期债券，证券公司收取1%的手续费，并代为支付印刷费20000元

19、。余款已存入银行。在发行前，本企业支付咨询费等3000元。（12银行存款偿还长期借款本金100000元，利息30000元，其中前两年已计提20000元。（13支付上年和本年融资租赁费40000元。1362500840500支付给职工以及为职工支付的现金=300000元支付养老保险金50000元不列入本项目，而应在“支付的其他与经营活有关的现金项目中反映。3000001362500项目行次金额一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到的其他与经营活动有关的现金现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付的其他与经营活有关

20、的现金现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资所收到的现金取得投资收益所收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额收到的其他与投资活动有关的现金现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金投资所支付的现金支付的其他与投资活动有关的现金现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资所收到的现金借款所收到的现金收到的其他与筹资活动有关的现金现金流入小计偿还债务所支付的现金分配股利、利润或偿付利息所支付的现金支付的其他与筹资活动有关的现金现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金的影响五、

21、现金及现金等价物净增加额现金流量表资料资料（1本期主营业务收入为1250000元，本期销售产品以现金收取销项税额212500元；应收账款期初余额为300000元，期末余额600000元；应收票据期初余额246000元，期末余额为46000元。（2本期主营业务成本为750000元，本期以现金支付能抵扣的增值税100000元；应付账款期初余额为953800元，期末余额为900000元；应付票据期初余额为200000元，期末余额为300000元；存货期初余额为2580000元，期末余额为2574700元。（3本期上交增值税200000元；本期发生所得税99000元，已交纳。期初未交所得税50000元

22、，期末未交所得税20000元。（4本期实际支付的消费税25000元，城市维护建设税1750元，教育费附加700元。（5本期实际以现金支付工人的工资不含在建工程人员工资300000元，支付养老保险金50000元。（6现金支付有关管理费用30000元。（7转让权益性投资本金150000元，实收现金180000元；转让债券投资收回现金55000元，其中本金50000元。（8分得现金股利8000元。（9出售不需用旧设备一台，收到现金10000元，支付拆卸费3000元。（10购一台设备价款200000元，增值税34000元，存款支付，另支付安装费6000元。（11委托证券公司代为发行面值为3000000

23、元长期债券，证券公司收取1%的手续费，并代为支付印刷费20000元。余款已存入银行。在发行前，本企业支付咨询费等3000元。（12银行存款偿还长期借款本金100000元，利息30000元，其中前两年已计提20000元。（13支付上年和本年融资租赁费40000元。1362500840500支付的各项税费=200000+99000+（50000-20000）+25000+1750+700=356450元3564503000001362500项目行次金额一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到的其他与经营活动有关的现金现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职

24、工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付的其他与经营活动有关的现金现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资所收到的现金取得投资收益所收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额收到的其他与投资活动有关的现金现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金投资所支付的现金支付的其他与投资活动有关的现金现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资所收到的现金借款所收到的现金收到的其他与筹资活动有关的现金现金流入小计偿还债务所支付的现金分配股利、利润或偿付利息所支付的现金支付的其他与筹资活动有关的现金现金流

25、出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金的影响五、现金及现金等价物净增加额现金流量表资料资料（1本期主营业务收入为1250000元，本期销售产品以现金收取销项税额212500元；应收账款期初余额为300000元，期末余额600000元；应收票据期初余额246000元，期末余额为46000元。（2本期主营业务成本为750000元，本期以现金支付能抵扣的增值税100000元；应付账款期初余额为953800元，期末余额为900000元；应付票据期初余额为200000元，期末余额为300000元；存货期初余额为2580000元，期末余额为2574700元。（3本期上交增值税200000元；本

26、期发生所得税99000元，已交纳。期初未交所得税50000元，期末未交所得税20000元。（4本期实际支付的消费税25000元，城市维护建设税1750元，教育费附加700元。（5本期实际以现金支付工人的工资不含在建工程人员工资300000元，支付养老保险金50000元。（6现金支付有关管理费用30000元。（7转让权益性投资本金150000元，实收现金180000元；转让债券投资收回现金55000元，其中本金50000元。（8分得现金股利8000元。（9出售不需用旧设备一台，收到现金10000元，支付拆卸费3000元。（10购一台设备价款200000元，增值税34000元，存款支付，另支付安装

27、费6000元。（11委托证券公司代为发行面值为3000000元长期债券，证券公司收取1%的手续费，并代为支付印刷费20000元。余款已存入银行。在发行前，本企业支付咨询费等3000元。（12银行存款偿还长期借款本金100000元，利息30000元，其中前两年已计提20000元。（13支付上年和本年融资租赁费40000元。13625008405003564503000001362500支付的其他与经营活动有关的现金=50000+30000=80000元80000项目行次金额一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到的其他与经营活动有关的现金现金流入小计购买商品、接

28、受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付的其他与经营活动有关的现金现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资所收到的现金取得投资收益所收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额收到的其他与投资活动有关的现金现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金投资所支付的现金支付的其他与投资活动有关的现金现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资所收到的现金借款所收到的现金收到的其他与筹资活动有关的现金现金流入小计偿还债务所支付的现金分配股利、利润或偿付利息所支付的现金支付的其他与

29、筹资活动有关的现金现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金的影响五、现金及现金等价物净增加额现金流量表资料资料（1本期主营业务收入为1250000元，本期销售产品以现金收取销项税额212500元；应收账款期初余额为300000元，期末余额600000元；应收票据期初余额246000元，期末余额为46000元。（2本期主营业务成本为750000元，本期以现金支付能抵扣的增值税100000元；应付账款期初余额为953800元，期末余额为900000元；应付票据期初余额为200000元，期末余额为300000元；存货期初余额为2580000元，期末余额为2574700元。（3本期上交

30、增值税200000元；本期发生所得税99000元，已交纳。期初未交所得税50000元，期末未交所得税20000元。（4本期实际支付的消费税25000元，城市维护建设税1750元，教育费附加700元。（5本期实际以现金支付工人的工资不含在建工程人员工资300000元，支付养老保险金50000元。（6现金支付有关管理费用30000元。（7转让权益性投资本金150000元，实收现金180000元；转让债券投资收回现金55000元，其中本金50000元。（8分得现金股利8000元。（9出售不需用旧设备一台，收到现金10000元，支付拆卸费3000元。（10购一台设备价款200000元，增值税34000

31、元，存款支付，另支付安装费6000元。（11委托证券公司代为发行面值为3000000元长期债券，证券公司收取1%的手续费，并代为支付印刷费20000元。余款已存入银行。在发行前，本企业支付咨询费等3000元。（12银行存款偿还长期借款本金100000元，利息30000元，其中前两年已计提20000元。（13支付上年和本年融资租赁费40000元。13625008405003564503000001362500800001576950-214450收回投资所收到的现金=180000+50000=230000元230000项目行次金额一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费

32、返还收到的其他与经营活动有关的现金现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付的其他与经营活动有关的现金现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资所收到的现金取得投资收益所收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额收到的其他与投资活动有关的现金现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金投资所支付的现金支付的其他与投资活动有关的现金现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资所收到的现金借款所收到的现金收到的其他与筹资活动有关的现金现金流入小计偿还债务所

33、支付的现金分配股利、利润或偿付利息所支付的现金支付的其他与筹资活动有关的现金现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金的影响五、现金及现金等价物净增加额现金流量表资料资料（1本期主营业务收入为1250000元，本期销售产品以现金收取销项税额212500元；应收账款期初余额为300000元，期末余额600000元；应收票据期初余额246000元，期末余额为46000元。（2本期主营业务成本为750000元，本期以现金支付能抵扣的增值税100000元；应付账款期初余额为953800元，期末余额为900000元；应付票据期初余额为200000元，期末余额为300000元；存货期初余额为

34、2580000元，期末余额为2574700元。（3本期上交增值税200000元；本期发生所得税99000元，已交纳。期初未交所得税50000元，期末未交所得税20000元。（4本期实际支付的消费税25000元，城市维护建设税1750元，教育费附加700元。（5本期实际以现金支付工人的工资不含在建工程人员工资300000元，支付养老保险金50000元。（6现金支付有关管理费用30000元。（7转让权益性投资本金150000元，实收现金180000元；转让债券投资收回现金55000元，其中本金50000元。（8分得现金股利8000元。（9出售不需用旧设备一台，收到现金10000元，支付拆卸费300

35、0元。（10购一台设备价款200000元，增值税34000元，存款支付，另支付安装费6000元。（11委托证券公司代为发行面值为3000000元长期债券，证券公司收取1%的手续费，并代为支付印刷费20000元。余款已存入银行。在发行前，本企业支付咨询费等3000元。（12银行存款偿还长期借款本金100000元，利息30000元，其中前两年已计提20000元。（13支付上年和本年融资租赁费40000元。13625008405003564503000001362500800001576950-214450230000取得投资收益所收到的现金=（55000-50000）+8000=13000元130

36、00项目行次金额一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到的其他与经营活动有关的现金现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付的其他与经营活动有关的现金现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资所收到的现金取得投资收益所收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额收到的其他与投资活动有关的现金现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金投资所支付的现金支付的其他与投资活动有关的现金现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投

37、资所收到的现金借款所收到的现金收到的其他与筹资活动有关的现金现金流入小计偿还债务所支付的现金分配股利、利润或偿付利息所支付的现金支付的其他与筹资活动有关的现金现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金的影响五、现金及现金等价物净增加额现金流量表资料资料（1本期主营业务收入为1250000元，本期销售产品以现金收取销项税额212500元；应收账款期初余额为300000元，期末余额600000元；应收票据期初余额246000元，期末余额为46000元。（2本期主营业务成本为750000元，本期以现金支付能抵扣的增值税100000元；应付账款期初余额为953800元，期末余额为9000

38、00元；应付票据期初余额为200000元，期末余额为300000元；存货期初余额为2580000元，期末余额为2574700元。（3本期上交增值税200000元；本期发生所得税99000元，已交纳。期初未交所得税50000元，期末未交所得税20000元。（4本期实际支付的消费税25000元，城市维护建设税1750元，教育费附加700元。（5本期实际以现金支付工人的工资不含在建工程人员工资300000元，支付养老保险金50000元。（6现金支付有关管理费用30000元。（7转让权益性投资本金150000元，实收现金180000元；转让债券投资收回现金55000元，其中本金50000元。（8分得现

39、金股利8000元。（9出售不需用旧设备一台，收到现金10000元，支付拆卸费3000元。（10购一台设备价款200000元，增值税34000元，存款支付，另支付安装费6000元。（11委托证券公司代为发行面值为3000000元长期债券，证券公司收取1%的手续费，并代为支付印刷费20000元。余款已存入银行。在发行前，本企业支付咨询费等3000元。（12银行存款偿还长期借款本金100000元，利息30000元，其中前两年已计提20000元。（13支付上年和本年融资租赁费40000元。13625008405003564503000001362500800001576950-214450230000

40、13000处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额=10000-3000=7000元7000项目行次金额一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到的其他与经营活动有关的现金现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付的其他与经营活动有关的现金现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资所收到的现金取得投资收益所收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额收到的其他与投资活动有关的现金现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金投资所支付的现金支

41、付的其他与投资活动有关的现金现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资所收到的现金借款所收到的现金收到的其他与筹资活动有关的现金现金流入小计偿还债务所支付的现金分配股利、利润或偿付利息所支付的现金支付的其他与筹资活动有关的现金现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金的影响五、现金及现金等价物净增加额现金流量表资料资料（1本期主营业务收入为1250000元，本期销售产品以现金收取销项税额212500元；应收账款期初余额为300000元，期末余额600000元；应收票据期初余额246000元，期末余额为46000元。（2本期主营业务成本为750000

42、元，本期以现金支付能抵扣的增值税100000元；应付账款期初余额为953800元，期末余额为900000元；应付票据期初余额为200000元，期末余额为300000元；存货期初余额为2580000元，期末余额为2574700元。（3本期上交增值税200000元；本期发生所得税99000元，已交纳。期初未交所得税50000元，期末未交所得税20000元。（4本期实际支付的消费税25000元，城市维护建设税1750元，教育费附加700元。（5本期实际以现金支付工人的工资不含在建工程人员工资300000元，支付养老保险金50000元。（6现金支付有关管理费用30000元。（7转让权益性投资本金150

43、000元，实收现金180000元；转让债券投资收回现金55000元，其中本金50000元。（8分得现金股利8000元。（9出售不需用旧设备一台，收到现金10000元，支付拆卸费3000元。（10购一台设备价款200000元，增值税34000元，存款支付，另支付安装费6000元。（11委托证券公司代为发行面值为3000000元长期债券，证券公司收取1%的手续费，并代为支付印刷费20000元。余款已存入银行。在发行前，本企业支付咨询费等3000元。（12银行存款偿还长期借款本金100000元，利息30000元，其中前两年已计提20000元。（13支付上年和本年融资租赁费40000元。1362500

44、8405003564503000001362500800001576950-214450230000130007000250000购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金=200000+34000+6000=240000元240000项目行次金额一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到的其他与经营活动有关的现金现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付的其他与经营活动有关的现金现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资所收到的现金取得投资收益所收到的现金处置固定资产、无形资产

45、和其他长期资产所收回的现金净额收到的其他与投资活动有关的现金现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金投资所支付的现金支付的其他与投资活动有关的现金现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资所收到的现金借款所收到的现金收到的其他与筹资活动有关的现金现金流入小计偿还债务所支付的现金分配股利、利润或偿付利息所支付的现金支付的其他与筹资活动有关的现金现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金的影响五、现金及现金等价物净增加额现金流量表资料资料（1本期主营业务收入为1250000元，本期销售产品以现金收取销项税额212500元；应收账款期

46、初余额为300000元，期末余额600000元；应收票据期初余额246000元，期末余额为46000元。（2本期主营业务成本为750000元，本期以现金支付能抵扣的增值税100000元；应付账款期初余额为953800元，期末余额为900000元；应付票据期初余额为200000元，期末余额为300000元；存货期初余额为2580000元，期末余额为2574700元。（3本期上交增值税200000元；本期发生所得税99000元，已交纳。期初未交所得税50000元，期末未交所得税20000元。（4本期实际支付的消费税25000元，城市维护建设税1750元，教育费附加700元。（5本期实际以现金支付工

47、人的工资不含在建工程人员工资300000元，支付养老保险金50000元。（6现金支付有关管理费用30000元。（7转让权益性投资本金150000元，实收现金180000元；转让债券投资收回现金55000元，其中本金50000元。（8分得现金股利8000元。（9出售不需用旧设备一台，收到现金10000元，支付拆卸费3000元。（10购一台设备价款200000元，增值税34000元，存款支付，另支付安装费6000元。（11委托证券公司代为发行面值为委托证券公司代为发行面值为3000000元长期债券，元长期债券，证券公司收取证券公司收取1%的手续费，并代为支付印刷费的手续费，并代为支付印刷费2000

48、0元。元。余款已存入银行。在发行前，本企业支付咨询费等余款已存入银行。在发行前，本企业支付咨询费等3000元。元。（12银行存款偿还长期借款本金银行存款偿还长期借款本金100000元，利息元，利息30000元，其中前两年已计提元，其中前两年已计提20000元。元。（13支付上年和本年融资租赁费支付上年和本年融资租赁费40000元。元。13625008405003564503000001362500800001576950-21445023000013000700025000024000024000010000吸收投资所吸收投资所收到的现金收到的现金=30000001-1%）-20000 =29

49、50000元元2950000项目行次金额一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到的其他与经营活动有关的现金现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付的其他与经营活动有关的现金现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资所收到的现金取得投资收益所收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额收到的其他与投资活动有关的现金现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金投资所支付的现金支付的其他与投资活动有关的现金现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活

50、动产生的现金流量：吸收投资所收到的现金借款所收到的现金收到的其他与筹资活动有关的现金现金流入小计偿还债务所支付的现金分配股利、利润或偿付利息所支付的现金支付的其他与筹资活动有关的现金现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金的影响五、现金及现金等价物净增加额现金流量表资料资料（1本期主营业务收入为1250000元，本期销售产品以现金收取销项税额212500元；应收账款期初余额为300000元，期末余额600000元；应收票据期初余额246000元，期末余额为46000元。（2本期主营业务成本为750000元，本期以现金支付能抵扣的增值税100000元；应付账款期初余额为95380

51、0元，期末余额为900000元；应付票据期初余额为200000元，期末余额为300000元；存货期初余额为2580000元，期末余额为2574700元。（3本期上交增值税200000元；本期发生所得税99000元，已交纳。期初未交所得税50000元，期末未交所得税20000元。（4本期实际支付的消费税25000元，城市维护建设税1750元，教育费附加700元。（5本期实际以现金支付工人的工资不含在建工程人员工资300000元，支付养老保险金50000元。（6现金支付有关管理费用30000元。（7转让权益性投资本金150000元，实收现金180000元；转让债券投资收回现金55000元，其中本金

52、50000元。（8分得现金股利8000元。（9出售不需用旧设备一台，收到现金10000元，支付拆卸费3000元。（10购一台设备价款200000元，增值税34000元，存款支付，另支付安装费6000元。（11委托证券公司代为发行面值为3000000元长期债券，证券公司收取1%的手续费，并代为支付印刷费20000元。余款已存入银行。在发行前，本企业支付咨询费等3000元。（12银行存款偿还长期借款本金100000元，利息30000元，其中前两年已计提20000元。（13支付上年和本年融资租赁费40000元。13625008405003564503000001362500800001576950-

53、2144502300001300070002500002400002400001000029500002950000偿还债务所偿还债务所支付的现金支付的现金=100000元元100000项目行次金额一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到的其他与经营活动有关的现金现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付的其他与经营活动有关的现金现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资所收到的现金取得投资收益所收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额收到的其他与投资活动有关的

54、现金现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金投资所支付的现金支付的其他与投资活动有关的现金现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资所收到的现金借款所收到的现金收到的其他与筹资活动有关的现金现金流入小计偿还债务所支付的现金分配股利、利润或偿付利息所支付的现金支付的其他与筹资活动有关的现金现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金的影响五、现金及现金等价物净增加额现金流量表资料资料（1本期主营业务收入为1250000元，本期销售产品以现金收取销项税额212500元；应收账款期初余额为300000元，期末余额600000元；应收票据

55、期初余额246000元，期末余额为46000元。（2本期主营业务成本为750000元，本期以现金支付能抵扣的增值税100000元；应付账款期初余额为953800元，期末余额为900000元；应付票据期初余额为200000元，期末余额为300000元；存货期初余额为2580000元，期末余额为2574700元。（3本期上交增值税200000元；本期发生所得税99000元，已交纳。期初未交所得税50000元，期末未交所得税20000元。（4本期实际支付的消费税25000元，城市维护建设税1750元，教育费附加700元。（5本期实际以现金支付工人的工资不含在建工程人员工资300000元，支付养老保险

56、金50000元。（6现金支付有关管理费用30000元。（7转让权益性投资本金150000元，实收现金180000元；转让债券投资收回现金55000元，其中本金50000元。（8分得现金股利8000元。（9出售不需用旧设备一台，收到现金10000元，支付拆卸费3000元。（10购一台设备价款200000元，增值税34000元，存款支付，另支付安装费6000元。（12银行存款偿还长期借款本金100000元，利息30000元，其中前两年已计提20000元。（13支付上年和本年融资租赁费40000元。13625008405003564503000001362500800001576950-214450

57、2300001300070002500002400002400001000029500002950000100000分配股利、利润或偿付利息所支付的现金=30000元30000项目行次金额一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到的其他与经营活动有关的现金现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付的其他与经营活动有关的现金现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资所收到的现金取得投资收益所收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额收到的其他与投资活动有关的现金现金流

58、入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金投资所支付的现金支付的其他与投资活动有关的现金现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资所收到的现金借款所收到的现金收到的其他与筹资活动有关的现金现金流入小计偿还债务所支付的现金分配股利、利润或偿付利息所支付的现金支付的其他与筹资活动有关的现金现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金的影响五、现金及现金等价物净增加额现金流量表资料资料（1本期主营业务收入为1250000元，本期销售产品以现金收取销项税额212500元；应收账款期初余额为300000元，期末余额600000元；应收票据期初余额246000元，期末余额为46000元。（2本期主营业务成本为750000元，本期以现金支付能抵扣的增值税100000元；应付账款期初余额为953800元，期末余额为900000元；应