第五章 结算业务

1、参考资料参考资料：支付结算办法支付结算办法1997年年12月月1日日支付结算会计核算手续支付结算会计核算手续 1997年年12月月1日日票据法票据法1996年年1月月现金结算现金结算转账结算转账结算票据结算票据结算（三票）（三票）非票据结算（非票据结算（“一一证证”、“一卡一卡”、“三方式三方式”）国际结算国际结算国内结算国内结算二二.支付结算的种类支付结算的种类5）不得签发支付密码错误的支票）不得签发支付密码错误的支票6）不得签发与其银行预留印鉴不符的支票。）不得签发与其银行预留印鉴不符的支票。7）违反上述三项规定人民银行按票面金额的）违反上述三项规定人民银行按票面金额的5%不低于不低于10

2、00元的罚款，持票人有权要求赔元的罚款，持票人有权要求赔偿支票金额偿支票金额2%的赔偿金的赔偿金8）现金支票仅限于收款人向付款人提示付款。）现金支票仅限于收款人向付款人提示付款。（2）收款人提示付款）收款人提示付款练习：练习：1、开户单位远足鞋业以转账支票解缴电话费、开户单位远足鞋业以转账支票解缴电话费1000元。元。2、收到开户单位、收到开户单位ABB变压器厂提交的他行开户的单位三联房变压器厂提交的他行开户的单位三联房产公司签发的转账支票一份，金额产公司签发的转账支票一份，金额268 000元。当即于第一场交换提出，下场没有退票。元。当即于第一场交换提出，下场没有退票。3、本行开户的佳佳百货

3、公司签发支票提取备用金、本行开户的佳佳百货公司签发支票提取备用金5000元。元。（一）支票圈存支票“圈存”业务是依托小额支付系统，借助于支付密码技术（或电子签名、影像技术），由收款人在收受支票时通过POS、网络、电话等圈存受理终端，经由小额支付系统向出票人开户银行发出支票圈存指令，出票人开户银行根据圈存信息校验支票的真实性和有效性，确认无误的，预先从出票人账户上圈存票面金额，以保证见票后及时支付。简单的说，支票圈存是当持票人收到支票时，签发支票的出票人账户上的资金将通过银行相关设备被“控制”起来。（二）支票圈存的处理模式 支票圈存的业务处理模式分为两大类，一是集中式处理模式（如：人民银行长沙中

4、心支行推广的湖南模式），二是分散式处理模式（如：人民银行天津分行推广的天津模式）。集中式处理模式与分散式处理模式的主要区别是支票圈存服务器的配置问题。采用集中式处理模式的支票圈存业务，其支票圈存服务器由当地人民银行配置，并提供圈存服务器的相关服务；分散式处理模式的支票圈存业务，需要各行自行配置支票圈存服务器。随着网络信息技术的发展和人民银行支付结算电子化进程的加快，采用集中式处理方式处理支票圈存业务已成为未来发展的趋势。（三）我行支票圈存业务开发的主要内容支票圈存涉及我行综合业务系统的内部账务处理和利息处理。我行支票圈存业务功能的开发，除对综合业务系统与小额支付系统接口进行改造外，还对综合业务

5、系统的相关业务处理流程进行了改造，以满足开办支票圈存业务的要求。综合业务系统二期改造基于支票圈存集中式处理方式开发，但可以支持分散式处理方式下通过他行系统圈存开户企业签发的我行支票。（四）支票圈存业务的处理流程使用支票圈存业务的支票出票人既可以通过购买支付密码编码器生成支付密码，也可在购买支票时，由银行人员帮助生成密码。出票人使用支付密码器计算支付密码，并将支付密码填写或打印在需要签发的支票上(或将支付密码单密码抄写在支票上)；出票人在商家购货或进行其他交易时提交支票，商家或持票人通过支付密码器、带有圈存功能的POS机或者电话发起支票圈存请求。支票“圈存”服务器将支票信息通过小额支付系统传递给

6、出票人开户行，出票人开户行（付款行）行内系统接收到支票圈存申请，对该支票信息进行验证、圈存处理，将支票圈存回应生成回应指令，通过支票圈存服务器，实时转发到受理终端，通知收款单位。 支票截留业务支票截留业务 持票人开户银行收到客户提交的纸质支票后，不再将支票持票人开户银行收到客户提交的纸质支票后，不再将支票交换至出票人开户银行，而是利用支付密码或影像信息实现纸交换至出票人开户银行，而是利用支付密码或影像信息实现纸质支票截留，然后通过人民银行小额支付系统或人民银行全国质支票截留，然后通过人民银行小额支付系统或人民银行全国支票影像交换系统向出票人开户银行发起借记业务（向出票人支票影像交换系统向出票人

7、开户银行发起借记业务（向出票人开户行提示付款），出票人开户银行根据借记业务指令中提供开户行提示付款），出票人开户银行根据借记业务指令中提供的支票信息、支付密码、影像信息等要素确认支票的真实性，的支票信息、支付密码、影像信息等要素确认支票的真实性，并通过小额支付系统完成跨行资金清算。目前，人民银行推广并通过小额支付系统完成跨行资金清算。目前，人民银行推广应用的支票截留业务分为两类，一是基于全国支票影像交换系应用的支票截留业务分为两类，一是基于全国支票影像交换系统实现的全国范围内的支票截留业务，二是基于小额支付系统统实现的全国范围内的支票截留业务，二是基于小额支付系统传递支票影像文件实现的省内范围

8、的支票截留业务，也可以称传递支票影像文件实现的省内范围的支票截留业务，也可以称为通用支票截留业务为通用支票截留业务。申请人申请人签发行签发行持票人持票人兑付行兑付行（1）申请签发）申请签发（2）出票）出票（3）交付票据）交付票据（4）提示票据）提示票据（5）代理付款入账）代理付款入账（6）清算资金）清算资金做做看做做看1、开户单位远足鞋业公司持本行签发、开户单位远足鞋业公司持本行签发的的23017号本票一张，金额号本票一张，金额15 000元，随元，随进账单要求入账。进账单要求入账。2、开户单位造纸厂提交银行本票申请、开户单位造纸厂提交银行本票申请书，金额书，金额20000元，审核无误，办理签

9、元，审核无误，办理签发本票的手续。发本票的手续。3、开户单位钢厂持本票及两联进账单、开户单位钢厂持本票及两联进账单来行办理兑付，金额来行办理兑付，金额6000元，本票系同元，本票系同城他行签发。城他行签发。7、超期或其他原因可要求出票行退款。、超期或其他原因可要求出票行退款。8、在银行开立存款账户的持票人向开户银、在银行开立存款账户的持票人向开户银行提示附款。未在银行开立存款账户的持票行提示附款。未在银行开立存款账户的持票人，可以向任何一家银行机构提示附款。人，可以向任何一家银行机构提示附款。9、银行汇票的实际结算金额低于出票金额、银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，其多余金额由出票银行退交

10、申请人。的，其多余金额由出票银行退交申请人。10、银行汇票丧失，失票人可以凭人民法院、银行汇票丧失，失票人可以凭人民法院出具的其享有票据权利的证明，向出票银行出具的其享有票据权利的证明，向出票银行请求付款或退款。请求付款或退款。申请人申请人签发行签发行持票人持票人兑付行兑付行（1 1）申请签发汇票）申请签发汇票（2）收款出票）收款出票（3）持往异地结算）持往异地结算（4）提示汇票）提示汇票（5）代理付款人入账）代理付款人入账（6）结清资金）结清资金（7）结清票据款项结清票据款项做做看做做看1、收到南京市支行寄来的邮划借方报单，、收到南京市支行寄来的邮划借方报单，附汇票解迄通知书一份，计货款附汇

11、票解迄通知书一份，计货款16000元，元，系结清本行开户单位伞厂前开银行汇票一系结清本行开户单位伞厂前开银行汇票一份，金额份，金额18000元。元。2、开户单位钢厂来行申请签发银行汇票，、开户单位钢厂来行申请签发银行汇票，金额金额50000元，审核无误，办理签发手续。元，审核无误，办理签发手续。3、开户单位水厂持银行汇票及两联进账单、开户单位水厂持银行汇票及两联进账单来行办理兑付，金额来行办理兑付，金额60000元，汇票系异地元，汇票系异地他行签发。他行签发。6、禁止出售、承兑、贴现禁止出售、承兑、贴现空白银行承兑空白银行承兑汇票汇票7、付款人应当在自收到提示承兑的汇票、付款人应当在自收到提示

12、承兑的汇票之日起之日起3日内承兑或拒绝承兑。日内承兑或拒绝承兑。8、银行承兑汇票应按票面金额向出票人、银行承兑汇票应按票面金额向出票人收取收取0.5的手续费的手续费.出票人于汇票到期日出票人于汇票到期日未能足额交纳票款时未能足额交纳票款时,承兑银行对尚未支承兑银行对尚未支付的金额按照每天付的金额按照每天0.5计收利息计收利息.9、符合条件的商业汇票的持票人，可持、符合条件的商业汇票的持票人，可持未到期的汇票向银行申请贴现。未到期的汇票向银行申请贴现。（6）划款或退回单证）划款或退回单证承兑人承兑人付款行付款行持票人持票人持票人开户行持票人开户行（1）签发承兑交付）签发承兑交付（2）到期委托收款

13、）到期委托收款（3）寄交单证）寄交单证（4）通知付款）通知付款（5）付款或无力支付）付款或无力支付（7）通知已收款或退证）通知已收款或退证做做看做做看1、异地某行处寄来的商业承兑汇票本、异地某行处寄来的商业承兑汇票本日到期，金额日到期，金额6000元，承兑人为开户单元，承兑人为开户单位纺织厂，经审核无误办理划款手续。位纺织厂，经审核无误办理划款手续。2、收到异地某行处的邮划贷方报单及、收到异地某行处的邮划贷方报单及委托收款凭证，金额委托收款凭证，金额11000元，此款系开元，此款系开户单位机床厂的商业承兑汇票款，经审户单位机床厂的商业承兑汇票款，经审核无误，予以收账。核无误，予以收账。出票人出

14、票人承兑银行承兑银行持票人持票人持票人开户行持票人开户行（1）签发申请承兑）签发申请承兑（2）承兑）承兑（3）交付票据）交付票据（4）委托收款）委托收款（5）寄交单证）寄交单证（5）收取票款）收取票款（6）划付票款）划付票款（7）收妥入账）收妥入账做做看做做看1、开户单位远足鞋业持银行承兑汇票来行、开户单位远足鞋业持银行承兑汇票来行申请承兑，汇票金额为申请承兑，汇票金额为50000元，双方签定元，双方签定承兑协议，会计部门办理承兑手续，并按万承兑协议，会计部门办理承兑手续，并按万分之五收取承兑费。分之五收取承兑费。2、根据承兑协议，向远足鞋业收取到期的、根据承兑协议，向远足鞋业收取到期的承兑票

15、款承兑票款50000元。由于该单位资金不足，元。由于该单位资金不足，只能支付只能支付30 000元，其余转入逾期贷款处理。元，其余转入逾期贷款处理。3、收到异地某行处寄来的委托收款凭证收到异地某行处寄来的委托收款凭证及银行承兑汇票，金额及银行承兑汇票，金额50 000元，审核无元，审核无误，办理转账。误，办理转账。汇款人汇款人收款人收款人汇出行汇出行汇入行汇入行1 1委托汇款委托汇款2寄发单证寄发单证,清算资金清算资金3收款入账收款入账4.黄明持通知及个人身份证来行领取汇款黄明持通知及个人身份证来行领取汇款2500元，银行审核无误付现。元，银行审核无误付现。 借：其他应付款借：其他应付款 2

16、500 贷：库存现金贷：库存现金 2 500做做看做做看：1、客户隋意持便条通知及身份证来行支取、客户隋意持便条通知及身份证来行支取电汇款一笔，金额电汇款一笔，金额500元，经审核无误后支元，经审核无误后支付现金。付现金。2、开户单位长春一汽信汇给隆鑫集团发动、开户单位长春一汽信汇给隆鑫集团发动机货款机货款500 000元。元。3、胡涂提交现金、胡涂提交现金500元，委托银行汇给外元，委托银行汇给外地求学的儿子。银行审核无误办理转账。地求学的儿子。银行审核无误办理转账。收款人收款人收款行收款行付款人付款人付款行付款行1委委托托收收款款2寄发单证寄发单证 3通通知知付付款款 4付付款款5划付款项划付款项 6收收妥妥入入账账收款人收款人收款行收款行付款人付款人付款行付款行1委托收款委托收款2寄发单证寄发单证3通知付款通知付款4付款或拒付付款或拒付5划付款项或退证划付款项或退证6收妥入账收妥入账（二）结算程序（二）结算程序E 拒付拒付 条件条件1）没有签订购销合同或购销合同未订明采用托收）没有签订购销合同或购销合同未订明采用托收承付结算方