第四章 账户与复式记账法应用习题答案

1、第四章第四章 账户与复式记账法的运用账户与复式记账法的运用工业企业主要经济业务的核算工业企业主要经济业务的核算n习题一习题一n习题二习题二n习题三习题三n习题六习题六n习题八习题八习题一习题一n新华工厂新华工厂200年年3月发生以下经济业务：月发生以下经济业务：从外地从外地A公司购入甲材料公司购入甲材料40吨，单价吨，单价400元，乙材料元，乙材料20吨，单价吨，单价1600元，增值税率元，增值税率17%，货款尚未支付。，货款尚未支付。用银行存款支付上述甲、乙材料的搬运费用银行存款支付上述甲、乙材料的搬运费360元。元。从本市从本市B公司购入丙材料公司购入丙材料50吨，单价吨，单价6 000元

2、，增值税元，增值税率率17%，货款用银行存款支付。，货款用银行存款支付。用银行存款支付前欠用银行存款支付前欠A公司货款。公司货款。用现金支付用现金支付60元从元从B公司购入的丙材料搬运费。公司购入的丙材料搬运费。上述甲、乙、丙材料均已验收入库，结转入库材料的采上述甲、乙、丙材料均已验收入库，结转入库材料的采购成本。购成本。1.要求：编制会计分录，要求：编制会计分录，“材料采购材料采购”、“原材料原材料”要写要写清明细账户，运杂费按重量比例分配。清明细账户，运杂费按重量比例分配。习题一习题一1. 从从A公司购入甲材料公司购入甲材料40吨，单价吨，单价400元，乙材料元，乙材料20吨，单价吨，单价

3、1600元，增值税率元，增值税率17%，货款尚未支付。，货款尚未支付。借：材料采购借：材料采购甲材料甲材料 16 000 乙材料乙材料 32 000 应交税费应交税费应交增值税（进项税额）应交增值税（进项税额） 8 160 贷：应付账款贷：应付账款A公司公司 56 1602. 用银行存款支付上述甲、乙材料的搬运费用银行存款支付上述甲、乙材料的搬运费360元。元。借：材料采购借：材料采购甲材料甲材料 240 乙材料乙材料 120 贷：银行存款贷：银行存款 360采购费用的分配采购费用的分配n按重量比例进行分配；按重量比例进行分配；n甲材料：甲材料：40Tn乙材料：乙材料：20Tn运费、装卸费合计

4、：运费、装卸费合计：360n分配率分配率：360/（4020）6（元（元/吨）吨）n甲材料分摊：甲材料分摊：406240（元）（元）n乙材料分摊：乙材料分摊：206120（元）（元）3. 从从B公司购入丙材料公司购入丙材料50吨，单价吨，单价6 000元，增值税率元，增值税率17%，货款用银行存款支付。，货款用银行存款支付。借：材料采购借：材料采购丙材料丙材料 300 000 应交税费应交税费应交增值税（进项税额）应交增值税（进项税额）51 000 贷：银行存款贷：银行存款 351 0004. 用银行存款支付前欠用银行存款支付前欠A公司货款。公司货款。借：应付账款借：应付账款A公司公司 56

5、160 贷：银行存款贷：银行存款 56 160习题一习题一5.用现金支付用现金支付60元从元从B公司购入的丙材料搬运费。公司购入的丙材料搬运费。借：管理费用借：管理费用 60 贷：库存现金贷：库存现金 606. 上述甲、乙、丙材料均已验收入库，结转入库材料的上述甲、乙、丙材料均已验收入库，结转入库材料的采购成本。采购成本。习题一习题一材料采购成本计算单材料采购成本计算单年年 月月 日日材料名称材料名称 单位单位 数量数量总成本（元）总成本（元）单位成本单位成本（元）（元）买买 价价运杂费运杂费合合 计计甲材料甲材料吨吨4016 00024016 240406乙材料乙材料吨吨2032 00012

6、032 1201 606丙材料丙材料吨吨50300 0000300 0006 0006. 三种材料均已完成采购过程，结转物资采购成本三种材料均已完成采购过程，结转物资采购成本借：原材料借：原材料甲材料甲材料 16 240 乙材料乙材料 32 120 丙材料丙材料 300 000 贷：材料采购贷：材料采购甲材料甲材料 16 240 乙材料乙材料 32 240 丙材料丙材料 300 000三、物资采购及入库业务的核算三、物资采购及入库业务的核算习题二习题二n兴达公司兴达公司2000年年3月份发生如下经济业务月份发生如下经济业务:本月耗用材料如下本月耗用材料如下(单位单位:元元)分配本月职工工资分配

7、本月职工工资100 000元，其中：元，其中：A产品生产工人工资产品生产工人工资30 000元；元；B产品生产工人工资产品生产工人工资30 000元；元；车间管理人员工资车间管理人员工资10 000元；元；厂部管理人员工资厂部管理人员工资10 000元；元；1)专设销售机构人员工资专设销售机构人员工资20 000元。元。用途用途甲材料甲材料乙材料乙材料合计合计A产品产品20 00010 00030 000B产品产品50 00030 00080 000车间一般耗用车间一般耗用400200600合计合计70 40040 200110 600从银行提取现金从银行提取现金100 000元，备发工资元，

8、备发工资现金发放职工工资现金发放职工工资100 000元元按工资总额按工资总额14%计提社会保险费、职工福利费等。计提社会保险费、职工福利费等。用银行存款预付下半年厂房设备等保险费用银行存款预付下半年厂房设备等保险费2 400元。元。支付本月机器大修理费用支付本月机器大修理费用3 000元。元。摊销本月厂房设备等保险费摊销本月厂房设备等保险费200元。元。用银行存款支付本月水电费用银行存款支付本月水电费3 200元，其中车间生产用水电元，其中车间生产用水电2700元，厂部用水电费元，厂部用水电费500元。元。计提本月固定资产折旧费计提本月固定资产折旧费8 600元，其中车间固定资产折旧元，其中

9、车间固定资产折旧5600元，厂部固定资产折旧元，厂部固定资产折旧3 000元。元。结转制造费用，按结转制造费用，按A、B产品生产工人工资比例分配。产品生产工人工资比例分配。本月投产的本月投产的A、B产品各产品各10台，已经全部完工入库，结转其台，已经全部完工入库，结转其生产成本。生产成本。要求要求 ：（1）根据上述经济业务，编制会计分录）根据上述经济业务，编制会计分录（2）开设）开设“制造费用制造费用”、“生产成本生产成本”“”“T”形账户。形账户。习题二习题二1.1.借：生产成本借：生产成本A A产品产品 30 00030 000 B B产品产品 80 00080 000 制造费用物料费制造

10、费用物料费 600600 贷：原材料甲材料贷：原材料甲材料 70 40070 400 乙材料乙材料 40 20040 2002.2.借：生产成本借：生产成本A A产品产品 30 00030 000 B B产品产品 30 00030 000 制造费用工资制造费用工资 10 00010 000 管理费用工资管理费用工资 10 00010 000 销售费用工资销售费用工资 20 00020 000 贷：应付职工薪酬贷：应付职工薪酬 100 000100 000习题二习题二3.3.借：库存现金借：库存现金 100 000100 000 贷：银行存款贷：银行存款 100 000100 0005.5.借：

11、生产成本借：生产成本A A产品产品 4 2004 200 B B产品产品 4 2004 200 制造费用工资制造费用工资 1 4001 400 管理费用工资管理费用工资 1 4001 400 销售费用工资销售费用工资 2 8002 800 贷：应付职工薪酬贷：应付职工薪酬 14 00014 0004.4.借：应付职工薪酬借：应付职工薪酬 100 000100 000 贷：库存现金贷：库存现金 100 000100 000习题二习题二6.6.借：预付账款借：预付账款 2 4002 400 贷：银行存款贷：银行存款 2 4002 4007.7.借：制造费用借：制造费用 设备修理费设备修理费 3 0

12、003 000 贷：银行存款贷：银行存款 3 0003 0008.8.借：制造费用借：制造费用 厂房、设备保险费厂房、设备保险费 200200 贷：预付账款贷：预付账款 2002009.9.借：制造费用借：制造费用 水电费水电费 2 7002 700 管理费用管理费用 水电费水电费 500500 贷：银行存款贷：银行存款 3 2003 20023 50023 500习题二习题二10.10.借：制造费用借：制造费用 折旧费折旧费 5 6005 600 管理费用管理费用 折旧费折旧费 3 0003 000 贷：累计折旧贷：累计折旧 8 6008 600制造费用制造费用1. 1. 物料费物料费 60

13、06002. 2. 工资工资 10 00010 0005. 5. 福利费等福利费等 1 4001 4007. 7. 设备修理费设备修理费 3 0003 0008. 8. 保险费保险费 2002009. 9. 水电费水电费 2 7002 70010. 10. 折旧费折旧费 5 6005 60023 50023 500制造费用的分配制造费用的分配以直接人工工资比例为依据以直接人工工资比例为依据nA A产品生产工人工资产品生产工人工资30 00030 000元元nB B产品生产工人工资产品生产工人工资30 00030 000元元n汇集的制造费用共：汇集的制造费用共：23 50023 500元元nA

14、A产品应分配：产品应分配：nB B产品应分配：产品应分配：30 00030 00030 000 11 75023 50030 00030 00030 000 11 75023 50011. 11. 借：生产成本借：生产成本A A产品产品 11 75011 750 B B产品产品 11 75011 750 贷：制造费用贷：制造费用 23 50023 500生产成本生产成本A产品产品习题二习题二1. 直接材料直接材料 30 0002. 直接人工直接人工 30 0005. 直接人工直接人工 4 20011. 制造费用制造费用 11 750总成本总成本 75 950单位成本单位成本 7 595125

15、950生产成本生产成本B产品产品1. 直接材料直接材料 80 0002. 直接人工直接人工 30 0005. 直接人工直接人工 4 20011. 制造费用制造费用 11 750总成本总成本 125 950单位成本单位成本 12 59575 95012. 12. 借：库存商品借：库存商品 A A产品产品 75 95075 950 B B产品产品 125 950125 950 贷：生产成本贷：生产成本A A产品产品 75 95075 950 B B产品产品 125 950125 950习题三习题三n金华工厂金华工厂200年年12月发生以下经济业务：月发生以下经济业务：出售出售A产品产品100件，每

16、件单价件，每件单价1 200元，增值税率元，增值税率17%，货，货款已收存银行。款已收存银行。出售出售A产品产品50件给五一工厂，每件单价件给五一工厂，每件单价1 200元，增值税元，增值税率率17%，货款尚未收到。，货款尚未收到。用银行存款用银行存款5 000元支付产品展览费。元支付产品展览费。收回五一工厂前欠货款存入银行。收回五一工厂前欠货款存入银行。结转结转A产品本月的销售成本（每件单位成本产品本月的销售成本（每件单位成本700元）元）计算应交的城建税及教育费附加计算应交的城建税及教育费附加9 000元元收到罚金收到罚金20 000元存入银行。元存入银行。用银行存款支付第三季度银行短期借

17、款利息用银行存款支付第三季度银行短期借款利息3 000元，本元，本月应承担月应承担1 000元。元。1.让售甲材料一批，价款让售甲材料一批，价款30 000元，增值税率元，增值税率17%，款存，款存银行，该批材料的采购成本为银行，该批材料的采购成本为18 000元。元。向希望工程捐款向希望工程捐款10 000元。元。月末，结转损益类账户（其中管理费用月末，结转损益类账户（其中管理费用8 000元）。元）。计算应交的所得税计算应交的所得税10 000元，并予以结转。元，并予以结转。提取法定盈余公积提取法定盈余公积20 000元元提取任意盈余公积提取任意盈余公积10 000元。元。计算应付投资者利

18、润计算应付投资者利润8 000元。元。用银行存款交纳所得税用银行存款交纳所得税10 000元。元。结转本年利润及其分配。结转本年利润及其分配。要求：根据以上经济业务编制会计分录。要求：根据以上经济业务编制会计分录。习题三习题三1.1.借：银行存款借：银行存款 140 400 140 400 贷：主营业务收入贷：主营业务收入 120 120 000000 应交税费应交税费应交增值税（销项税额）应交增值税（销项税额） 20 400 20 4002.2.借：应收账款借：应收账款五一工厂五一工厂 70 200 70 200 贷：主营业务收入贷：主营业务收入 60 60 000000 应交税费应交税费应

19、交增值税（销项税额）应交增值税（销项税额） 10 200 10 2003.3.借：销售费用借：销售费用 5 000 5 000 贷：银行存款贷：银行存款 5 000 5 0004.4.借：银行存款借：银行存款 70 200 70 200 贷：应收账款贷：应收账款五一工程五一工程 70 200 70 200习题三习题三5.A5.A产品已销产品成本（产品已销产品成本（1001005050）700700105000105000元元 借：主营业务成本借：主营业务成本 105 000 105 000 贷：库存商品贷：库存商品 105 000 105 0006.6.借：营业税金及附加借：营业税金及附加 9

20、 000 9 000 贷：应交税费贷：应交税费 9 000 9 0007.7.借：银行存款借：银行存款 20 000 20 000 贷：营业外收入贷：营业外收入 20 000 20 0008.8.（1 1）借：财务费用）借：财务费用 1 000 1 000 贷：应付利息贷：应付利息 1 000 1 000 （2 2）借：应付利息）借：应付利息 3 000 3 000 贷：银行存款贷：银行存款 3 000 3 000习题三习题三9.9.（1 1）借：银行存款）借：银行存款 35 100 35 100 贷：其他业务收入贷：其他业务收入 30 30 000000 应交税费应交税费应交增值税（销项税额

21、）应交增值税（销项税额） 5 100 5 100 （2 2）借：其他业务成本）借：其他业务成本 18 000 18 000 贷：原材料贷：原材料甲材料甲材料 18 000 18 00010.10.借：营业外支出借：营业外支出 10 000 10 000 贷：银行存款贷：银行存款 10 000 10 00011.11.（1 1）借：主营业务收入）借：主营业务收入 180 000 180 000 其他业务收入其他业务收入 30 000 30 000 营业外收入营业外收入 20 000 20 000 贷：本年利润贷：本年利润 230 000 230 000习题三习题三11.11.（2 2）借：本年利

22、润）借：本年利润 156 000 156 000 贷：主营业务成本贷：主营业务成本 105 000 105 000 营业税金及附加营业税金及附加 9 000 9 000 销售费用销售费用 5 000 5 000 其他业务成本其他业务成本 18 000 18 000 财务费用财务费用 1 000 1 000 管理费用管理费用 8 000 8 000 营业外支出营业外支出 10 000 10 00012.12.（1 1）借：所得税费用）借：所得税费用 10 000 10 000 贷：应交税费贷：应交税费应交所得税应交所得税 10 000 10 000习题三习题三12.12.（2 2）借：本年利润）

23、借：本年利润 10 000 10 000 贷：所得税费用贷：所得税费用 10 000 10 000 13.13.借：利润分配借：利润分配提取法定盈余公积提取法定盈余公积 20 000 20 000 贷：盈余公积贷：盈余公积法定盈余公积法定盈余公积 20 000 20 000 14.14.借：利润分配借：利润分配提取任意盈余公积提取任意盈余公积 10 000 10 000 贷：盈余公积贷：盈余公积任意盈余公积任意盈余公积 10 000 10 000 15.15.借：利润分配借：利润分配应付利润应付利润 8 000 8 000 贷：应付利润贷：应付利润 8 000 8 000 16.16.借：应交

24、税费借：应交税费应交所得税应交所得税 10 000 10 000 贷：银行存款贷：银行存款 10 000 10 000 本年利润本年利润156 000习题三习题三17.17.（1 1）借：本年利润）借：本年利润 64 000 64 000 贷：利润分配贷：利润分配未分配利润未分配利润 64 000 64 000 230 000 10 000 64 000 64 00017.17.（2 2）借：利润分配）借：利润分配未分配利润未分配利润 38 000 38 000 贷：利润分配贷：利润分配提取法定盈余公积提取法定盈余公积 20 000 20 000 利润分配利润分配提取任意盈余公积提取任意盈余公

25、积 10 000 10 000 利润分配利润分配应付利润应付利润 8 000 8 000 利润分配利润分配未分配利润未分配利润38 000习题三习题三64 000 26 000期末未分期末未分配利润配利润习题六习题六n资料：某企业资料：某企业2009年年12月份发生如下经济业务和事项月份发生如下经济业务和事项1日，企业购入需安装的设备一台，买价日，企业购入需安装的设备一台，买价20 000元，增值元，增值税进项税额税进项税额3 400元，款项以银行存款支付，另以现金支元，款项以银行存款支付，另以现金支付运费及包装费付运费及包装费400元。元。1日，向宏远公司购进甲材料日，向宏远公司购进甲材料3

26、 000千克，单价千克，单价12元，乙元，乙材料材料5 000千克，单价千克，单价10元，增值税发票中记载价款元，增值税发票中记载价款86000元，增值税额元，增值税额14 620元，宏远公司代垫甲、乙材料元，宏远公司代垫甲、乙材料运杂费共计运杂费共计800元。扣除原预付款元。扣除原预付款100 000元后，余款以元后，余款以银行存款支付。银行存款支付。1.3日，向丽华公司销售甲产品日，向丽华公司销售甲产品100件，单价件，单价60元，乙产品元，乙产品200件，单价件，单价40元，增值税发票中记载价款元，增值税发票中记载价款14 000元，增元，增值税额值税额2 380元，另以银行存款支付运费

27、元，另以银行存款支付运费600元。产品已元。产品已发出，结清原预收款发出，结清原预收款18 000元后，多余款项当即开出支元后，多余款项当即开出支票返还。票返还。习题六习题六4日，报废一台旧设备，该设备原值日，报废一台旧设备，该设备原值30 000元，已提折旧元，已提折旧25 000元，回收残料计价元，回收残料计价200元，已验收入库。元，已验收入库。采购员王坤报销差旅费采购员王坤报销差旅费3 380元，扣除原借款元，扣除原借款3 000后，后，余款补付现金。余款补付现金。6日，企业进行财产清查，发现账外机床一台，五成新，日，企业进行财产清查，发现账外机床一台，五成新，重置市价重置市价20 0

28、00元，已上报，待批复。元，已上报，待批复。8日，生产车间租用一设备，租期日，生产车间租用一设备，租期3个月，以银行存款支个月，以银行存款支付全部租金付全部租金6 000元。元。25日，计算出本月应付职工薪酬总额日，计算出本月应付职工薪酬总额185 000元，其中甲元，其中甲产品生产工人工薪产品生产工人工薪73 582元，乙产品生产工人工薪元，乙产品生产工人工薪59 145元，车间管理人员工薪元，车间管理人员工薪2 348元，厂部管理人员工薪元，厂部管理人员工薪49 925元。元。31日，提取本月固定资产折旧费日，提取本月固定资产折旧费16 000元，其中，车间元，其中，车间用固定资产应提折旧

29、用固定资产应提折旧14 000元，厂部用固定资产应提折元，厂部用固定资产应提折旧旧2 000元。元。习题六习题六28日，支付已到期的短期借款本金日，支付已到期的短期借款本金16 000元，利息元，利息1 200元，本月前已提利息费用额元，本月前已提利息费用额900元。元。29日，接水电部门通知，本月应付水电费共计日，接水电部门通知，本月应付水电费共计68 900元，元，其中，车间应负担其中，车间应负担48 000元，厂部应负担元，厂部应负担20 900元。元。31日，根据本月发出材料汇总表，本月共领用甲材料日，根据本月发出材料汇总表，本月共领用甲材料165 000元，其中甲产品生产领用元，其中

30、甲产品生产领用93 680元，乙产品生产领用元，乙产品生产领用71 320元；耗用乙材料元；耗用乙材料32 000元，其中甲产品耗用元，其中甲产品耗用12 735元，乙产品耗用元，乙产品耗用8156元，车间一般耗用元，车间一般耗用5 889元，厂元，厂部耗用部耗用5 220元。元。31日，计算分配本月制造费用（采用工时比例法，甲产日，计算分配本月制造费用（采用工时比例法，甲产品生产工时品生产工时3600小时，乙产品生产工时小时，乙产品生产工时4400小时。）小时。）31日，结转本月已完工入库产成品的生产成本。本月初日，结转本月已完工入库产成品的生产成本。本月初甲产品的生产成本为甲产品的生产成本

31、为3 900元，乙产品无月初在产品。甲元，乙产品无月初在产品。甲乙产品月末均无在产品。甲产品完工乙产品月末均无在产品。甲产品完工6 400件，乙产品完件，乙产品完工工9 340件。件。习题六习题六31日，结转本月已销产品的销售成本。甲产品月初结存日，结转本月已销产品的销售成本。甲产品月初结存50件，单位成本为件，单位成本为37元，乙产品无月初结存。假设本月元，乙产品无月初结存。假设本月甲产品销售甲产品销售6 300件，乙产品销售件，乙产品销售9 200件。（要求采用件。（要求采用月末一次加权平均法）月末一次加权平均法）期末，结转当期发生的收支。假设本期主营业务收入期末，结转当期发生的收支。假设

32、本期主营业务收入1 230 000元，营业外收入元，营业外收入10 000元，营业税金及附加元，营业税金及附加32300元，销售费用元，销售费用45200元，管理费用元，管理费用100 000元，财元，财务费用务费用1 000元，营业外支出元，营业外支出4 800元。其他有关账户的元。其他有关账户的金额从本题中查找。金额从本题中查找。根据以上资料计算并结转当期所得税。根据以上资料计算并结转当期所得税。按上例，分别按税后利润的按上例，分别按税后利润的10%计提法定盈余公积金，计提法定盈余公积金，并向投资者分配利润并向投资者分配利润200 000元。元。n要求：要求： 请根据下列业务和事项编制会计

33、分录请根据下列业务和事项编制会计分录(凡能确定明细科目凡能确定明细科目的，必须在分录中列出；凡需要计算的，必须列出计算的，必须在分录中列出；凡需要计算的，必须列出计算过程，保留小数点后面二位数字过程，保留小数点后面二位数字)。习题六习题六1.1.借：在建工程借：在建工程设备安装工程设备安装工程 20 000 20 000 应交税费应交税费应交增值税（进项税额）应交增值税（进项税额） 3 400 3 400 贷：银行存款贷：银行存款 23 400 23 400 借：在建工程借：在建工程设备安装工程设备安装工程 400 400 贷：库存现金贷：库存现金 400400 借：固定资产借：固定资产设备设

34、备 20 400 20 400 贷：在建工程贷：在建工程设备安装工程设备安装工程 20 400 20 400 借：原材料借：原材料甲材料甲材料 36 300 36 300 乙材料乙材料 50 500 50 500 贷：材料采购贷：材料采购甲材料甲材料 36 300 36 300 乙材料乙材料 50 500 50 500习题六习题六2.2.运杂费分配率运杂费分配率800800(3000(30005000)5000)0.1(0.1(元元/ /千克千克) ) 甲材料应承担运杂费甲材料应承担运杂费300030000.10.1300300（元）（元） 乙材料应承担运杂费乙材料应承担运杂费50005000

35、0.10.1500500（元）（元） 借：材料采购借：材料采购甲材料甲材料 36 300 36 300 乙材料乙材料 50 500 50 500 应交税费应交税费应交增值税（进项税额）应交增值税（进项税额）14 62014 620 贷：预付账款贷：预付账款宏远公司宏远公司 100 000 100 000 银行存款银行存款 1 420 1 420习题六习题六3.3.借：预收账款借：预收账款丽华公司丽华公司 18 000 18 000 销售费用销售费用运输费运输费 600 600 贷：主营业务收入贷：主营业务收入甲产品甲产品 6 000 6 000 乙产品乙产品 8 000 8 000 应交税费应

36、交税费应交增值税（销项税额）应交增值税（销项税额） 2 380 2 380 银行存款银行存款 2 220 2 220习题六习题六4.4.借：固定资产清理借：固定资产清理 5 000 5 000 累计折旧累计折旧 25 000 25 000 贷：固定资产贷：固定资产 30 000 30 000 借：原材料借：原材料 200 200 贷：固定资产清理贷：固定资产清理 200 200 借：营业外支出借：营业外支出清理固定资产损失清理固定资产损失 4 800 4 800 贷：固定资产清理贷：固定资产清理 4 800 4 800习题六习题六5.5.借：管理费用借：管理费用 3 380 3 380 贷：其

37、他应收款贷：其他应收款王坤王坤 3 000 3 000 库存现金库存现金 380 3806.6.借：固定资产借：固定资产机床机床 10 000 10 000 贷：待处理财产损溢贷：待处理财产损溢 10 000 10 000若进行处理时：若进行处理时： 借：待处理财产损溢借：待处理财产损溢 10 000 10 000 贷：以前年度损益调整贷：以前年度损益调整 10 000 10 000习题六习题六7.7.借：预付账款借：预付账款 6 000 6 000 贷：银行存款贷：银行存款 6 000 6 000 借：制造费用借：制造费用设备租金设备租金 2 000 2 000 贷：预付账款贷：预付账款 2

38、 000 2 0008.8.借：生产成本借：生产成本甲产品甲产品 73 582 73 582 乙产品乙产品 59 145 59 145 制造费用制造费用工资工资 2 348 2 348 管理费用管理费用工资工资 43 580 43 580 贷：应付职工薪酬贷：应付职工薪酬 178 655 178 65511.11.借：制造费用借：制造费用水电费水电费 48 000 48 000 管理费用管理费用水电费水电费 20 900 20 900 贷：应付账款贷：应付账款 68 900 68 900习题六习题六9.9.借：制造费用借：制造费用折旧折旧 14 000 14 000 管理费用管理费用折旧折旧

39、2 000 2 000 贷：累计折旧贷：累计折旧 16 000 16 00010.10.借：短期借款借：短期借款 16 000 16 000 应付利息应付利息 900 900 财务费用财务费用 300 300 贷：银行存款贷：银行存款 17 200 17 200 借：生产成本借：生产成本甲产品甲产品 32 507 32 507 乙产品乙产品 39 730 39 730 贷：制造费用贷：制造费用 72 237 72 237习题六习题六12.12.借：生产成本借：生产成本甲产品甲产品 106 415 106 415 乙产品乙产品 79 476 79 476 制造费用制造费用物料物料 5 889 5

40、 889 管理费用管理费用物料物料 5 220 5 220 贷：原材料贷：原材料甲材料甲材料 165 000 165 000 乙材料乙材料 32 000 32 00013.13.制造费用总额制造费用总额2000+2348+14000+48000+5889=72237(2000+2348+14000+48000+5889=72237(元元) ) 制造费用分配率制造费用分配率7223772237(3600(36004400)4400)9.03(9.03(元元/ /小时小时) ) 甲产品应承担制造费用甲产品应承担制造费用360036009.039.033250732507（元）（元） 乙产品应承担制

41、造费用乙产品应承担制造费用440044009.039.033973039730（元）（元）习题六习题六14.14.甲产品总成本甲产品总成本3900+73582+106415+325073900+73582+106415+32507 216404(216404(元元) ) 甲产品单位成本甲产品单位成本2164042164046400640033.8133.81（元（元/ /件）件） 乙产品总成本乙产品总成本59145+79476+3973059145+79476+39730 178351(178351(元元) ) 乙产品单位成本乙产品单位成本1783511783519340934019.1019

42、.10（元（元/ /件）件） 借：库存商品借：库存商品甲产品甲产品 216 404 216 404 乙产品乙产品 178 351 178 351 贷：生产成本贷：生产成本甲产品甲产品 216 404 216 404 乙产品乙产品 178 351 178 351习题六习题六15.15.甲产品加权平均单价甲产品加权平均单价(37(3750+216404)50+216404)(50+6400)(50+6400) 33.84(33.84(元元/ /件件) ) 甲产品已销商品成本甲产品已销商品成本6300630033.8433.84213192213192（元）（元） 乙产品加权平均单价乙产品加权平均单

43、价17835117835193409340 19.10(19.10(元元/ /件件) ) 乙产品已销商品成本乙产品已销商品成本9200920019.1019.10175720175720（元）（元） 借：主营业务成本借：主营业务成本甲产品甲产品 213 192 213 192 乙产品乙产品 175 720 175 720 贷：库存商品贷：库存商品甲产品甲产品 213 192 213 192 乙产品乙产品 175 720 175 720 借：本年利润借：本年利润 572 212 572 212 贷：主营业务成本贷：主营业务成本 388 912 388 912 营业税金及附加营业税金及附加 32

44、300 32 300 销售费用销售费用 45 200 45 200 管理费用管理费用 100 000 100 000 财务费用财务费用 1 000 1 000 营业外支出营业外支出 4 800 4 800习题六习题六16.16.借：主营业务收入借：主营业务收入 1 230 000 1 230 000 营业外收入营业外收入 10 000 10 000 贷：本年利润贷：本年利润 1 240 000 1 240 000 利润总额利润总额12400001240000572212572212667788667788（元）（元） 借：本年利润借：本年利润 166 947 166 947 贷：所得税费用贷：

45、所得税费用 166 947 166 947习题六习题六17.17.借：所得税费用借：所得税费用 166 947 166 947 贷：应交税费贷：应交税费应交所得税应交所得税 166 947 166 947 所得税费用所得税费用66778866778825%25%166947166947（元）（元） 借：利润分配借：利润分配应付股利应付股利 200 000 200 000 贷：应付股利贷：应付股利 200 000 200 000习题六习题六18.18.借：利润分配借：利润分配提取盈余公积提取盈余公积 50 084.1 50 084.1 贷：盈余公积贷：盈余公积法定盈余公积法定盈余公积 50 08

46、4.1 50 084.1 税后利润税后利润667788667788166947166947500841500841（元）（元） 借：本年利润借：本年利润 500 841 500 841 贷：利润分配贷：利润分配未分配利润未分配利润 500 841 500 841 借：利润分配借：利润分配未分配利润未分配利润 250 084.1 250 084.1 贷：利润分配贷：利润分配提取盈余公积提取盈余公积 50 084.1 50 084.1 利润分配利润分配应付股利应付股利 200 000 200 000习题八习题八（一）资料：（一）资料： 泰达公司泰达公司2009年年11月月30日各总分类账户余额日各

47、总分类账户余额 账户名称账户名称 借方余额借方余额 账户名称账户名称 贷方余额贷方余额 库存现金库存现金 650 短期借款短期借款 50 000 银行存款银行存款 89 600 应付账款应付账款 5 000 应收账款应收账款 1 500 其他应付款其他应付款 300 原材料原材料 62 500 应交税费应交税费 1 000 库存商品库存商品 82 000 应付利息应付利息 500 固定资产固定资产 421 000 实收资本实收资本 500 000 利润分配利润分配 163 400 盈余公积盈余公积 7 000 本年利润本年利润 184 550 累计折旧累计折旧 72 300 合计合计 8206

48、50 合计合计 820 650习题八习题八 2泰达公司泰达公司12月份发生下列经济业务：月份发生下列经济业务： （1）收到其他单位投资，其中货币性投资）收到其他单位投资，其中货币性投资100 000元，存入银元，存入银行；固定资产一项，双方评估价行；固定资产一项，双方评估价25 000元。元。（2）企业购入设备一台，增值税专用发票上注明价款）企业购入设备一台，增值税专用发票上注明价款30000元，增值税额元，增值税额5 100元，用银行存款支付，该设备需要安元，用银行存款支付，该设备需要安装。装。（3）购进甲材料）购进甲材料2 150千克，单价千克，单价10元，增值税额元，增值税额3 655元

49、，元，开出商业承兑汇票结算。开出商业承兑汇票结算。（4）购进乙材料）购进乙材料1 150千克，单价千克，单价16元，增值税额元，增值税额3 128元。元。全部价款以银行存款支付。全部价款以银行存款支付。（5）以银行存款支付甲、乙材料运输费）以银行存款支付甲、乙材料运输费660元，装卸搬运费元，装卸搬运费780元（运输费按重量比例分配；搬运费按买价分配）。元（运输费按重量比例分配；搬运费按买价分配）。（6）上述材料按实际成本转账。）上述材料按实际成本转账。习题八习题八（7）生产车间向仓库领用材料）生产车间向仓库领用材料44 000元，其中用于生产产元，其中用于生产产品品20 000元，用于生产产

50、品元，用于生产产品22 000元，车间用元，车间用2 000元。元。（8）从银行提现）从银行提现30 000元备用。元备用。（9）以现金支付职工薪酬）以现金支付职工薪酬24 000元。元。（10）向市内购入甲材料）向市内购入甲材料1400千克，单价千克，单价10元，增值税额元，增值税额2380元。款项由银行存款支付，材料已入库。元。款项由银行存款支付，材料已入库。（11）以现金购买车间用办公用品）以现金购买车间用办公用品500元。元。（12）收回上海明利公司所欠货款）收回上海明利公司所欠货款1 500元，存入银行。元，存入银行。（13）以银行存款支付上月应交所得税）以银行存款支付上月应交所得税

51、600元，应交增值税元，应交增值税200元，应交城建税元，应交城建税140元，应交教育费附加元，应交教育费附加60元。元。（14）根据本月工资核算汇总表，本月应付职工薪酬总额）根据本月工资核算汇总表，本月应付职工薪酬总额26000元，其中：产品生产工人薪酬元，其中：产品生产工人薪酬12 000元，产品元，产品生产工人薪酬生产工人薪酬8 000元，车间管理人员薪酬元，车间管理人员薪酬3 000元，厂部元，厂部管理人员薪酬管理人员薪酬3 000元。元。习题八习题八（15）计提本月固定资产折旧）计提本月固定资产折旧4 000元。其中，车间用固定资元。其中，车间用固定资产折旧产折旧3 280元，管理部

52、门用固定资产折旧元，管理部门用固定资产折旧780元。元。（16）按生产工人工资比例分配本月制造费用）按生产工人工资比例分配本月制造费用（17）月末产品已全部完工，共计）月末产品已全部完工，共计2 000件，按实际生产成件，按实际生产成本转账，并计算单位产品成本。本转账，并计算单位产品成本。（18）向广州维杰亚有限责任公司产品，增值税专用发票上）向广州维杰亚有限责任公司产品，增值税专用发票上注明出售产品注明出售产品1 800件，单价件，单价28元，货款元，货款50 400元；元；产品产品4 400件，单价件，单价14元，货款元，货款61 600元；增值税额元；增值税额19 040元，货款尚未收到

53、。元，货款尚未收到。（19）结转上述产品销售成本，其中产品每件）结转上述产品销售成本，其中产品每件20元，产元，产品每件品每件10元。元。（20）用现金支付销售产品包装费、装卸费等销售费用共计）用现金支付销售产品包装费、装卸费等销售费用共计1 100元。元。（21）以银行存款支付短期借款利息）以银行存款支付短期借款利息1 000元，其中前已预提元，其中前已预提500元。元。习题八习题八（22）以银行存款支付超标排污罚款）以银行存款支付超标排污罚款1 120元。元。（23）收取职工吴明违反厂规罚款）收取职工吴明违反厂规罚款300元。元。（24）出售多余）出售多余A材料，增值税专用发票中注明数量材

54、料，增值税专用发票中注明数量100千克，千克，单价单价20元，价款元，价款2 000元，增值税元，增值税340元，共计元，共计2 340元。元。货款收到存入银行，同时结转该材料的实际成本货款收到存入银行，同时结转该材料的实际成本1500元。元。（25）结转本月各损益账户。）结转本月各损益账户。（26）按利润总额的）按利润总额的25计算应交所得税额。计算应交所得税额。（27）按税后利润的）按税后利润的10提取法定盈余公积金。提取法定盈余公积金。（28）经董事会决议，按税后利润的）经董事会决议，按税后利润的20分红。分红。（29）结转本年净利润和利润分配。）结转本年净利润和利润分配。要求：要求：根

55、据上述经济业务编制会计分录。根据上述经济业务编制会计分录。 登记各总分类账户的丁字账。登记各总分类账户的丁字账。 编制总分类账账户发生额及余额试算平衡表。编制总分类账账户发生额及余额试算平衡表。习题八习题八2.2.借：在建工程借：在建工程设备安装工程设备安装工程 30 000 30 000 应交税费应交税费应交增值税（进项税额）应交增值税（进项税额）5 1005 100 贷：银行存款贷：银行存款 35 100 35 100 1. 1. 借：银行存款借：银行存款 100 000 100 000 固定资产固定资产 25 000 25 000 贷：实收资本贷：实收资本 125 000 125 000

56、3.3.借：材料采购借：材料采购甲材料甲材料 21 500 21 500 应交税费应交税费应交增值税（进项税额）应交增值税（进项税额）3 6553 655 贷：应付票据贷：应付票据 25 155 25 155 借：材料采购借：材料采购甲材料甲材料 850 850 乙材料乙材料 590 590 贷：银行存款贷：银行存款 1 440 1 440习题八习题八4.4.借：材料采购借：材料采购乙材料乙材料 18 400 18 400 应交税费应交税费应交增值税（进项税额）应交增值税（进项税额）3 1283 128 贷：银行存款贷：银行存款 21 528 21 5285.5.运输费分配率运输费分配率660

57、660(2150(21501150)1150)0.2(0.2(元元/ /千克千克) ) 甲材料应承担运输费甲材料应承担运输费215021500.20.2430430（元）（元） 乙材料应承担运输费乙材料应承担运输费115011500.20.2230230（元）（元） 装卸费分配率装卸费分配率780780(21500(2150018400)18400)0.0195(0.0195(元元) ) 甲材料应承担装卸费甲材料应承担装卸费21500215000.01950.0195420420（元）（元） 乙材料应承担装卸费乙材料应承担装卸01950.0195360360（元）（元

58、）习题八习题八 6. 6. 借：原材料借：原材料甲材料甲材料 22 350 22 350 乙材料乙材料 18 990 18 990 贷：材料采购贷：材料采购甲材料甲材料 22 350 22 350 乙材料乙材料 18 990 18 9907.7.借：生产成本借：生产成本AA产品产品 20 000 20 000 B B产品产品 22 000 22 000 制造费用制造费用物料物料 2 000 2 000 贷：原材料贷：原材料 44 000 44 0008.8.借：库存现金借：库存现金 30 000 30 000 贷：银行存款贷：银行存款 30 000 30 000习题八习题八9.9.借：应付职工

59、薪酬借：应付职工薪酬 24 000 24 000 贷：库存现金贷：库存现金 24 000 24 00010.10.借：材料采购借：材料采购甲材料甲材料 14 000 14 000 应交税费应交税费应交增值税（进项税额）应交增值税（进项税额）2 3802 380 贷：银行存款贷：银行存款 16 16 380380借：原材料借：原材料甲材料甲材料 14 000 14 000 贷：材料采购贷：材料采购甲材料甲材料 14 000 14 00011.11.借：制造费用借：制造费用办公费办公费 500 500 贷：库存现金贷：库存现金 500 500习题八习题八12.12.借：银行存款借：银行存款 15

60、000 15 000 贷：应收账款贷：应收账款上海明利公司上海明利公司 15 000 15 00013.13.借：应交税费借：应交税费应交所得税应交所得税 600 600 应交增值税应交增值税 200 200 应交城建税应交城建税 140 140 应交教育费附加应交教育费附加 60 60 贷：银行存款贷：银行存款 1 000 1 00014.14.借：生产成本借：生产成本AA产品产品 12 000 12 000 B B产品产品 8 000 8 000 制造费用制造费用工资工资 3 000 3 000 管理费用管理费用工资工资 3 000 3 000 贷：应付职工薪酬贷：应付职工薪酬 26 00