财务尽职调查报告

1、WORD格式关于××公司的财务审慎性调查报告 201 号××公司委托方 ：我们承受委托，对××公司被调查方 以下简称××公司或公司20××20 ××年的财务情况进展了审慎性调查。我们的调查是基于××公司拟在中国境内首次公开发行股票并上市以下简称IPO 之目的而实施的。××公司的责任是提供与本次财务审慎性调查相关的一切资料，并保证其真实、完整。我们的责任根据××公司提供的相关资料，进展财务审慎性调查，并出具调查报告。我

2、们的调查工作是参照"中国注册会计师执业准那么"进展的，这些工作包括询问相关人员，查阅相关资料，分析重要财务报表工程等。我们相信，我们的工作为出具调查报告提供了合理的根底。由于我们调查工作的X围及程序有别于鉴证工作，因此不发表鉴证意见。需要提请报告使用者注意的是，本报告所涉及的相关财务数据均未经审计， 我们实施的工作主要是对××公司 被调查方 财务情况的初步了解， 对与 IPO 相关的非财务事项予以了适当关注，由于IPO 存在诸多不确定性，报告使用者还应根据自己的判断作出相关决策。现将我们此次的调查结果报告如下本报告中涉及货币金额的单位，如无特别指明，均为

3、人民币元。提示：执业人员可参考如下格式撰写调查报告，也可根据委托方要求对参考格式中的内容做增加或删减。专业资料整理WORD格式第1页共23页专业资料整理WORD格式一、公司根本情况××公司由×××、×××投资设立，于××年×月×日在工商行政管理局登记注册，成立时注册资本万元。经历次增资，截至20××年×月×日，公司现有注册资本万元，并已取得变更后注册号为的"企业法人营业执照" 。提示：执业人员应按照工作程序详细了解被

4、调查单位的行业地位，并参考以下格式进展披露。如无法获得行业统计资料，也可采用其他方式披露被调查单位的行业地位。公司属行业，主营业务为。根据资料统计，公司的行业排名如下：业务类别20 ×3 年度20×2 年度20×1 年度××业务××业务二、公司注册资本实收资本及股权构造的演变情况(一) 设立情况××公司系由××、××共同投资设立，注册资本万元，其中，××出资万元，占公司注册资本的%，出资方式为，××出资 万元，占公司注册资本的

5、%，出资方式为。公司设立时的注册资本实收情况业经××审验， 并由其出具××"验资报告"。公司于××年×月×日在××工商行政管理局办妥工商设立登记手续，并取得注册号为××的"企业法人营业执照"。(二) 历次增资及股权构造演变情况提示：可参照如下格式，按时间顺序表述历次增资及股权构造变动情况。专业资料整理WORD格式第2页共23页专业资料整理WORD格式1. ××年×月增资经公司股东会决议，由×

6、15;向公司增加注册资本万元，出资方式为。公司新增注册资本的实收情况业经××审验，并由其出具××"验资报告"。公司于××年×月×日在××工商行政管理局办妥工商变更登记手续，并取得变更后注册号为××的"企业法人营业执照" /"企业法人营业执照"，注册号同前。本次增资后，公司注册资本变更为万元，股权构造如下：出资者名称出资额万元占注册资本比例%合计2. ××年×月股权转让根据×&#

7、215;与××签订的"股权转让协议"，并经公司股东会审议通过，××将其持有的 %计 万元出资额作价 万元转让给××。公司于××年×月×日在××工商行政管理局办妥工商变更登记手续，并取得变更后 注册号为××的"企业法人营业执照" /"企业法人营业执照"，注册号同前 。本次股权转让后，公司股权构造如下：出资者名称出资额万元占注册资本比例%合计3. 三、母公司、实际控制人和高管人员根本情况专业资料整理W

8、ORD格式第3页共23页专业资料整理WORD格式提示：如果母公司和实际控制人为同一人实体，仅需披露母公司信息，但需要注明母公司即为实际控制人。(一) 母公司根本情况××公司的母公司为××公司××，公司系由××××、共同投资设立，注册资本万元，其中，××出资 万元，占公司注册资本的% ，出资方式为，××出资 万元，占公司注册资本的%，出资方式为。公司设立时的注册资本实收情况业经××审验，并由其出具××"验资报

9、告"。××公司于××年×月×日在××工商行政管理局办妥工商设立登记手续，并取得注册号为××的"企业法人营业执照" 。××公司的经营X围为：××公司除持有对××公司被调查单位 的投资外，还持有以下股权投资：提示：应披露在调查期间内持有的所有对子公司、合营、联营企业的投资，包括已经注销或转让的投资。1. 对子公司的投资(1) ××公司××公司系由××、

10、××共同投资设立，注册资本万元，其中，××出资万元，占公司注册资本的%，出资方式为，××出资 万元，占公司注册资本的%，出资方式为。公司设立时的注册资本实收情况业经××审验， 并由其出具××"验资报告"。××公司于××年×月×日在××工商行政管理局办妥工商设立登记手续，并取得注册号为××的"企业法人营业执照"。××公司的经营X围为：(2)

11、 2. 对联营、合营企业的投资专业资料整理WORD格式第4页共23页专业资料整理WORD格式(1) ××公司××公司系由××、××共同投资设立，注册资本万元，其中，××出资万元，占公司注册资本的%，出资方式为，××出资 万元，占公司注册资本的%，出资方式为。公司设立时的注册资本实收情况业经××审验， 并由其出具××"验资报告"。××公司于××年×月×日在&#

12、215;×工商行政管理局办妥工商设立登记手续，并取得注册号为××的"企业法人营业执照"。××公司的经营X围为：(2) (二) 实际控制人根本情况××公司的实际控制人为××，男/女，×岁，××国籍，近三年未发生变动。 /20 ×1年 20 ×2 年×月，××公司的实际控制人为××20，×2 年×月至今，××公司的实际控制人为××。

13、实际控制人××除对××公司被调查单位 以及××公司被调查单位 母公司的投资外，还存在如下对外投资：/不存在其他对子公司、合营企业和联营企业的投资。1. 对子公司的投资(1) ××公司××公司系由××、××共同投资设立，注册资本万元，其中，××出资万元，占公司注册资本的%，出资方式为，××出资 万元，占公司注册资本的%，出资方式为。公司设立时的注册资本实收情况业经××审验， 并由其出具×&

14、#215;"验资报告"。××公司于××年×月×日在××工商行政管理局办妥工商设立登记手续，并取得注册号为××的"企业法人营业执照"。××公司的经营X围为：专业资料整理WORD格式第5页共23页专业资料整理WORD格式(2) 2. 对联营、合营企业的投资(1) ××公司××公司系由××、××共同投资设立，注册资本万元，其中，××出资万元，占

15、公司注册资本的%，出资方式为，××出资 万元，占公司注册资本的%，出资方式为。公司设立时的注册资本实收情况业经××审验， 并由其出具××"验资报告"。××公司于××年×月×日在××工商行政管理局办妥工商设立登记手续，并取得注册号为××的"企业法人营业执照"。××公司的经营X围为：(2) (三) 高管根本情况1. 最近三年 20 ×1 20×3 年×

16、×公司被调查单位 的高管人员如下：职务20×3 年度20×2 年度20×1 年度董事长X三X三X三总经理2. 高管人员所控制的企业(1) ××公司××公司系由××、××共同投资设立，注册资本万元，其中，××出资万元，占公司注册资本的%，出资方式为，××出资 万元，占公司注册资本的%，出资方式为。公司设立时的注册资本实收情况业经××审验， 并由其出具××"验资报告"。×

17、×公司于××年×月×日在××工商行政管理局办妥工商设立登记手续，并取专业资料整理WORD格式第6页共23页专业资料整理WORD格式得注册号为××的"企业法人营业执照"。××公司的经营X围为：(2) (四) 同业竞争情况如上所述，实际控制人 /董事××控制的××公司主营业务为××，实际控制人/董事××控制的××公司主营业务为××，该等业务均与

18、5;×公司调查单位被 主营业务一样，构成同业竞争。 /我们未发现实际控制人、 高管所控制的企业从事与××公司 被调查单位 主营业务一样或相近的业务。四、对外投资情况(一) 对子公司的投资1. 明细情况注册期末实际持股比例经营组织机构子公司全称注册地(%)资本出资额X围代码续上表提示：填写最近一年的财务数据子公司全称资产总额负债总额净资产营业收入营业利润净利润专业资料整理WORD格式第7页共23页专业资料整理WORD格式提示：表述每一家子公司的历史沿革、主营业务情况。2. ××公司20 ××年×月×日公，司

19、与公司共同出资设立××公司以下简称××公司，于 2021年×月×日办妥工商设立登记手续，并取得注册号为的"企业法人营业执照"。该公司注册资本元，公司出资元，占其注册资本的% ，拥有对其的实质控制权。根据本公司与公司于2021年×月×日签订的"协议"，本公司以价计元受让公司持有的公司% 股权。本公司已于2021年×月×日支付股权转让款元，并办理了相应的财产权交接手续。××公司主营3. ××公司(二) 对合营企业和联营企

20、业的投资提示：填写最近一年的财务数据被投资持股享有的投资经营X围资产总额净资产营业收入净利润单位比例 (%)收益合营企业联营企业专业资料整理WORD格式第8页共23页专业资料整理WORD格式五、公司××××年的主要财务情况根据公司按照 财政部于 2006 年 2 月印发的"企业会计准那么 2006 "/企业会计准那么和"企业会计制度" 编制的××××年合的并 /母公司财务报表，公司的主要财务情况如下。(一) 主要财务指标情况提示：本参考格式列示了重要的财务指标。执业人员可根据

21、实际情况，做适当删减或增加，也可增加同行业其他企业的指标列。财务指标××年度××年度××年度资产总额负债总额所有者权益其中：归属于多数股东的所有者权益少数股权权益营业收入利润总额净利润其中：归属于多数股东的净利润少数股东损益专业资料整理WORD格式第9页共23页专业资料整理WORD格式非经常性损益扣除非经常性损益后的净利润毛利率净资产收益率资产负债率存货周转率应收账款周转率流动比率速动比率经营性活动现金经流量(二) 税收优惠情况(三) 财务报表主要工程说明提示：本参考格式列示了通常情况下的主要报表工程说明格式，执业人员应根据财务报表项

22、目的重要程度以及委托方的要求，对参考格式中的列示的报表工程做适当删减或增加。1. 应收账款(1) 账龄分析账龄20 ××年末20 ××年末20××年末1 年以内专业资料整理WORD格式第10页共23页专业资料整理WORD格式12 年23 年34 年45 年5 年以上账面余额小计减：坏账准备 注账面价值注 ：表述公司坏账准备的计提方法(2) 应收关联方款项关联方名称20 ××年末20××年末20××年末小计2. 其他应收款(1) 账龄分析账龄20 ××年末2

23、0 ××年末20××年末1 年以内12 年23 年34 年专业资料整理WORD格式第11页共23页专业资料整理WORD格式45 年5 年以上账面余额小计减：坏账准备 注账面价值注 ：表述公司坏账准备的计提方法(2) 应收关联方款项关联方名称20 ××年末20××年末20××年末小计(3) 重要应收款项说明3. 固定资产(1) 折旧政策公司采用 年限平均法 /年数总和法 /双倍余额递减法 /工作量法 计提折旧，具体情况如下：工程折旧年限 (年)残值率 (%)年折旧率 (%)房屋及建筑物通用设备专用

24、设备运输工具其他设备专业资料整理WORD格式第12页共23页专业资料整理WORD格式(2) 产能利用情况的说明(3) 产权情况说明提示：如未办妥权证或权属存在纠纷，应予以说明。4. 无形资产(1) 土地使用权明细情况截至 20×3 年座落位置面积取得方式土地性质使用期限末账面净值出让/划拨商业/工业用地小计(2) 专利权明细情况截至 20×3 年专利权名称专利种类取得方式证书编号有效期末账面净值创造/实用新自行开发/型/外观设计外购/股东投入小计专业资料整理WORD格式第13页共23页专业资料整理WORD格式(3) 专有技术明细情况专有技术名称取得方式截至 20 ×

25、;3 年末账面净值自行开发 /外购 /股东投入小计(4) 商标权截至 20×3 年末账商标种类取得方式证书编号有效期面净值自行开发 /外购/股东投入小计(4) 其他说明提示：如权属存在纠纷，应予以说明。5. 应付账款(1) 前五名供应商情况1) ××年度占公司全年采购额的客户名称采购额比例 (%)专业资料整理WORD格式第14页共23页专业资料整理WORD格式小计2) ××年度占公司全年采购额的客户名称采购额比例 (%)小计3) ××年度占公司全年采购额的客户名称采购额比例 (%)小计(2) 应付关联方款项关联方名称20 &

26、#215;×年末20××年末20××年末小计专业资料整理WORD格式第15页共23页专业资料整理WORD格式6. 其他应付款(1) 应付关联方款项关联方名称20 ××年末20××年末20××年末小计(2) 重要应付款项说明7. 营业收入 / 营业本钱(1) 明细情况项目××年度××年度××年度主营业务收入其他业务收入营业本钱(2) 主营业务收入 /主营业务本钱分产品产品名称××年度××年

27、度收入本钱毛利率收入本钱毛利率小计续上表××年度产品名称收入本钱毛利率专业资料整理WORD格式第16页共23页专业资料整理WORD格式小计(3) 公司前 5 名客户的营业收入情况1) ××年度占公司全部营业收入的客户名称营业收入比例 (%)小计2) ××年度占公司全部营业收入的客户名称营业收入比例 (%)小计3) ××年度占公司全部营业收入的客户名称营业收入比例 (%)专业资料整理WORD格式第17页共23页专业资料整理WORD格式小计(四) 非经常性损益情况工程20 ××年度20 ×

28、×年度20××年度非流动资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销局部越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的的税收返还、减免计入当期损益的政府补助与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资本钱小于取得投资时应享有被合并单位可识别净资产公允价值产生的收益非货币性资产交换损益委托他人投资或管理资产的损益因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备债务重组损益企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等交易价格显失公允的交易产生的超过

29、公允价值局部的损益专业资料整理WORD格式第18页共23页专业资料整理WORD格式同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益单独进展减值测试的应收款项减值准备转回对外委托贷款取得的损益采用公允价值模式进展后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进展一次性调整对当期损益的影响受托经营取得的托管费收入除上述各项之外的其他营业外收入和支出其他符合非经常性损益定义的损益工程小计减：所得税费用所得税费用减少以“ -表示少数股东损益归属于母公司股东的非经常性损益净额(五) 关联方及其